审计精华知识点总结：完成审计工作
审计相关知识点总结
审计相关知识点总结一、审计的定义和基本概念1. 审计的定义审计是指独立的专业人士根据国际审计准则和国家相关法律法规，对企业的会计记录和财务报表进行全面的检查和评估，从而发表专业的意见，以保证企业的财务报表的真实性和可靠性。
2. 审计的基本概念（1）独立性：审计人员应当独立于审计对象，不受其任何影响，保持客观公正的态度，对企业的会计记录和财务报表进行审查。
（2）专业性：审计人员应当具备专业的知识和技能，对企业财务报表进行全面的审查和评估。
（3）可靠性：审计人员的意见应当真实、准确、可靠，能够反映出企业财务报表的真实情况。
（4）保密性：审计人员应当对企业的财务信息保密，不得向外界透露企业的财务状况。
二、审计的原则1. 审计的独立性原则审计人员应当保持独立的态度，不受审计对象的任何影响，保证对企业的财务报表进行客观公正的审查和评估。
2. 审计的专业性原则审计人员应当具备专业的知识和技能，对企业的会计记录和财务报表进行全面的审查和评估，保证其意见的真实和可信。
3. 审计的真实性原则审计人员应当根据事实，客观公正地判断企业财务报表的真实性和可靠性，从而发表专业的意见。
4. 审计的保密性原则审计人员应当对企业的财务信息保密，不得向外界透露企业的财务状况，保护企业的商业机密。
5. 审计的审核证据原则审计人员应当根据国际审计准则和相关法律法规，收集、分析和评估企业的财务信息和相关资料，以确保审计意见的真实性和可信度。
三、审计的程序和方法1. 审计的程序（1）立项阶段：确定审计的对象、范围、目标和周期，明确审计的任务和目的。
（2）编制审计计划：根据审计的目标和任务，制定详细的审计计划，确定审计的方法和程序。
（3）实施审计：根据审计计划，对企业的会计记录和财务报表进行全面的审查和评估。
（4）收集审核证据：根据国际审计准则和相关法律法规，收集、分析和评估企业的财务信息和相关资料，以确保审计意见的真实性和可信度。
（5）撰写审计报告：根据审计的结果，撰写审计报告，对审计的发现和问题进行详细说明，并提出专业的意见。
第十八章 完成审计工作-期后事项三个时段
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第十八章 完成审计工作知识点：期后事项三个时段● 详细描述：按注册会计师对不同时段发生的期后事项的责任不同，期后事项可以按时段划分为三个时段 第一个时段是财务报表日至审计报告日，我们可以把在这一期间发生的事项称为“第一时段期后事项”； 第二个时段是审计报告日后至财务报表报出日，我们可以把这一期间发现的事实称为“第二时段期后事项”； 第三个时段是财务报表报出日后，我们可以把这一期间发现的事实称为“第三时段期后事项”。
说明： 财务报表日是指财务报表涵盖的最近期间的截止日期； 财务报表批准日是指被审计单位董事会或类似机构批准财务报表报出的日期； 财务报表报出日是指被审计单位对外披露已审计财务报表的日期； 审计报告日是指注册会计师完成审计工作的日期。
审计报告日通常与财务报表批准日是相同的日期。
各时段期后事项注册会计师的责任和处理例题：1.在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当在下一期财务报表审计中实施补充审计程序。
（）A.正确B.错误正确答案：B解析：本题考查的是“期后事项”知识点，注册会计师对于第三时段的期后事项，如果知悉，也应当考虑是否需要修改财务报表，并直接与管理层沟通，在财务报表报出后，如果知悉存在第三时段的期后事项，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并直接与管理层沟通。
所以本题错误。
2.下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是（）。
A.在审计报告日前发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致，并且需要对财务报表作出修改，但管理层拒绝修改B.注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告C.对审计报告使用和分发的限制D.当财务报表列报对应数据时，上期财务报表未经审计正确答案：A解析：选项A正确。
如果在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对已审计财务报表作出修改注册会计师应当按照规定，对审计报告发表无保留意见。
审计常识知识点总结
审计常识知识点总结一、审计的定义和基本概念审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的在于以专业的态度和方法，对企业、单位或个人的财务和经济活动进行全面、系统地检验、核查、评价和论证。
审计的基本概念包括：审计对象、审计目的、审计程序、审计程序、审计报告等。
二、审计的种类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是指由企业组织自设的、审计部门或专门的审计员对企业的财务和经济活动进行审计。
外部审计是指由独立的审计机构对企业的财务和经济活动进行审计。
三、审计的原则审计的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、全面性原则、真实性原则、及时性。
四、审计的程序审计程序主要包括：确定审计目标、收集审计证据、分析审计证据、发现问题、评价问题、预防问题、审计报告等。
五、审计中的风险和控制在审计过程中存在着各种风险，主要包括：重大错报、严重违规、经济欺诈等。
为了减少风险，需要采取相应的内部控制措施，包括：审计准则、审计规范、审计程序、审计组织等。
六、审计的利弊审计的利弊主要包括：通过审计可以提高企业经营管理水平、提高投资者信心等; 但也可能出现审计成本高、审计报告真实性等问题。
