会计凭证设计
会计凭证教学设计教案
会计凭证教学设计教案第一章：会计凭证的基本概念1.1 会计凭证的定义1.2 会计凭证的作用1.3 会计凭证的种类1.4 会计凭证的格式与内容第二章：会计凭证的填制与审核2.1 会计凭证的填制原则2.2 会计凭证的填制步骤2.3 会计凭证的审核内容与方法2.4 会计凭证的审核流程第三章：会计凭证的登记与归档3.1 会计凭证的登记要求3.2 会计凭证的登记方法3.3 会计凭证的归档与管理3.4 会计凭证的保管与销毁第四章：会计凭证在会计核算中的应用4.1 会计凭证与会计账簿的关系4.2 会计凭证在会计核算中的作用4.3 会计凭证的错误处理与更正4.4 会计凭证的电子化管理第五章：会计凭证的案例分析与实务操作5.1 会计凭证案例分析5.2 会计凭证的实务操作演练5.3 会计凭证填制与审核的注意事项5.4 会计凭证在企业核算中的重要性第六章：会计凭证在企业日常运营中的应用6.1 销售与采购凭证的填制与使用6.2 费用报销凭证的填制与审核6.3 工资发放凭证的填制与核算6.4 税务申报凭证的填制与提交第七章：会计凭证在财务报表编制中的作用7.1 资产负债表的编制与会计凭证7.2 利润表的编制与会计凭证7.3 现金流量表的编制与会计凭证7.4 所有者权益变动表的编制与会计凭证第八章：会计凭证的电子化处理8.1 会计凭证电子化处理的基本概念8.2 会计凭证电子化处理的技术手段8.3 会计凭证电子化处理的优点与挑战8.4 会计凭证电子化处理的实施步骤与注意事项第九章：会计凭证的内部控制与风险管理9.1 会计凭证内部控制的目的与重要性9.2 会计凭证内部控制的主要环节9.3 会计凭证内部控制的具体措施9.4 会计凭证风险管理的策略与方法第十章：会计凭证教学案例分析与模拟操作10.1 会计凭证教学案例分析10.2 会计凭证填制与审核的模拟操作10.3 会计凭证在财务报表编制中的应用练习重点和难点解析一、会计凭证的基本概念重点：会计凭证的定义、种类及其作用。
会计原始票据设计费附件要求
会计原始票据设计费附件要求一、设计费附件的要求1.设计费附件的凭证要求完整，票据齐全。
设计费用的发票应包括发票号码、开票日期、收款单位的名称和纳税人识别号、金额等信息；设计费用的收据应包括收据号码、收款日期、付款单位的名称和纳税人识别号、金额等信息。
2.设计费附件的凭证要求真实、准确。
设计费用的发票和收据应真实反映设计费用的实际支付情况，金额应与实际发生的费用相符。
3.设计费附件的凭证要求明细清晰。
设计费用的发票和收据应对具体的设计项目和费用进行明确的描述，以便核实和审核。
4.设计费附件的凭证要求合法合规。
设计费用的发票和收据应符合相关的税法和财务制度的规定，符合税务部门的要求。
5.设计费附件的凭证要求保存完好，方便审计。
设计费用的发票和收据应妥善保存，方便会计师事务所和税务部门的审计和检查。
二、设计费附件的记录和填制1.设计费附件应按照凭证的形式记录和填制。
设计费用的支付凭证应根据发票或收据的内容进行相应的填写，包括凭证号码、日期、摘要、科目、金额等信息。
2.设计费附件的填制应遵循会计准则和准则的规定。
设计费用的支付凭证应按照会计准则和准则的规定，选择相应的会计科目进行填写。
3.设计费附件的填制应注意凭证的一致性。
设计费用的支付凭证应与发票或收据的内容一致，金额应与实际支付的费用一致。
4.设计费附件的填制应正确、清晰。
设计费用的支付凭证应填写清晰、准确的信息，以免发生错误或产生歧义。
5.设计费附件的填制应及时完成。
设计费用的支付凭证应在相关的设计费用发生后及时填制，确保记录的及时性和准确性。
三、设计费附件的管理和审计1.设计费附件应有专人负责管理。
设计费用的发票、收据和支付凭证应有专人负责存放、整理和管理，确保安全可靠。
2.设计费附件应定期进行内部审计。
对设计费用的发票、收据和支付凭证应定期进行内部审计，核实其准确性和合规性。
3.设计费附件应配合外部审计。
设计费用的发票、收据和支付凭证应配合会计师事务所进行外部审计，提供相应的凭证和相关的信息。
演示文稿2-2-1 会计凭证设计
【做中学2-6】根据情境引例设计
