开题报告论审计风险的避免与控制
审计风险的控制与防范
审计风险的控制与防范【摘要】审计风险是在进行审计活动中可能出现的不确定性和潜在的损失风险。
认识审计风险是审计工作的基础，通过对风险的分类和分析，可以针对性地采取控制措施和防范策略。
审计风险的控制措施包括建立内部控制体系、加强审计程序的安排和执行监督。
为了降低风险的发生概率，需要建立健全的内控制度，确保审核工作的规范和有效进行。
审计风险的重要性在于保障审计工作的准确性和可靠性，持续改进审计风险控制措施可以提高审计效率和质量。
加强审计风险的监督和审计可以及时发现和解决潜在问题，确保审计工作的顺利开展。
建立全面的审计风险管理体系，持续改进和加强审计风险的控制和防范将是企业发展的重要保障。
【关键词】审计风险、控制、防范、内部控制体系、重要性、持续改进、监督、审计。
1. 引言1.1 审计风险的控制与防范审计风险的控制与防范是保障审计工作质量和有效性的重要环节。
审计风险是指在审计过程中可能会发生的导致审计目标无法达成或审计结论不准确的风险。
为了有效应对审计风险，审计工作必须持续关注并加以控制和防范。
审计风险的控制是指对可能发生的风险进行评估，采取相应的控制措施，以降低风险的发生概率或影响程度。
常见的审计风险控制措施包括建立健全的内部控制制度、加强审计程序的设计与执行、对审计工作进行全面的风险评估等。
在审计风险的防范方面，主要是通过加强内部控制体系的建立和完善来预防风险的发生。
内部控制体系包括制度、政策、流程、方法和控制措施等，通过对组织各方面的管理进行规范和约束，减少潜在的审计风险发生的可能性。
有效的审计风险控制与防范需要全面、系统地考虑审计过程中可能存在的各种风险，有针对性地采取措施来降低这些风险的影响。
只有不断加强对审计风险的认识和控制，才能提高审计工作的效率和准确性，确保审计结论的客观性和可靠性。
审计风险的控制与防范是审计工作中不可或缺的一环，对于维护审计工作的独立性、客观性和公正性具有重要意义。
2. 正文2.1 审计风险的认识审计风险的认识是审计工作中非常重要的部分，它涉及到审计过程中可能出现的各种风险因素。
略论审计风险及规避策略问题与对策
略论审计风险及规避策略问题与对策审计风险是指审计过程中可能发生的意外或不确定事件，可能导致审计师无法发现或误判重要审计问题，从而影响审计报告的准确性和公正性。
审计风险不可避免，但是可以通过规避策略和对策来降低其对审计质量的影响。
本文将从审计风险的几个方面进行论述，并提出相应的规避策略和对策。
一、审计风险的类型1. 知识风险知识风险是指审计师在审计过程中因缺乏对特定行业、业务活动、风险管理和内部控制的充分了解而导致的风险。
审计师缺乏对客户行业特性和业务模式的了解，容易忽视客户的风险点，影响审计工作的质量。
审计师对新兴行业的了解不够，导致无法判断该行业的商业模式和运作机制，从而无法准确评估相关风险。
2. 人员风险人员风险是指审计师能力不足、素质问题、职业操守不端或者独立性受到侵犯等因素，导致审计过程中产生的风险。
审计师在审计中因为个人能力不足而无法充分把握业务活动的本质，导致审计失误。
3. 技术风险技术风险是指由于审计师在技术上的不足或者对新技术的应用不当，导致审计工作无法按照要求进行、审计程序设计不当或审计程序的实施不完善等问题。
4. 管理风险管理风险是指因为客户管理层的管理水平和履行监督职责不力而导致的审计风险。
客户管理层对内部控制的建立和运行不够重视，导致内部控制的有效性受到影响，审计师难以获取足够的审计证据，影响审计结论的形成。
5. 法律风险法律风险是指审计师面临的法律责任和法律诉讼风险。
审计师在进行审计工作时可能受到法律的约束和法律责任的追究。
因未遵守相关法律法规、标准和准则，审计师可能会面临相应的法律风险。
二、审计风险的规避策略和对策1. 加强对客户行业和业务活动的了解为避免知识风险，审计师应加强对客户行业和业务活动的了解。
对于新兴行业或新兴业务活动，应加强研究和了解，及时更新相关知识，不断提升自身的行业专业能力。
建立健全的行业研究机制，及时掌握行业动态和发展趋势，为审计工作提供科学的依据。
开题报告论审计风险的避免与控制
