施工企业会计综合实训案例
《企业会计综合实训》标准答案
《企业会计综合实训》答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：23 《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款——张凯 5000业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费——应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款——工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
成本会计实训案例
成本会计实训案例实训一材料费用的分配一、实训目的：通过本实验使学生掌握直接材料费用汇集与分配的程序，掌握直接材料费用计入产品成本的方法。
二、实训准备：1用品：蓝或黑色水笔、直尺、计算器或算盘等。
2凭证，材料费用分配表。
三、实训步骤：（1）按定额消耗量比例分配甲、乙产品的材料费用；（2）编制耗用材料的会计分录（列明产品名称和成本项目）（3）编制材料费用分配表四、实训要点：1材料费用分配的计算;2、材料费用分配表的编制五、实训安排：1地点：本班教室。
2、学时：2学时。
六、实训资料：某工业企业材料采用计划成本计价，本月领用材料如下：生产甲、乙两种产品，共同耗用一种原料，耗用量无法按产品划分。
A产品投产120件，每件材料费用定额45元；B产品投产210件，每件材料费用定额35元。
A、B两种产品发生原料费用共计15，300元。
车间一般耗元4678元，机修车间好用3400元，供电车间6754元。
要求：（1）按照原料定额费用比例分配甲、乙两种产品的原料费用（列出算式）；编制材料费用分配表原材料费用分配表（2）编制分配原料费用的会计分录（列出产品名称和成本项目）。
实训二外购动力费用的分配方法一、实训目的：掌握外购动力费用的分配方法。
二、实训准备：1用品：蓝或黑色水笔、直尺、计算器或算盘等。
2、凭证，外购动力费用分配表。
三、实训步骤：（1）分配动力费用，编制动力费用分配表；（2）根据动力费用分配表编制记账凭证；（3）根据记账凭证登记本章实训题之一开设的基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账，制造费用明细账。
四、实训要点：1 外购动力费用分配的计算；2、外购动力分配的编制。
五、实训安排：1地点：本班教室。
2、学时：2学时。
六、实训资料：X年1月，精工制造有限公司总电表记录表明当月耗用电力50000度，每度电价0.8元。
各分电表记录如下：一车间生产A、B产品用电34000度（不单设燃料及动力”成本项目）；一车间照明用电500度;机修车间用电8000度;锅炉车间用电5000度;公司办公用电2000度。
工程施工会计实务案例(3篇)
第1篇一、案例背景某建筑公司承接了一项住宅楼工程，合同金额为1000万元。
工程工期为2年，工程款支付方式为：开工时支付合同金额的20%，中期支付合同金额的30%，工程竣工时支付合同金额的50%。
在施工过程中，由于设计变更，增加了部分工程量，经双方协商，增加的工程量为100万元。
二、会计处理1.开工时支付合同金额的20%：借：预付账款——工程款 200万元贷：银行存款 200万元2.中期支付合同金额的30%：借：预付账款——工程款 300万元贷：银行存款 300万元3.竣工时支付合同金额的50%：借：预付账款——工程款 500万元贷：银行存款 500万元4.增加的工程量100万元：借：在建工程——住宅楼 100万元贷：原材料 80万元贷：应付职工薪酬 20万元5.结转完工成本：借：固定资产——住宅楼 1100万元贷：在建工程——住宅楼 1100万元6.确认收入：借：应收账款——工程款 1100万元贷：主营业务收入——住宅楼 1100万元三、案例分析1.本案例中，建筑公司按照合同约定支付工程款，并按照实际工程量进行成本核算，体现了会计信息的真实性、完整性和可比性。
2.在设计变更的情况下，建筑公司能够及时调整成本，确保工程款的支付与实际工程量相符，避免了损失。
3.在确认收入时，建筑公司按照完工进度确认收入，符合收入确认原则。
四、总结工程施工会计实务案例中，建筑公司应按照合同约定支付工程款，并根据实际工程量进行成本核算。
在设计变更的情况下，建筑公司能够及时调整成本，确保工程款的支付与实际工程量相符。
在确认收入时，建筑公司按照完工进度确认收入，符合收入确认原则。
这些做法有助于提高会计信息的质量，保障企业的合法权益。
第2篇一、案例背景某建筑公司承接了一项市政道路工程，合同总金额为1000万元，工期为一年。
在工程实施过程中，由于各种原因，工程进度与合同约定存在一定偏差。
