_对事件的独立性概念的再认识

审计学思考题

审计学思考题集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

思考题 1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些？ 诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。2.什么是“独立性”？威胁注册会计师独立性的因素有哪些？注册会计师如何保障独立性 独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。 实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。实质上的独立又称精神上的独立。 形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。 威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力 3.什么是“专业胜任能力”？对注册会计师的具体要求是什么？ 专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。 要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。 4.什么是审计失败，如何判断审计失败？ 审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。 一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。 5.什么是会计责任，什么是审计责任？注册会计师审计责任是如何发展的？ 会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。 审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。 审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。二，20世纪初到20世纪30年代，以验证企业的财务状况和偿债能力为主。三，20世纪30年代到20世纪70年代，以验证会计报表公允性为主。四，20世纪70年代以来，审计责任变成以验证会计报表的公允性为主，又要揭露重大的错误和舞弊 6.什么是错误，什么是舞弊为什么查错揭弊依然是注册会计师的主要责任？ 错误：是指会计报表存在的无意的错报和漏报。 舞弊：是指会计报表存在不实反映的故意行为。 审计师有责任提醒企业投资者经营失败的危险，在实施审计过程中，充分考虑企业持续经营能力信息披露的充分与适当，否则会面临真正的审计失败。审计

公司概论期末考试参考试题

公司概论期末考试参考试题 第一章--第三章 一、选择题 1．原始公司的主要形式有（）。 A家族企业 B康枚达 C索赛特 D海上协会 2．下列特征中，不属于现代公司的是（）。 A.公司的中心地位 B.完备的公司立法 C.责任的无限性 D. 经营的多样化 3．公司法的性质包括（）。 A.企业组织法 B.活动法 C.制定法 D.公法化了的私法4．下列哪个不是西方国家公司立法的特点（）。 A.在内容上日趋统一 B.加强对公司的保护 C.确保董事会的权利和利益 D.公司法逐渐独立出来 5．从公司法的体例上看，公司法主要是指（）。 A.组织法 B.活动法 C.实体法 D.程序法 6．现代法律体系的主要构成部分是（）。 A.公司法 B.合伙企业法 C.个人独资企业法 D.股份合作企业法 7．现代企业制度是指（）。 A.个人业主制企业 B.合伙制企业 C.工厂制度 D.股份有限 公司和有限责任公司 8．在数量上占绝大多数的企业形式是（）。 A.个人业主制企业 B.合伙企业 C.有限责任公司 D.股份有 限公司 9．下列企业中，属于法人企业的有（）。 A.独资企业 B.合伙企业 C.有限责任公司 D.股份有限公司 10．下列内容中，哪些是公司制企业的特征（）？ A．具有法人财产权 B.承担无限责任 C.两权分离 D.有限的规模 11．现代企业制度的基本特征（）。 A．产权清晰 B.权责明确 C.政企分开 D.管理科学 12．产权清晰是指（）。 A．产权在经济上的清晰 B.产权在法律上的清晰 C.产权在管理上的清晰 D.产权在责任上的清晰 二、判断正误并说明理由 1．公司发展的产业顺序依此为贸易、制造业、金融保险业、交通运输业。2．股份公司产生和发展的产业顺序表明，一个国家的经济起飞是从第三产业开始。 3．公司法调整的对象只能是公司，而不是其他企业组织形式。 4．公司法确定了公司的行为准则，并没有确定发起人、股东、董事、监事、经理的行为规则。 5．“内部人控制” 是指企业实际上由掌握股权的少数股东所控制。 6．独资企业、合伙企业和无限公司都属于自然人企业。 7．建立现代企业制度就是要把各种类型的企业改组为公司。

《合作原则、会话含义及礼貌原则》

合作原则、会话含义及礼貌原则 摘要：“合作原则”（cooperative principle）是美国哲学家Grice 提出的一套假想的原则，合作原则这条根本原则可以具体体现为四条准则，即数量准则，质量准则，关联准则和方式准则。但是在实际的日常生活中人们并不总是遵循这四条准则，其实也就是因为对合作原则下的这四条准则的违反才产生了“会话含义”(conversational implicature)。但是Grice 并没有解释人们为什么要违反“合作原则” （cooperative principle）。在此之后，Leech 又提出了“礼貌原则”(politeness principle)，作为对合作原则的补充。Leech 认为在日常会话中，人们往往因为遵守礼貌原则而违反了合作原则。但是实际上，人们并不总是因为礼貌才违反合作原则的。 关键词：合作原则；会话含义；礼貌原则 一．合作原则和它的四个准则 合作原则（cooperative principle）是Grice1967年在哈佛大学的一次演讲中提出的，他认为，合作原则是一切成功的语言交际活动的基础，所以我们可以这样认为，所有参加交谈的人在他们进行交谈活动时采取的是合作的态度。 首先让我们来搞清楚什么是合作原则。它是一套设想的准则，如果在交谈过程中交谈双方都希望更好的理解对方的话语意思，就得遵循合作原则，Grice把它具体化为四条准则。 质量准则（quality maxim）——也就是说要尽量说真话 （1）不要说自己认为是不真实的话； （2）不要说缺乏足够证据的话 例1： A：你认为他适合做这个工作吗？ B：当然了，完全适合。 数量准则（quantity maxim） A：使自己所说的话达到现时的交际目的所要求的详尽程度； B：不能使自己所说的话比要求的更详尽。

