注册会计师税法章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法章节练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1.5万元，成交价格中包含有甲公司向其采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为( )。
A．60万元
B．60.6万元
C．60.225万元
D．60.825万元
正确答案：A
解析：400×15%＝60(万元)
6． 纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
A．15 日
B．30 日
C．7 日
D．10 日
正确答案：A
解析：纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。
7． 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起( )。
A．10年内
B．3年内
C．1年内
D．2年内
正确答案：C
解析：关税补征期限为1年；追征期限为3年。
8． 因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在( )可以追征。
A．10年内
B．3年内
C．1年内
D．2年内
正确答案：B
解析：因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在3年内可以追征。
9． 在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书
之日起( )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
A．15 日
B．30日
C．7 日
D．10 日
正确答案：B
解析：在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
10． 海关关税的滞纳金征收比率为( )。
A．1%.
B．1‰.
C．0.5‰.
D．5‰.
正确答案：C
解析：海关关税的滞纳金征收比率为
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
11． 下列货物中，采用复合计税办法，征收消费税的有( )。
A．粮食白酒
B．薯类白酒
C．啤酒
D．卷烟
正确答案：A,B,D
解析：啤酒不采用复合计税办法，而采用从量定额的方法征收消费税。
12． 下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有( )。
A．金银首饰
B．玉器
C．镶嵌宝石的金银首饰
D．钻石饰品
正确答案：A,C,D
解析：玉器应在生产环节缴纳消费税。
13． 下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。
A．销售应税消费品开具普通发票上的价款
B．各种从价计征的酒类产品的包装物押金
C．销售白酒收取的品牌使用费
D．用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
正确答案：A,B,C,D
解析：用于换取生产资料的应税消费品应按最高价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使用费，需换算不含税价格。
14． 下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有( )。
A．汽油
B．柴油
C．卷烟
D．啤酒
正确答案：A,B,D
解析：卷烟采用复合计税办法。
15． 纳税人将自制产品用于( )项目时，应视同销售计征消费税。
A．职工福利
B．连续生产应税消费品
C．广告
D．样品
正确答案：A,C,D
解析：自产产品用于连续生产应税消费品，不纳税。
16． 下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有( )。
A．外购已税消费品继续加工成应税消费品
B．将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛
C．将自制应税消费品用于广告
D．将自产小轿车用于碰撞实验
正确答案：B,C
解析：外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。
17． 下列企业出口应税消费品享受退(免)税政策的有( )。
A．外贸企业购进货物直接出口
B．外贸企业受外贸企业的委托代理出口
C．外贸企业受生产企业委托代理出口
D．有出口经营权的生产企业直接出口
正确答案：A,B
解析：企业受生产企业委托代理出口和有出口经营权的生产企业直接出口，免税不退税。
18． 纳税人发生下列哪些行为时，应按最高价格计征消费税( )。
A．用于换取生产资料
B．用于换取消费资料
C．用于抵偿债务
D．用于对外捐赠
正确答案：A,B,C
解析：应税消费品用于对外捐赠，不按最高价格计征消费税。
19． 下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有( )。
A．用自产应税消费品用于投资的
B．用自产应税消费品用于集体福利的
C．用委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的
D．用委托加工收回的应税消费品用于直接销售的
正确答案：A,B,C
解析：委托加工收回的应税消费品直接销售的，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。
20． 计征消费税的销售额应包括下列哪些内容( )。
A．回扣
B．优质费
C．返还利润
D．包装赞
正确答案：A,B,C,D
解析：销售回扣不得从销售额中扣除。
21． 关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有( )。
A．包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额
B．对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额
C．已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额
D．对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额
正确答案：A,B,C
解析：对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。
22． 下列情况中，应征消费税的有( )。
A．作为经销样品的化妆品
B．作为质量检测的化妆品
C．作为展销样品的化妆品
D．用于广告的化妆品
正确答案：A,C,D
解析：作为质量检测的化妆品，不征消费税。
判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
23． 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或顾主提供的劳务，免征营业税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或顾主提供的劳务，不属于营业税征税范围。
24． 在境内提供保险劳务是指境内保险机构提供的所有保险劳务，包括境内保险机构为出口货物提供的保险和境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：在境内提供保险劳务是指境内保险机构提供的保险劳务，不包括境内保险机构为出口货物提供的保险和境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。
25． 金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。
