注册税务师财务与会计(所得税)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师财务与会计（所得税）模拟试卷2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 大海公司于2016年1月1日取得某项无形资产，成本为500万元。根据各方面情况判断，无法合理预计其带来未来经济利益的期限，大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2016年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上，对该无形资产按照10年的期限采用直线法进行摊销，预计净残值为0，有关摊销额允许税前扣除，则大海公司2016年12月31日应当确认递延所得税负债的金额为( )万元。
A．0
B．12．5
C．15
D．17．5
正确答案：B
解析：2016年12月31日，大海公司该无形资产的账面价值为500万元，计税基础=500-500／10=450(万元)，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债的金额=(500-450)×25％=12．5(万元)。 知识模块：所得税
2． 大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，假定大海公司该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，当期摊销30万元。税法允许按照该无形资产初始入账价值的150％进行摊销，摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。
A．150
B．120
C．0
D．180
正确答案：D
解析：大海公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120(万元)，计税基础=120×150％=180(万元)。 知识模块：所得税
3． 大新公司2016年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售部分存货结转存货跌价准备2万元。2016年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则2016年12月31日存货的计税基础为( )万元。
A．70
B．90
C．0
D．78
正确答案：B
解析：存货的计税基础就是存货取得时的成本，所以计税基础为90万元。 知识模块：所得税
4． 下列各项负债中，计税基础为零的是( )。
A．因欠税产生的应交税款滞纳金
B．因购入存货形成的应付账款
C．因确认保修费用形成的预计负债
D．为职工计提的应付养老保险金
正确答案：C
解析：负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间准予税前列支的金额。选项A和D，税法规定以后期间不可以扣除，计税基础与账面价值相等；选项B，该事项不影响损益，账面价值与计税基础相等；选项C，因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=账面价值一未来期间准予税前列支的金额=0。 知识模块：所得税
5． 长江公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值与会计估计相同。则2016年12月31日该项固定资产的计税基础为( )万元。
A．3920
B．3402
C．280
D．0
正确答案：B
解析：2015年12月31日该项固定资产的计税基础=4200-4200×2／20=3780(万元)，2016年12月31日该项固定资产的计税基础=3780-3780×2／20=3402(万元)。 知识模块：所得税
6． 甲公司2016年实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司当年因违法经营被罚款3万元，业务招待费超支5万元，国债利息收入10万元，甲公司2015年度因发生亏损确认递延所得税资产50万元，假定不考虑其他因素的影响，甲公司2016年应确认应交所得税金额为( )万元。
A．74．5
B．24．5
C．0
D．125
正确答案：B
解析：甲公司2016年应确认应交所得税=(300+3+5-10-50／25％)×25％=24．5(万元)。 知识模块：所得税
7． 下列交易或事项产生的递延所得税对应其他综合收益的是( )。
A．本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
B．计提产品质量保证金
C．成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量，转换日公允价值大于原账面价值(计税基础)
D．可供出售金融资产公允价值上升
正确答案：D
解析：选项A和B，对应所得税费用；选项C，对应留存收益。 知识模块：所得税
8． 南昌公司2016年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2016年实际发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为30万元(均为预提产品质量保证费用形成)。税法规定，企业计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2016年12月31日预计负债计税基础为( )万元。
A．0
B．110
C．20
D．100
正确答案：A
解析：2016年12月31日预计负债账面价值=30+100-20=110(万元)，预计负债计税基础=账面价值110-未来期间可以税前扣除的金额110=0。 知识模块：所得税
9． 甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末，股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的递延所得税负债为( )万元。
A．-75
B．-25
C．75
D．25
正确答案：A
解析：2015年年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额
=2600-2300=300(万元)。2015年年初的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元)，2015年甲公司应确认的递延所得税负债=300×25％-600×25％=-75(万元)。
知识模块：所得税
10． 下列各项资产和负债中，不会产生暂时性差异的是( )。
A．使用寿命不确定的无形资产
B．已计提减值准备的固定资产
C．已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D．因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
正确答案：D
解析：选项A，对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，但计税时其按照税法规定确定的摊销额允许税前扣除，使该类无形资产的账面价值与计税基础产生暂时性差异；选项B，因税法规定会计计提的资产减值准备在资产发生实质性损失前不允许税前扣除，会造成固定资产的账面价值与计税基础产生暂时性差异；选项C，税法规定，企业以公允价值计量的金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此，在公允价值变动的情况下，金融资产账面价值与计税基础之间产生暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金，税法不允许扣除，不产生暂时性差异。 知识模块：所得税
11． 下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是( )。
A．账面价值大于其计税基础的资产
B．账面价值小于其计税基础的负债
C．超过税法扣除标准的业务招待费
D．按税法规定可以结转以后年度税前扣除的未弥补亏损
