2016营改增业务试题及答案分析
2016营改增业务试题及答案
营改增业务测试题一、单选题1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A)A 2016年5月1日B 2016年6月1日C 2016年12月31日D还未退出2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)A 立式空调B 电梯C采暖设施耗材 D 装修建材3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年（）% (C)A 40、60B 50、50C 60、40D 70 304. 下列进项可一次性扣除的是：(C)A 不动产在建工程的发生的进项B 债务重组转入的不动产进项C 施工现场修建的隔离墙的进项D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项5.文化创意服务适用税率为：(B)A 3%B 6% C11% D17%6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D)A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%;B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%;C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%;D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%;7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C)A 2016年5月B 2016年6月C 2017年5月D 2017年6月8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃B 超规划二建设的空中花园拆除C 泥石流冲毁厂房D 项目剩余材料过期报废9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元A B 30 C 5 D10.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务万元，外卖营业额万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D)元 B1005元 C 元 D 0元11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A)A地税、国税 B 国税、地税C地税地税 D 国税国税12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D)A 25000元B 7500元C 元 D13.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D)A 元B 625元C 元 D14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D)A 0元B 900元C 元 D15张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A)A 0元B 291.26CD 元16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。
2016年会计继续教育 营改增 试题及答案
一、营改增——交通运输业专题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务）。
2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）3. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（正确）4. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（错误）5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税）。
6. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）7. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%）。
8. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）。
9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（错误）10. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））。
11. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（正确）12. 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用）。
13. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（正确）14. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）。
15. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（错误）16. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）。
17. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额）。
18. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
房地产营改增试题及答案
房地产营改增试题及答案一、单项选择题1. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税税率的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为11%B. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为6%C. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为9%D. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为13%答案：C2. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，其征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：C3. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税征收管理的表述中，正确的是（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法答案：C4. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其销售额不包括（）。
A. 土地出让金B. 土地使用权价款C. 土地补偿费D. 土地出让金、土地使用权价款、土地补偿费答案：D5. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。
A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利或者个人消费D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税的表述中，正确的有（）。
A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，税率为9%B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，征收率为5%C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法答案：A、B7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，下列费用中可以抵扣进项税额的有（）。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。
（）答案：错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
（）答案：正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。
b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。
c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。
答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
2016年营业税改增值税考试试题及答案-“营改增”知识竞赛题库+(1)