根据江河商城有限责任公司发生的经济业务需要设计“内部缴款 单”“借款单”“差旅费报销单”。 1.“内部缴款单”，用于收款台收银员将收到的现金、转账支票送交 出纳人员的原始凭证。见表2—2所示。 2.“借款单”，用于单位人员因公出差时，预借差旅费，或其他原因 借款时的原始凭证。“差旅费报销单”用于因公出差人员报销差旅 费时的原始凭证。设计的格式见表2—3、表2—4所示。
（一）有利于提高会计信息质量 （二）为建立科学完善的会计核算方法体系奠定基础 （三）有利于会计工作的合理分工和顺利开展
二、会计凭证设计的原则
清晰性原则
经济性原则
实用性原则
统一性原则
要能全面反映经 济业务的情况， 例如经济业务的 发生时间、地点、 内容、责任等情 况。
经济性原则要求 尽量考虑一证两 用或多用，以节 约纸张和减少数 字的转抄。
【做中学2-6】根据情境引例设计
“差旅费报销单”一般由出差人员根据出差时的火车票、汽车票、飞机票，以及旅馆费、 会议费等单据汇总填制，必须设计所附原始凭证张数，以防凭证丢失。
（三）各项主要经济业务原始凭证的设计
2.采购业务原始凭证的设计
企业采购过程中主要是采购材料或商品，支付货款，同时货物验收入库。在采购业 务时，企业所取得的由对方单位开出的提货单和发货票，都是外来凭证，无需购货单位设 计；材料或商品验收入库时，必须设计“收料单”或“库存商品入库单”等。
商品出入库业务填 写产品出库单、产
品入库单。
问题与任务： 1.上述业务中涉及的原始凭证应如何设计？ 2.应如何设计通用记账凭证？
【 知 识 准 备 】
一、会计凭证设计的意义
会计凭证是记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，作为 记账依据的书面证明。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。会计凭证 是伴随着会计核算和会计监督而存在的。合理地设计和使用一系列的 会计凭证，可以使会计核算更加清晰，会计监督更加有效，从而加强 企业管理、提高经济效益。
会计凭证的设计
会计制度设计
• （四）原始凭证设计举例 • 3．产品或商品销售原始凭证设计 • 销售业务的原始凭证主要涉及到证明产品或商品转移的销售专用发
票或增值税专用发票、发货单等。销货小票、内部缴款单和商品进 销存报告单的一般格式分别如表5.10～表5.12所示。
会计制度设计
• （四）原始凭证设计举例 • 4．货币资金收付凭证的设计 • 按现行制度的规定，货币资金收付绝大部分通过企业的开户银行办 Nhomakorabea计制度设计
• 二、原始凭证的设计
• （一）原始凭证的种类和范围
• 原始凭证又称单据，是在经济业务发生时取得或填制的，用以证
明经济业务已发生或业务已完成的会计的凭证。原始凭证需要反
映不同的经济内容，其形式繁多，归纳起来，主要有以下几种，
如图所示。
按凭证取得的 来源分类
原
外来凭证 自制凭证 款项收付业务
会计制度设计
• （四）原始凭证设计举例 • 2．产品生产成本计算及产品入库凭证设计 • 在设计这些原始凭证时，必须与企业的生产经营特点结合起来，对
成本项目划分要正确、详细；在各种费用分配凭证上应在明显的位 置注明费用的分配标准和分配比率，必须有制单人员和主管人员的 签章。工资表的格式如表5.7所示。
会计制度设计
• （四）原始凭证设计举例 • 1．材料采购及入库原始凭证的设计 • 材料采购是生产经营活动的起点，从业务环节看主要有材料采购和
验收入库两个环节。 • 在设计请购单时，要明确以下内容：何人申请、请购什么、质量、
规格、数量、用途、需用时间、预计价格等，
会计制度设计
• （四）原始凭证设计举例 • 1．材料采购及入库原始凭证的设计 • 在设计订货单时，除了商品的基本要素外，还应设有合同号、交货
简述原始凭证和计账凭证设计的原则
简述原始凭证和计账凭证设计的原则
原始凭证是经办人根据实际发生的经济业务凭发票、支票、现金收据、借条、划款凭证等形式所签发的凭证，是记载经济业务发生的有效凭据，
用于记载和支付交易数据内容，确认业务发生。
原始凭证设计原则包括：
1、必须记载所有实际发生的交易，作为核算依据。
2、必须使用专用凭证，不得使用其他文件代替。
3、分类核算的原则必须贯彻，凭证的形成要明确账户的项目、金额
及其项目的核算分类等。
4、原始凭证必须合法，保证凭证内容的真实性和可靠性，禁止凭证
篡改和伪造。
计账凭证是根据原始凭证和核算账簿录入制作的报账凭证，是登记账
户科目金额变动的可行性凭据，也是审计凭据，也可以作为管理会计和经