西安交通大学网络教育学院毕业论文开题报告论文题目论审计风险的避免与控制班级学号姓名联系方式＿＿指导教师提交日期一、选题的理论意义与实际意义（一）理论意义通过对于本文的研究，从而成功完成审计的过程，丰富了会计师事务所在审计企业时，通过识别、评估审计风险，有针对性的设计、实施控制测试或实质性程序进行风险点防范的实务指导方面的研究。
（二）实际意义注册会计师在审计企业时，可供参考的权威资料并不多，财政部2007年颁布的1633号审计准则的修订版是其中之一。
这一审计准则主要论述了电子商务对财务报表的影响，但其仅提示注册会计师在审计过程中，面对被审计单位时候，应考虑该业务对被审计单位财务报表产生的影响。
而对于具体的审计细则和审计体系并没有做出说明。
因此，财政部颁布的1633号审计准则仅能为注册会计师提供方向性的指导，但具体到实务工作中的应用指导，该准则的作用就极其有限了。
通过对于本文的研究能够有效的降低会计风险发生的概率，具有一旦的现实意义。
二、论文综述国内外有关的学者对于审计风险的避免与控制进行了相关的研究，并且取得了一定的研究的结果，具体的研究的结果如下所示：（一）国内研究现状韩玲玉（2018）研究了B2B模式的电子商务企业发现，注册会计师在对B2B模式的电子商务企业审计过程中，其审计环境、范围及内容都发生了极大的变化，必须不断更新审计方法与审计程序以应对审计风险。
针对电子商务企业的特点，发掘新而有效的审计技术，如使用数据处理技术等，能有效降低审计风险冷晓（2018）对网络信息技术与电子商务企业审计职业判断的关系进行研究，建立两者之间的模型，并选取中间变量展开调查，研究注册会计师信息技术及系统管理的专业知识的掌握程度对其审计电子商务企业时的职业判断产生的影响程度。
研究认为，注册会计师应全面掌握审计会计方面的专业知识以及计算机网络、数据库方面的相关知识。
陈婧（2018）在审计风险模型里，重大错报风险与被审计单位有关，审计人员只能对其水平进行评估。
审计风险的防范和控制措施
审计风险的防范和控制措施审计风险虽然是普遍客观存在的，但同时它还具有可控性，这就说明了，审计风险是可以通过采取一些措施来减小甚至避免的。
从审计风险的影响因素中可以知道，降低审计风险还要从其产生的原因入手，将其防范和控制在可接受的程度。
审计风险的预防和控制，对维护审计秩序的正常运行有着重大的意义。
一、会计师事务所审计风险的预防和控制增强会计师事务所的独立性具有本身的独立性才能够合法合理的开展审计工作是注册会计师行业的必备条件，独立性是审计的灵魂。
会计师事务所在展开任何一项审计任务之前，都应当充分、客观地对独立性进行评估与确认，思考能否该当承受该客户的委托进行审计工作。
注册会计师与被审计单位之间必须是实实在在的毫无利害关系，其承担的是对整个社会大众的责任，这就决定了注册会计师必须与委托单位和其他组织之间保持超然的独立关系。
因为在审计客户和审计机构之间存在着审计委员会，审计机构可以更好地保持独立性而不会受审计客户的直接影响，能够独立地开展审计业务，确保审计质量，控制审计风险。
同时，必需严格按照审计准则要求对独立性产生的影响进行评估，在审计过程中对审计工作各程序进行严格控制，做到审计程序合法合规、内容完整、方法恰当，以此确保事务所及其审计人员的独立性和客观性，以防范审计风险。
健全会计师事务所质量控制制度审计质量关系到会计师事务所的生存和长期发展，加强事务所质量控制的建设，也是防范和控制审计风险的关键方法。
关于审计质量控制制度的建设，首先事务所应建立一套科学、严密的质量控制制度，把对质量的控制贯彻到事务所的方方面面，例如审计人员的薪酬不应与其完成的业务量相联系，而应把审计质量放在考核员工业绩的第一位。
同时事务所应在内部形成重视质量的文化氛围，并通过信息传达和行动示范使质量控制制度在事务所内得到很好的落实。
其次，会计师事务所审计工作底稿应实行三级复核制度，以对审计质量做最后的把关。
三级复核制度是保证业务质量和控制审计风险的重要工作，因此事务所应全面认真地执行该项制度，不可流于形式，仅仅以签字代替审核。
论审计风险的防范与控制
论审计风险旳防备与控制当今时代，社会经济发展不断创新变革，经济运营变化多端，导致审计机关及审计人员风险加大，肩负任务繁琐，责任不断加重，难度层层加剧，完善工作效率，规避风险成为当下探讨课题，审计风险如何有效规避，笔者结合自身工作经验及查阅有关资料，提出自己见解。