2016营业税改增值税考试试题及答案“营改增”知识竞赛题库1.下列混合销售,属于征收增值税的有(A)。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.房地产开发企业销售精装修房屋C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.KTV提供唱歌以及自助餐服务2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务,合同价款为200万元,合同约定10月10日乙企业付款50万元,但实际到2013年12月7日才付款,试问甲企业的纳税义务发生时间(B)A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关,在一定时期内(A)A.暂停分支机构预缴增值税B.差额部分全额退税C.差额部分即征即退D.以上答案都不对4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是(C)A.激光打印机B.喷墨打印机C.针式打印机D.上面三者都行5.在认证通过的(B)申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额A.当月B.次月C.15日内D.30日内6.境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应扣缴税额:(A)A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率B.应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1-税率)×税率C.应扣缴税额=接受方支付的价款×(1+税率)÷税率D.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和(A)构成。
A.开票软件B.实物发票C.黑匣子D.以上都不是8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是(C)A.实行验旧供新制度B.实行最高开票限额许可制度C.税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D.严格专用发票领购登记制度,加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9.为了杜绝偷税骗税现象的发生,防伪税控系统在(B)四个环节分别采取了有效措施。
2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案
第1部分判断题--------------------------------------------------------------------------------题号：QHX016505 所属课程：营改增政策解读和应对策略10. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
题号：QHX016491 所属课程：营改增政策解读和应对策略12. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。
题号：QHX016489 所属课程：营改增政策解读和应对策略21. 增值税不会重复征收。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税不会重复征收。
题号：QHX016504 所属课程：营改增政策解读和应对策略2. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：A解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
题号：QHX016509 所属课程：营改增政策解读和应对策略6. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。
A、对B、错您的答案√正确正确答案：B解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
2016年营改增练习题
2016年--邮电业营改增政策解析试题及答案1.(判断题)以积分兑换形式赠送的电信业服务，需要交纳增值税。
a、正确b、错误正确答案:错误2.(单选题)增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）a、不动产b、土地使用权c、专利技术d、商标权正确答案:a3.(单选题)单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收增值税a、邮电通信业b、广告业c、现代服务业—物流派送d、文化产业正确答案:c4.(判断题)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
a、正确b、错误正确答案:正确5.(判断题)一般纳税人一般用一般计税方法计算缴纳增值税，符合条件的特定项目，一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算缴纳增值税。
a、正确b、错误正确答案:正确6.(判断题)某小规模电信企业取得的电信服务含税销售额为103万元，则该电信企业不含税的销售额为100万元。
a、正确b、错误正确答案:正确7.(单选题) 邮政业分销业务，2014年7月取得专用发票并认证通过发票税额5万元，当月取得农产品收购凭证买价20万元。
则当月进项税额是（）。
a、5万元b、7.6万元c、2.6万元d、3.4万元正确答案:b8.(判断题)境外单位向境内单位提供应税服务，在计算应扣缴税款时使用的税率应当为所发生应税服务的适用税率，不区分增值税一般纳税人或者小规模纳税人。
a、正确b、错误正确答案:正确9.(多选题)一项行为同时涉及到（）的征税范围。
称为混合销售行为。
(多选)a、增值税b、营业税c、车船税d、印花税正确答案:ab10.(单选题)下列属于零税率项目的是（）。
a、资质完备的国际运输服务b、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务c、会议展览地点在境外的会议展览服务d、存储地点在境外的仓储服务正确答案:a11.(单选题)以下不属于广告服务的是（）。
a、广告的策划b、广告的设计c、广告的展示d、远洋运输的光租业务正确答案:d12.(单选题)支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）a、可以抵扣进项税额，不得差额计税b、不得抵扣进项税额；也不得差额计税c、可以抵扣进项税额，同时差额计税d、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税正确答案:b13.(单选题)试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的纳税辅导期管理。
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营改增业务测试题一、单选题1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A)A 2016年5月1日B 2016年6月1日C 2016年12月31日D还未退出2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是(A)A 立式空调B 电梯C采暖设施耗材 D 装修建材3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年（）% (C)A 40、60B 50、50C 60、40D 70 304. 下列进项可一次性扣除的是：(C)A 不动产在建工程的发生的进项B 债务重组转入的不动产进项C 施工现场修建的隔离墙的进项D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项5.文化创意服务适用税率为：(B)A 3%B 6% C11% D17%6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D)A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%;B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%;C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%;D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%;7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C)A 2016年5月B 2016年6月C 2017年5月D 2017年6月8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B)A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃B 超规划二建设的空中花园拆除C 泥石流冲毁厂房D 项目剩余材料过期报废9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元A 28.57B 30C 5D 4.7610.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D)A975.73元B1005元 C 772.5元 D 0元11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A)A地税、国税 B 国税、地税C地税地税 D 国税国税12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D)A 25000元B 7500元C 7142.86元D 23809.5213.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D)A 2083.33元B 625元C 595.24元D 1984.13 14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D)A 0元B 900元C 2330.09元D 873.7915张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A)A 0元B 291.26C 1747.57D 1456.31元16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。