为准确核算该工程项目的成本、收入和利润，该公司采用了建造合同法进行会计核算。
会计真账实操实训报告（通用20篇）
会计真账实操实训报告（通用20篇）会计真账实操实训报告一、会计实训的内容会计实训共两部分：第一部分为模拟做账实训，包括单项模拟实训和流程模拟实训；第二部分为真账实践，包括社会实践和社会调查。
单项实训可以与《会计实训》课程教学同步进行，包括货币资金和应收款项实训、材料采购与付款核算实训、材料按实际成本计价核算实训、材料按计划成本计价核算实训、固定资产增减核算实训、销售与收款核算实训、财务成果的核算实训、资产负债表的编制实训、利润表的编制实训、现金流量表的编制实训等十项；流程实训和社会实践可在《会计实训》课程学完之后进行；真账实践可以随后进行。
二、会计真账实训报告（通用20篇）在不断进步的时代，报告有着举足轻重的地位，不同的报告内容同样也是不同的。
在写之前，可以先参考范文，以下是小编精心整理的会计真账实训报告（通用20篇），希望能够帮助到大家。
会计真账实训报告1实训目的：过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。
通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
实训内容：以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。
财务会计实训的心得及要改进的意见或建议：紧张得十天财务会计实训时间就这样在忙碌中匆匆过去了，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。
我们实训目的就是：注重“教学”于“实践”相结合，提高学生的动手能力增强对会计知识进一步理解，培养学生对会计知识的灵活运用以便在以后的就业不至于“手慌脚乱”！我们做得实训内容大概是这样的一个过程：1）填制原始凭证2）根据原始凭证，填记帐凭证3）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐4）填制资产负债表和利润表“简单”而似乎又有“烦琐”实训步骤如下：1）填制原始凭证2）根据原始凭证，填记帐凭证3）填制科目汇总表4）根据科目汇总表填总分类帐5）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐补充：经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。
《会计综合模拟实训》教案
《会计综合模拟实训》教案一、实训目的与要求1. 实训目的（1）掌握会计基本理论、基本知识和基本技能。
（2）培养学生的会计实际操作能力和团队协作精神。
（3）提高学生分析问题和解决问题的能力。
2. 实训要求（1）学生应熟练掌握会计基础知识，具备基本的会计核算能力。
（2）学生能够独立完成会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制。
（3）学生能够熟练使用会计软件，进行会计模拟操作。
二、实训内容1. 会计凭证的填制与审核（1）认识各种会计凭证，了解其填制要求和流程。
（2）练习填制常用会计凭证，如记账凭证、汇总凭证等。
（3）学习审核会计凭证，确保凭证的真实、合法和准确。
2. 账簿的设置与登记（1）了解各种账簿的作用和设置原则。
（2）练习登记账簿，掌握日记账、总账、明细账等账簿的登记方法。
（3）学习账簿的平行登记和错账更正方法。
三、实训方法与步骤1. 实训方法（1）采用案例教学法，以实际企业会计资料为依据，进行会计模拟操作。
（2）采用分组讨论法，培养学生团队协作能力和沟通能力。
（3）采用提问法，激发学生思考，提高分析问题和解决问题的能力。
2. 实训步骤（1）讲解会计凭证的填制要求和审核方法，让学生熟悉会计凭证的操作流程。
（2）设置账簿，讲解账簿的登记方法和原则，让学生掌握账簿的操作技巧。
（3）引导学生进行会计模拟操作，让学生独立完成会计分录、凭证填制、账簿登记和财务报表编制等任务。
四、实训时间与地点1. 实训时间（1）总课时：学时。
（2）每节课时：学时。
2. 实训地点（1）会计模拟实验室。
（2）计算机教室。
五、实训评价与反馈1. 实训评价（1）学生完成会计模拟操作的情况。
（2）学生对会计凭证、账簿和财务报表的准确性和规范性。
（3）学生团队协作能力和沟通能力的表现。
2. 实训反馈（1）学生自我评价：让学生总结实训过程中的收获和不足，提出改进措施。
（2）教师评价：教师对学生的实训成果进行点评，给予肯定和指导。
（3）建议与改进：根据学生反馈和教师评价，对实训内容、方法和评价体系进行调整和完善。
会计实训重点资料 会计考生必看案例资料
