注册会计师会计(所得税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师会计（所得税）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 4. 计算及会计处理题 5. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 大海公司2014年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为1000万元(不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。
A．640
B．720
C．80
D．0
正确答案：A
解析：2016年12月31日该项固定资产的计税基础=1000-1000×2／10-(1000-1000×2／10)×2／10=640(万元)。 知识模块：所得税
2． 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。大海公司当期期末该无形资产的计税基础为．( )万元。
A．0
B．270
C．135
D．405
正确答案：D
解析：大海公司当期期末该无形资产的账面价值=280-10=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)。 知识模块：所得税
3． 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使
用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2016年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2016年12月31日的计税基础为( )万元。
A．45000
B．42750
C．47000
D．48000
正确答案：B
解析：该写字楼2016年12月31日的计税基础=(50000-5000)-(50000-5000)／20=42750(万元)。 知识模块：所得税
4． 2016年1月1日，甲公司以1019．33万元购入财政部于当日发行的3年期、到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元，票面年利率6％，实际年利率为5％。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。不考虑其他因素，2016年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为( )万元。
A．1019．33
B．1070.3
C．0
D．1000
正确答案：B
解析：2016年12月31日，该持有至到期投资账面价值=1019．33×(1+5％)=1070．30(万元)，计税基础与账面价值相等。 知识模块：所得税
5． A公司于2015年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元。2016年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
A．0
B．120
C．90
D．110
正确答案：A
解析：2016年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除，因此计税基础为0。 因其他事项确认的预计负债，应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。某些情况下，因有些事项确认的预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。 知识模块：所得税
6． 2016年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2016年1月1日起必须在该公司连续服务3年，
即可自2018年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。B公司2016年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可计入应纳税所得额。2016年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
A．200
B．0
C．100
D．-200
正确答案：B
解析：该应付职工薪酬的计税基础=账面价值200-可从未来经济利益中扣除的金额200=0。 知识模块：所得税
7． A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A．120
B．48
C．72
D．12
正确答案：B
解析：2016年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元)，计税基础=200-200×40％-(200-200×40％)×40％=72(万元)，2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)。 知识模块：所得税
8． 甲公司适用的所得税税率为25％，2016年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2016年应交所得税为( )万元。
A．250
B．295
C．205
D．255
正确答案：C
解析：甲公司2016年应交所得税=(1000-100-80)×25％=205(万元)。 知识模块：所得税
9． 20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债
利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是( )。(2014年)
A．52．5万元
B．55万元
C．57．5万元
D．60万元
正确答案：B
解析：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25-20)，即产生应纳税暂时性差异为5／25％=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司20×3年应交所得税=(210-10+20-20)×25％=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司20×3年确认的所得税费用：应交所得税+递延所得税=50+5=55(万元)。 知识模块：所得税
10． 下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是( )。
A．收取包装物押金
B．从银行取得的短期借款
C．因确认保修费用形成的预计负债
D．因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
正确答案：C
解析：选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法允许在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值一未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。 知识模块：所得税
11． 下列各项资产中，不产生暂时性差异的是( )。
A．符合资本化条件的研发支出
B．已计提减值准备的固定资产
C．应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉
D．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
正确答案：C
解析：选项A，符合资本化条件的研发支出比照无形资产处理，计税基础为其账面价值的150％，产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此计提当期不允许税前扣除，形成暂时性差异；选项C，免税合并条件下，非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉计税基础为零，产生应纳税暂时性差异，应税合并条件下，非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异；选项D，采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，税法上不确认公允价值变动，仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或摊销，因此产生暂时性差异。 知识模块：所得税
12． 甲公司为研发某项新技术2016年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出200万元，甲公司研发形成的无形资产在2016年达到预定用途并摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司2016年12月31日该项无形资产的计税基础为( )万元。
A．190
B．285
C．200
D．300
正确答案：B
解析：2016年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=(200-10)×150％=285(万元)。 知识模块：所得税
13． 甲公司2016年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是( )。
A．不产生暂时性差异
B．产生应纳税暂时性差异500万元
C．产生可抵扣暂时性差异500万元
D．产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
正确答案：C
解析：因为本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内在企业税前扣除，所以会减少甲公司未来期间的应交所得税，因此未弥补亏损500万元属于可抵扣暂时性差异，由于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，所以需要确认递延所得税资产=500×25％=125(万元)。 知识模块：所得税