金融法作业及参考答案

《金融法》作业 班级:__ ______ 姓名:_________________ 得分:________________ 1．论中央银行的独立性。 一、概述 “中央银行独立性”是指中央银行履行自身职责时法律赋予或实际拥有的权力、决策与行动的自主程度。 中央银行的独立性比较集中地反映在中央银行与政府的关系上，这一关系包括两层含义：其一是中央银行应对政府保持一定的独立性。其二是中央银行对政府的独立性是相对的。 二、中央银行独立性内容 1、权力方面 中央银行本身的最高权力机构是理事会。理事会的主要成员一般由政府任命，有王室任命的仅有英国和瑞典。一般来说，独立性较大的总银行理事会，政府不另派政府代表参加，如英国、美国、德国、格兰和瑞典等，在这里中央银行作为政府的代理人，直接对国会负责。独立性不大的总银行理事会，如法国、日本、意大利和加拿大等国，政府还要派代表参加。这些国家的中央银行多半是听命财政部，尤其是意大利，近似于隶属财政部。理事会主席一般是中央银行总裁。 2、政策方面 中央银行的独立性还表现在制定政策的方面。除了美国、德国中央银行独立性大、有权制定货币政策外，其他中央银行处于政策参谋咨询地位，帮助政府制定货币政策，提供情报与建议，参与讨论并予以贯彻执行。在政府与中央银行意见不一致时，政府对中央银行有权干预。如法国和意大利，若中央银行与政府意见不一致；还需要重新进行讨论，另行提出意见。不过各国中央银行应力求与政府（特别是财政部）保持密切合作，因为国家的经济政策（包括财政政策）和货币政策是不可分割的。过分的强调独立性，容易与政府关系不协调。但丧失独立性，又会使政府过多的依赖银行，造成过度财政发行。因此，如何保持中央银行的相对独立性，是一个十分重要的问题。 3、中央银行独立性

从合作原则到礼貌原则

2008年第43 期周刊摘要：“合作原则”（cooperative principle ）是美国哲学家Grice 提出的一套假想的原则，合作原则这条根本原则可以具体体现为四条准则，其实也就是因为对合作原则下的这四条准则的违反才产生了“会话含义”(conversational implicature)。但是Grice 并没有解释人们为什么要违反“合作原则”（coop -erative principle ）。在此之后，Leech 又提出了“礼貌原则”(po -liteness principle)，作为对合作原则的补充。但实际上，人们并不总是因为礼貌才违反合作原则的。 关键词：合作原则会话含义礼貌原则一、合作原则和它的四个准则 合作原则（cooperative principle ）是Grice1967年在哈佛大学的一次演讲中提出的，他认为，合作原则是一切成功的语言交际活动的基础，所以我们可以这样认为，所有参加交谈的人在他们进行交谈活动时采取的是合作的态度。 合作原则是一套设想的准则，如果在交谈过程中交谈双方都希望更好地理解对方的话语意思，就得遵循合作原则，Grice 把它具体化为四条准则。 1.质量准则（quality maxim ）—— —也就是说要尽量说真话（1）不要说自己认为不真实的话。（2）不要说缺乏足够证据的话。2.数量准则（quantity maxim ） （1）不能使自己所说的话比要求的更详尽。 （2）使自己所说的话达到现时的交际目的所要求的详尽程度。 3.关联准则(relation maxim) 要保证你说的每一句都和所进行的谈话是关联的，你所说的话和你们正在讨论的话题有紧密的联系，如果对方问你一些中国的事情，你就不应该告诉对方美国的事。 4.方式准则（避免赘述）(manner maxim)（1）说话要清晰明了，有所指。 （2）不要使自己的谈话含糊不清，模棱两可，从而难于理解。在这四个准则中，前三个是规定说话的内容的，最后一个是规定说话的方式的，质量准则规定说话的真实性，数量原则要求在交谈中所传递的信息的适中性，关联原则要求说话要切题，而方式准则要求说话要简洁和有条理。在这四个准则中，关联准则是最基本的也是最重要的，合作原则就要求每一个说话人的话语都应该是切题的，同时也是和对方所说的话相关联的。只有这样语言交际才能进行下去。 二、对合作原则的违反以及会话含义的产生 但是在实际的语言交际中，人们并不总是遵循合作原则的四个准则，甚至在有些情况下，人们还会故意违反这些准则，比如说故意说谎，拐弯抹角的说话，把本来简单的事说得很复杂，等等。那么，人们故意违反这些原则肯定有其他的意图，也就是说，在字面意义下，肯定还有更深的隐含的意义，这就是“会话含义”(conversational implicature)，在这些情形下，交谈双方都应该从对方的话语的字面含义中推导出他的真实意图，也就是要明确对方的“会话含义”，只有这样语言交际才能顺利地进行下去。对合作原则的四个准则的违反的具体情形。 1.对质量准则的违反 人们违反质量准则总是采取说谎的方式，有时候说话者也利用暗喻、反语、夸张等修辞手法来表达他们的真实意图，所以在语言交际中，字面意义和隐含意义经常是完全不同的，有时甚至是完全相反的。 例5：（1）有人背叛了你，你对他的行为非常气愤，当你谈起他时，你会说，“我还从来没见过这么好的朋友”，在这里你用的就是“反语”修辞格。 （2）“你去哪里了？我等了你几个世纪了”，“几个世纪”用的就是夸张的修辞格。 2.对质量准则的违反 例6：A ：约翰什么时候到？B ：明天某个时间到。 这里A 并没有给B 提供约翰到达的准确时间，这个说法隐含着或者B 并不清楚约翰到底什么时候到，或者B 不想告诉A 约翰到达的准确时间。 3.对关联准则的违反 例7：A ：你知道这个词的意思吗？B ：你不是有词典吗？ A 的意思是，你能告诉我这个词的意思吗？但是 B 并没有用一个陈述句来回答B 的问题，相反，B 用了另外一个问句拒绝了A 的请求。 4.对方式准则的违反 例8：A ：我们给孩子们搞点东西吃吧？ B ：好的，但是我反对给孩子们吃 C —H —O —C —O —L —A —T —E 这是夫妻之间的谈话，B 本来应该直接把“chocolate ”这个词整个直接读出来，但是他没有这样做，而是故意地把这么长的一个单词一个一个字母读出来，他采用这种说话方式是为了避免孩子们听出来他们是在谈论“chocolate ”。 三、对合作原则的违反和对礼貌原则的遵守 从以上分析，我们可以推导出另外一个问题，那就是：“为什么人们总是用间接的方式来表达自己的真实意图呢？”Grice 提出了合作原则并指出对合作原则的违反就产生了会话含义，但是Grice 并没有解释清楚为什么人们要违反合作原则。后来Leech 从修辞和语义的角度提出了“礼貌原则”，作为对Grice 合作原则的补充，Leech 认为，在语言交际中，人们为了礼貌才违反了合作原则，Leech 的礼貌原则有以下六条： 1.得体准则，又叫圆通准则（tact maxim ）①尽量使他人受损最小。②尽量使他人受惠最多。 2.慷慨准则，又叫大方准则（generosity maxim ）①尽量使自己受惠最少。②尽量使自己受损最大。 3.赞誉准则，又叫赞许准则。(approbation maxim)①尽量缩小对别人的贬损。②尽量夸大对别人的赞扬。 4.谦虚准则，又叫谦逊准则。(modesty maxim)①尽量缩小对自己的赞扬。②尽量对夸大对自身的贬损。 （皖西学院外语系，安徽六安 237012） 从合作原则到礼貌原则 田灵枝 ○外语教学与研究 111