26． 自建自用建筑物，其自建行为是建筑业税目的征税范围；但出租或投资人股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围；但出租或投资入股的自建筑物，也不是建筑业税目的征税范围。
27． 对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征营业税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征营业税。
28． 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为；因此，凡销售计算机软件应征收营业税，不征收增值税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件才征收营业税。
29． 娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%的税率征收营业税。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：娱乐业不是都按20%的税率征收营业税。如：音乐茶座。
30． 转贷业务是指将借入的资金贷与他人使用的业务，不包括将吸收的单位或者个人的存款以及自有资本金贷与他人使用的业务，转贷业务是以贷款利息为计税依据。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：转贷业务是以贷款利息减借款利息后的余额为计税依据。
31． 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税。( )
A．正确
B．错误
注册会计师经济法(证券法)章节练习3(题后含答案及解析)
注册会计师经济法（证券法）章节练习3 (题后含答案及解析)
全部题型 3. 判断题
判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
1． 经过批准发行证券的，可以采用广告方式进行宣传。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：本题考核点是公开发行证券。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。 知识模块：证券法
2． 股票发行保荐制度只适用于股份有限公司首次公开发行股票，不适用发行新股。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：本题考核点是发行股票的条件。上市保荐制度适用于股份有限公司发行股票、发行新股、发行可转换公司债券。 知识模块：证券法
3． 根据有关规定，凡是公司都可以发行公司债券。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：本题考核点是发行公司债券的主体资格。所有的公司经批准都可以发行公司债券。 知识模块：证券法
4． 证券包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购人或者在承销结束时将售后剩余证券全部自行购人的承销方式。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：本题考核点是证券的承销。证券包销分两种情况：一是证券公司将发
行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购入价时，其差价归证券公司所有；当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。二是证券公司在承销期结束后，将售后剩余证券全部自行购入。 知识模块：证券法
5． 向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：本题考核点是对承销商的法律规定。 知识模块：证券法
6． 封闭式基金是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变。( )
注册会计师税法章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师税法章节练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1.7万元。 请正确计算该制酒厂本月应纳消费税(粮食白酒25%，粮食白酒定额税率0.5元/斤；其他酒10%)。
正确答案：粮食白酒应纳消费税 ＝(150×1000× 2+30000)×
0.5+[(200+9) +11.7÷(1+17%)]×25% ＝16.5+54.75＝71.25(万元) 泡制酒应纳消费税 ＝[60÷(1+17%)+200]×25% ＝62.82(万元)
46． 某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2004年被认定为免、抵、退企业。 2005年8月发生以下业务： (1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元，税金 510万元。 (3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元，支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元，支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元，上期留抵的进项税额 20万元，支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元，公路建设基金4000元，运输保险费100元。 另知上述外贸企业收购的货物中60%外销，离岸价格为2500万元人民币，其余部分内销，收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。 根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%，增值税税率17%，假设退税税率为15%)
正确答案：生产企业(有自营出口权的生产企业出口应税消费品，退增值税不退消费税)： (1)生产企业出口应税消费品不计算消费税。 (2)生产企业出口应税消费品退还增值税。 免：增值税 剔：5000×(17%-15%)＝100(万元)
当期全部进项税金： [980+0.6+0.1+(8.4×7%)] ＝981.29(万元) 抵：510-(981.29-100)-20 ＝-391.29(万元) 退：5000×15%＝750(万元) 本期应退税391.29(万元) 免抵税额：750-391.29＝358.71(万元) 外贸企业(外贸企业收购应税消费品出口即退增值税又退消费税)： 内销化妆品应纳增值税：
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1.2÷10000=288(万元)288×(14%+2%+1.5%)=50.4(万元) 知识模块：企业所得税(一)
5． 2000年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．9.90
B．10.22
C．7.29
D．11.32
正确答案：C
解析：8+(300-288)+(52.5-50.4)=22.1(万元)22.1×33%=7.29(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某企业上年度实现会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款10万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
6． 计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为( )万元。
A．6.75
B．6.24
C．6.05
D．6.19
正确答案：D
解析：4.5÷200÷(6÷12)×100%=4.5%50×4.5%×9÷12=1.69(万元)4.5+1.69=6.19(万元) 知识模块：企业所得税(一)