一、金蝶综合实训（一）企业的会计基础资料账套文件名：KJ0000账套名称：大连兴海公司行业：新会计准则记账本位币：人民币账套期间：自然月份会计年度开始日期：1月1日账套启用会计期间：2009年2月1日（二）外币资料外币代码：USD；外币名称：美元；期初汇率：7.0（三）凭证字（1）收，收款凭证，借方科目必有1001，1002（2）付，付款凭证，贷方科目必有1001，1002（3）转，转账凭证，凭证必无1001，1002（四）结算方式(1)现金支票（2）转账支票（3）商业汇票（4）银行汇票（5）电汇（五）固定资产类别（1）房屋建筑物，平均年限法，残值率5%（2）机械设备，平均年限法，残值率10%（六）核算项目（1）往来单位单位编码单位名称单位编码单位名称01 北方化工厂06 顺兴厂02 长城实业公司07 东方汽车厂03 长江拖拉机厂08 辽化04 星海汽车厂09 华光化工厂05 鑫鑫沙发厂10 大化工厂11 长汉汽车厂（2）部门部门代码部门名称01 公司总部02 车间（七）会计科目及期初余额科目代码科目名称辅助核算说明外币/ 数量借方金额贷方金额1001 库存现金112001002 银行存款1712982.28100201 人民币不核算外币1012982.28100202 美元单一外币核算期末调汇100 000 700 0001101 交易性金融资产500 000110101 股票投资200 000 110102 债券投资300 0001122 应收账款核算项目，单位往来，往来业务核算304 0501403 原材料620 000140301 硅油数量，千克7300 292 000140302 甘油数量，千克20000 328 0001405 库存商品 1 660 000140501 聚酯泡沫数量，千克28400 710 000140502 方向盘数量，个10000 950 0001601 固定资产46000001602 累计折旧909708.28 2001 短期借款500 000 200101 工行300 000 200102 建行200 0002202 应付账款核算项目，单位往来400 0002211 应付职工薪酬221101 工资221102 工会会费2221 应交税费222101 应交增值税22210101 进项税额22210102 销项税额222102 未交增值税25000 4001 实收资本7 573 524 5001 生产成本500101 聚酯泡沫50010101 直接材料50010102 直接人工50010103 制造费用50010104 其他费用500102 方向盘50010201 直接材料50010202 直接人工50010203 制造费用50010204 其他费用5101 制造费用510101 工资510102 水电费510103 折旧6001 主营业务收入600101 聚酯泡沫数量，千克600102 方向盘数量，个6401 主营业务成本640101 聚酯泡沫640102 方向盘6601 销售费用660101 办公费660102 工资660103 折旧6602 管理费用660201 办公费660202 工资660203 折旧660204 其他6603 财务费用660301 利息660302汇兑损益合计9408232.28 9408232.28 期初往来余额科目单位业务编号日期摘要方向发生额应收账款北方化工厂001 2008.10.28 售货款借300 050 应收账款鑫鑫沙发厂002 2008.10.28 售方向盘借 4 000 应付账款华光化工厂2008.10.28 购料欠款贷100 000 应付账款大化工厂2007.10.28 购料欠款贷300 000固定资产卡片初始数据资料表资产代码GD01 GD02 GD05 GD06 资产名称公司办公楼车间厂房磨床冲床固定资产类别房屋建筑物房屋建筑物机械设备机械设备增加方式购入购入购入购入入账日期2005年10月28日2004年6月30日2003年5月16日2004年4月16日使用年限及工作量240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）原始价值200万元100万元100万元60万元已提折旧308750.13 217708.15 255000 128250使用部门公司总部车间车间车间折旧费用负担管理费用—折旧制造费用—折旧制造费用-折旧制造费用-折旧科目及已用工作量减值准备对应资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失科目（八）账套选项：选择的项目：增加和修改凭证时允许改变凭证字号；输入外币凭证时由本位币自动折算原币；凭证需要凭证字；凭证过账前必须经过审核；凭证录入时数量金额核算强制单价不为负数；保存后立即新增；凭证借贷双方都必须有；检测单条分录凭证。
《企业会计综合实训》答案