正确答案：D
解析：资产账面价值大于计税基础、负债账面价值小于计税基础，均产生应纳税暂时性差异，选项A和B错误；超过税法扣除标准的业务招待费，不形成暂时性差异，选项C错误；对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，选项D正确。 知识模块：所得税
12． 2015年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的正常公允价值变动，分别确认了100万元的递延所得税资产和200万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为1500万元。假定不考虑其他因素，甲公司2015年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A．1200
B．1400
C．1600
D．1800
正确答案：B
解析：可供出售金融资产正常的公允价值变动计入其他综合收益，由该交易
或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不计入利润表中的所得税费用项目。甲公司2015年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额=当期所得税+递延所得税=1500+(-100)=1400(万元)。 知识模块：所得税
13． 黄河公司2016年年末资产负债表中的“预计负债”项目的列报金额为2500万元，其中，由于为甲公司担保业务而产生的金额为1000万元，由于一项未决诉讼而确认的金额为1250万元，计提的产品质量保证费用为250万元。不考虑其他因素，黄河公司2016年年末该预计负债的计税基础为( )万元。
A．0
B．1250
C．1000
D．1500
正确答案：C
解析：担保事项产生的预计负债税法规定不能税前扣除，所以担保事项产生的预计负债的计税基础为1000万元，未决诉讼和计提的产品质量保证费用税法规定在实际发生时允许税前扣除，这两个部分的计税基础均为0，所以合计确认的预计负债计税基础的金额为1000万元。 知识模块：所得税
14． 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。2016年6月30日，甲公司将一栋写字楼出租给乙公司，并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼原价为20000万元，预计使用寿命为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假设税法对该投资性房地产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。出租时已经使用了5年。假定当日该写字楼的公允价值为18000万元，2016年12月31日该写字楼的公允价值为23000万元。不考虑其他因素，则2016年12月31日甲公司该项写字楼的账面价值和计税基础分别为( )万元。
A．18000，20000
B．18000，15000
C．23000，15000
D．23000，14500
正确答案：D
解析：该项写字楼的账面价值为2016年12月31日的公允价值，即23000万元；计税基础=20000-20000／20×5．5=14500(万元)。 知识模块：所得税
15． 某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25％。该企业2016年度发生的应纳税暂时性差异为10万元，发生的可抵扣暂时性差异为20万元，该暂时性差异均对应所得税费用。经计算，该企业2016年度应交所得税税额为25万元。则该企业2016年度的所得税费用为( )万元。
A．20
B．25
C．22．5
注册会计师税法企业所得税法模拟试卷38_真题-无答案(875)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷38
(总分64,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. (2016年)企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A. 将资产用于职工奖励或福利 B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产用于在总分支机构之间转移 D. 将资产用于结构或性能改变
2. 某居民企业2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 310 B. 349．84
C. 354．5 D. 394．84
3. 企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
A. 企业为投资者购买的商业保险
B. 企业按规定为职工购买的工伤保险
C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
4. 某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 6．9 B. 12．0
C. 26．0 D. 42．0
5. 企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳所得税额中扣除
C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度境外所得中扣除
注册税务师财务与会计(多项选择题)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师财务与会计（多项选择题）模拟试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 甲公司因无法偿还长城公司400万元货款，于2012年8月1日与长城公司签订债务重组协议。协议规定甲公司增发170万股普通股(每股面值1元)抵偿上述债务，股票发行价为280万元。长城公司已对该应收账款计提了36万元坏账准备，取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在2012年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有( )。
A．债务重组日为2012年8月1日
B．甲公司计入“资本公积一股本溢价”的金额为110万元
C．甲公司计入股本的金额为170万元
D．长城公司计入营业外支出的金额为120万元E．甲公司计入营业外收入的金额为120万元
正确答案：B,C,E
解析：选项A，债务重组日应为2012年11月1日；选项D，长城公司计入营业外支出的金额=400一36—280=84(万元)。
2． 下列对于债务重组债权人和债务人的会计处理的说法中正确的有( )。
A．或有应付金额符合预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债
B．或有应付金额符合预计负债确认条件的，债权人应将其计入重组后债权的账面价值
C．或有应付金额在随后会计期间没有发生的，债务人应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入
D．债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值加预计负债之间的差额，计入当期损益E．债权人应当将修改其他债务条件后的债权的将来应收金额作为重组后债权的账面价值。重组债权的账面价值与重组后债权的入账价值之间的差额，计入当期损益
正确答案：A,C,D
注册税务师财务与会计(会计调整)模拟试卷2(题后含答案及解析)_0
注册税务师财务与会计（会计调整）模拟试卷2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 嘉华公司2011年财务报告批准对外报出日为2012年3月30日，所得税汇算清缴于2012年3月15日完成。则下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A．2012年2月25日发生的销售业务