第二十二章 审计业务对独立性的要求-独立性的概念框架

2015年注册会计师资格考试内部资料 审计 第二十二章　审计业务对独立性的要求 知识点：独立性的概念框架 ● 详细描述： 独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师： （1）识别对独立性的不利影响； （2）评价不利影响的严重程度； （3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 如果无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当消除产生不利影响的情形，或者拒绝接受审计业务委托或终止审计业务。 例题： 1.下列事项中，如果注册会计师在承接审计业务时发现对独立性产生非常严 重的不利影响的事项，导致没有防范措施可以消除不利影响或将其降低至可接受的水平，则应当采取的是（）。 A.拒绝接受委托 B.终止业务约定 C.与审计客户管理层沟通不利影响 D.与审计客户治理层讨论不利影响 正确答案：A 解析：选项A正确。根据独立性概念框架的工作思路，注册会计师在承接审计业务时，对影响独立性的事项应当从识别、评价以及采取防范措施三个环节逐一展开。如果注册会计师在承接审计业务时发现对独立性产生不利影响的事项，评价的结果是非常重大，以至于无法采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平，则正确的做法是不能承接该项审计业务委托。 2.以下人员中，拥有经济利益对独立性影响程度最重大的是（）。 A.网络事务所合伙人 B.关键审计项目合伙人

C.审计项目组成员的主要近亲属 D.与审计项目组成员关系密切的人员 正确答案：B 解析：选项B恰当。在审计业务过程中，针对在审计客户中拥有经济利益的主体而言，如果其职业判断、对审计过程的决策与审计业务越直接，则该主体对独立性的不利影响越大。故选项B正确。 3.根据独立性概念框架，注册会计师遵循独立性应当从以下（）方面开展。 A.识别对独立性的不利影响 B.采取必要的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平 C.识别到对独立性的不利影响时，终止业务委托 D.评价已识别的不利影响是否重大 正确答案：A,B,D 解析：独立性概念框架的思路分三个层次展开，首先识别可能对独立性产生不利影响的事项或情形；第二，评价已识别的不利影响是否重大；第三，在必要时采取防范措施消除或降低不利影响至可接受的水平。

语言学合作原则的运用

语言学合作原则的运用

合作原则、会话含义及礼貌原则在语言学中的应用 摘要：“合作原则”（cooperative principle）是美国哲学家Grice 提出的一套假想的原则，合作原则这条根本原则可以具体体现为四条准则，即数量准则，质量准则，关联准则和方式准则。但是在实际的日常生活中人们并不总是遵循这四条准则，其实也就是因为对合作原则下的这四条准则的违反才产生了“会话含义”(conversational implicature)。但是Grice 并没有解释人们为什么要违反“合作原则”（cooperative principle）。在此之后，Leech 又提出了“礼貌原则”(politeness principle)，作为对合作原则的补充。Leech 认为在日常会话中，人们往往因为遵守礼貌原则而违反了合作原则。但是实际上，人们并不总是因为礼貌才违反合作原则的。 关键词：合作原则；会话含义；礼貌原则 一．合作原则和它的四个准则 合作原则（cooperative principle）是Grice1967年在哈佛大学的一次演讲中提出的，他认为，合作原则是一切成功的语言交际活动的基础，所以我们可以这样认为，所有参加交谈的人在他们进行交谈活动时采取的是合作的态度。 首先让我们来搞清楚什么是合作原则。它是一套设想的准则，如果在交谈过程中交谈双方都希望更好的理解对方的话语意思，就得遵循合作原则，Grice把它具体化为四条准则。 质量准则（quality maxim）——也就是说要尽量说真话 （1）不要说自己认为是不真实的话； （2）不要说缺乏足够证据的话 例1： A：你认为他适合做这个工作吗？ B：当然了，完全适合。 数量准则（quantity maxim） A：使自己所说的话达到现时的交际目的所要求的详尽程度； B：不能使自己所说的话比要求的更详尽。 也就是说，数量准则规定，我们向对方传递的信息只能是对方想得到的，不能多也不能少，不要说对方不想听到的。 例2：