《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用2944库存现金2056贷：其他应收款——张凯5000业务8（7#）借：管理费用——办公费1000贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：其他货币资金600 000财务费用21贷：银行存款——工商银行600 021业务13 暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借：管理费用——办公费1850贷：库存现金1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款——中国银行6000业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000贷：应收账款——大营盘公司210000业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000——酚醛树脂40000——纯碱20000——油料412800应交税费——应交增值税（进项税额）85476银行存款——工行11724贷：其他货币资金600000业务19(17#)借：管理费用——业务招待费8000贷：银行存款——中国银行8000业务20（18#）借：其他应收款——李明2500贷：库存现金2500业务21（19#）借：银行存款——中国银行70000贷：应收票据——新达工厂70000业务22（20#）借：银行存款——中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
会计案例实训茅台实训报告
会计案例实训茅台实训报告一、引言在这个会计案例实训中，我们将深入研究茅台酒厂的财务报告和会计实践。
茅台是中国一家非常知名的白酒生产企业，其财务数据和会计做法具有一定的代表性。
通过对茅台的实践研究，我们可以更好地理解会计的实际应用。
二、茅台酒厂的背景介绍茅台酒厂成立于1951年，总部位于中国贵州省茅台镇。
茅台酒是中国唯一的国家级名牌白酒，也是中国国宴上的指定酒品。
茅台酒以其独特的酿造工艺和优质的原材料而闻名于世。
作为中国最大的白酒生产企业之一，茅台酒厂的财务报告备受关注。
三、茅台酒厂的财务报告分析3.1 资产负债表分析茅台酒厂的资产负债表反映了企业的资产和负债状况。
通过分析资产负债表，我们可以了解到企业的资产组成、负债情况以及净资产的变化。
以下是茅台酒厂最近三年的资产负债表数据：项目2019年2018年2017年总资产(亿元) xxx xxx xxx总负债(亿元) xxx xxx xxx净资产(亿元) xxx xxx xxx从表中可以看出，茅台酒厂的总资产、总负债和净资产都呈现出稳步增长的趋势。
这表明茅台酒厂的经营状况良好，并且企业的净资产也在逐渐增加。
3.2 利润表分析利润表是衡量企业盈利能力的重要指标。
通过分析茅台酒厂的利润表，我们可以了解企业的收入来源、成本构成以及盈利情况。
以下是茅台酒厂最近三年的利润表数据：项目2019年2018年2017年营业收入(亿元) xxx xxx xxx营业成本(亿元) xxx xxx xxx净利润(亿元) xxx xxx xxx从表中可以看出，茅台酒厂的营业收入和净利润都保持着较高的增长率。
这说明茅台酒厂的销售额在逐年增加，且经营状况良好。
四、茅台酒厂的会计实践探讨4.1 茅台酒厂的财务报告准备过程茅台酒厂的财务报告准备过程严格遵循中国会计准则，并按照中国证监会的要求进行披露。
财务报告的准备主要包括以下步骤：1.收集企业的财务数据，包括资产、负债、收入、成本等信息。
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施工企业会计综合实训一、湖南华程建筑工程公司基本情况介绍公司名称:湖南华程建筑工程公司法定代表人:刘宗英资质等级:房屋建筑工程总承包三级注册地址:长沙市洞井路188号注册资本:人民币600万元整开户银行:中国建设银行井湾子营业部帐号:5006682212001808经营范围:房屋建筑工程总承包国税局登记号:112011848140889地税局登记号:112011848140889二、湖南华程建筑工程公司组织机构设置及核算规定湖南华程建筑工程公司下设六个项目经理部,并设置若干行政科室,实行公司及项目部二级管理,经济核算均在公司会计部门集中核算。
会计核算遵守权责发生制原则,采取科目汇总表会计核算形式,按月核算,编制会计月报表,自行申报纳税。
营业税按月申报,企业所得税按月申报,年底汇算清缴。
材料成本按实际成本计价核算。
低值易耗品采用一次摊销法,周转材料分期摊销,临时设施按工期分期摊销。
固定资产折旧的计算方法采用平均年限法。
三、湖南华程建筑工程公司2008年承建工程的概况本年度第一项目部承建洞井电信局综合楼工程。
该工程为7层框架结构,合同造价为 9,800,000元。
