2019所得税汇算清缴电子版(WORD版)
2019所得税汇算清缴电子版(WORD版)

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
税款所属期:(A类,2017年版)
至
纳税人统一社会信用代码:
纳税人名称:
金额单位:人民币元(列至角分)
谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
企业基础信息表
企业所得税年度纳税申报表填报表单
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
亠般企业收入明细表
,般企业成本支出明细表
期间费用明细表
纳税调整项目明细表
职工薪酬支出及纳税调整明细表
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
企业所得税弥补亏损明细表
减免所得税优惠明细表
纳税人数字签名:。
2019所得税汇算文件word资料90页

企业所得税汇算清缴政策汇编第一章企业所得税政策1、国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复(国税函〔2009〕1号) (1)2、国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知(国税函〔2009〕3号) (1)3、国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知(财税〔2008〕160号) (2)4、国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知(国税函〔2009〕34号) (5)5、国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知(国税函〔2009〕98号) (5)6、国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知(国税函〔2009〕118号) (6)7、财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知(财税〔2009〕29号) (7)8、财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知(财税〔2009〕33号) (8)9、财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知(财税〔2009〕57号) (10)10、财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知(财税〔2009〕48号) (12)11、财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知(财税〔2009〕69号) (13)12、国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知(国税发〔2009〕81号) (15)13、国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知(国税函〔2009〕202号) (17)14、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知(国税函〔2009〕203号) (18)15、国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知(国税函〔2009〕212号) (19)16、财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知(财税〔2009〕70号) (20)17、财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税〔2009〕59号) (21)18、财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知(财税〔2009〕64号) (25)19、国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知(国税函〔2009〕221号) (26)20、国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知(国税发〔2009〕87号) (27)21、国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知(国税函〔2009〕185号) (29)22、国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2009〕88号) (30)23、财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知(财税〔2009〕60号) (39)24、国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知(国税函〔2009〕255号) (40)25、国家税务总局关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知(国税函〔2009〕286号) (41)26、财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知(财税〔2009〕62号) (41)27、财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知(财税〔2009〕27号) (42)28、国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复(国税函〔2009〕312号) (42)29、国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕313号) (43)30、财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知(财税〔2009〕87号) (43)31、国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知(国税函〔2009〕377号) (44)32、财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知(财税〔2009〕122号) (45)33、财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知(财税〔2009〕133号) (45)34、财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知(财税〔2009〕124号) (46)35、财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知(财税〔2009〕166号) (48)36、国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知(国税函〔2009〕772号) (48)37、国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知(国税函〔2009〕684号) (48)38、国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知(国税函〔2009〕777号) (49)39、关于建筑企业所得税征管有关问题的通知(国税函〔2010〕39号) (49)第二章汇算文件1、国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函〔2010〕79号) (50)2、国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知(国税函〔2010〕86号) (51)3、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知(国税发〔2010〕19号) (51)4、国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发〔2009〕79号) (54)5、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发〔2009〕6号) (58)6、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知(国税发〔2009〕11号) (63)7、河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》的通知(豫国税发〔2009〕76号) (83)8、河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发<中华人民共和国非居民企业所得税申报表>等报表的通知》的通知(豫国税函〔2008〕375号) (83)9、国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知(国税函〔2008〕801号) (84)企业所得税汇算清缴政策汇编第一章企业所得税政策1、国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复(国税函〔2009〕1号)海南省国家税务局:你局《关于企业债务重组所得征免企业所得税问题的请示》(琼国税发〔2019〕231号)收悉,经研究,批复如下:《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号)自2003年3月1日起执行。
2019所得税汇算清缴课件