《审计学》答案

名称解释，单选，简答，案例分析 第一章 选择1.审计产生的社会基础是什么？两权分离所形成的委托、受托经济责任关系。 名称解释2.审计关系的概念？是指审计活动中所涉及的审计主体、审计客体和审计授权人或委托人之间所形成的经济责任关系。 3.政府审计与注册会计师审计在监督性质上的区别？ 政府审计属于行政性监督具有强制性；注册会计师审计属于民间监督具有自愿性。 简答4.自愿性体现在哪些方面？ 体现在以下三点： ①审计委托受托的自愿性，即委托与受托双方是一种双方自愿选择的关系。 ②获取证据无行政强制力，即在收集证据时有赖于被审计单位的配合和协助。如果被审计单位未予积极配合而导致取证不足时，则应视同审计范围受到限制而出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 ③只有审查权没有处理处罚建议权，即只需将所审查出的重大错报，或未予披露事项提请被审计单位加以调整或披露。若被审计单位拒绝，则应出具保留意见或否定意见的审计报告。 简答5.当客户变更委托时，后任审计师应向前任就客户的哪些问题进行沟通？ ①是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题； ②审计范围是否受到不适当的限制； ③前任是否与管理层在重大会计审计等问题上存在较大的意见分歧，且管理层不接受审计师的调整意见； ④被审计单位是否存在内部控制的重大缺陷； ⑤管理层是否过分考虑降低审计收费。 简答6.审计意见分为几种类型，以及各种类型的审计意见分别意味着为使用者提供了什么信息？ 无保留意见：意味着被审计单位圆满地履行了会计责任。在所有重大方面均做到了公允表达，报表使用者可以对被审计单位的财务状况给予较高的信赖。 保留意见：意味着注册会计师对被审计单位报表的公允性所作出的一种附带条件的肯定，只有当审计人员确认整体财务报表是公允表达的情况下才能采用保留意见。 否定意见：意味着被审计单位的报表存在严重歪曲，以致根本无法令人信赖，意味着审计人员对被审计单位报表的全盘的否定。 无法表示意见，意味着审计人员无法就财务报表的公允与否作出结论或无法判断报表中存在问题的性质和旺属。 选择7.若经审查确认被审计单位则应出具否定意见 第二章 名词解释1.鉴证业务与非鉴证业务的含义？ 鉴证类业务是指注册会计师通过对鉴证对象在所有重大方面是否符合既定的标准进行查证，以增强鉴证对象可信性的业务。 非鉴证类业务是指注册会计师为客户提供有关管理建议与技术协助等方面咨询服务的业务。 简答2.从内部控制的角度说明为何审计业务不能为报表的可靠性提供绝对保证？ 主要源于内部控制存在的固有局限，使得无论内部控制如何被设置和执行都无法避免控制风险的发生。 内部控制存在的固有局限包持：①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致

独立性检验讲解

独立性检验基础训练题 姓名： 分数： 1．独立性检验中的统计假设就是假设两个事件A 、B （ ） A 互斥 B 不互斥 C 相互独立 D 不独立 2．在三维柱形图中，主对角线上两个柱形高度的乘积与副对角线上的两个柱形的高度的乘积相差越大两个变量有关系的可能性就 ( ) A. 越大 B. 越小 C.无法判断 D. 以上都不对 3．2010年3月26日，韩国军舰“天安”号发生不明原因爆炸事故离奇沉没，5月20日韩国军民联合调查团公布的调查结果说天安舰是遭受朝鲜小型潜水艇发射的鱼雷攻击而沉没的。对此，许多网民表达了自己的意见，有的网友进行了调查，在参加调查的4258名男性公民中有2360名认为是朝鲜所为，3890名女性公民中有2386人认为朝鲜是遭陷害，在运用这些数据说明天安舰事件中朝鲜是否冤枉时用什么方法最有说服力？（ ） A 平均数 B 回归分析 C 独立性检验 D 方差 4．利用独立性检验来考虑两个分类变量X 和Y 是否有关系时，通过查阅下表来确定断言“X 和Y 有关系”的可信度。如果k>5.024,那么就有把握认为“X 和Y 有关系”的百分比为 A.25％ B.75％ C.2.5％ D.97.5％ 5．假设有两个分类变量X 和Y ，它们的值域分别为},{21x x 和},{21y y ，其２×２列联表为： A ．5=a ，4=b ，3=c ，2=d B ．5=a ，3=b ，4=c ，2=d C ．2=a ，3=b ，4=c ，5=d D ．2=a ，3=b ，5=c ，4=d 6．考察玉米种子经过药物处理跟生病之间的关系得到如下表数据： A. 玉米种子经过药物处理跟是否生病有关; B. 玉米种子经过药物处理跟是否生病无关;

浅析商法之独立性

试析商法之独立性 学院：法学院 专业：民商法学 姓名：李丹 学号：2007222303

引言 随着现代社会商业的迅猛发展，商法发挥着越来越重要的作用，其地位也日益提高。但是，商法究竟是附属于民法的，还是独立于民法而存在的？商法的独立性问题一直是法学界争论不休的话题。本文结合商法形成发展的历史过程及其与民法之间存在的关系，从商法形式和实质两方面论述其独立性。 一、商法形式上的独立性 所谓商法形式上的独立性，即商法以何种存在表达自己的独立。从大陆法系国家民商法的历史进程来看，目前有民商合一与民商分立两种立法模式。自1807年法国实行民商分立的立法模式后的近百年中，大陆法系多数国家均仿法国立法模式，分别制定了自己的民法典与商法典，如德国、日本、西班牙、卢森堡等。但进入21世纪后，以瑞士民法典的制定为开端，大陆法系国家普遍采用民商合一的立法模式，如意大利、俄罗斯、匈牙利、蒙古等。是不是只有民商分立的模式才能说明商法具有独立性，而民商合一的立法模式就否定商法的独立性呢？答案是否定的。从商法形式的发展过程，可以得出上述结论。其大体上经历了中世纪商人法时期、近代商业法时期以及现代商法时期这样三个历史发展阶段。 资本主义生产关系在封建社会内部日益壮大的中世纪末期是欧洲商法的起源之时。11世纪的欧洲，尤其是地中海岸沿岸诸城市的发展和地中海海上贸易的日益繁荣，商人逐渐成为众多阶层中的一个独立阶层。但由于商业的营利精神与教会的道德标准有冲突，商业被教会法规列入禁止之列，不受保护。为了脱离封建领主的司法管辖及宗教势力的支配，他们迫切需要对其利益给予法律上的保护，以实现商业发展和商业交易的自由，所以这些商人逐渐地结合起来组成了商人自治组织(称为商人基尔特)。商人基尔特的作用不仅在于协调他们之间的利益关系，更主要体现在可以独立于当时的教会法及其他的世俗法，并且自制的自治规则竟然得到当时占主导地位的教会法的默许，产生对商人纠纷作出裁决的作用。这样，商人集团订立的这些适用商人内部的规约，日积月累，渐成大观，最终形成了仅适用商人阶层的商人习惯法。与此同时，在一些城镇和商业集市出现了商事法庭，处理商人之间的纠纷。应该说，商人阶级的商人习惯法从这一时期