十月份中标,十二月份开工,本年度施工期为一个月,工程进度达到完成承台梁及基础砖砌工程。
预计总成本为9,000,000元。
本年末,按完工百分比法确认主营业务收入。
明年3月1日开工,10月30日交工,工期为10个月。
其中,电信局综合楼工程的基础工程为静力压桩,由分包单位长沙红星建筑安装工程公司施工,双方签订的合同价为250000元。
另外,本年度承建的泰北公司的办公楼工程于四月份开始施工,9月20日交付使用,合同价款320万元,提前完工一个月。
承建的长江集团的住宅楼工程为跨年度工程,上年度开工,本年度10月20日交付使用,合同价款为726万元。
此二项工程均于12月办理竣工决算。
四、湖南华程建筑工程公司会计核算资料如下:(一2008年12月总帐及部分明细帐户余额表总帐科目明细科目金额库存现金 6 562.50银行存款 3 224 168.87应收票据 120 000.00应收帐款 3 335 500.00兴海公司 1 200 000.00泰北公司——办公楼 810 000.00长江公司——住宅楼 560 000.00飞跃集团 15 500.00新生公司 350 000.00光明集团 400 000.00坏帐准备 (贷 17 590.00预付帐款 50 000.00其他应收款 70 440.00周转材料 144 835.00原材料 297 855.00固定资产 4 052 380.00累计折旧 (贷 1 074 665.00 可供出售金融资产 700 000.00 应收利息 44 625.00无形资产 41 965.00在建工程 710 500.00临时设施电信局综合楼工程 56 520.00工程施工 10 468 000.001 188 000.00长江集团住宅楼(合同毛利6 080 000.00长江集团住宅楼(合同成本泰北公司办公楼(合同420 000.00毛利2 780 000.00泰北公司办公楼(合同成本机械作业 77 684.25其他应付款 (贷 21 000.00应付帐款 (贷 1 048 355.00应交税费 (贷 18 950.00应付职工薪酬 (贷 305 437.50短期借款 (贷 750 000.00长期借款 (贷 2 126 000.00工程结算 (贷 10 468 000.00长江集团住宅楼 (贷 7 268 000.00泰北公司办公楼 (贷 3 200 000.00实收资本 (贷 6 000 000.00盈余公积 (贷 220 490.00资本公积 (贷 14 196.47本年利润 (贷 734 218.00利润分配 (贷 602 133.65(二2008年12月份发生的经济业务1、12月1日,承建的电信局综合楼工程开工,项目部购买刀旗与茶杯等物品177元,购买各种办公用品925元,购入铁锹、钢卷尺等工具354元,直接交付使用。
以上均以现金支付。
2、12月2日,开出转帐支票,支付电信局综合楼工程质量保证金4678元以及定额测定费13735元。
3、12月2日,开出转帐支票支付电信局综合楼工程招投标费4500元。
4、12月3日,开出转帐支票预付分包单位红星建筑公司分包工程款100000元。
5、12月4日,开出转帐支票支付电信局综合楼工程意外伤害保险费11523元。
6、12月5日,收到电信局预拨工程款500 000元,存入银行。
7、12月6日,向北方贸易有限公司赊购钢材53095元。
8、12月7日,向宏发建材批发站购入水泥50吨,单价325元,价款16250元,以转帐支票支付。
9、12月8日,签发现金支票,从银行提取现金20000元备用。
10、12月9日,购入各种施工用的零星材料,价款6000元,以现金支付。
11、12月11日,本单位自建的办公楼工程已完工交付使用,价款710500元,办理验收。
12、12月12日,以电汇支付方式,将款项55000元汇往北宁市华丰公司偿还前欠材料款,同时支付办理电汇手续费10.5元。
13、12月12日,以银行存款交纳上月应交的营业税15000元,城建税1050元,教育费附加450,个人所得税2450元。
14、12月12日,以银行存款支付上月的社会保险费64000元,其中养老保险23000元,失业保险7500元,医疗保险11200元,住房公积金22300元。
15、12月13日,购入红松板材21.024M3,单价2150元,计45201.60元,以银行存款支付。
16、12月14日,以银行存款支付电信局综合楼工程的残土运费5000元。
17、12月14日,以银行存款购入混泥土搅拌机一台,价款9500元,设备已验收。
18、12月15日,公司统计员张娜外出开会回来报销差旅费850元,以现金支付。
19、12月16日,向市机械租赁站租入挖掘机械一台,用于电信局综合楼工程施工。
以银行存款支付租赁费10000。
20、12月16日,购入碎石450M3,价款14400元,中沙200M3,价款6400元,以银行存款支付20000元,余款以现金支付。