济变动分析的依据。
计账凭证设计原则包括：
1、凭证项目必须完整和准确，要求记录的科目、金额和凭证的各种
明细项要完整、明确和准确。
2、科目记账必须正确，记账时要求必须认真研究，确认科目是否正确，以保证记账准确无误。
3、凭证数量适当，要求按照金额大小原则划分不同的凭证，以减少
凭证的数量，提高记账效率。
会计凭证设计1
会计凭证设计11. 引言会计凭证是记录企业会计交易和业务活动的一种重要工具。
正确的会计凭证设计能够确保会计信息的准确性和完整性，为企业决策提供可靠的数据支持。
本文将介绍会计凭证的基本概念，以及如何设计合适的会计凭证。
2. 会计凭证的概念会计凭证是指用来记录企业会计交易和业务活动的书面或电子文件。
它包括交易的发生日期、摘要、借方和贷方金额等关键信息。
会计凭证的主要目的是记录、证明和审核企业的财务业务，以确保会计信息的准确性和可靠性。
3. 会计凭证设计的原则3.1 明确交易的性质会计凭证设计的第一个原则是明确交易的性质。
每一笔会计交易都有其特定的性质，例如收入、支出、资产、负债等。
在设计会计凭证时，需要明确交易所属的类别，并通过适当的科目进行记录。
3.2 合理安排摘要和附加说明会计凭证的摘要和附加说明是记录交易的重要部分。
摘要应简明扼要地描述交易的内容，而附加说明可以提供更详细的信息。
合理安排摘要和附加说明可以为会计人员和审核人员提供更清晰的交易信息，进而减少错误和误解。
3.3 借贷平衡会计凭证的借方和贷方金额需要保持平衡。
在设计会计凭证时，需要根据交易性质和会计原则合理确定借贷金额，并确保借贷总额相等。
这样可以确保会计等式的平衡，提高会计信息的准确性。
3.4 规范化和统一标准会计凭证设计需要遵循规范化和统一的标准。
这样可以使不同会计人员在记录和审核凭证时都能按照相同的规则进行操作，减少错误和混淆。
同时，规范化和统一标准还可以提高凭证的可读性和可理解性。
4. 会计凭证设计的步骤4.1 确定交易的性质和分类在设计会计凭证之前，需要确定交易的性质和分类。
这可以通过分析交易的发生原因、涉及的资金流动和影响的会计科目等来实现。
4.2 确定借贷金额和科目根据交易的性质和分类，确定交易的借贷金额和适用的会计科目。
根据会计等式，借方和贷方金额应相等，同时需要遵循会计原则和规定。
4.3 编写摘要和附加说明根据交易的特点和要求，编写准确、简明的摘要和附加说明。
简述原始凭证设计的原则
简述原始凭证设计的原则
原始凭证设计是会计核算活动中最基础、最重要的环节，原始凭证设计原则是会计证据保管、会计科目核算和财务报告编制的基础。
原始凭证设计的4个原则是完整性原则、准确性原则、及时性原则和主观性原则。
1、完整性原则：指会计凭证中的信息必须完整有效，缺失的信息不得对会计科目产生虚假的含义。
会计核算数据收集时，必须形成完整的会计账簿记录，做到空しい。
2、准确性原则：指会计凭证中的信息必须准确，不可添加不相关的内容，以保证账目的权威性、准确性和可询性。
企业尤其要遵守有关审计准则，防止财务报表出现虚假、误导性的数据。
3、及时性原则：指会计账簿内容的登记必须及时有效，以准确界定财务报表的范围和有效期。
及时有效的凭证登记可以减少记录错误，使会计核算流程贯穿始终。
4、主观性原则：指原始凭证中只能出现业务传递相关的客观内容，不能有明显的主观性或偏见性表述，如果发现具有明确的主观性或偏见性，应当及时更正。
只有在原始凭据中避免主观性表述，才能确保会计核算数据的准确性和可信度。
总之，原始凭据设计具有特殊的重要性，它不仅是会计证据的保管、核算和财务报表编制的基础，也是对账目的有效性、准确性和可信度的有效把控。
因此，原始凭据设计应当按照完整性、准确性、及时性和主观性原则严格实施，以保证财务会计核算的有效性、准确性和可询性。
会计凭证教学设计教案