合作原则与礼貌原则之间的关系-13页word资料

试论会话中合作原则与礼貌原则之间的关系 一．会话中的合作原则 会话含义理论是理解自然语言的一种学识，它是由格莱斯于1967年在哈佛大学的讲座中提出。这个理论提出，谈话的参与者都必须有把谈话进行下去的愿望。所谓成功的言语交际需要会话双方互相合作互相配合,要求每一个交谈参与者在整个交谈过程中，所说的话符合这一次交谈的目标或方向。正是交谈者的这种配合，使得他们能够持续地进行有意义的语言交际。交谈者在交际中所遵循的那些原则和准则就是所谓的“合作原则”，即Cooperative Principle,简称CP。 合作原则又可以具体体现为四条准则 1)质量准则( The Maxim of Quality): A.不要说自已认为是不真实的话。 B.不要说自己缺乏足够证据的话。 2)量的准则( The Maxim of Quantity):

A.使自己所说的话达到(交谈的现实目的)所要求的详尽程度。 B.不能使自己所说的话比所要求的更详尽。 3)关联准则( The Maxim of Relation): 说话要贴切。 4)方式准则(The Maxim of Manner) 表达要清楚 A.避免晦涩的词语 B.避免歧义 C.说话要简要(避免赘述) D.说话要有条理 但是，后来人们发现，在实际交往中，人们不可能时时刻刻都遵循这四条准则，甚至有时是故意违反这些准则。那么我们就可以从人们故意违反这些准则中来，探究隐含在语言之下的那些言外之意，有时会达到幽默的效果，有时却会引起听者的误解，以至于有时说话者不得不额外的注以解释。例如在（1）对话中：

女孩：我漂亮吗？ 男孩：你带眼镜的时候很漂亮。 在这个对话中女孩所期待的回答是:是的，你很漂亮。这样也遵守了合作原则。但偏偏男孩没这样回答，也就是说他违反了合作原则，所以令女孩产生了误解，她完全有理由这样想：“那就是说我不带眼镜的时候很丑了”。而男孩为了不让女孩误解，赶紧接着说“你不带眼镜的时候更漂亮。”以此来消除前句话有可能带来的负面的效果。例（2）He is a machine. (3) Tom has wooden ears. 上面这两句话都违背了质量准则里的第一条，因为人不可能是机器，人的耳朵也不可能是木制的。但是我们却可以从中推导出特殊的会话含义。比方说，说他是个机器，可能是想描述“他工作努力”，“他只知道干活”，“他不理解女孩的心”等，视具体情景而定。而（3）则可能说他对音乐，或其他的能用耳朵来听的东西没有鉴赏能力等等。（4）A: Where does John live? B: Somewhere in the suburb.

注册会计师审计独立性的定义

定义 审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。其对审计工作来讲至关重要。因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。 2意义 在财务报表审计的委托代理关系中，理论上是公司的财产所有者委托审计师审计，但实际上是公司的经理人在控制审计师的选择，是经理人在委托审计师审计，从而影响了注册会计师独立客观的发表意见。在这种委托代理关系的制度安排中，最核心的问题是注册会计师必须独立于被审计对象及其他利益关系人。 独立性就是注册会计师执行审计或其他鉴定业务，应当保持形式上和实质上的独立。形式上的独立性，是指注册会计师与被审查企业或个人没有任何特殊的利益关系，如不得拥有被审查企业股权或承担其高级职务，不能是企业的主要贷款人，资产受托人或与管理当局有亲属关系等等。否则，就会影响注册会计师公正的执行业务。实质上的独立性也称精神上的独立或事实上的独立，是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时，应当不受个人或外界因素的约束、影响和干扰，保持客观且无私的精神态度。因此，注册会计师应在实质上和形式上没有任何被认为有影响独立、客观、公正的利益。而所有这一切无非是希望通过审计的独立来达到审计报告的可靠与真实。发现企业存在的问题，但是审计独立与审计的可靠能否划上等号，还是值得分析的问题。 3关系 (一)从审计效果方面来看审计效果不只取决于审计人员形式上和实质上的独立，还涉及审计人员的客观、公正、专业知识和职业道德等。也就是说，可靠性涵盖了独立性、正直和职业胜任能力等。 不可否认，独立性是注册会计师审计的重要因素。然而，注册会计师执行独立审计准则要讲诚信，要诚实地按照准则要求认真执行，不能流于形式、走过场。执行准则要充分理解该程序和要求的本质内涵，要实现或达到什么样的目的——即实现审计的效用——结论的可靠性。仅有独立性是远远不够的，还应该保持应有的职业谨慎、具有相应的专业胜任能力和合理、严密的专业判断等。因此，独立性只能是保证审计质量的必要条件，绝非充分条件。 此外，注册会计师应该按照准则的要求，不得对其缺乏可靠性的信息予以披露。比如，不得对未来事项的可实现程度作出保证。注册会计师审核前景资料(如下一年度的盈利预测、资本预算等等)的目的，只是为了确定前景资料所依据的假设没有不合理之处，前景资料是根据这种假设适当地编制完成的，前景资料同历史会计报表的基础应该是一致的。因此，如果注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证，是违反职业科学性的，同时会造成外界对行业作用的误解，一旦实际实现程度与预测出现较大偏差，会对行业造成负面影响。 (二)从独立性的偏见方面来看SEC指出，广大投资者希望财务报表能够对企业的财务状况、经营成果、现金流量提供可靠的列报。可见，股东是以审计师对财务报表的表述是否可靠来判断审计的可靠胜的，审计工作无非是一种信息认证工作，保证信息的可靠性才是审计的根本任务，所以我们必