B．2012年3月20日发生的2011年12月份销售业务的退回
C．2012年2月15日确定的利润分配中关于分配股票股利的方案
D．2012年4月20日发生的2011年12月份销售业务的退回
正确答案：B
解析：选项A，属于当年的正常事项；选项C，利润分配方案中的分配股票股利是在资产负债表日尚不存在的事项，属于非调整事项；选项D，发生在报告年度财务报告批准报出日之后，不属于日后事项。 知识模块：会计调整
2． 下列各项业务的会计处理中，需要进行追溯调整的是( )。
A．有证据表明原使用寿命不确定的无形资产的使用寿命已能够合理估计
B．企业将投资性房地产的后续计量方法由成本模式变更为公允价值模式
C．原暂估入账的固定资产已办理完竣工决算手续
D．提前报废的固定资产
正确答案：B
解析：选项B，属于会计政策变更，应该进行追溯调整，调整期初留存收益。
知识模块：会计调整
3． 下列有关前期差错的说法中，不正确的是( )。
A．前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等
B．企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外
C．追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过．从而对财务报表相关项目进行更正的方法
D．确定前期差错累积影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，不得采用未来适用法
注册税务师财务与会计(财务会计概论)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师财务与会计（财务会计概论）模拟试卷2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量，则其所采用的会计计量属性为( )。 (2015年学员回忆版)
A．公允价值
B．重置成本
C．可变现净值
D．历史成本
正确答案：D
解析：在历史成本下，企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量。 知识模块：财务会计概论
2． 下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是( )。(2014年)
A．负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权
B．债权人承担的风险大于所有者权益投资人
C．所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果
D．在企业清算时，负债通常优先于所有者权益进行清偿
正确答案：B
解析：债权人承担的风险小于所有者权益投资人。 知识模块：财务会计概论
3． 在历史成本计量下，下列表述中，错误的是 ( )。(2013年)
A．负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量
B．负债按因承担现时义务的合同金额计量
C．资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量
D．资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量
正确答案：A
解析：历史成本计量下，资产按照其购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量，选项A不正确。 知识模块：财务会计概论
4． 下列关于会计核算基本前提的表述，恰当的是( )。
A．持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围
B．一个会计主体必然是一个法律主体
注册会计师会计(所得税)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册会计师会计（所得税）模拟试卷2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 5. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 甲公司2016年1月8日发行公允价值为2000万元的股票为对价购入乙公司100％的净资产，乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元。假定该项合并属于免税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，则甲公司购买日商誉的计税基础为( )万元。
A．0
B．1200
C．200
D．800
正确答案：A
解析：由于该项吸收合并属于免税合并，免税合并条件下，非同一控制吸收合并购买日产生的商誉的计税基础为0。 知识模块：所得税
2． A公司2014年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2016年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
A．2．4(借方)
B．4(借方)
C．2．4(贷方)
D．4(贷方)
正确答案：D
解析：2016年会计上计提折旧=400÷5=80(万元)，按税法规定计提折旧=(400-400×40％)×40％=96(万元)，应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96-80)×25％=4(万元)。 知识模块：所得税
3． 甲公司2016年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2016年年初“预计负债——产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2016年度净利润为( )万元。
2015年上半年黑龙江注册会计师考试《会计》：所得税费用试题
2015年上半年黑龙江注册会计师考试《会计》：所得税费用试题
本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)
1、甲企业采用融资租赁方式租入设备一台。租赁合同主要内容：(1)该设备租赁期为5年，每年支付租金5万元；(2)或有租金4万元；(3)履约成本3万元；(4)承租人有关的第三方担保的资产余值2万元。甲企业该设备的最低租赁付款额为__。
A．25万元
B．27万元
C．32万元
D．34万元
2、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．企业在建工程发生的试运行收入
B．未逾期的包装物押金收入
C．企业取得符合条件的技术转让所得300万元
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
3、凯蒂公司是一家知名的感光材料生产企业，在传统胶卷市场上占据绝对优势。进入新千年后，数码产品已经陆续出现，但该公司并没有意识到数码产品会迅速普及，仍固守于传统胶卷生产，导致企业全面亏损。在此背景上被迫进行业务全面转型，缩小传统胶卷业务，开始艰难地变身为数码产品提供商。根据以上资料可以判断，该公司的这种变化是__。
A．提前性变革
B．反应性变革
C．危机性变革
D．随机应变式的变革
4、担保物权所担保的债权诉讼时效结束后，担保权人可在诉讼时效结束后的__年内行使担保物权。
A．6个月
B．3个月
C．1年
D．2年
5、李某为一家公司的营销经理，月工资4400元，由于营销业绩显著，2006年8月份被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游。免收旅游费8000元以作为奖励；当月李某还取得保险赔款3000元。李某2005年8月应缴纳个人所得税__。
A．2175元
B．1495元
C．1575元
D．1785元 6、税务代理人在外出经营报验登记代理时，应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满后__日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