4
(三)用于交际应酬视同销售收入
5
(四)用于职工奖励或福利视同销售收入
6
(五)用于股息分配视同销售收入
7
(六)用于对外捐赠视同销售收入
8
(七)用于对外投资项目视同销售收入
9
(八)提供劳务视同销售收入
10
(九)其他
11 二、视同销售(营业)成本(12+13+14+15+16+17+18+19+20)
12
•
贷:开发产品 5000
• 借:营业税金及附加525
• 贷:应交税费 525
• 项目2:2019年预售收入8000万,实际发生营业税金及附 加500万,未在2019年计入当期损益
• 假定开发项目的预计毛利额均为10%,不考虑土地增值税 因素
12000
纳税调整金额 2
12000
10000
-10000 -
• 会计处理:
• 税务处理 • 企业将自产产品用于对外捐赠,不具备商业实质,会计不确认收入。
但符合税收规定的视同销售收入,应确认视同销售收入1.2万元,纳税 调整增加1.2万;同时确认视同销售成本1万元,纳税调整减少1万元。 • 注意:企业对外捐赠支出,还要通过A105070(捐赠纳税调整明细表) 进行纳税调整,即捐赠支出不应超过利润总额12%的部分。
4
(三)投资收益(填写A105030)+
3 2.接受捐赠收入 4 3.不符合税收规定的销售折扣和折让
5
(四)按权益法核算长期股权投资对初始 5 4.未按权责发生制原则确认的收入
投资成本调整确认收益
6 5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
2019年度个人所得税汇算清缴.ppt

。
? 职业资格继续教育,是指人力资源社会保障部印发《关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发 〔 2017 〕 68 号),国家职业资格目录共 140 项,含专业技术人员资格 59 项(其中准入类 36 项,水平评价 类 23 项),技能人员职业资格 81 项(其中准入类 5 项,水平评价类 76 项),这些职业资格涵盖了经济、教 育、卫生、司法、环保、建设、交通等国家重要的行业领域。
50% 扣除,具体扣
? 纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学合所得与税前扣除 —— 专项附加扣除
? 继续教育: 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月
400 元
定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过
? 大病医疗专项附加扣除在 次年 3 月 1 日至 6 月 30 日 汇算清缴时扣除 ? 纳税人父母的大病医疗支出不能在税前扣除
二、综合所得与税前扣除 —— 专项附加扣除
? 住房贷款利息: 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者 其配偶购买中国境内住房,发生的 首套住房贷款利息 支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月 的标准定额扣除,扣除期限最长不超过 240 个月。纳税人只能享受 一次 首套住房贷款的利息扣除。
同时,专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额; 一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。
二、综合所得与税前扣除 —— 专项附加扣除
? 子女教育 :纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照 ? 年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按每个子女每月
48 个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教
2019所得税汇算清缴电子版(WORD版)

中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年版)税款所属期: 至纳税人统一社会信用代码:纳税人名称:金额单位:人民币元(列至角分)谨声明:此纳税申报表就是根据《中华人民共与国企业所得税法》、《中华人民共与国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策与国家统一会计制度得规定填报得,就是真实得、可靠得、完整得。
国家税务总局监制企业基础信息表纳税人信息纳税人识别号:纳税人名称:税款所属时期税款所属时期起: 如(税款所属时期起:2016-01-01)税款所属时期止: 如(税款所属时期止:2016-12-31)100基本信息101汇总纳税企业总机构(跨省)——适用跨地区经营汇总纳税管理办法总机构(跨省)——不适用跨地区经营汇总纳税管理办法总机构(省内)分支机构(须进行完整年度纳税申报且按比例纳税)——就地缴纳比例=分支机构(须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳)否102所属行业明细代码103资产总额(万元)104从业人数105国家限制或禁止行业就是否否107存在境外关联交易就是否106非营利组织就是108上市公司就是( 境内境外) 否109专门从事股权投资业务就是否企业会计准则( 一般企业银行证券保险担保) 110适用得会计准则或会计制度小企业会计准则企业会计制度事业单位会计则事业单位会计制度科学事业单位会计制度医院会计制度高等学校会计制度中小学校会计制度彩票机构会计制度民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度(试行)其她200重组事项201发生资产(股权)划转特殊性税务处理事项就是否202发生非货币性资产投资递延纳税事项就是否203发生技术入股递延纳税事项就是否204发生企业重组事项就是( 一般性税务处理特殊性税务处理 ) 否204-1重组开始时间204-2重组完成时间204-3重组交易类型法律形式改变债务重组股权收购资产收购合并分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型* 债务人收购方收购方合并企业分立企业被分立企业债权人转让方转让方被合并企业被收购企业被合并企业股东被分立企业股东300企业主要股东及分红情况(前十位)股东名称证件种类证件号码投资比例当年(决议日)分配得股息、红利等权益性投资收益金额国籍(注册地址)其余股东合计——————温馨提示:在填写《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《A107011符合条件得居民企业之间得股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》、《A107013金融、保险等机构取得得涉农利息、保费收入优惠明细表》、《A107020所得减免优惠明细表》、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》、《A107040减免所得税优惠明细表》、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》、《A107050税额抵免优惠明细表》时,请依照《国家税务总局关于发布 <企业所得税优惠政策事项办理办法>得公告》(国家税务总局公告2015年第76号)得规定进行相关优惠事项得备案。
个人所得税汇算集中申报操作流程

