注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷11(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。
A．合同的证人
B．合同的担保人
C．合同的鉴定人
D．合同的当事人E．与银行签订借款合同的外商投资企业
正确答案：A,B,C
解析：印花税的纳税人是指合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 知识模块：印花税(四)
2． 下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有( )。
A．土地使用权出让合同
B．土地使用权转让合同
C．非专利技术转让合同
D．商品房销售合同E．专利权转让合同
正确答案：A,B,D,E
解析：非专利技术转让合同属于“技术合同”。 知识模块：印花税(四)
3． 下列凭证中应贴印花税票的有( )。
A．无息贷款合同
B．电子形式签订的凭证
C．商标注册证
D．购销合同副本E．卫生许可证
正确答案：B,C
解析：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。 知识模块：印花税(四)
4． 以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是( )。
A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税
B．凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分分别以
分程的运费为计税依据缴纳印花税
C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D．凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E．无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税
正确答案：A,C
解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。 知识模块：印花税(四)
5． 以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是( )。
A．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花
B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花
C．借款方以财产作抵押借款，合同逾期以抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
D．银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税E．借款方与贷方银团签订的借款合同，涉及的各方均以所执的合同正本上的金额计税贴花
正确答案：B,C,E
解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花，因为已经按最高额计税贴花；银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按借款合同计税贴花。 知识模块：印花税(四)
6． 以下关于印花税的表述中，正确的是( )。
A．证券交易中双方均要贴花
B．企业债权转股权新增加的资金应按规定贴花
C．以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花
D．实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，应重新贴花E．证券交易印花税的税率从2008年4月24日起为1‰
正确答案：B,E
解析：2008年4月23日，证券交易印花税税率从4月24日起由3‰下调至1‰，2008年9月19日起，证券交易印花税实行单项收取；以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，
未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。 知识模块：印花税(四)
7． 下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。
A．建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额
B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税
D．货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额E．记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
正确答案：B,C,E
解析：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包、转包额；货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。 知识模块：印花税(四)
8． 某企业2008年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额如万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的是( )。
A．权利、许可证照应缴纳印花税25元
B．加工合同应缴纳印花税50元
C．财产保险合同应缴纳印花税2050元
D．总包、分包合同应缴纳印花税18000元E．该企业所有业务应缴纳印花税18795元
正确答案：A,D,E
解析：(1)各项权利、许可证照应纳印花税=5×5=25(元)(2)购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)(3)借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)(4)加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)(5)财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)(6)工程承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)该企业应纳印花税合计=25+300+100+320+50+18000=18795(元) 知识模块：印花税(四)
9． 下列项目中，免征印花税的有( )。
A．企业因改制签订的产权转移书据
B．企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据
C．抢险救灾物资运输凭证
D．企业现金和银行存款日记账E．建筑安装工程分包合同
正确答案：A,B,C
解析：现金和银行存款日记账应按件数贴花；建筑安装工程分包合同，应按
所载金额贴花。 知识模块：印花税(四)
10． 下列应税凭证中，可以免纳印花税的有( )。
A．房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同
B．合同的正本或抄本
C．外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D．个人买卖封闭式证券投资基金签订的书据E．企业与村民委员会签订的农业产品收购合同
正确答案：A,D
解析：外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税；国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税。 知识模块：印花税(四)
11． 根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目是( )。
A．贴息贷款合同
B．国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同
C．国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税