会计凭证教学设计教案第一章：会计凭证概述1.1 会计凭证的定义与作用1.2 会计凭证的种类1.3 会计凭证的基本要素1.4 会计凭证的填制与审核第二章：原始凭证2.1 原始凭证的定义与作用2.2 原始凭证的种类2.3 原始凭证的基本要素2.4 原始凭证的填制与审核第三章：记账凭证3.1 记账凭证的定义与作用3.2 记账凭证的种类3.3 记账凭证的基本要素3.4 记账凭证的填制与审核第四章：会计账簿4.1 会计账簿的定义与作用4.2 会计账簿的种类4.3 会计账簿的基本要素4.4 会计账簿的登记与使用第五章：会计报表5.1 会计报表的定义与作用5.2 会计报表的种类5.3 会计报表的基本要素5.4 会计报表的编制与分析第六章：会计凭证的审核与传递6.1 会计凭证审核的意义与原则6.2 会计凭证审核的内容与方法6.3 会计凭证的传递流程与要求6.4 会计凭证审核与传递的实务操作第七章：会计分录7.1 会计分录的定义与作用7.2 会计分录的种类7.3 会计分录的基本要素7.4 会计分录的编制与登记方法第八章：会计科目与账户8.1 会计科目的定义与分类8.2 会计科目的设置与使用8.3 会计账户的定义与结构8.4 会计账户的设置与使用第九章：会计循环与会计分期9.1 会计循环的概念与流程9.2 会计分期的意义与方法9.3 会计循环与会计分期的实务操作9.4 会计循环与会计分期在会计凭证中的应用第十章：会计凭证在会计核算中的应用10.1 会计核算的概念与方法10.2 会计凭证在会计核算中的作用10.3 会计凭证在会计核算中的实务操作10.4 会计凭证在会计核算中的问题与解决办法第十一章：会计凭证的电子化11.1 电子会计凭证的定义与特点11.2 电子会计凭证的种类与格式11.3 电子会计凭证的制作与使用11.4 电子会计凭证的审核与管理第十二章：会计软件与会计凭证12.1 会计软件的概念与作用12.2 会计软件的种类与功能12.3 会计软件在会计凭证处理中的应用12.4 会计软件的操作与维护第十三章：会计凭证的案例分析13.1 会计凭证案例的选取与分析方法13.2 会计凭证案例的解析与讨论13.3 会计凭证案例的解决与总结13.4 会计凭证案例分析的实务应用第十四章：会计凭证的法规与准则14.1 会计凭证相关法规的内容与要求14.2 会计准则在会计凭证中的应用14.3 会计凭证的法规与准则解读14.4 会计凭证的法规与准则的实务操作第十五章：会计凭证教学的评估与反馈15.1 会计凭证教学的效果评估方法15.2 会计凭证教学的评估指标与体系15.3 会计凭证教学的反馈与改进策略15.4 会计凭证教学的持续发展与优化路径重点和难点解析重点：1. 会计凭证的定义、种类、基本要素及其填制和审核流程。
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周记三会计凭证设计主要内容第一节会计科目设计的意义与原则第二节会计科目设计的内容第三节各类会计科目的设计方法参考资料1.《基础会计》第七章立信会计出版社2010年9月第一版主编隋英杰2.《现代企业会计制度设计》第五章人民大学出版社第二版主编伍中信3.《会计制度设计》第五章科学出版社2009年8月第一版主编宋艳敏、刘晓东思考与练习一、复习思考题1、会计凭证设计的原则是什么？答：（1）要有利于提供完整的、详细的第一手资料；（2）要有利于进行各种核算、分析、检查，有利于加强企业的经济核算。
（3）要适应内部会计控制的需要，要充分发挥会计凭证是控制手段的作用，如多设核对点等，是凭证设计遵守统一性，做到规范化。
（4）要遵守相对稳定的原则，一经选用的原始凭证和记账凭证不要轻易改动2、原始凭证和原始记录的关系是什么？答：原始凭证就是原始记录的一种形式，也是对原始记录的再加工，不是所有的原始记录都可以作为会计凭证的原始凭证使用。
原始凭证又称单据，是在经济业务发生时直接取得或填制，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。
主要分为外来凭证和自制凭证两种。
原始记录是通过一定的表格等形式，对企业各项生产活动和业务活动所做的最初的直接的数字或文字的记载，其可信度高。
它是企业各项经济活动的客观反映，是未经过加工整理的第一手资料。
3、原始凭证和记账凭证是什么关系？答：记账凭证是会计信息载体，原始凭证是支撑记账凭证的凭据。
记账凭证是根据原始凭证编制的。
原始凭证和记账凭证既有联系又有区别，原始凭证是编制记账凭证的依据，而记账凭证是直接登账的依据，则原始凭证是间接的登账的依据，因此，二者都是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，都能体现经济责任的要求，都能提供登记会计账簿所需的相关经济信息。