7． 企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。
A．16.68
B．16.50
C．16.66
D．16.73
正确答案：A
解析：40+(2.25-1.69)+10=50.56(万元)50.56×33%=16.68(万元) 知识模块：企业所得税(一)
某企业2000年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元；(2)出租固定资产收入60万元；(3)投资股息收入10万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；(4)产品销售成本425万元；(5)产品销售费用30万元；(6)准许税前扣除的相关税费50万元；(7)发生管理费用40万元(其中业务招待费用5万元)；(8)经批准向职工集资100万元，经营用10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；(9)经税务机关核定，年终原材料盘亏净损失6万元(增值税进项税额转出忽略不计)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
注册税务师(税法二)房产税章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）房产税章节练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。
A．房屋原值
B．房屋净值
C．市场价格
D．计税余值
正确答案：D 涉及知识点：房产税(二)
2． 下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
A．房屋产权出典的由承典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
正确答案：B 涉及知识点：房产税(二)
3． 下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。
A．农村居民住房
B．国家机关自用房产
C．中外合资企业用房
D．国有企业所有的职工宿舍
正确答案：D 涉及知识点：房产税(二)
4． 下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是( )。
A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
正确答案：C 涉及知识点：房产税(二)
5． 某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。
A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
正确答案：A 涉及知识点：房产税(二)
6． 某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有1个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税( )万元。
注册会计师税法章节练习试卷9(题后含答案及解析)
注册会计师税法章节练习试卷9 (题后含答案及解析)
题型有：1.62万元
C．11.69万元
D．11.68万元
正确答案：D
解析：(60+20+0.4)÷(1+17%)×17%＝ 11.68万元，用自产货物偿债，应视同销售纳税。
6． 纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起( )内向主管国家税务局申报抵扣，超过时间的不得予以抵扣。
A．30天
B．60天
C．90天
D．15天
正确答案：C
解析：纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。
7． 下列项目中，不允许抵扣进项税的是( )。
A．用于应税项目的购进应税劳务
B．汽车经销商进口的汽车
C．企业食堂购置炊事用具
D．生产企业进口零部件由梅关代征增值税
正确答案：C
解析：企业食堂购置炊事用具属职工福利项目，不得予以抵扣进项税额。
8． 下列项目中，允许扣除进项税额的是( )。
A．一般纳税人购进工程用物资
B．一般纳税人销售免税货物时支付的运费
C．工业生产企业估价入库的原材料
D．商业企业购进的已支付货款货物
正确答案：D
解析：商业企业购进货物，支付货款后可以抵扣进项税额。
9． 下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。
A．将购买的货物用于集体福利
B．将自产的货物用于非应税项目
C．将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产
D．将购买的货物用于非应税项目
正确答案：B
解析：将自产的货物用于非应税项目，视同销售计缴增值税。
10． 增值税一般纳税人，可按10%的扣除率计算抵扣进项税的情况是( )。
A．从废旧物资回收公司购入废旧物资的一般纳税人的生产企业
B．废旧物资回收公司收购废旧物资
C．以旧换新收回的旧货
D．购进免税棉花
正确答案：A
解析：从废旧物资经营公司购入废旧物资用于生产的增值税一般纳税人，依普通发票金额和10%扣除率计算抵扣进项税额。
注册会计师税法章节练习试卷12(题后含答案及解析)
注册会计师税法章节练习试卷12 (题后含答案及解析)
题型有：1.43
正确答案：D
解析：组成计税价格=[120000×(1+5%)+5×150]÷(1-30%)=181071.43(元)。组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) 知识模块：消费税法
13． 某烟厂当期共销售卷烟30大箱，其中甲类卷烟15箱，每箱单价15000元(不含税，下同)，乙类卷烟10箱，每箱单价6000元，剩余5箱为甲类次品卷烟，每箱售价5000元；当月将乙类卷烟发给职工2箱；消费税税率45%，则当月应纳消费税为( )元。
A．137100
B．138900
C．140700
D．136950
正确答案：C
解析：应纳消费税=(30+2)×150+(15000×15+5000×5)×45%+6000×(2+10)×30%=138900(元)。 知识模块：消费税法
14． 某酒厂2009年2月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
A．108750
B．107900
C．102175
D．102125
正确答案：C
解析：应纳消费税=400×250+[0.2×35000×(1+10%)×0.2×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+0.2×2000×0.5=102175(元)。 知识模块：消费税法
15． 关于出口应税消费品的税收政策，下列表述正确的是( )。
A．纳税人出口应税消费品，既免消费税又退还消费税
B．生产企业直接出口应税消费品(国家限制出口的除外)，退还已纳消费税
注册会计师经济法(经济法基础知识)章节练习3(题后含答案及解析)
注册会计师经济法（经济法基础知识）章节练习3 (题后含答案及解析)
全部题型 3. 判断题
判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
1． 经济法律关系的三个要素中，只有主体变更才会引起经济法律关系的变更。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：本题考核点是经济法律关系的三要素。任何经济法律关系都具有三个基本构成要素，即主体、内容和客体。这三个要素缺一不可，其中任何一项内容发生变更，都可能会引起经济法律关系的变更。 知识模块：经济法基础知识
2． 经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：本题考核点是经济法律关系主体的范围。经济组织内部担负一定经济管理职能的分支机构和有关人员，在根据法律、法规的有关规定参加经济组织内部的经济管理法律关系时，则具有经济法律关系主体的资格。 知识模块：经济法基础知识