A 不征收增值税B 文化体育服务C娱乐业D其他生活服务17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D)A 金融业B 房地产业C 生活服务业D 交通运输业18.其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票(A)A 按免税项目向地税申请开具发票B 按免税项目向地税申请开具发票C 缴纳增值税后向地税申请开具发票D 向国税机关申报纳税并自行开具发票19.某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：(B)A按交通运输业计算应纳增值税B 按建筑安装业计算应纳增值税C 国防工程不缴增值税D 按工程代理业计算应纳增值税20.某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：(B)A事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税B 应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人C 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人D 2017年初登记一般纳税人21.2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税(A)A在地税申报营业税B在国税申报营业税C在地税申报增值税D在国税申报增值税22.两个或者两个以上的增值税纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。
(A)A 财政部和国家税务总局B省级以上国税局C 地州市以上国税局D 县级以上国税局23.我区目前执行的月起征点为月销售额(B)A5000元 B 20000元C30000元D9000元24.下列不属于免税项目的是(D)A民办托儿所收取的教育费、保育费B养老机构提供的文化娱乐服务C 殡仪馆提供的墓穴租赁服务D 婚庆服务25.下列说法错误的是：(A)A程租属于水路运输服务；B期租业务属于水路运输服务；C干租业务属于水路运输服务D湿租业务属于航空运输服务。
二、多选题1.目前执行的增值税税率有(CDEFG)A 3% B5% C6% D 11% E13% F17% G 02.目前执行的增值税征收率有(BC)A 2% B3% C5% D6%3.下列属于36号公告规定的医疗机构的是(BCD)A 宠物医院B 护理院（所）C 临床检验中心D 疗养院4.下列属于免税的教育服务的是(AB)A 公办小学收取的作业本费B 学校内部食堂收取的伙食费C 公办学校向低于录取分数线收取的额外费用D 组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费5.某保险公司开展下列业务，属于免税的是(BCD)A 农业贷款保险B 为牧民提供的牛羊死亡险C 为农民提供的小麦病灾险D 为渔民提供的洪涝险6.下列服务收入非全部免税的是(ACD)A 纪念馆的门票收入B 博物馆的门票收入C 少林寺的门票收入D 美术馆的门票收入7.2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣(ABCD)A A级一般纳税人B B级一般纳税人C C级2016年5月1日试点纳税人D D级2016年5月1日试点纳税人8.下列建筑服务可以简易征收的是：(ABD)A以甲供方式提供的建筑服务B以清包工方式提供的建筑服务C以包工包料方式提供的建筑服务D老项目的建筑服务9.36号公告中的个人是指(AD)A 个体工商户B自然人C 公民 D 其他个人10.有偿，是指取得（ABD）。
A货币B货物C服务D其他经济利益。
11下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（ABCD）：A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D财政部和国家税务总局规定的其他情形。
12.增值税扣税凭证，是指(ABCDE)A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D农产品销售发票E完税凭证。
13.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣(ABCDE)A购进的旅客运输服务B贷款服务C餐饮服务D居民日常服务E娱乐服务。
14.一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(AC)A一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
B选择按简易办法征收的纳税人C应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
D国家税务总局规定的其他情形15.以1个季度为纳税期限的规定适用于（ABCDEG）A小规模纳税人B银行C财务公司D信托投资公司E信用社F 保险公司G以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
三、判断题1.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。
(×) 2. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。
(×)3.试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票，但最迟不得超过2016年8月31日(×)4.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。
(√)5.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。
(√)6. 个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。
(×)7.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。
(×)8.试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
(√)9.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。
(×) 10《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。
财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。
(√)四、计算题1.甲运输公司（小规模纳税人）2016年6月份取得运费收入15万元，支付车辆修理费2万元、路桥费2万元，借用乙运输公司司机一人，向该司机支付劳务费1万元。
请问甲运输公司6月份应纳增值税是多少？答：小规模纳税人适用3%征收率；不含税销售额=应税销售收入÷（1+征收率）=15万元÷（1+3%）≈14.56万元应纳税额=不含税销售额×征收率≈14.56万元×3%=4368.93元甲运输公司6月份应纳增值税是4368.93元。
2.机关职员陈某于2015年5月1日从房屋开发公司购买市区普通住宅用房一套，购买原价12万元，2016年7月5日将该房屋出售，售价为18万元。
要求：依据现行政策规定，计算陈某出售房屋应纳的增值税。
答：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；应纳增值税=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%=15÷（1+5%）×5%=0.714286万元3某金融机构2016年6月份购入丁公司股票1000股，股票投资成本20000元，期初结存丁公司股票500股，账面结存成本17500元，7月份卖出丁公司股票800股，每股卖出价35元(金融商品的买入价按加权平均价核算)。