D．自2004年7月1日起，对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，签订的产权转移书据E．证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金签订的借款合同
正确答案：A,B,C,D
解析：与保护基金有限责任公司签订的符合条件的应税合同或产权转移书据免征印花税，只是对保护基金有限责任公司免征，对应税合同或产权转移书据相关的其他当事人应照章征收印花税。 知识模块：印花税(四)
12． 以下关于印花税的表述正确的是( )。
A．印花税票面金额以人民币为单位，根据票面金额大小，有9种情形
B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
D．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，遇特殊情况，也可延至凭证生效日期贴花E．对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足贴花
正确答案：A,C
解析：选项B中，营业账簿中记载资金的账簿不实行按件贴花，而是实行按金额比例贴花；选项D，在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项E中应该是在3年内分次贴足印花。 知识模块：印花税(四)
13． 下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。
A．已贴用的印花税票，不得揭下重用
B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵免
C．应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花
D．纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定E．在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花
正确答案：A,B,C,D
解析：印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。 知识模块：印花税(四)
14． 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。
A．运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上3倍以下罚款
B．将已贴用的面值20元的3张印花税票揭下重用，造成未缴或少缴印花税的，税务机关追缴不缴或少缴的税金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款
C．该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D．按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴其不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款E．某印刷厂私自印制印花税票100元1000张，用于本身应税行为，可以处以未缴或少缴税额的60%以上5倍以下的罚款
正确答案：B,C
解析：选项A应为5倍以下罚款；选项D不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的；选项E属于伪造印花税票的行为，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 知识模块：印花税(四)
15． 下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有( )。
A．印花税一般实行就地征收
B．对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花
C．印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费E．对财产租赁合同的应纳税额不足1角的，按1元贴花
正确答案：A,D
解析：对国家政策性银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花，国家政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，不包括中国银行；印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销；对财
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列关于印花税的表述中，正确的是( )。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税
B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税的性质
D．印花税税负较重
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
2． 某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为( )。
A．1‰
B．5‰
C．3‰
D．0.5‰
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
3． 对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。
A．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
4． 甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为( )。
A．甲、
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
5． 对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。
A．1倍至5倍的罚款
B．3倍至5倍的罚款
C．1倍至3倍的罚款
D．5倍至10倍的罚款
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
6． 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B．对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 有关印花税的下列各项表述中正确的是( )。
A．企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花
B．如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人
C．企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花
D．企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花
正确答案：A 涉及知识点：印花税(二)
2． 根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是( )。
A．咨询合同
B．设备租赁合同
C．广告合同
D．内河运输合同
正确答案：A 涉及知识点：印花税(二)
3． 根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是( )。
A．企业整体转让签订的合同
B．客运飞机腹舱联运合同
C．企业工会组织设置的经费收支账簿
D．企业仓库设置的不记载金额的商品登记簿
正确答案：B 涉及知识点：印花税(二)
4． 根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是( )。
A．财产所有权转移书据
B．报刊征订凭证
C．房屋产权证
D．“实收资本”账簿
正确答案：C 涉及知识点：印花税(二)