4、原始凭证的基本内容和记账凭证的基本内容有什么不同？答：原始凭证的基本内容中与记账凭证不同的是，原始凭证需要有接受原始凭证单位的名称；经办人员的签名和填制单位的公章；填制凭证单位的名称或填制人的姓名；凭证编号和附件。
记账凭证的基本内容与原始凭证不同的是，记账凭证需要有凭证的编号会计科目及编号；记帐符号、记账金额和方向；附原始凭证的张数；会计主管、审核、记账和编制人员的签章。
记账凭证和原始凭证虽然同属于会计凭证，但二者在填制人员、填制依据、填制内容、凭证用途等方面都有较大的区别（1）原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证一律由会计人员填制。
（2）原始凭证是根据发生或完成的经济业务填制；记账凭证是根据审核后的原始凭证填制。
（3）原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或完成；记账凭证要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。
（4）原始凭证是填制记账凭证的依据；记账凭证是登记账簿的依据。
5、如何确定所要设计原始凭证的种类？你认为如何加强对原始凭证的管理？答：原始凭证按其来源不同，分为自制凭证和外来凭证两种。
对于外来凭证，不在企业会计制度设计的范围之内。
因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。
根据单位主要经济业务和往来单位，具体设计实用性强的原始凭证。
原始凭证管理：1、外来原始凭证必须有必要的签章，以及其他必备证明文件2、填写必须规范3、凭证有连续编号。
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
4、经济业务所需凭证必须齐全5、凭证的处理必须符合有关法规的规定6、原始凭证不得伪造变造。
7、原始凭证不得轻易外借。
外借外来原始凭证如有遗失，办理相关证明，经单位领导人批准后，才能作原始凭证。
如确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由单位领导人批准后，代作原始凭证。
8、附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证，在办理完收付款项后，必须加盖“收讫”、“付讫”戳记。
9、各种经济合同、存出保证金收据及涉外文件等重要原始凭证，应另行编制目录，单独登记保管，并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
6、如何确定一个企业所要设计的记账凭证的种类？记账凭证种类按什么划分的？答：（1）一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。
如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式；如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序(科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序)，则应选择专用记账凭证（收、付、转凭证）和汇总记账凭证两种格式；如果已设计的账务处理程序是利用账户汇总的处理程序，也应选择专用记账凭证格式。
此外，有些特殊业务还可以以单代证，即以原始凭证代替凭证。
（2）记账凭证按其所反映的经济内容不同，一般分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
按照用途不同分为复式记账凭证（通用）和专用记账凭证（收、付款凭证和转帐凭证）按照填制方式不同分为单式记账凭证（借项凭证和贷项凭证）和汇总记账凭证（汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证）以及科目汇总表。
7、设计记账凭证的步骤是什么？答：首先，需要确定使用记账凭证的种类。
一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。
只要确定了选用记账凭证的种类，记账凭证的用途也就随之确定下来了。
然后根据记账凭证的种类和用途，分别绘制凭证的样式，以确定记账凭证的内容、格式及规模大小（记账凭证从填制到复核，直到据以登记有关账簿，也涉及到一个凭证传递程序的问题）。
