账面价值、账面净值、账面原值总结
不同类别的资产的账面价值、账面余额、账面净值、摊余成本计算汇总
不同类别的资产的账面价值、账面余额、账面净值、摊余成本计算汇总摊余成本：是指该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果：①扣除已收回的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除已发生的减值损失。
期末摊余成本的计算用公式表示如下：期末摊余成本=期初摊余成本＋投资收益-现金流入（实收利息）-已收回的本金-已发生的减值损失其中：投资收益=期初摊余成本×实际利率现金流入（实收利息）=债券面值×票面利率；若债券为到期一次还本付息债券，则各期现金流入为零（最后一期除外）。
【单选题】20×8年1月1日，甲公司购买一项债券，剩余年限为5年，划分为持有至到期投资，买价为90万元，交易费用为5万元；每年年末按票面利率可收得固定利息4万元，债券在第5年末兑付可得到本金110万元，不得提前兑付。
债券实际利率为6.96%。
该债券20×9年末的摊余成本为（）万元。
A.94.68B.97.61C.92.26D.100.40『正确答案』D『答案解析』20×8年1月1日：借：持有至到期投资――成本110贷：银行存款95持有至到期投资――利息调整1520×8年末计提利息：借：应收利息 4持有至到期投资――利息调整 2.61贷：投资收益 6.6120×8年年末持有至到期投资摊余成本＝95＋2.61＝97.61（万元）20×9年年末计提利息：借：应收利息 4持有至到期投资――利息调整 2.79贷：投资收益 6.79（97.61×6.96%）20×9年年末持有至到期投资摊余成本＝97.61＋2.79＝100.40（万元）【单选题】甲公司于2009年1月1日发行面值总额为1 000万元，期限为5年的债券，该债券票面利率为6%，每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1 043.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5%。
初级会计实务知识点汇总
初级会计实务知识点汇总初级会计实务10个易混知识点账面价值、账面余额、账面净值账面价值：是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目账面净值：是指固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧（不扣除减值准备金额）应收账款、其他应收款应收账款就是计算和主营业务收入有关赊销的往来核算,而其他应收款是核算与其主营业务无关的往来。
比如：酒店客户的赊销计入应收账款,而支付给烟酒公司押金就应计入其他收款,设计院服务的赊销计入应收账款，收取的保险公司的赔款就应计入其他应收款。
区分原则：看两者是不是企业的主营业务。
主营业收入、其他业务收入主营业务收入就是指企业的主要收入来源，即就是靠这个业务挣钱的。
比如：钢铁企业是靠销售钢材取得收入，制药企业是靠卖药取得收入，商品批发是靠出售商品取得收入。
但是有些企业在生产的过程中会产生一些下脚料，一些废料、一些价值很小的副产品，这些都不是企业的主营收入，而是伴随的其他收入，也就是说和主营业务相去甚远，一般来说这些收入计入其他业务收入。
商业折扣、现金折扣商业折扣：是指销货方为了促进销售，在商品价目单原定价格的基础上给予购货方的价格扣除。
税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税:如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理，均不得销售额中减除折扣额。
由于此种折扣是在实现销售时同时发生的，买卖双方都按扣减商业折扣后的价格成交，所以会计上对其不需单独作会计处理。
又因为发票价格就是扣除商业折扣后的实际售价，故可按发票价格计算销项税额。
现金折扣：是指销货方在采用赊销方式销售货物或提供劳务时，为了鼓励购货方及早偿还货款，按协议许诺给予购货方的一种债务扣除。
现金折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此计算销项税额时，现金折扣不得从销售额中减除。
实地盘存制、永续盘存制永续盘存制又称"账面盘存制"。
账面价值、账面余额、账面净值三者区别
账面价值、账面余额和账面净值的区别账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。
1、账面余额：资产类“某某”的账面余额就是该账户的期末余额，表现为期初余额（借方）加上本期发生的会计分录中含有“某某”的借方金额再减去贷方金额；而负债类“某某”的账面余额就是该账户的期末余额，表现为期初余额（贷方）加上本期发生的会计分录中含有“某某”的贷方金额再减去借方金额。
2、账面价值：主要涉及到固定资产、无形资产、长期股权投资等的计算。
它是等于账面余额减去已计提的减值准备、累积折旧、累积摊销。
账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。
对企业的债务而言，其账面价值通常就是该债务的账面余额;而对于债权来说?如果为债权计提了减值准备?则账面价值是账面余额与减值准备之差。
