上市公司审计工作底稿目录(永久档案和当期档案)
审计工作底稿目录(企业会计准则版)
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
审计工作底稿目录
项目 通用类 审计立项书 审计工作方案 审计文输送达回证 审计问题分类汇总 项目审计工作底稿 审计取证用纸 审计查询单 审计调查记录 会议记录 被审计单位承诺书 审计报告征求意见书 会计事项调整表 询证函 银行存款查证表 库存现金查证表 存货查证表 固定资产折旧查证表 在建工程查证表 往来帐款查证表 审计取证材料清单 审计用纸 审计决定执行回单 审计落实情况记录 审计项目流程记录表 审计依据的法规目录(摘要) 财政类 内部管理制度建立和执行情况 资产负债纵向分析 财政收支纵向分析 资产负债类科目试算表 财政收支类科目试算表 年地方收入分级明细表 年分单位组织收入情况表 年国税代征地方税情况表 年中央级收入明细表 年省级收入明细表 年海关收入明细表 年国、地税收入明细表 年财政支出分级表 年财政支出分析表 年财政支出明审核表
企业类 内控制度调查表 被审计单位基本情况表 资产负债类科目试算表 损益类科目试算表 长（短）期投资审定表 长（短）期借款审定表 待摊费用审定表 无形（递延）资产审定表 财务费用审定表 应付福利费审定表 营业外收入及支出审定表
索引号 F16 F17 F18
B1-1—B1-7 B2-1—B2-4
B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9
F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 F10 F11 F12 F13 F14 F15
项目 年退库明细审核表 年财政发展资金审核表 年财政发展资金运用情况审核表
金融类 内控制度调查表 资产负债类科目试算表 损益类科目试算表 各项准备金查证表 信贷资产质量审查表 应收（应付）利息计算抽查表 同业往来询证函 资产负债比例管理指标分析表 财务分析指标表
索引号
CU1 CU2 CU3 CU4-1—CU4-2 CU5 CU6 CU7 CU8 CU9 CU10-1—CU10-2 CU11 CU12 CU13 CU14 CU15 CU16-1—CU16-3 CU17-1—CU17-2 CU18 CU19-1—CU19-3 CU20 CU21 CU22 CU23 CU24 CU25
审计工作底稿文件
审计工作底稿文件
湖北兴业钢铁炉料有限责任公司
法务审计部
审计工作底稿
被审计单位：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（二）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（三）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
提供相关资料情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
审计程序完成情况表（二）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截
止日/日期：
编制：复核：日期：日期：
审计程序完成情况表（三）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方托付乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方同意甲方托付：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；
乙方将依照《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对。
被审计单位永久性档案清单
公司财务报表审计永久性档案清单永久性档案更新情况记录索引号：A说明：根据规定，年度财务报表审计应当将当期档案与永久性档案分开装订，建立并逐年更新永久性档案是外勤主管的责任。
自建立永久性档案开始逐年将更新的内容在本底稿予以详细记录以便查阅，包括增加、减少和更改的内容，并由外勤主管签字确认。
2008年重新整理建档。
外勤主管：日期：2009年度更新如下内容：客户（被审计单位）基本情况表索引号：B说明：本表内容如有变化，应在修改后予以替换，不再保留修改前的底稿。
业务项目（年）基本情况表填表说明：1.本表每年度编制一份，并全部保留；2.涉及金额的单位为万元；3.本表由外勤主管填列。
年度工作底稿目录总表索引号：D一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案），X表示第X册。
二、审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、审计组主要成员表注：各年度工作底稿目录总表均予以保存。
审计业务约定书索引号：E 目录1.2007年度财务报表审计业务约定书2.公司历史沿革及法律资料说明：本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
组织结构说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
2.所投资企业资料主要是其营业执照、章程、验资报告等，如本所已对其建立永久性档案的，只需交叉索引即可。
主要业务与技术资料说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
关联方资料说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