21、12月17日,以银行存款支付电信局综合楼工程挖土费17000元。
22、12月18日,财务科购买办公用的计算器2个,价款360元,以现金支付。
23、12月18日,电信局综合楼项目部购入安全帽及安全标志等,价款790元,以现金付讫。
24、12月19日,以银行存款支付公司本月电费2500元,水费1500元。
25、12月25日,以银行存款发放本月工资198746.90元,同时结转代扣款项。
12月份工资结算汇总表金额单位:元应付工资代扣款项部门及人员类别承包工资岗位工资应付工资合计养老保险医疗保险失业保险住房公积金个人所得税小计实发工资综合楼项目部125210 40620 165830 13266.40 3316.60 1658.30 16583237037194.30 128635.70 1、砌筑工43490 43490 3479.20 869.80 434.90 4349 610 9742.90 33747.102、钢筋工40510 40510 3240.80 810.20 405.10 4051 595 9102.10 31407.903、木工28610 28610 2288.80 572.20 286.10 2861 350 6358.10 22251.904、其他工人12600 12600 1008.00 252.00 126.00 1260 335 2981.00 9619.005、项目部管理人员40620 40620 3249.60 812.40 406.20 4062 480 9010.20 31609.80公司管理部门90280 90280 7222.4 1805.60 902.80 9028121020168.80 70111.20合计 125210 130900 256110 20488.805122.202561.10256113580 57363.10 198746.9026、12月26日,计提应由企业负担的养老保险、失业保险、医疗保险及住房公积金。
(三险一金的计提基数为职工当月应付工资总额,计提比例为:养老保险20%,失业保险2%,医疗保险7%,住房公积金10%。
提示:三险一金共提:99882.90元。
27、12月27日,分配本月工资费用如下:工程施工——综合楼(人工费125210元,施工间接费用40620元,管理费用90280元。
28、12月27日,计提本月工资附加费,计提基数为本月应付工资总额。
其中职工福利费计提比例14%,工会经费计提比例为2%,职工教育经费计提比例为1.5%(注:职工教育经费和工会经费均计入管理费用。
29、12月28日,分包单位红星建筑公司开来电信局基础工程款发票,结算工程价款250000元,结转原预付款,余款暂欠。
30、12月28日,电信局综合楼工程本月施工结束,施工现场盘存材料,有已领未用的材料共计金额15000元,其中:螺纹钢3吨,单价3350元,金额10050元,红松元木5立方米,单价990元,金额4950元。
办理退库手续,调整工程成本。
31、12月31日,计提电信局临时设施的摊销额。
该临时设施的原值为56520元,施工期10个月,不考虑残值。
32、12月31日,12月份电信局综合楼工程领用材料情况如下表:材料名称规格计量单位实发数量单价金额各种钢材 53094.00水泥普525 吨 100 325.00 32500.00红松板 M3 21.024 2150.00 45201.60碎石 M3 450 32.00 14400.00中沙 M3 200 32.00 6400.00混泥土 C20 M3 180 248.00 44640.00红砖块 140000 0.175 24500.00合计 220735.633、12月31,根据本月实际发生的合同成本,计算电信局综合楼的完工百分比,向建设单位提出工程价款结算单办理结算,并同时确认本月主营业务收入、主营业务成本及合同毛利。
34、12月31日,本年开工的泰北公司的办公楼工程及上年开工的长江集团的住宅楼工程现已决算,办理二个工程的价款结算,确认主营业务收入及主营业务成本。
泰北有限责任公司办公楼工程决算帐单2008年12月31日单位工程名称前期已确认的合同收入工程决算值累计已收工程款尚欠工程款年末应确认的合同收入办公楼工程 3 200 000 3 350 000 2 390 000 960 000 150 000 (因合同变更追加收入100000元,提前完工奖励50 000元长江集团住宅楼工程决算帐单2008年12月31日单位工程名称前期已确认的合同收入工程决算值累计已收工程款尚欠工程款年末应确认的合同收入住宅楼工程 7 268 000 7 500 000 6 708 000 792 000 240 000 (因合同变更追加收入232000元35、12月31日,根据本月主营业务收入,按规定税率计提营业税(3%并按应交的营业税计提城建税(7%和教育费附加(3%。