个人所得税汇算集中申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!个人所得税汇算清缴操作流程详解个人所得税汇算清缴,是每个纳税人在年度结束后,对全年的工资、薪金、稿酬、特许权使用费等各项所得进行汇总计算,确定应补或应退的税款的过程。
2019年度企业所得税汇算清缴若干政策ppt

结余问题
1。内资企业的福利费和教育经费是计提的,由于新的企 业所得税法是按一定比例内据实扣除的,那么2019年度 汇算清缴时,如有节余是否需作纳税调整?
----2019年度不作纳税调整。待有新规定后再作调整
2。根据新会计准则,上市公司的福利费按实列支,企业 会计处理时把以前年度已提取的进行调增利润,企业纳税 申报时可否调减应纳税所得额?
ห้องสมุดไป่ตู้
技术开发费加计扣除
前提:实行查账征收企业. 税前扣除:100%扣除基础上,允许再按当年
实际发生额的50%在企业所得税前加计扣 除 实际发生额的50%加计部分,如小于企业 当年应纳税所得额的,可准予抵扣其不超 过应纳税所得额的部分;超过部分,当年 和以后年度均不再予抵扣。
根据国.地税.财政.科技局.统计局联合文件《印发 《关于贯彻落实企业技术开发费有关财务税收政 策的实施意见》的通知》(甬科计[2019]131 号)(2019年11月23日)规定
保障性保险(包括职工基本养老(单位21%, 个人7%),待业保险,失业保险(单位2%,个 人1%),基本医疗保险(单位11%,个人2%), 大病医疗保险、补充养老保险(单位5%)、 补充医疗保险(单位4%))
劳动保险
按国务院或省政府规定为全体雇员缴纳的 补充养老保险,在工资总额的5%范围内, 据实扣除;为全体雇员缴纳的补充医疗保 险,在工资总额的4%范围内,据实扣除。
公益、救济性捐赠——纳税人通过非营利的社会 团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受 自然灾害的地区、贫困地区捐赠,以及经民政部 门批准成立的其他非营利的公益性组织 。
公益、救济性捐赠税前扣除条件
通过非营利社会团体和国家机关渠道进行 捐赠;
2024年度个人所得税汇算清缴操作流程

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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
(A类 , 2017年版)
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法定代表人(签章):年月日
国家税务总局监制
企业基础信息表
总机构(跨省)——适用跨地区经营汇总纳税管理办法
总机构(跨省)——不适用跨地区经营汇总纳税管理办法
总机构(省内)
分支机构(须进行完整年度纳税申报且按比例纳税)——就地缴纳比例=
分支机构(须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳)
否
是否是否是否是(境内境外)否是否
适用的会计准则或会计制度企业会计准则(一般企业银行证券保险担保)
小企业会计准则
企业会计制度
事业单位会计则
事业单位会计制度科学事业单位会计制度医院会计制度
高等学校会计制度中小学校会计制度彩票机构会计制度民间非营利组织会计制度
村集体经济组织会计制度
农民专业合作社财务会计制度(试行)
其他
是否
是否
是(一般性税务处理特殊性税务处理)否
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