自产产品用于集体福利：发放职工福利时：借应付职工薪酬-职工福利贷主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）1、自产产品用于在建工程以及捐赠，在会计上并未做收入的确认，而在用于职工福利时是做收入处理的，这是会计准则的规定，在新会计准则的会计科目和主要账务处理中关于“应付职工薪酬”的账务处理里规定：企业以其自产产品发放给职工的，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
2、如下记忆：a、自产产品用于在建工程（增值税非应税情况），本企业并未得到任何利益，所以不做收入处理；b、自产产品用于捐赠，对企业来说也没有所得，完全是损失，所以也不确认收入；c、自产产品用于集体福利，是向职工支付的一种方式，是为了取得职工的劳动，很多企业提高福利的确是一种让职工有归宿感的方式，所以自产产品用于集体福利是有所得的，要确认收入。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：1. 生产型增值税。
账面价值,账面净值,账面余额
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销。
投资性房地产
成本模式后续计量的投资性房地产：
账面原价=账面余额
账面净值=账面余额-投资性房地产累计折旧（摊销）
账面价值=账面余额-投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备
公允价值模式后续计量的投资性房地产：
可供出售金融资产
以公允价值后续计量，可以计提减值准备。
1.股票投资：不涉及摊余成本的计算。账面余额=一级科目结余的金额，账面价值=账面余额—计提的减值准备。
2.债券投资：由于溢价、折价或者交易费用计入了“成本”明细科目，需要采用实际利率法摊销，涉及摊余成本的计算。摊余成本不包括公允价值变动的
金额。
其他资产
账面原价=账面余额
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备
Байду номын сангаас应付债券（负债）
账面价值=摊余成本=账面余额=一级科目结余的金额
账面价值”、“账面余额”、“账面净值”的区别和用法
账面净值是资产的原值减去已计提的累计折旧（或累计摊销）后的余额。
账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。
账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。
公允价值模式后续计量的投资性房地产由于不计提折旧、摊销，不计提减值准备，所以其账面价值=账面余额。
交易性金融资产
交易性金融资产以公允价值后续计量，不计提减值准备。账面价值=账面余额
持有至到期投资
持有至到期投资以摊余成本后续计量，可以计提减值准备，账面价值=摊余成本=一级科目结余的金额—计提的减值准备。账面余额=一级科目结余的金额。
账面价值、账面余额、账面净值
账面价值、账面余额、账面净值
一、账面价值
账面价值是指交易双方在记录账单上所标明的价值，它以货币计量，可以是在账单上
记录的物品金额或者是现金。
账面价值是确认固定账户状况时最重要的一步，它表示了企
业所拥有财产及负债的账面数额。
账面价值可以用来衡量单一事物的价值和数量，从而可以实现对企业的财务状况的分
析和评估。
它是企业定价决策的重要参照物，可以用来计算保险费用和新产品的成本、账
面盈利等。
二、账面余额
账面余额指企业业务账目记录的余额，具体指某一时期在账户上结存的数额，它表明
企业在某一时期收付款方面的情况。
另外，账面余额也是企业在计算它们报告期间的数据时使用的参照物，它可以影响企
业的报表构想和账务流程，从而说明企业在财务状况和财务管理上运行的某个方面。
账面净值是指企业净资产的实际价值，具体指企业资产的市场价值减去其负债的市场
价值。
在企业的账面净值中，资产以其账面价值计算，负债以其账面价值计算。
账面净值的计算结果有助于企业分析它的经营能力，以及它的金融风险，对投资者也
会有帮助，因为他们可以根据账面净值判断一家公司是否具备盈利能力和经营能力。
最后，账面净值也会反映企业在市场上的竞争优势。
容易混淆的财务基本知识
容易混淆的财务基本知识作为企业的财务人员，对以下的基本知识概念是一定要了解并且掌握的，在进一家企业做出纳之前，先看看自己对这些基础财务知识都了解吗?1、账面价值、账面余额和账面净值账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。
账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。
账面净值是指固定资产的折余价值=固定资产原价-计提的累计折旧(不扣除减值准备金额)例如：xx年1月18日内蒙古安泰集团有限公司外购化学反应器具一套作为固定资产入账价值2000万元，2016年累计折旧100万元，计提资产减值准备200万元，请问2016年末该固定资产的账面价值和账目余额、账面净值分别是多少?解答账面价值=2000-100-200=1700账面余额=2000-0-0=2000账面净值=2000-100=19002、实地盘存制和永续盘存制永续盘存制又称“账面盘存制”。