[财经类试卷]注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷2及答案与解析
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷2及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。
（A）10％
（B）15％
（C）20％
（D）25％
2 根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是( )。
（A）特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现
（B）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
（C）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
（D）股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
3 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是( )。
（A）股权转让收入
（B）因债权人缘故确实无法支付的应付款项
（C）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
（D）接受捐赠收入
4 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。
（A）业务招待费用产生的差异
（B）职工福利费用产生的差异
（C）职工工会费用产生的差异
（D）职工教育费用产生的差异
5 (2012年)甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )。
（A）0万元
（B）400万元
企业所得税练习题2
第1页 企業所得稅
一、單項選擇題
1、大海公司委托境外機構銷售其開發の一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機構以3500萬元出售。建造該辦公樓發生成本費用1500萬元，大海公司向境外機構支付傭金、手續費250萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關稅費150萬元。大海公司銷售該辦公樓應繳納の企業所得稅為（ ）萬元。
A、375
B、275.6
C、400
D、165
2、企業在各個納稅期末，提供勞務交易の結果能夠可靠估計の，應采用完工進度法確認提供勞務收入，下列選項中，不屬於提供勞務能夠可靠估計條件の是（ ）。
A、收入の金額能夠可靠地計量
B、交易の完工進度能夠可靠地確定
C、相關經濟利益預計很可能流入企業
D、交易中已發生和將發生の成本能夠可靠地核算
3、2015年某居民企業取得銷售收入6000萬元，可扣除の成本和稅金共計4000萬元，1月支付120萬元購買境內某上市公司股票10000股，8月份由於公司資金緊缺，以140萬元將這部分股票全部轉讓，持有期間取得分紅每股0.8元。2015年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、504.2
B、504.8
C、505
D、505.2
5、下列不屬於存貨成本計算方法可以使用の是（ ）。
A、先進先出法
B、加權平均法
C、個別計價法
D、實地盤點法
6、依據企業所得稅の相關規定，下列資產中，不可以采用加速折舊方法の是（ ）。
A、常年處於強震動狀態の固定資產
B、常年處於高腐蝕狀態の固定資產
C、單獨估價作為固定資產入賬の土地
D、由於技術進步原因產品更新換代較快の固定資產
7、某飲料制造企業為增值稅一般納稅人，2015年全年取得飲料銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元；處置廢棄の設備取得處置收入8萬元，假設該企業2015年實際發生廣告費7000萬元，則2015年該企業計算應納稅所得額時准予扣除の廣告費為（ ）萬元。
企业所得税模拟考试试题(一)
企业所得税模拟考试试题（一）
一、单项选择题（共40题，每题0.5分）
1、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A20% B25% C30% D33%
答案：B
考点：《法》第三条第二款，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
答案：C
考点：《法》第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不适用本法。
3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A股息、红利等权益性投资收益
B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D财政拨款
答案：A
考点：不征税收入包括哪些内容？《法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
4、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本
C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
答案：C
考点：《法》第十条第（二）项规定，企业所得税款不得扣除。
5、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A国债利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入
D银行存款利息收入
答案：D
考点：免税收入包括哪些内容？《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
[财经类试卷]注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷25及答案与解析
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷25及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 某居民企业2015年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计入所得税费用，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
（A）22．8
（B）25．8
（C）11．76
（D）18．76
2 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是( )。
（A）转让财产损失
（B）生产性生物资产折旧费
（C）为投资者或者职工支付的商业保险费
（D）企业缴纳的财产保险
3 A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2 000万元，2015年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5 000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为4％。则A企业税前准予扣除的财务费用为( )万元。
（A）660
（B）800
（C）620
（D）580
4 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
（A）将资产用于股息分配
（B）将资产用于生产另一产品
（C）将资产从总机构转移至分支机构
（D）将资产用途由自用转为经营性租赁
5 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是( )。
（A）企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