固定资产内部控制制度
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部份，它涉及到固定资产的购置、使用、维护和报废等方面的规定，对于企业的资产管理和内部控制具有重要意义。
本文将从四个方面详细阐述固定资产管理制度内控制度的内容。
一、固定资产购置管理1.1 购置预算：制定固定资产购置预算，明确资产购置的规模和范围。
1.2 采购流程：明确固定资产采购的流程，包括需求提出、采购招标、供应商评估等环节。
1.3 资产验收：建立资产验收制度，确保购置的固定资产符合质量要求，并与采购合同相符。
二、固定资产使用管理2.1 资产登记：对固定资产进行详细登记，包括资产编号、名称、型号、规格、数量等信息。
2.2 使用规范：制定固定资产的使用规范，明确资产的使用范围、使用方式和使用期限等。
2.3 保养维护：建立资产保养维护制度，定期检查维护固定资产，延长其使用寿命。
三、固定资产报废管理3.1 报废标准：明确固定资产报废的标准，包括技术过时、无法修复等情况。
3.2 报废程序：规定固定资产报废的程序，包括报废申请、报废评估、报废审批等环节。
3.3 资产处置：制定固定资产处置办法，包括出售、报废、捐赠等方式，确保处置程序合法合规。
四、固定资产盘点管理4.1 盘点周期：制定固定资产盘点的周期，普通为年度盘点和暂时盘点。
4.2 盘点程序：规定固定资产盘点的程序，包括资产清查、盘点记录、差异调整等环节。
4.3 盘点责任：明确固定资产盘点的责任人，确保盘点工作的准确性和及时性。
总结：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部份，通过规范固定资产的购置、使用、报废和盘点等环节，可以提高企业的资产管理水平和内部控制效果。
企业应根据自身情况，制定符合实际的固定资产管理制度内控制度，确保资产的安全和有效利用。
固定资产管理内部控制制度范文（二篇）
固定资产管理内部控制制度范文1. 引言固定资产是企业长期投资的重要组成部分，对企业的经营活动具有重要影响。
为了确保固定资产的安全、高效使用，企业应建立完善的内部控制制度。
本文旨在提供一种固定资产管理内部控制制度的范本，以供企业参考。
2. 目的与应用范围本制度的目的在于规范和加强企业对固定资产的管理，确保固定资产的准确记录、良好维护和合理使用。
适用于企业的固定资产管理全过程。
3. 资产管理组织3.1 资产管理委员会设立资产管理委员会，由企业高层管理人员组成，负责制定固定资产管理政策、制度和规范，并定期进行资产管理工作的监督和评估。
3.2 资产管理部门设立专门的资产管理部门，负责日常的固定资产管理工作，包括资产登记、验收、折旧计提、处置等。
4. 资产登记与验收4.1 资产登记所有的固定资产必须进行登记，包括资产名称、规格、型号、数量、原值、入账日期等信息。
资产登记表应由资产管理部门统一管理，并定期更新。
4.2 资产验收固定资产的验收是确保资产合规和按照规定程序入账的重要环节。
资产管理部门应与采购部门密切配合，对采购的固定资产进行验收，确保验收记录详细准确。
5. 资产盘点与折旧5.1 资产盘点资产管理部门应定期进行资产盘点工作，包括全面盘点和局部盘点。
全面盘点应每年进行一次，而局部盘点可以根据需要灵活安排。
盘点结果应记录在资产盘点表中，并与实际资产进行比对，确保资产数量和质量的准确性。
5.2 折旧计提按照财务会计准则的规定，固定资产应按照一定的折旧方法计提折旧费用。
资产管理部门应严格执行折旧政策，确保折旧计提的准确性和及时性。
6. 资产维护与保养6.1 资产维护责任企业各部门及相关人员要承担固定资产的维护和保养责任，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
6.2 维护计划资产管理部门应制定规范的资产维护计划，包括定期检查、保养和维修等内容。
维护计划应根据资产的特点和使用情况进行合理安排。
7. 资产处置7.1 处置程序固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括资产评估、拍卖或委托销售等。
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。
下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。
一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。
2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。
3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。
4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。
5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。
二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。
2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。
3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。
4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。
三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。
2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。
固定资产内部控制管理制度