最后，记账凭证及所附原始凭证的保管制度也是记账凭证设计时考虑的基本内容之一。
记账凭证应定期装订成册，在法定期限内指定专人妥为保管，期限届满再按规定程序销毁。
二、实务练习1．某企业有部分职工进行了加班，其中王二平时加班一天、假日加班二天、节日加班一天；李四节日加班三天、假日加班三天；张三平时、节日和假日各加班一天。
三人的日工资分别为：30元、40元、50元。
请设计并编制本单位职工加班工资计算表。
职工加班工资计算表出纳：制单人：复核：审批：2．某企业以权责发生制为日常记账基础，本月有待摊的保险费、报刊费和房屋租金，请为该企业设计待摊费用分配表。
待摊费用分配表出纳：制单人：复核：审批：三、案例分析1．资料：某公司2009年7月9日以银行存款450 000购买了一台设备，并收到购货发票、运费通知单和转账支票存根各一张，另外企业设备管理部门已出具该设备的验收证明一张，针对该项交易，该企业设计的的记账凭证如下：付款凭证贷方科目： 年 月 日 附件 张会计主管： 记账： 稽核：制单：要求：请指出上述凭证在设计方面存在哪些问题？就上述业务的内容为该企业设计合理的付款凭证并正确编制该付款凭证。
答：未设置“记账符号”栏；金额栏数字位数不对；没有“出纳”的签章栏；应该是“审核”栏，而不是“稽核”；未设置凭证编号；“附单据_张”应在右侧。
付 款 凭 证贷方科目 年 月 日 付字第 号主管会计记帐出纳审核制单2．资料：李丽2009年7月从某财经学院毕业，现担任A公司财务处出纳。
2009年12月2日A公司收到南方公司上月欠款126 900元。
12月5日，业务员王凯出差预借差旅费5000元，李丽审核“借款单”后，以现金付讫。
12月6日，李丽根据“工资结算表”以现金87 596元发放公司员工工资。
12月8日，该公司负责生产的李副经理持有一张金额为1260的发票前来报销，发票上注明系樱花牌家用抽油烟机，经李丽审核发票上应填的内容齐全。
12月12日，该公司何副董事长持一张金额为920元，开票日期为2009年1月份的发票前来报销，并称这是当时出差回来后遗失而现在找到的发票，经李丽审核发票应填的内容齐全，但发票的发票日期恰为春节期间。
12月19日，公司财务处长和总账会计一同外出开会，公司领导决定由李丽临时兼管总账会计。
12月28日，公司业务部门梁经理来财务处领取金额为78 065元转账支票一张，离丽江支票上的大写金额填写为：柒万八千陆拾伍元。
要求：请指出上述业务涉及哪些原始凭证？在业务的处理过程中存在哪些问题？并为其中的自制原始凭证设计格式。
答：（1）原始凭证：银行收账通知单、借款单、工资结算表、发票、现金支票。
外来凭证：银行收账通知单、发票、现金支票。
自制凭证：借款单、工资结算表。
（2）李副经理是负责生产设计的，他的发票是油烟机的，不符合他的工作器材需要。
并且，购买实物的原始凭证必须有实物的验收证明，而他没有。
所以不能报。
何副董事长的发票虽然应填的内容齐全，但是他的发票日期是春节期间，不能证明他的发票是用于公司事务，所以也不能报销。
李丽不能兼管总账会计。
据会计基础工作规范要求，首先总账会计需要取得会计从业资格，工作三年以上并且具有会计师以上专业技术职务资格，李丽才刚毕业显然是不可以的。
再者会计和出纳的工作职责不同，会计要进行会计核算，审核出纳的凭证等，并且要监督本单位的业务。
会计和出纳又是相互监督的。
如果兼管总账会计，容易导致经济责任不明确相互勾结等问题。
李丽填写的支票金额不正确。
正确的填写应该是：柒万捌仟零陆拾伍元整。
填制支票金额时，规定大写金额到元或角为止的要写“整”或“正”，阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。
李丽为了探亲不能提前结账，并装订成册，移交会计档案室。
根据会计分期不同，结账工作相应的可以在月末、季末、年末进行，但不能为减少本期工作量而提前结账。
会计凭证式各项经济业务活动的历史记录，为了方便随时查阅利用，各种会计凭证必须在办理好各项业务手续后，并据以记账后，应由会计部门加以整理、归类，并送交档案部门保管。
（3）收款收据（一式三联）收款收据NO.年月日第号核准：会计：出纳：经手人：借款单借款单年月日单位负责人：财务经理：部门负责人：工资结算表年月日负责人签名：。