它是指平时对各项实物财产的增减变动都必须根据会计凭证逐日逐笔地在有关账薄中登记，并随时结算出其账面结存数量的一种盘存方法。
采用这种盘存方法，需按实物财产的项目设置数量金额式明细账并详细记录，以便及时地反映各项实物财产的收入、发出和结存的情况。
其优点：是有利于加强对实物财产的管理;不足之处：日常的工作量较大。
实地盘存制又称“定期盘存制”，也叫“以存计销制”或“依存计耗制”。
它是指平时只在账薄记录中登记各项实物财产的增加数，不登记减少数，期末通过实物盘点来确定其实有数并据以倒算出本期实物财产减少数的一种盘存方法。
其计算公式如下：本期减少数=期初结存数+本期增加数-期末实有数。
优点：实地盘存制可以简化日常工作缺点：不能随时反映库存财产物资的发出结存情况，也不利于加强财产物资的管理。
例如：一般来说有些企业的领料平时是无法准确计量数量的，你比如酒店厨房领用的调料，矿山企业耗用的精料，炼焦企业好用的精煤等等，但是如果期末计量库存数量是相对来说是简单，所以使用实地盘存制，倒逼本期的使用量是合理的。
账面余值,账面净值,账面价值
账面余额，是指某个会计科目所有明细科目的汇总，如权益法核算的长期股权投资，就要包括成本、损益调整和其他权益变动等明细科目，而对于固定资产、无形资产，因为其没有明细科目分类，账面余额就是其入账成本；
账面净值，是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的，账面净值就等于成本减去计提的累计折旧和累计摊销的金额。
账面价值，是指账面余额减去其备抵科目后的余额，这里的备抵科目，一般是指减值准备、坏账准备等。
对固定资产来讲：
账面余额＝固定资产的账面原价
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧
账面价值＝固定资产的原价－固定资产减值准备－累计折旧
对无形资产来讲：
账面余额＝无形资产的账面原价
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产原价－累计摊销
账面价值＝无形资产的原价－无形资产减值准备－累计摊销
对以成本模式进行后续计量的投资性房地产来讲：
账面原价＝账面余额
账面净值＝账面余额－累计折旧（摊销）
账面价值＝账面余额－累计折旧（摊销）－减值准备
以公允价值模式后续计量的投资性房地产由于不计提折旧、摊销，不计提减值准备，所以其账面价值=账面余额。
其他资产：
账面原价=账面余额
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备/坏账准备/存货跌价准备。
资产的账面价值、账面余额、账面净值、摊余成本区别
资产的账面价值、账面余额、账面净值、摊余成本都是用于描述资产价值的会计术语。
这些术语虽然只有一字之差，但它们在会计中的含义和应用场景是有所不同的。
首先，账面价值（Book Value）是指资产在资产负债表上的价值，即其市场价值减去负债后的价值。
账面价值反映了资产在报表上的实际价值，但并不一定等于其实际市场价值。
其次，账面余额（Book Value In Hand）是指资产在报表上记录的余额，即该项资产已经收到或已经支付的价值。
账面余额反映了该项资产的实际价值，但它受到该项资产在报表上的登记日期的限制。
第三，账面净值（Book Value Net）是指资产的账面余额减去该项资产的折旧或摊销后的价值。
账面净值反映了该项资产减去其折旧或摊销后的实际价值，但它受到该项资产折旧或摊销方法的影响。
最后，摊余成本（Carrying Cost）是指一项资产在资产负债表上的价值，即其市场价值减去负债后的价值，以及该项资产的折旧或摊销后的实际价值。
摊余成本反映了该项资产在报表上的实际价值，但它受到该项资产折旧或摊销方法的影响。
综上所述，账面价值、账面余额、账面净值和摊余成本都是用于描述资产价值的会计术语。
它们之间的区别在于描述的角度不同，以及受到的影响因素不同。
在会计中，正确理解和使用这些术语对于准确反映企业的财务状况和经营成果至关重要。
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账面价值、账面净值、账面原值总结：
固定资产：
账面余额＝入账价值=固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
无形资产：
账面余额＝入账价值=账面原价
账面净值＝账面余额－累计摊销
账面价值＝账面净值－计提的减值准备
对于企业的其他资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。
账面价值都是减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。
成本模式计量的投资性房地产中的建筑物计提折旧适用于固定资产准则。
成本模式计量的投资性房地产中的土地使用权摊销适用于无形资产准则。
负债：
负债类科目一般无账面净值的说法，负债类科目的账面余额与账面价值一般来说都是相等的，但也有例外，如长期应付款账面价值=长期应付款账面余额－未确认融资费用余额。
一般情况下：
负债的账面价值=原值
负债的账面余额=该账户结余的金额。