3． 经济决策行为可以成为经济法律关系的客体。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：本题考核点是经济法律关系的客体。 知识模块：经济法基础知识
4． 主法律行为无效，从法律行为也无效。但是，主法律行为履行完毕，并不必然导致从法律行为的效力的丧失。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：本题考核点是主法律行为和从法律行为的关系。 知识模块：经济法基础知识
5． 甲乙签订房屋买卖合同，双方约定3个月后即2005年1月1日生效，该约定属于附期限的法律行为。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：本题考核点是附期限的法律行为。 知识模块：经济法基础知识
6． 对于可撤销的民事行为，如果自行为成立时起超过2年，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护。( )
[财经类试卷]注册会计师税法(关税法和船舶吨税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（关税法和船舶吨税法）模拟试卷3及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 2015年下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。
（A）单独核算的境外技术培训费用
（B）报关时海关代征的增值税和消费税
（C）进口货物运抵我国境内输人地点起卸前的保险费
（D）由买方单独支付的入关后的运输费用
2 我国某公司2015年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％，该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
（A）25．6万元
（B）29．6万元
（C）31．6万元
（D）34万元
3 某企业进口一批货物，到岸价90万元，途中发生境外运费20万元，境内运费、保险费10万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。关税税率为20％，该批进口货物应缴纳的关税是( )万元。
（A）22．07
（B）22
（C）23
（D）23．5
4 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，不应当计入完税价格的是( )。
（A）由买方负担的代表双方利益的经纪人的劳务费
（B）由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
（C）货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费
（D）由买方负担的包装材料和包装劳务费用
5 某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20％，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为( )。
2019注册会计师税法预习题及答案(3)
2019注册会计师税法考试预习题及答案(3)
2019注册会计师税法考试预习题及答案(3)
【1】企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是( )。
A. 电动汽车
B. 体育用鞭炮药引线
C. 销售价格为 9000 元的手表
D. 铅蓄电池
『正确答案』D
『答案解析』电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000 元的手表不属于消费税征税范围。
【2】下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A. 轮胎
B. 电池
C. 卡丁车
D. 酒精
『正确答案』B
『答案解析』汽车轮胎、酒精不再征收消费税，卡丁车不属于消费税的应税范围。
【3】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A. 高尔夫球包
B. 竹制筷子 C. 护肤护发品
D. 电动汽车
『正确答案』A
『答案解析』竹制筷子、护肤护发品和电动汽车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。
【 4】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。
A. 进口卷烟
B. 进口服装
C. 零售化妆品
D. 零售白酒
『正确答案』A
【 5】下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
A. 批发商批发销售的雪茄烟
B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎
C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D. 出国人员免税商店销售的金银首饰
『正确答案』D
『答案解析』选项 A，卷烟在批发环节征税，而不是雪茄烟;选项 B、C，轮胎和田径比赛用发令纸，不征收消费税。
【 6】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。
A. 高尔夫球具厂用于本企业职工福利的自产球具 B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品(高档)
注册会计师(税法)模拟试卷323(题后含答案及解析)
注册会计师（税法）模拟试卷323 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 税法原则中，关于税收争讼法的原则是( )。
A．税收效率原则
B．法律优位原则
C．特别法优于普通法原则
D．程序优于实体原则
正确答案：D
解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。其基本含义是，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。
2． 以下适用17％增值税率的是( )。
A．船舶的程租业务
B．飞机的干租业务
C．不动产的租赁业务
D．融资性售后回租业务
正确答案：B
解析：选项A按照交通运输服务11％的税率征收增值税；选项C适用11％的税率；选项D按照金融服务中的贷款服务适用6％的税率。
3． 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A．香水
B．羊绒衫
C．糖果
D．办公用品
正确答案：D
解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。办公用品会直接用于生产经营，可以开具增值税专用发票。
4． 根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或
不动产的是( )。
A．境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B．境外单位向境内单位出租境外的厂房
C．境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D．境外单位在境内向境外单位提供运输服务
正确答案：D
解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内(选项D)；(2)所销售或者租赁的不动产在境内(选项BC)；(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内(选项A)；(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。