一、审计风险定义及体现形式审计风险是指被审计单位旳财政财务收支中存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当旳审计意见旳也许。
审计风险旳体现形式重要有如下几种方面：（一）审计风险有其存在和发生旳客观性，审计人员在审计工作中，不能完全消除风险，只能在局限旳范畴内，通过自身能力和在工作中接触旳案例，提前做好预判，使其发生旳概率和损害限度降到最低。
（二）审计风险有其存在旳普遍性和不拟定性，审计风险是在审计工作中普遍存在旳，每一次审计活动，不管审计人员懈怠、未按审计流程办事，还是审计结论脱离有力法律条文支撑，都也许导致风险一触即发。
审计人员自身能力水平也导致审计风险具有不拟定因素，修养减少，执业操守丧失，给审计风险埋下一颗随时也许引爆旳定期炸弹。
（三）审计风险虽然是潜在旳和隐藏旳，但其也是可以控制旳。
审计人员可以结合工作实际，运用整套行之有效审计措施，从源头扼杀或减少审计风险发生概率。
二、审计风险形成旳主客观因素（一）主观因素具体描述为如下三个方面1.促使审计风险发生重点根据是审计人员自身知识架构、专业素养、审计工作经验等软件因素所决定旳。
审计实际工作中，直接左右审计成果好坏，触发审计风险旳因素是审计人员对审计事项主观性决断、总结、自身能力水平等。
一名合格旳审计人员需要成为多面手，复合型人才，知识架构完全，专业能力高超，审计技术成熟，审计阅历老到，同步减少审计风险触发机率也取决于与否牢牢掌握审计实际状况能力，针对性揪出被审计单位提供旳财务材料中隐藏旳违法信息并且深挖内部控制存在漏洞旳蛛丝马迹旳判断力。
随着科技手段逐渐完善，审计人员知识架构丰满，技术水平提高，经验逐渐老到，得出审计成果更加贴近真实状况，审计风险触发机率不断弱化。
论审计风险的规避与控制
随 着 我 国的 市 场 经 济 制 度 的 不 断 完 善 及 国 民 经 济 的 快 速发展 ， 审 计 部 门 和 审 计 工 作 人 员 在 我 国 的 经 济 市 场 中 占 据着不可 替代的位 置 ， 可 是他 们 如今 需 要 面对 更 加 复杂 的 问题 ， 例 如会计 信 息不 实 、 虚假 账 目等 。 同时 ， 关 于 注册 会 计 师 的经 济 案 件 数 量 也 在 逐 渐 增 多 ， 注 册 会 计 师 行 业 已 经 是 一 个 风 险较 高 的 行 业 了 ， 审 计风 险是 客观 存在 的 ， 已 经 有 越 来 越 多 的会 计 师 认 识 到 了 这 一 问 题 。 所 以 ， 强 化 审计风 险分析工作 ， 研 究规避 和控制审计 风险的措施 必不可少 。 ， 审 计 工 作 需要 面 对 的 风 险 也 越 来 越 多 。介 绍 了 审 计 风 险 的 含 义 。 审 计 风 险 带 来 的
危 害 及 产 生 审计 风 险 的 原 因 ， 并 提 出 了相 应 的 规 避 与 控 制 措 施 。 关键词 ： 审计风 险； 危 害； 规避 ； 控 制 中图分类号 ： Ｄ９ 文献标识码 ： Ａ 文章 编号 ： １ ６ ７ ２ － ３ １ ９ ８ （ ２ ０ １ ３ ） １ ３ — ０ １ ６ ３ — ０ １ 加 规范化 、 透 明化 、 公开化 ， 可 以接 受 社 会 的 监 督 。 因 此 ， 可
Ｎｏ ．１ ３， ２ ０１ ３
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｄ ｅ ｒ ｎ Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ｔ ｒ ａ ｄ ｅ Ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ ｒ ｙ
２ ０ １ ３ 年第 １ ３期
论 审 计风 险 的规 避 与 控 制
张春 艳
略论审计风险及规避策略问题与对策
略论审计风险及规避策略问题与对策随着经济全球化和市场竞争日益激烈，企业所面临的风险也在不断增加，审计风险便成为了企业经营管理中不可忽视的重要问题。
审计风险涉及到审计过程中可能出现的错误、疏忽，以及可能导致审计结果失真的各种因素。
如何有效地识别审计风险、规避审计风险，并采取有效的对策，将对企业的财务稳健管理和持续发展产生深远影响。
一、审计风险的来源1. 内部控制体系不健全内部控制体系不健全是审计风险的主要来源之一。