财务管理制度说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以替换，不再保留。
重要经济合同或协议说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
重要实物资产说明：1.本表内容如有变化，应取得最新资料，并将原资料予以保留。
【审计实操经验】审计工作底稿的归档
【审计实操经验】审计工作底稿的归档在出具审计报告前，注册会计师应完成所有必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据并得出适当的审计结论。
由此，在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作、不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。
如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：1.删除或废弃被取代的审计工作底稿；2.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；3.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；4.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
由于这些草稿、错误的文本或重复的文件记录不直接构成审计结论和审计意见的支持性证据，因此，注册会计师通常无需保留这些记录，在审计工作底稿归档时予以清理。
归整审计档案时，有些会计师事务所将审计档案分为永久性档案和当期档案。
这一分类主要是基于具体实务中对审计档案使用的时间。
1.永久性档案。
永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。
例如，被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程、重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件等。
若永久性档案中的某些内容已发生变化，注册会计师应当及时予以更新。
为保持资料的完整性以便满足日后查阅历史资料的需要，永久性档案中被替换下的资料一般也需保留。
例如，被审计单位因增加注册资本而变更了营业执照等法律文件，被替换的旧营业执照等文件。
可以汇总在一起，与其他有效的资料分开，作为单独部分归整在永久性档案中。
2.当期档案。
当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。
例如，总体审计策略和具体审计计划。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
审计工作底稿
审计人员外勤工作指南审计工作底稿内容页码一、总体介绍 1二、一般事项 21、工作底稿的目的 22、工作底稿的使用者 33、工作底稿的内容介绍 34、保护工作底稿的安全55、工作底稿的保存 6（1）归档政策 6 （2）文件修改6（3）不必保留在审计文档中的文件举例7三、工作底稿指南81、计划你的工作底稿和它们的内容8（1）底稿的样式8 （2）什么时候打印底稿82、建立你的工作底稿10（1）根据审计程序编制你的工作底稿10 （2）试算平衡表11（3）使用符号/记号12（4）为工作底稿编号索引13（5）永久性档案14（6）工作底稿间数据的交叉索引14（7）从客户处取得的明细表-（PBC）16（8）客户信息的复印件17（9）发票归档17（10）审计结论183、提交复核之前的工作24（1）在你签名之前24 （2）签名批准25（3）处理复核意见25(续/…)内容（续）页码附录26 附录 I –根据审计程序编制你的工作底稿27 附录II –写好工作底稿的注意要点30 附录III –书面复核工作底稿举例33货币资金导引表33银行存款余额调节表34 预付款项35固定资产导引表36 固定资产折旧37 固定资产盘点38 股本导引表39 法定记录复核40附录 IV –屏幕复核工作底稿举例41货币资金导引表41 银行存款余额调节表41 预付款项42 固定资产导引表42 固定资产折旧43 固定资产盘点43 长期股权投资举例44股本导引表44 法定记录复核45附录V –索引号编制规则46一、总体介绍在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义：第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计工作底稿目录
被审计单位名称： 索引号 Y 内容 1、审计项目管理 （1）被审计单位基本情况表 （2）参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址 （3）审计业务约定书原件； （4）各期审计档案清单 是否具备 页码
2、审计单位背景资料 （1）组织结构 （2）各投资方简介 （3）管理层和财务人员清单 （4）董事会成员清单 （5）历史发展资料及业务介绍 （6）关联方资料 （7）会计手册（或内部财务会计制度等类似资料） （8）员工福利政策 （9）其他 3、法律事项资料 （1）有关设立、经营文件的复印件 （2）验资报告； （3）、协议等文件的复印件（如所得 税减免批准证明、银行借款合同和批准文件等） （5）有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件的复印件 （如资产评估报告、土地使用权证、房产证等）； （6）所投资企业的资料； （7）其他
审计底稿档案目录——【IPO财报审计 底稿】
索引号 有/无(√/×)