固定资产内部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业固定资产的管理，防止国有资产流失，维护资产的安全和完整，实现国有资产的保值增值,根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等制定本制度。
第二条：固定资产是企业用于为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年,而且单位价值较高的有形资产第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。
第四条:企业固定资产的折旧方法为年限平均法，折旧方法一经确定,不得随意变更。
第二章机构设置和职责第五条：企业固定资产由使用部门、设备管理部门、财务部门、询价部门、内审部门负责管理。
第六条：使用部门负责本部门固定资产的预算草案与申购预算编制及固定资产的验收、保管、维护、定期盘点的管理工作。
第七条: 设备管理部门的职责(一）负责编制企业年度固定资产购置预算。
(二）监督使用部门做好设备的使用和维护工作，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清查，保证帐、卡、物三相符。
(三)负责固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
组织编制设备大中修预算，按期编报设备更新预算.第八条：财务部门的职责：负责固定资产的核算管理工作，定期与设备管理部门、使用部门进行账账、账物核对工作，根据审批调整固定资产账目,进行账务处理。
结合企业实际情况制定折旧政策。
第九条:询价部门的职责：负责固定资产购置询价，并将询价结果以书面形式报内审部门。
第十条：内审部门的职责:对资产购置、处置活动的全过程进行监督和评估。
第三章固定资产的增加、处置第十一条：固定资产应当按照成本进行初始计量。
（一)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
(二）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成.(三）投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外.（四）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—-债务重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定。
第四章 固定资产内部控制 第一节 固定资产内部控制概述
第四章固定资产内部控制第一节固定资产内部控制概述第一节固定资产内部控制概述一、固定资产控制的目标行政事业单位内部控制的目标可以确定为：第一，保护行政事业单位固定资产的安全完整；第二，确保固定资产会计信息的准确性和可靠性；第三，促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高；第四，保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。
行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。
二、固定资产控制的意义（一）现实中固定资产内部控制存在的问题1.固定资产的账实不符，资产存量不清2.固定资产长期被隐瞒、借用、侵占3.政府采购法对固定资产购置的制约力度不够4.房屋出租不规范，收支自行支配，搞“账外账”（二）加强固定资产内部控制的意义首先，与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价。
其次，行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位正常运转的必要条件。
再次，在改革开放之后的经济转轨过程中，行政事业单位国有资产具有其特殊的复杂性,因此，加强行政事业单位固定资产控制，不仅是加强公益性资产的管理，也是加强经营型国有资产管理的问题。
三、固定资产控制的原则根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循以下原则：（一）风险导向原则（二）合法并符合实际原则（三）不兼容职务相分离的原则一般说来，单位进行各项经济业务的职务可以大体上分为：授权批准、业务经办、会计记录和稽核检查等四种。
固定资产采购的授权审批、固定资产处置的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查一般都应当予以分工负责。
不允许出现只是控制者、只有控制权力而不受别人控制、没有相当控制责任的工作岗位或人员，哪怕是单位的最高领导。
内部控制具体制度——固定资产管理
固定资产管理制度1. 总则1.1.为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部会计控制规范-固定资产（试行）》和《企业内部控制具体规范-固定资产》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。
1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。
1.3.释义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，持有这项财产的目的是为了长期使用的，使用年限超过一年，单位价值较高，在使用过程中保持原来物质形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。
2. 组织机构和职责2.1.各单位负责组织固定资产的使用、维修、保管及核算工作。