当企业的内部控制体系存在缺陷、漏洞或失效时，将造成审计风险的大幅提高，例如出现财务造假、资产侵占等现象。
内部控制体系不健全可能是因为企业内部管理制度不完善、管理人员失职或者内部监管不力等原因所致。
2. 新业务、新技术和新产品的风险随着企业发展及业务范围的扩大，可能面临新的业务风险、新的技术风险和新产品风险，这些风险可能对企业的财务报表造成影响。
新产品开发可能存在技术成熟度不足、销售不达预期等风险，这些都可能对企业的财务报表产生影响。
3. 经济环境和政策法规变化经济、政策、法规环境的变化也是审计风险的重要来源。
当外部环境发生了变化，企业的业务规模、财务状况、盈利能力等都可能发生变化，这些都可能对企业的财务报表产生影响。
二、审计风险规避的策略1. 健全内部控制体系企业应建立和完善内部控制体系，加强内部管理的有效性和规范性。
内部控制体系应根据企业实际情况进行定制化设计，确保内部控制的全面覆盖和有效实施。
企业应适时进行内部控制的评估和改进，及时发现和解决内部控制系统中存在的缺陷和漏洞。
2. 加强风险识别和管理企业应建立健全的风险管理机制，加强对业务风险、技术风险和市场风险等各类风险的识别和分析。
企业需要积极应对可能面临的风险，采取有效的管理措施进行规避和控制，降低风险对企业财务报表的影响。
3. 遵守法规合规企业应强化对外部环境变化的监测和分析，及时了解并适应相关法规、政策和经济环境的变化。
企业应积极配合政府监管，合规操作，及时履行相关的报告义务，以规避因法规变化而导致的审计风险。
审计风险的开题报告
审计风险的开题报告一、政府审计内生风险控制体系功能需求分析（一）有针对性的对风险进行预警和监控审计面对的社会经济活动是动态的、不断发展着的，政府审计作为政府权力的组成部分会不同程度地受到来自法律、政治和社会环境的影响，除此之外，审计机构自身的问题与被审计单位的内部控制与道德问题也会相应增加政府审计的风险。
构建的风险控制体系必须能动态地识别这些内外部风险，并进行有效分类，然后有针对性地预警和监控，及时为风险的管理和控制提供有力的信息支持。
（二）协调和调度审计机构各方面的风险管理工作被审计单位的内部控制体系建立不健全、员工存在道德风险，都会相应地增加审计工作的难度，而审计机关内部控制制度不完善，审计人员的学历结构无法适应政府审计工作宽口径和信息化的需求，审计流程运作不合理等也都会增加政府审计的风险。
因而风险防范体系应能够协调审计机构各方面的风险管理工作，同时监督和指导成员企业的风险防范和控制工作，减少不必要的摩擦，合理调度和配置资源，提高工作效率。
（三）采取积极有效的措施控制补救风险在对风险的诱因及其作用结果进行充分分析的基础上，事先拟定短期应急的方法及中长期的整固措施，当风险迫近或爆发时，能够采取有效的控制措施进行防范、控制和补救。
（四）建立全面风险管理机制好的风险控制体系应该具有全面、健全的风险管理机制，能够实现从审计准备阶段到审计阶段全过程的控制，同时还应该包括激励和约束的因素，促使政府审计人员自发的、主动地参与到风险控制过程中去，从而提高审计质量。
二、政府审计风险控制体系构建思路（一）设计思想在构建政府审计风险体系的过程中，其设计思想包含以下几个方面：（1）强调全过程运作的风险管理思想。
因为风险贯穿于审计活动的每一个阶段，所以要将风险防范工作贯穿于审计活动的始终，贯穿于审计的每个阶段；另外，当某一阶段的风险被消除之后，类似的风险又会出现在其他阶段，也就是说，风险管理本身在减少损失的同时又可能引发新的风险。
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一、选题的理论意义与实际意义
（一）理论意义
通过对于本文的研究，从而成功完成审计的过程，丰富了会计师事务所在审计企业时，通过识别、评估审计风险，有针对性的设计、实施控制测试或实质性程序进行风险点防范的实务指导方面的研究。
（二）实际意义
注册会计师在审计企业时，可供参考的权威资料并不多，财政部2007年颁布的1633号审计准则的修订版是其中之一。
这一审计准则主要论述了电子商务对财务报表的影响，但其仅提示注册会计师在审计过程中，面对被审计单位时候，应考虑该业务对被审计单位财务报表产生的影响。
而对于具体的审计细则和审计体系并没有做出说明。