WP61100 WP61200 WP62100 WP62200 WP63100 WP64100 WP65100 WP61500 WP66200 WP66100 WP61300 WP61400 WP62400 WP63300 WP67100 WP68100 WP69100
WP71100 WP72100 WP73100 WP74100 WP75100 WP76100 WP77100 WP78100
华普天健档案目录
被审计单位： 期 间：
卷内文件名称 第五部分 进一步审计程序工作底稿 二、实质性程序工作底稿 （二）负债类 1．短期借款 2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3．应付票据 4．应付账款 5．预收款项 6．应付职工薪酬 7．应交税费 8．应付利息 9．应付股利 10．其他应付款 11．长期借款 12．应付债券 13．长期应付款 14．专项应付款 15．预计负债 16．递延收益 17．递延所得税负债 （三）所有者权益类 1．实收资本（股本） 2. 其他权益工具 3．资本公积 4. 库存股 5. 其他综合收益 6. 专项储备 7．盈余公积 8．未分配利润 （四）损益类 1．营业收入 2．营业成本 3．营业税金及附加 4．销售费用 5．管理费用 6．财务费用 7．资产减值损失 8．公允价值变动损益 9．投资收益 10．营业外收入 11．营业外支出 12．所得税费用
WP81100 WP82100 WP82300 WP83100 WP83200 WP83300 WP84100 WP84200 WP84300 WP85100 WP852
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Q
Q1 Q2 Q3 Q4 Q5 Q6
所有者权益类工作底稿
实收资本(或股本) 资本公积 库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
H
H1
其他工作底稿
所有权受限资产明细表
B
B1
计划审计工作底稿
总体审计策略（集团层面）
D9 D10
技术标准部于2011年9月编制
S
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 S11 S12
损益类工作底稿
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用
G
G G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7 G8 G9 G10 G11 G12 G13 G14
C
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14
风险评估工作底稿
了解被审计单位及其环境(不含内部控制) 未审报表初步分析 了解被审计单位及其环境（整体层面内部控制) 财务报告流程 信息系统一般控制 一般风险评估重大错报风险汇总表 对舞弊的考虑 对法律法规的考虑 会计估计 持续经营能力 特别风险评估重大错报风险汇总 识别的报表层次重大错报风险与应对措施表 实质性测试计划矩阵 内部控制缺陷汇总表
大信会计师事务有限公司当期档案目录（适用于上市公司）
编号 档案内容 具备 (√) 编号
B2 B3 B4 B5 B6
档案内容
总体审计策略（单体公司） 总体审计策略的修改（集团层面） 总体审计策略的修改（单体公司） 具体审计计划（单体公司） 具体审计计划的修改（单体公司）
具备 (√)
编号
档案内容
具备 (√)
F
F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 F9 F10 F11 F12 F13 F14 F15 F16 F17 F18 F19
负债类工作底稿
短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
编号
档案内容
具备 (√)
编号
档案内容
具备 (√)
W
W1 W2 W3 W4 发文稿纸
综合类工作底稿
审计报告原件 被审计单位会计报表原件 会计报表试算平衡表
Z
Z1 Z2 Z3 Z4 Z5
资产类工作底稿
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
D A
A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7
业务流程层面了解与测试内控
业务流程工作范围 销售业务 采购业务 资金运营 存货管理 固定资产管理 工程项目 研究与开发 筹资 投资 业务层面内部控制缺陷及计划矩阵汇总
Z22 Z23 Z24 Z25 Z26 Z27 Z28
初步业务活动工作底稿
业务承接/业务保持评价表 审计业务约定书(复印件) 项目组构成人员审批表 项目进点前的技术准备会议记录 事务所独立性声明书 执业人员独立性声明书 执业人员保密协议
业务完成阶段工作底稿
业务完成阶段审计工作程序表 累积错报汇总表 未更正错报及评价表 会计报表审计调整及审计报告反馈意见表 与治理层的沟通函 已审会计报表分析 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 书面声明书 审计总结 项目经理复核意见 部门经理复核意见 项目合伙人复核意见 项目质量复核部复核意见 重要审计工作完成情况核对表
Z6 Z7 Z8 Z9 Z10 Z11 Z12 Z13 Z14 Z15 Z16 Z17 Z18 Z19 Z20 Z21
E
E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9
特定项目工作底稿
关联方关系及关联交易 或有事项 期后事项 对环境事项的考虑 与治理层的沟通 考虑内部审计工作 利用专家的工作 前后任注册会计师的沟通 首次接收委托时对期初余额的审计