机电技术部、生产技术部和设备租赁部是固定资产实物的主管部门。
2.2.股份公司机电技术部的相关职责（1）负责在用设备的正常运行使用管理、业务管理和业务指导工作；（2）负责设备的无偿调拨审批业务；（3）负责设备购置、大修、更新改造计划的审核；（4）参与设备到货、大修后的验收工作；（5）负责设备的报废、盘盈、盘亏的鉴定及审查工作；（6）负责调剂和处置各单位不用或淘汰的设备；（7）负责对设备报废残体的合理处置业务。
2.3.股份公司生产技术部生产管理部门的相关职责（1）负责矿井建筑物使用状况的核查工作；（2）负责矿井建筑物报废的鉴定工作。
2.4.股份公司生产技术部房产管理部门的相关职责（1）负责管理除矿井建筑物以外的所有房屋、建筑物；（2）参与新建房屋建筑物的验收、交接，办理房屋建筑物报废的鉴定、上报以及定期进行房产的盘点和核对工作。
2.5.股份公司生产技术部工程管理部门的相关职责（1）负责基本建设工程项目的管理工作；（2）负责公司土地资产及相关业务的管理工作。
固定资产内部控制制度
固定资产的内部控制
（一）固定资产增减应编制年度预算,依据预算进行固定资产的增加和处置，对超预算或未列入预算的特殊事项，应履行审批手续。
（二）固定资产投资预算按程序报经总经理、董事会批准，固定资产的取得和处置应按权限报各级管理部门审批。
（三）对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任，由专门部门和专人负责。
（四）财务部门设置固定资产总账、明细账、固定资产登记卡，按类别、使用部门、每项固定资产进行明细分类核算；生产制造部设备科按照固定资产类别、名称、规格型使用部门、和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。
各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。
固定资产使用部门应按月进行资产核对工作，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。
（五）严格区分资本性支出和收益性支出。
（六）固定资产报废、出售等均应按规定的权限履行报批手续。
（七）建立健全定期固定资产盘点制度，了解固定资产的使用状况，及时处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废。
固定资产内部控制
固定资产内部控制一、什么是固定资产内部控制固定资产内部控制是指企业为了保障固定资产的安全、完整和有效使用，建立的一套规范、科学的管理体系和制度，通过内部控制手段，实现对固定资产投资、采购、验收、入账、使用和报废等各个环节的全面监督和管理。
二、固定资产内部控制目标1.保障固定资产的安全性：防止因为人为疏忽或其他原因造成固定资产的丢失或损坏。
2.保证固定资产的完整性：防止因为人为疏忽或其他原因造成对固定资产进行盗窃或损毁。
3.保证固定资产的有效使用：确保企业在使用固定资产时能够充分发挥其价值，达到最大化利益。
4.规范企业内部管理流程：建立科学合理的管理体系和制度，规范企业内部管理流程，提高企业运营效率。
三、固定资产内部控制要素1.投入预算管理：在进行投入决策之前，要进行预算编制，并对预算进行审核和批准。
2.采购管理：对固定资产的采购进行规范化管理，确保采购程序合法、透明。
3.验收管理：对固定资产进行验收，按照验收标准进行检查，确保固定资产的完整性和质量。
4.入账管理：对固定资产的入账进行规范化管理，确保数据的准确性和真实性。
5.使用管理：对固定资产的使用进行规范化管理，制定使用计划和维护计划，并建立相应的档案。
6.维修管理：对固定资产的维修进行规范化管理，建立维修档案，并按照规定流程进行处理。
7.报废处理：对固定资产的报废进行规范化处理，建立报废档案，并按照相关法律法规执行。
四、固定资产内部控制实施步骤1.明确内部控制目标和要求：企业要根据自身特点和经营情况制订具体的内部控制目标和要求。
2.分析内部控制风险：企业要分析内部控制风险，并确定相应的防范措施。
3.建立内部控制体系：企业要根据内部控制目标和要求建立完整的内部控制体系。
4.制定内部控制制度：企业要根据内部控制体系建立相应的内部控制制度，并对其进行宣传和培训。
5.执行内部控制制度：企业要将内部控制制度落实到具体工作中，并对其执行情况进行监督和检查。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
固定资产内部控制制度（固定资产采购流程）
〈一〉固定资产购置的内部控制制度应达到以下四项目标：
1、保证固定资产购置业务有效合法；
2、保证固定资产购置经济合理；
3、保证固定资产购置会计核算真实完整；
4、保证固定资产实物进仓。
〈二〉固定资产购置的内部控制措施
1、审批。
固定资产管理部门根据需要提出固定资产采购计划后，公司领导应
检查该计划是否合理、合规，资金来源有无保障，经审批授权后可在计划
范围内进行采购；
2、签约。
固定资产管理部门根据经批准的购置计划，向采购部门发出采购通
知，采购部门与供货单位联系并进行询价，询价单位不得少于三家。
确定
供货单后签定供货合同，明确规定采购固定资产的型号、性能、质量要求、
价格、结算方式、到货期等；
3、验收。
所采购的固定资产到货后，固定资产部门对到货的固定资产进行验
收，点收数量、查验质量；
4、审核付款。
财务部门根据采购部门提供的相关资料审批该购置业务是否属
于计划范围内，是否得到适当的授权，手续是否完备，价款是否正确，核
完无误后通知出纳付款；
5、移交。
固定资产使用部门填制领用单，报固定资产管理部门审批，填制转
置凭证，然后在企业内部办理交接手续；
6、记帐。
财务部门根据固定资产转置凭证编制记帐凭证，正确应用会计科目
登记有关科目；
7、核对。
由财务人员会同固定资产管理部门和使用部门进行固定资产账账、
账卡核对，至少每年进行一次账、卡、物核实。