14． 甲公司于206年12月1日将收到的与资产相关的政府补助1000万元确认为递延收益，至2016年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态，相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目，税法规定，该项政府补助在收到时应计入应纳税所得额。甲公司2016Ian12月31日递延收益的计税基础为( )万元。
A．0
B．100
C．900
D．1000
正确答案：A
解析：与资产相关的政府补助，收到政府补助时会计上先确认为递延收益，自相关资产可供使用时起进行分摊计入当期营业外收入，税法上则在收到时就确
注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷39(题后含答案及解析)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷39 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是( )。
A．收入的金额能够可靠地计量
B．企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回
C．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D．销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
正确答案：B
解析：企业所得税销售商品收入确认的条件有4项：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。ACD选项符合条件；B选项属于新会计准则确认收入的条件，但不属于税法规定范畴。 知识模块：企业所得税法
2． 企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是( )。
A．为车间生产雇佣季节工
B．为宣传产品雇佣临时工
C．为管理部门招用实习生
D．为职工食堂返聘退休厨师
正确答案：D
解析：福利部门的非常规用工的工资属于福利费支出。 知识模块：企业所得税法
3． 下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是( )。
A．甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元
B．甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同表明交易金额300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金
C．丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同
注册会计师会计(所得税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师会计（所得税）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 4. 计算及会计处理题 5. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 大海公司2014年12月31日取得的某项机器设备，账面原价为1000万元(不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2016年12月31日，大海公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。2016年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。
A．640
B．720
C．80
D．0
正确答案：A
解析：2016年12月31日该项固定资产的计税基础=1000-1000×2／10-(1000-1000×2／10)×2／10=640(万元)。 知识模块：所得税
2． 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。大海公司当期期末该无形资产的计税基础为．( )万元。
A．0
B．270
C．135
D．405
正确答案：D
解析：大海公司当期期末该无形资产的账面价值=280-10=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)。 知识模块：所得税
3． 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(6)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案
答题时间：120分钟 试卷总分：100分
姓名：_______________ 成绩：______________
第一套
一.单选题(共20题)
1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。
A.400元
B.850元
C.350元
D.550元
4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报
B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报
C.享受减税的企业应按时纳税申报，
D.扣缴义务人无须进行纳税申报
5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）
注册会计师CPA税法模拟题2020年(86)_真题(含答案与解析)-交互
注册会计师CPA税法模拟题2020年(86)
(总分100, 做题时间150分钟)
单项选择题
1.下列属于稿酬所得的项目是( )。
SSS_SINGLE_SEL
A
记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B
提供著作权的使用权而取得的报酬
C
将国外的作品翻译出版取得的报酬
D
书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
该问题分值: 3.9
答案:C
A选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于劳务报酬所得。
2.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是( )。
SSS_SINGLE_SEL
A
年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B
个人按本人缴费工资计税基数的5％缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
C
按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D
企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
该问题分值: 3.9
答案:D
选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3.我国居民王某为某大学会计学院的教授，2017年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元
(合同注明讲学收入为税后收入)。则王某就上述收入在2017年9月份应缴纳的个人所得税为( )元。
SSS_MULTI_SEL
A
2000
B
1920
C
2704．76
D
2323．81
该问题分值: 3.9
答案:D
2023年注册会计师之注册会计师会计模拟考试试卷A卷含答案
2023年注册会计师之注册会计师会计模拟考试试卷
A卷含答案
单选题（共30题）
1、甲公司建造一条生产线，该工程预计工期为2年，生产线建造活动自2×18
年7月1日开始，当日预付承包商建设工程款为3600万元。9月30日，追加
支付工程进度款为2400万元。
A.143.4
B.147
C.165
D.167.4
【答案】 A
2、甲公司20X8年6月购入境外乙公司60%股权，并能够控制乙公司。甲公司
在编制20X8年度合并财务报表时，为使乙公司的会计政策与甲公司保持一致，
对乙公司的会计政策进行了调整。下列各项中，不属于会计政策调整的是（ ）
A.按照公历年度统一会计年度
B.将固定资产折旧方法由年限平均法调整为双倍余额递减法
C.将发出存货成本的计量方法由先进先出法调整为移动加权平均法
D.将投资性房地产的后续计量由成本模式调整为公允价值模式
【答案】 B
3、甲公司持有乙公司80%的股权，对其能够实施控制；同时，乙公司持有甲公
司5%的股权，对其不构成重大影响。下列关于甲公司和乙公司的相关处理，表
述不正确的是（）。
A.甲公司个别报表中，应将持有的乙公司股权确认为长期股权投资，并按照成
本法计量 B.甲公司合并报表中，应将持有乙公司的长期股权投资与乙公司所有者权益进
行抵销
C.甲公司合并报表中，应按照乙公司持有甲公司股权的公允价值，将其转为合
并财务报表中的库存股
D.乙公司个别报表中，应将持有甲公司的股权确认为金融资产，按照公允价值
进行计量
【答案】 C
4、甲公司为增值税一般纳税人，2×19年1月1日，购入一台不需要安装的设
备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元，取得货物运输行业
增值税专用发票注明运输费为50万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定
不考虑其他相关税费。甲公司购入该设备的成本为（ ）万元。
A.1050
B.1000
C.1130
D.1180
【答案】 A
5、2×20年12月31日甲公司以1 900万元的价格购入一栋办公楼当日即对外
2017年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)