会话含义与合作原则

会话含义与合作原则 来源：英语专业论文 介绍了格赖斯地合作原则和会话含义学说,并通过汉英两种语言中地实例,探讨了合作原则在话含义解读中地作用.b5E2R。 语用学;合作原则;会话含义 引言首先把人们地交际行为系统地归结为规律地是美国伯克利加州大学地哲学教授格赖斯().他于年在哈佛大学地一次讲演中,论述了“合作原则”()地具体内容,及其制约“会话含义”()产生地过程.这篇演讲所提出地会话含义学说,在语言学界引起了巨大反响.此后,对这一学说地研究经久不衰,研究成果纷至沓来.p1Ean。 年,英国语言学者及分别在其新作《语用学》与《语用学原则》中,把格赖斯地会话含义学说誉为语用学地一个重要理论.DXDiT。 我国学者程雨民、陈融较为详细地介绍了格赖斯地合作原则和会话含义学说. 其后,钱冠连对格赖斯地合作原则和下属各条会话准则提出不同地看法,表现出我国学者在理论探索方面地勇气.另外,刘福长、钱冠连分别从不同地角度,使用合作原则下不同地会话准则,解释一、二个实际问题,起到了理论和实际相结合地示范作用.笔者试图从汉语和英语两个方面、从实证地角度,进一步探讨合作原则在会话含义解读中地作用.二、合作原则和会话含义格赖斯指出,会话是受到一定条件制约地.人们交谈之所以能够顺利进行,是以为双方都遵循一定地目地,相互配合默契.他把说话者和听话者在会话中应该共同遵守地原则称为合作原则.RTCrp。 合作原则包含以下个准则: .量地准则( )()所说地话应包含当前交谈地目地所需要地信息;()所说地话不应包含超出需要地信息. .质地准则( ):要说真话()不要说自知是虚假地话;()不要说缺乏证据地话. .关系准则( ):要有关联,要切题

合作原则下的《雷雨》会话含义解读学习资料

合作原则下的《雷雨》会话含义解读

合作原则下的《雷雨》会话含义解读 在1975年发表的论文《逻辑与会话》中，格莱斯提出著名的会话含义理论。格莱斯指出，生活中为了使谈话得以顺利进行，人们之间的交谈总是不知不觉地遵循着某种原则，这种原则被格莱斯定义为合作原则。 从合作原则提出至今，语言学派的诸多学者都对该理论及其相关进行了深入的研究和探讨。合作原则被认为是日常会话中最重要的原则之一。合作原则及其四条准则（数量准则，质量准则，关系准则及方式准则）被广泛应用于人们的日常对话分析，并能很好的解释这些对话。大多的会话含义产生于对合作原则中某些准则的违反。通常在某一对话中，相比于说话者表达的语义含义，会话含义才是听者领悟和研究者分析的重点。 近年来，一些研究者将语用学的合作原则及会话含义理论与文学研究结合起来，并将这些理论广泛应用于文学作品的分析和解读。相比于传统的文学研究注重文学作品的写作手法、题材、情节、主题等的分析，将语用学理论用于文学作品解读，从作品的措辞和话语结构上对作品进行分析，可以超越某些局限，从而更加深刻客观的对作品思想进行解读。虽然语用学理论用来分析文学作品并不新鲜，但在文学作品研究中，用语用学理论分析戏剧作品，尤其是中国戏剧作品的外文研究文本却较少。 本文就此选取我国现代著名戏剧作家曹禺先生的代表作《雷雨》为研究对象，运用语用学合作原则及会话含义理论对该戏剧文本进行深入分析，在合作原则的指导下深入探讨戏剧人物对白，重点解读文本的会话含义理论。

把握话剧对白的言外之意是读者解读戏剧思想的关键所在。《雷雨》人物对白有着丰富的会话含义，蕴含深厚复杂的人物情感。这些会话含义的产生大多源于剧中人物说话时对合作原则准则的违反。下面就合作原则的四条准则详解该戏剧文本的会话含义，从而更好地理解戏剧人物的思想及情感。 1.数量准则的违背 数量准则指出话语内容表达应当符合要求的信息量。 以第三幕中鲁贵和四凤之间的对话为例： 贵：你怎么还不睡？ 四：（望望他）嗯。 贵：（看她还拿着酒瓶）谁叫你喝酒啦？（拿起酒瓶同酒菜，笑着）快睡吧。 四：（失望地）嗯。 从该段对话可看出，四凤的回答明显违反了数量准则。面对父亲的提问，四凤一概用“嗯”字作答，而不是正面明确回答父亲的提问。四凤心不在焉，用简单的“嗯”字敷衍着与父亲的对话，充分表现出自己因悲伤烦闷而无心应答的情绪。 2.质量准则的违背