5． 某企业2006年9月在改制前实收资本为500万元，资本公积为100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金300万元，2006年该企业记载资金的账簿应纳印花税( )。
A．1000元
B．1500元
C．2500元
D．4500元
正确答案：C 涉及知识点：印花税(二)
6． 某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税( )。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．取得量化资产参与分配获得的股息
B．国债利息
C．国家发行的金融债券利息
D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营
正确答案：A
解析：国债利息、国家发行的金融债券利息免征个人所得税；纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还也不用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。如果是从个人独资企业借款未还，则按“生产经营所得”。 知识模块：个人所得税
2． 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
正确答案：D
解析：企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
知识模块：个人所得税
3． 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。
A．300
B．600
C．1500
D．3000
正确答案：A
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷22(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷22 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是( )。
A．取得2011年度孽生的储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元
D．个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工月平均工资4倍数额的一次性补偿收入5000元
正确答案：C
解析：选项A：自2008年10月9日起。对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税：选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2． 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A．728
B．784
C．812
D．868
正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=(2000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。
3． 税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行申报缴纳个人所得税，其纳税地点为( )。
A．个人居住地税务机关
B．个人户籍所在地税务机关
C．税务局指定的税务机关
D．选择并同定在其中一收入来源地税务机关
注册税务师税法二(印花税)模拟试卷19(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（印花税）模拟试卷19 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。
A．企业与个体工商户签订的租赁合同
B．企业与主管部门签订的租赁承包合同
C．企业与金融机构签订的融资租赁合同
D．房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案：A
解析：选项B，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同的范围，不缴纳印花税；选项C，对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税；选项D，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免贴花。 知识模块：印花税
2． 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税( )元。
A．3240
B．3600
C．5400
D．6000
正确答案：A
解析：技术合同中研究开发经费不作为计税依据。甲、乙企业共计应缴纳印花税=(600-60)×0．03％×10000×2=3240(元)。 知识模块：印花税
3． 甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税( )元。
A．1500
B．1800
C．2500
D．3000
正确答案：C
解析：法律咨询合同，不缴纳印花税。应缴纳印花税=(400+100)×0．5‰×10000=2500(元)。 知识模块：印花税
4． 2011年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税( )元。
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷9(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷9 (题后含答案及解析)
题型有：1.jpg /> 知识模块：印花税(三)
某公司上年度新启用非资金账簿15本，除此之外，还签订了如下经济合同：(1)与购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合同已履行。(2)与某运输公司签订一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为10万元(其中1万元装卸费)。(3)以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。根据所给资料，回答下列问题：
5． 新启用账簿应缴纳印花税( )元。
A．45
B．75
C．60
D．1
正确答案：B
解析：15×5=75(元) 知识模块：印花税(三)
6． 易货购销合同应缴纳印花税( )元。
A．150
B．90
C．250
D．240
正确答案：D
解析： 知识模块：印花税(三)
7． 运输合同应缴纳印花税( )元。
A．45
B．50
C．30
D．27
正确答案：A
解析： 知识模块：印花税(三)
8． 借款合同应缴纳印花税( )元。
A．500
B．50
C．300
D．400
正确答案：C
解析： 知识模块：印花税(三)
某企业上年签订了三份财产租赁合同，具体情况如下：(1)3月向A公司出租厂房一间，合同中规定，月租金300元，租赁期3个月。(2)6月向B公司出租设备一台，年租金收入18万，租赁期两年。(3)7月向C个体户出租仓库一间，月租金450元，合同未注明租赁期限。根据所给资料，回答下列问题：
9． 3月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。
A．0.3
B．0.45
C．0.9
D．1
正确答案：D
解析：300×3×1‰=0.9(元)财产租赁合同，税额不足1元的，按1元贴花，故应选D。 知识模块：印花税(三)
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷13(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷13 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列关于印花税的表述，正确的是( )。
A．培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一
B．印花税征税范围较窄
C．印花税最早始于英国
D．印花税兼有凭证税和财产税性质
正确答案：A