2017年注册会计师（税法）真题试卷 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。
A．税率
B．税目
C．纳税环节
D．征税对象
正确答案：B
解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目。反映征税的具体范围．是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。
2． 下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是( )。
A．房产税
B．车船税
C．车辆购置税
D．船舶吨税
正确答案：C
解析：选项A、B，房产税和车船税由地方税务局系统负责征收；选项C，车辆购置税由国家税务局系统负责征收；选项D，船舶吨税由海关负责征收。
3． 对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。
A．贷款服务
B．金融商品转让
C．一般纳税人提供客运场站服务
D．经纪代理服务
正确答案：A
解析：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
4． 企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A．取得存款利息
B．获得保险赔偿
C．取得中央财政补贴
D．收取包装物租金
正确答案：D
解析：选项A、B、C均不属于增值税征税范围；选项D，收取包装物租金要计算缴纳增值税。
5． 下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。
A．商业银行
B．财务公司
C．信托投资公司
D．保险公司
正确答案：D
解析：银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期。保险公司可以1个月为纳税期。
6． 下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )。
A．钻石
B．卷烟
C．镀金首饰
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(8)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案
答题时间：120分钟 试卷总分：100分
姓名：_______________ 成绩：______________
第一套
一.单选题(共20题)
1.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台(均已取得增值税专用发票)。②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退税率为15％)。该笔出口业务应退增值税为（ ）。
A.15750元
B.17640元
C.1168.50元
D.15690元
2.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。
A.30天
B.90天
C.180天
D.1年
3.契税的纳税申报期限是（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内
D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内
4.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
5.根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
6.某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。
A.285
注册会计师会计(公允价值计量)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师会计（公允价值计量）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的说法中不正确的是( )。
A．企业应当假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是当前市场情况下的有序交易
B．企业应用于相关资产或负债公允价值计量的有序交易不包括被迫清算和抛售
C．在有序交易下，企业应以该交易价格为基础确定该资产或负债的公允价值
D．企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的，可以交易价格作为该项资产或负债的公允价值的主要依据，但不是唯一依据
正确答案：D
解析：企业根据现有信息不足以判定该交易是否为有序交易的，在以公允价值计量该资产或负债时，应当考虑该交易的价格，但不应将该交易价格作为计量公允价值的唯一依据或者主要依据，选项D表述不正确。 知识模块：公允价值计量
2． 下列各项关于市场参与者的说法中不正确的是( )。
A．企业应当从市场参与者角度计量相关资产或负债的公允价值，并考虑企业自身持有资产、清偿负债的意图和能力
B．市场参与者应当熟悉情况，根据可获得的信息对相关资产和负债以及交易具备合理认知
C．企业以公允价值计量相关资产或负债，应当基于市场参与者之间的交易确定该资产或负债的公允价值
D．企业在确定市场参与者时应考虑所计量的相关资产或负债的主要市场
正确答案：A
解析：企业应当从市场参与者角度计量相关资产或负债的公允价值，而不应考虑企业自身持有资产、清偿或者以其他方式履行负债的意图和能力，选项A表述不正确。 知识模块：公允价值计量
3． 下列关于主要市场或最有利市场的说法中正确的是( )。
A．企业应当从市场参与者角度判定相关资产或负债的主要市场
1999年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)
1999年注册会计师（税法）真题试卷 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 4. 判断题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。
A．565．38元
B．588元
C．832．08元
D．882元
正确答案：A
解析：小规模商业企业增值税征收率为4%，应纳税额=98÷(1+4%)×4%×150=565．38元。
2． 下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。
A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买人价后的余额
C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
正确答案：D
解析：建筑业的总承包人将工程转包或分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额为计税依据；非金融机构和个人买卖外汇，不征营业税；旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为计税依据，计征营业税。
3． 根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。
A．直接为生产服务的科技开发企业
B．从事产业信息咨询的企业
C．从事房地产开发业争的企业
D．从事精密仪器维修服务的企业
正确答案：C
解析：专门从事房地产开发业务、专门从事投资业务的企业，以及从事购进或进口成套电器或设备件，简单组装后销售的企业等，均不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠。
注册会计师(税法)模拟试卷323(题后含答案及解析)
注册会计师（税法）模拟试卷323 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 税法原则中，关于税收争讼法的原则是( )。
A．税收效率原则
B．法律优位原则
C．特别法优于普通法原则
D．程序优于实体原则
正确答案：D
解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。其基本含义是，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。
2． 以下适用17％增值税率的是( )。
A．船舶的程租业务
B．飞机的干租业务
C．不动产的租赁业务
D．融资性售后回租业务
正确答案：B
解析：选项A按照交通运输服务11％的税率征收增值税；选项C适用11％的税率；选项D按照金融服务中的贷款服务适用6％的税率。
3． 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A．香水
B．羊绒衫
C．糖果
D．办公用品
正确答案：D
解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。办公用品会直接用于生产经营，可以开具增值税专用发票。
4． 根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或
不动产的是( )。
A．境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B．境外单位向境内单位出租境外的厂房
C．境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D．境外单位在境内向境外单位提供运输服务
正确答案：D
解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内(选项D)；(2)所销售或者租赁的不动产在境内(选项BC)；(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内(选项A)；(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。