《企业管理概论》第一章

第一章现代企业与企业制度 在这一章节中,大家必须要理解现代企业的含义及基本特征。掌握企业制度的含义及其基本特征、主要内容。能区分有限公司与股份有限公司的不同，掌握有限责任公司与股份有限公司的特点、优缺点。明确企业制度与科学管理之间的关系。 第一节企业与企业特征 企业是个历史范畴，它是生产力发展到一定水平的产物，是商品经济的产物，并随着商品经济的发展而发展。企业是人们从事经济活动的基本经济单位，但并非任何经济单位都可以称之为企业。一般地说，企业总是与一定的场所相联系的，但它又不是单纯的场所概念。正如一些企业史学家指出的，首先，也是最重要的，是必须把企业理解为一种组织、一种生产经营制度。企业作为一种组织、一种制度，它的产生、发展主要经历了个体（家庭）手工业、手工业作坊、商人雇主制、手工业工场、工厂、公司这几个阶段。从原始社会到封建社会，自给自足的自然经济占统治地位，社会生产和消费主要是以家庭为经济单位，这样的单位不是企业。当时专为奴隶主、封建主服务的、以手工劳动为基础的作坊，也与现代意义上的企业有很大的区别，随着生产力的提高和商品经济的发展，到了资本主义社会，社会的基本经济单位发生了根本变化：出现了由

资本所有者雇佣许多工人，使用一定的生产手段，共同协作，从事劳动的生产经营单位。它成为商品生产者与经营者，同其他生产单位和消费者发生经济联系。这时，作为社会基本经济单位的企业才大量出现。 长期以来，我国国有企业的生产任务由国家规定，物资由国家统一调拨，产品由国家统一分配，企业的收益和支出也由国家统收统支。企业无权按照变化了的情况适当调整生产计划，改变物资供应渠道，处理多余产品，这就无法利用富余的生产能力去扩大生产，更难以更新设备、改造技术、开发新产品等。加之国家统负盈亏，企业干好干坏一个样，企业没有实现资产保值、增值的经济责任，经营成果和企业经济利益不挂钩，甚至企业没有独立的经济利益，这就必然影响企业的积极性、主动性，造成企业对国家的依赖性。正因为如此，日本学者甚至认为中国根本不存在真正意义上的企业，只有生产执行单位。从党的十一届三中全会开始，“市场取向”的改革经历了以企业为中心环节的“放权让利”、实行“承包制”、“转换经营机制”、“建立现代企业制度”等几个阶段，表明我国的企业经过不断的探索，逐步走上建立现代企业制度的道路，从而在制度上为我国企业的健康发展奠定了稳固基础。 一、企业的一般特征 （一）、企业的含义 现代意义上的企业，是指自主经营和自负盈亏的商品与劳务的生产经营单位，是具有法人资格的经济实体和市场竞争主

会话含义与合作原则

会话含义与合作原则 来源：英语专业论文 https://www.360docs.net/doc/106161251.html,/ 介绍了格赖斯的合作原则和会话含义学说,并通过汉英两种语言中的实例,探讨了合作原则在话含义解读中的作用。 语用学;合作原则;会话含义 引言首先把人们的交际行为系统地归结为规律的是美国伯克利加州大学的哲学教授格赖斯(H.P.Grice)。他于1967年在哈佛大学的一次讲演中,论述了“合作原则” (cooperativeprinciple)的具体内容,及其制约“会话含义” (conversationalimplicature)产生的过程。这篇演讲所提出的会话含义学说,在语言学界引起了巨大反响。此后,对这一学说的研究经久不衰,研究成果纷至沓来。 1983年,英国语言学者StephenC.Levinson及Geoffrey N.Leech分别在其新作《语用学》与《语用学原则》中,把格赖斯的会话含义学说誉为语用学的一个重要理论。 我国学者程雨民、陈融较为详细的介绍了格赖斯的合作原则和会话含义学说。 其后,钱冠连对格赖斯的合作原则和下属各条会话准则提出不同的看法,表现出我国学者在理论探索方面的勇气。 另外,刘福长、钱冠连分别从不同的角度,使用合作原则下不同的会话准则,解释一、二个实际问题,起到了理论和实际相结合的示范作用。笔者试图从汉语和英语两个方面、从实证的角度,进一步探讨合作原则在会话含义解读中的作用。二、

合作原则和会话含义格赖斯指出,会话是受到一定条件制约的。人们交谈之所以能够顺利进行,是以为双方都遵循一定的目的,相互配合默契。他把说话者和听话者在会话中应该共同遵守的原则称为合作原则。 合作原则包含以下4个准则: 1.量的准则(quantity maxim)(1)所说的话应包含当前 交谈的目的所需要的信息;(2)所说的话不应包含超出需要的信息。 2.质的准则(quality maxim):要说真话(1)不要说自知 是虚假的话;(2)不要说缺乏证据的话。 3.关系准则(relation maxim):要有关联,要切题 4.方式准则(manner maxim):要明白清楚 (1)避免晦涩; (2)避免歧义; (3)简明扼要; (4)井井有条。如果在交际中说话人的话语在表面上违反 了合作原则,那么,他可能是故意这样做的,听话人就要根据当时的语境,推断出说话人表面违反合作原则的目的,也就是要明白他违反合作原则的隐含意义。格赖斯把这种在言语交际中推出来的隐含意义称作“会话含义”。 会话含义的产生和推导在交际中,如果说话者要直截了当表示出自己的意思,那就必须遵守上述4条准则。但这并不意味着人们在交际中就一定要恪守这些准则,恰恰相反,有时出于某种目的或某种需要,人们会有意或无意地违反这些准则。这时会话含义就产生了。 一方面,听话者感到说话者没有遵守某一准则,另一方面,听话者没有理由认为说话者故意违反该准则,最起码听话者认为说话者是在遵守总的合作原则,与自己尽力合作。