因此，财政部颁布的1633号审计准则仅能为注册会计师提供方向性的指导，但具体到实务工作中的应用指导，该准则的作用就极其有限了。
通过对于本文的研究能够有效的降低会计风险发生的概率，具有一旦的现实意义。
二、论文综述
国内外有关的学者对于审计风险的避免与控制进行了相关的研究，并且取得了一定的研究的结果，具体的研究的结果如下所示：
（一）国内研究现状
韩玲玉（2018）研究了B2B模式的电子商务企业发现，注册会计师在对B2B模式的电子商务企业审计过程中，其审计环境、范围及内容都发生了极大的变化，必须不断更新审计方法与审计程序以应对审计风险。
针对电子商务企业的特点，发掘新而有效的审计技术，如使用数据处理技术等，能有效降低审计风险
冷晓（2018）对网络信息技术与电子商务企业审计职业判断的关系进行研究，建立两者之间的模型，并选取中间变量展开调查，研究注册会计师信息技术及系统管理的专业知识的掌握程度对其审计电子商务企业时的职业判断产生的影响程度。
研究认为，注册会计师应全面掌握审计会计方面的专业知识以及计算机网络、数据库方面的相关知识。
陈婧（2018）在审计风险模型里，重大错报风险与被审计单位有关，审计人员只能对其水平进行评估。
而审计风险又存在客观性，这时审计机构和被审计单位就应该约定双方都可以接受的程度。
并不是每一位委托人都知道，仅仅通过一场审计，是不可能发现企业的所有问题之所在的。
而预先设定可接受的审计风险，就是审计业务中的三方关系人就理解和诉求的差异达成共识。
薛松（2018）认为：审计作为一种检查监督的机制，对国家企事业单位以及各类企业的经济管理活动、财务收支等各方面的财务活动进行审核与监督，以提高被审计单位的经济效益。
（二）国外研究现状
Ingrid Julien-Gau（2014）认为：电子商务企业的审计风险受到来自宏观层面各方面因素的影响，以社会方面的影响为例，其发生业务交易的形式不同于传统企业，主要依赖网络信息平台实现，具有行业特殊性，交易数据都以电子形式存储在信息系统中，但社会公众对这种交易模式的认可度高，因此对电子商务企业审计质量提出了更高的要求。
Nida Kilinc（2015）认为：认为这些因素可能会对注册会计师在电子商务企业开展审计工作产生影响，结果表明，对电子商务企业审计影响最显著的因素是“传统审计线索的缺失”。
Hashem Aghazadeh（2015）认为：审计机构只有在良好的审计环境中，才能得以健康发展，因此应积极创建良好的审计环境，加强法律治理，健全相关的法律法规，使审计工作有法可依。
此外，审计机构可以连同监管部门一起，在合作的基础上，共同建立有助于良好审计环境产生的制度。
三、论文提纲
1引言
1.1研究背景
1.2研究意义
1.3国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
1.3.2国外研究现状
1.4主要研究内容以及研究方法
2食品安全相关概念
2.1审计风险
2.2审计风险的基本特征
2.3审计风险的组成要素
3企业存在的审计风险以及原因
3.1企业存在的审计风险
3.1.1电子数据完整性风险
3.1.2审计数据准确性风险
3.1.3审计证据可靠性风险
3.1.4审计技术安全性风险
3.2企业审计风险产生的原因
3.2.1审计证据获取难度大
3.2.2业务流程系统技术存在局限性
3.2.3电子数据易被恶意篡改
3.2.4审计缺乏完善的安全系统
4企业审计风险的防范对策
4.1培养电子商务审计人才
4.2开发实用高效的审计软件
4.3改进审计方法
4.4建立完善的内部质量控制制度
总结
参考文献
致谢
四、与选题相关的主要参考文献
[1]韩玲玉. 我国地方政府债务审计风险研究[D].首都经济贸易大学,2018.
[2]冷晓. R会计师事务所审计风险控制研究[D].西安石油大学,2018.
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[4]薛松. 水产类生物资产存货审计风险研究[D].河北经贸大学,2018.
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2015
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五、论文写作进度安排。