解析：选项B，印花税征税范围广泛，包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的；选项C，印花税最早始于1624年的荷兰；选项D，印花税兼有凭证税和行为税性质。 知识模块：印花税
2． 下列关于印花税的陈述不正确的是( )。
A．印花税的征税对象是条例列举征税的凭证，未列举的不征税
B．印花税是对社会事务活动中书立、领受的凭证征收的一种税
C．印花税是一种兼有行为性质的凭证税
D．印花税由纳税人自行完成纳税义务
正确答案：B
解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。
知识模块：印花税
3． 下列合同属于印花税征税范围的是( )。
A．电网与用户之间签订的供用电合同
B．个人出租门店签订的合同
C．出版单位与订阅单位订立的图书征订凭证
D．银行同业拆借合同
正确答案：B
解析：个人出租门店，属于财产租赁合同。其他选项涉及合同均不属于印花税征税范围。 知识模块：印花税
4． 印花税的比例税率中最低税率的项目是( )。
A．运输合同
B．技术合同
C．借款合同
D．产权转移书据
正确答案：C
解析：印花税比例税率中最低税率的项目是借款合同，税率为0.05‰。 知识模块：印花税
5． 下列属于应缴纳印花税的证照是( )。
A．房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 某银行与某外商投资企业签订借款合同，根据印花税的有关规定，这一合同的纳税义务人包括( )。
A．某银行
B．某外商投资企业
C．外商投资企业的担保人
D．借款合同的公证人
正确答案：A,B,C 涉及知识点：印花税(二)
2． 根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的( )。
A．合同的当事人
B．合同的证人
C．合同的担保人
D．合同当事人的代理人
正确答案：A,D 涉及知识点：印花税(二)
3． 根据印花税的有关规定，下列合同中应该缴纳印花税的有( )。
A．出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
B．出版单位与订阅单位之间订立的图书征订凭证
C．出版单位与印刷厂之间订立的图书印刷合同
D．出版单位与某科研单位之间订立的非专利技术转让合同
正确答案：A,C,D 涉及知识点：印花税(二)
4． 根据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A．以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税
B．未兑现的合同不征收印花税
C．对土地使用权出让合同不征收印花税，对土地使用权合同应征收印花税
D．对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税
正确答案：A,D 涉及知识点：印花税(二)
5． 根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有( )。
A．对只载明数量未标明金额的凭证，定额征收印花税
B．对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税
C．对融资租赁合同按借款合同征税
D．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
正确答案：C,D 涉及知识点：印花税(二)
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷16(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷16 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是( )。
A．2013年在中固境内居住时间为156天的台湾同胞
B．自2013年3月12日至2014年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
C．在中国境内无住所且不居住的华侨人员
D．在北京开设小卖部的中国公民王某
正确答案：D
解析：居民纳税人是指在中圆境内有住所。或者无住所而在中困境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨不是中国的居民纳税人。 知识模块：个人所得税
2． 某外籍个人2013年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2013年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为( )天。
A．79
B．80
C．81
D．82
正确答案：C
解析：根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。谊外籍个人6月份在华工作天数为25．5天，7月份为31天．8月份为24．5天，因此一共是81天。 知识模块：个人所得税
3． 一般说来．居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中困境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。
A．居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
B．中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物转让给外圆人取得的所得
正确答案：D
解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；
选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。 知识模块：个人所得税
注册税务师税法二(印花税)模拟试卷22(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（印花税）模拟试卷22 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 甲企业2016年3月与乙企业签订了一份以货易货合同，甲企业以价值50 万元的A货物交换乙企业的B货物，甲企业另支付补差价3 万元。则甲企业上述业务应缴纳印花税( )元。
A．309
B．303
C．291
D．150
正确答案：A
解析：甲企业换出去的货物价值为50 万元，因为支付补差价3万元，就相当于是换进来的乙企业的货物价值是53万元，所以看作是销售了50 万元的货物，购进53 万元的货物。所以甲企业上述业务应缴纳印花税=(50+53)×0．3‰×10000=309(元)。 知识模块：印花税
2． 甲企业2016年3月与乙企业签订了一份以货易货合同，合同约定：甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物，乙企业支付补差价3万元，则甲企业上述业务应缴纳印花税( )元。
A．309
B．303
C．291
D．150
正确答案：C
解析：本题是乙企业支付了补差价，所以可以推断出乙企业货物的价值是47万元，也就是甲企业销售了50 万元的货物，然后购进了47 万元的货物。所以甲企业上述业务应缴纳印花税=(50+47)×0．3‰×10000=291(元)。 知识模块：印花税
3． 2016年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由甲公司提供原材料40万元，并向乙公司收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0．3％D，加工承揽合同印花税税率为0．5％D。甲公司当月应缴纳印花税( )元。
A．225
B．135
C．145
D．215
正确答案：C
解析：由受托方提供原材料或主要材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，加工费按“加工承揽合同”计税、原材料金额按“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。甲公司应纳印花税=40×10000×0．3‰+5×10000×0．5‰=145(元)。 知识模块：印花税