企业管理基础知识

企业管理基础知识 第一章企业概述 一、企业的概念和特征。 所谓企业是指从事生产、流通或服务性活动的独立核算经济单位。 具有以下一些基本要素： １拥有一定数量的生产设备和资金—财和物； ２要有一定的生产经营活动的场所—土地； ３有一定数量和质量的工人和管理者—人； ４从事产品的生产、流通等经济活动—服务； ５企业自主经营、自负盈亏，具有法人地位——法人； ６企业生产经营活动的目的主要是为了获得利润。 企业具有以下特征： １企业是一个经济性组织——盈利性。 ２企业是一个社会性组织。今天世界出现了一种崭新的企业新概念，即企业已不再被看做只是为拥有者创造利润和财富的工具，它还必须对整个社会的政治、经济发展负责。 ３企业是一个独立的法人。从法律的角度说，企业是自主经营、自负盈亏，依法独立享有民事权利，并承担民事责任的从事经营活动的法人组织。 ４企业是一个自主经营系统。这就要求我们减少对企业的干预，特别是行政干涉。 二、企业的目标 企业的目标有两个：获利、满足社会需要。 五、现代企业制度 产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学 现代企业制度最早产生于资本主义发展较早的西方国家，是实行市场经济体制的国家在古典企业制度基础上经过近百年的发展而建立起来的，是一种适应社会化大生产和市场经济体制、使企业真正成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体的企业制度。 ㈠现代企业制度的含义 现代企业制度是指以公司制度为主要表现形式，体现企业是法人实体和市场竞争主体要求的企业体制，是适应社会化大生产和市场经济要求的产权明晰、责权明确、政企分开、管理科学的企业制度。 公司制企业作为现代企业制度的主要表现形式，既是市场经济发展的必然结果，也是生产社会化的必然产物。 ㈢现代企业制度的内容 现代企业制度一般包括三个方面的内容： １现代企业法人制度 现代企业法人制度主要体现为公司的产权制度，核心是要理顺和完善企业的产权关系。根据企业法人财产权理论，公司企业对企业财产（动产、不动产和流动资金）所享有的权利，应为法人财产权；出资者对企业的权利为股东权。 企业拥有法人财产权，表现为企业依法拥有法人财产的占有、使用、收益和处置权，是自主经营、自负盈亏的独立法人实体，企业对包括国家在内的出资者投资形成的全部法人财产依法享有民事

第四章 公司的人格

第四章公司的人格 第一节公司人格概述 一、公司人格的含义与特征 （一）公司人格的含义 法律上的人格有三种不同的含义：一是指具有独立的法律地位的个人和组织，即将人格与独立的法律主体等同；二是指作为民商事主体必备条件的权利能力，即人格等同于权利能力；三是从人格权的客体角度认识，即认为人格是一种应受法律保护的利益，如公民的人身自由、商事名称、商誉等。一般意义上，公司人格是指公司在法律性质上属于法人，具有与其成员相分离而独立的人格。（范健、王建文著《公司法》，法律出版社，2006年2月第一版，第223页）（二）公司人格的特征 1．团体人格性 公司的人格是与自然人的人格相对应的一种团体人格。公司的人格通过公司设立登记而取得。公司作为一种团体人，需要通过其机关来形成自己的意志。 2．独立性 公司本身是与其全体组成人员和管理人员互相分开的实体，它本身享有权利并承担义务，通过其机关的行为取得权利并履行债务。公司人格的独立性主要体现在：公司有自己独立的财产、独立的意思、独立的责任、独立的诉讼主体资格、以及公司的存续不受其成员的影响。 3.永续性 公司的人格不因其成员的变化而受影响，具有相对的恒定性。公司成立后，除非出现法定的情形，否则可以一直存续下去。 （冯果著《公司法》，武汉大学出版社，2007年9月第二版，第107-108页。） 二、公司人格的构成要素 关于公司人格的构成要素，学界意见不一。主要有两要素说、三要素说、四

要素说。两要素说认为构成要素包括独立财产和独立意思，三要素说认为包括独立财产、独立意思和独立责任，四要素说则在三要素说的基础上，认为还包括独立名称。以上学说的不同主要与各国立法的差异有关。从我国公司法的规定来看，四要素说更具说服力。 （一）公司名称 公司的名称是公司人格独立的外在标志，也是其对外从事商事交往时与其他商事主体相区别的客观要求。 （二）独立财产 “无财产，无人格”，独立的财产是公司人格独立的基础，现代民商法上的独立负责已经不再是人身意义上负责，而是以其财产负责。所以，独立的财产是公司人格中的核心要素。公司财产独立性主要表现在，股东按照出资协议或招股说明书规定出资并实际交付后，就丧失其出资的所有权，而成为公司所有的财产。此外，股东出资后不能退股，而只能依法或章程转让与他人。 *相关规定 我国《公司法》第3条：公司对其财产享有法人财产权，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 （三）独立意思 公司的意思不同于其成员的意思，亦非股东意思的简单集合，而是在股东共同意志的基础上形成的单个意志，即公司独立的意思。公司的意思依照法律和章程的规定，通过公司的机关形成。公司的法人治理结构的设计，目的就是为了保证这种独立意思的形成。 （四）独立责任 公司人格独立不仅体现在有独立的名义和独立的财产，还体现在对其独立行为的后果能够独立负责，即责任独立。公司独立责任意味着公司的债权人只能针对公司的财产行使债权，而无权针对股东的财产行使债权。它表明了公司人格与股东人格的相互独立性。 （冯果著《公司法》，武汉大学出版社，2007年9月第二版，第108-109页；宁金成主编《公司法学》，郑州大学出版社，2009年6月第一版，第79-83页） 第二节公司的能力