七、审计的发展趋势审计发展趋势主要包括：技术化、专业化、国际化等。
审计技术的应用将更加广泛，审计专业化水平将进一步提高，审计国际化程度将进一步增加。
八、审计的职业素养审计人员需要具备的职业素养包括：忠诚、独立、客观、公正、慎重、谨慎等。
九、审计的责任和义务审计人员对审计工作需担负一定的责任和义务，包括对客户、对受托机构、对社会、对法律等。
十、审计的国际标准国际审计准则是指国际通用的、适用范围广泛的审计准则。
审计人员进行审计工作时，需要遵守国际审计准则。
十一、审计规范和规定审计规范和规定是指审计人员进行审计工作时需要遵守的规则和标准。
审计规范和规定包括国家和行业标准等。
十二、审计的专业知识和技能审计人员需具备的专业知识和技能包括：财务会计、管理会计、审计学、税法、经济管理等。
审计常考知识点总结
审计常考知识点总结审计是对企业财务报表真实性和合理性进行审查的一种专业活动。
审计工作对于保护投资者利益、维护市场秩序、提高企业经营管理水平等方面都具有重要意义。
在审计工作中，审计师需要掌握丰富的知识和技能，才能有效地完成审计任务。
下面将总结一些审计常考知识点，以便大家更好地备考审计职业资格考试或者提高业务能力。
一、审计基础知识1.审计的定义和特点审计是指对企业或其他组织的财务报表进行审查，以确定其真实性和合理性，并对相应的财务报表发表审计意见的一种专业活动。
审计的特点包括客观性、独立性、专业性、综合性等。
2.内部控制内部控制是指组织内部通过制度、规章、程序等形式对财务活动进行管理和控制的一种制度。
内部控制分为财务内部控制和运营内部控制两种。
审计师在进行审计工作时，需要对企业的内部控制进行评价，并采取相应的审计程序。
3.审计证据审计证据是指审计师用于支持对财务报表真实性的判断的信息。
审计证据的质量和数量对审计的结果具有重要影响。
4.审计程序审计程序是指审计师根据审计目标，设计和进行的具体审计工作步骤。
审计程序应当具备全面性、一贯性、系统性等特点。
5.审计风险审计风险是指由于审计工作的复杂性、不确定性等因素带来的可能在审计工作中出现偏差的风险。
审计师需要了解和评估审计风险，并采取相应的控制措施。
6.财务报表分析财务报表分析是指审计师通过对企业财务报表的各项数据进行比较、分析，评价其财务状况和经营表现的一种方法。
财务报表分析对于审计师进行审计工作具有重要意义。
7.审计报告审计报告是审计师对审计工作结果的总结和结论，是审计师从事审计工作后发表的一种书面报告。
审计报告应当具备清晰、准确、全面等特点。
二、财务会计知识1.资产资产是指企业拥有或者控制的具有经济价值的资源。
资产包括流动资产和非流动资产两大类。
2.负债负债是指企业对外部单位所承担的一种经济义务，包括流动负债和非流动负债。
3.所有者权益所有者权益是指企业所有者对企业资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
《审计》知识点总结大全
《审计》知识点总结大全一、审计的定义及目的1. 审计的定义审计是指为了评价企业财务报告和相关信息的真实性和合理性，审计人员根据一定的标准和原则，运用一系列方法和技术对企业的财务报告进行评价和检查的一种专业活动。
2. 审计的目的审计的目的是通过对企业的财务报告和相关信息进行评价和检查，为社会各界提供真实、可靠的财务信息，保护利益相关者的合法权益，促进企业的经济发展。
二、审计的基本原则1. 审计的独立性审计人员应当保持独立的审计态度，不受被审计单位或其他利益相关者的影响，对财务报告的真实性和合理性进行客观、公正的评价。
2. 审计的全面性审计人员应当对财务报告和相关信息进行全面的审计，确保审计工作的全面性和公正性，不偏袒任何一方利益相关者。
3. 审计的谨慎性审计人员应当对审计中发现的问题保持谨慎的态度，确保审计结论的准确性和可靠性。
4. 审计的合规性审计人员应当遵守相关法律法规和审计准则，进行合规的审计工作，确保审计工作的合法性和规范性。
三、审计的类型1. 财务审计财务审计是指对企业的财务报告进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的财务报告的真实性和合理性。
2. 经济责任审计经济责任审计是指对企业的经济活动和经营管理进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的经济责任的执行情况和经营管理的效果。
税务审计是指对企业的税务情况和税收合规情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的税务合规性和税收纳税的真实性。
4. 环境审计环境审计是指对企业的环境保护和环境管理情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的环境保护措施和环境管理的效果。
5. 信息系统审计信息系统审计是指对企业的信息系统和信息安全情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的信息系统的安全性和可靠性。
四、审计的基本流程1. 审计准备阶段审计准备阶段是审计工作的开始阶段，主要包括确定审计目标和范围、编制审计计划和预算、组织审计人员和分配审计任务等。
审计简答知识点总结
审计简答知识点总结一、审计基础知识1. 审计定义审计是一种系统性的独立活动，通过收集、分析和评估证据，为利益相关方提供关于所审计对象的信息的过程。
2. 审计目的审计的目的在于验证和评估所审计对象的财务报表是否真实准确地反映了所审计对象的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
3. 审计程序审计程序是进行审计工作的方法和程序，包括了审计计划、内部控制评价、风险评估、审计程序设计、证据收集、报告编制等内容。
4. 审计证据审计证据是审计师用以支持其意见的信息，包括了财务报表、会计记录、询证函、确认函、计算等。
5. 审计报告审计报告是审计师最终向利益相关方提供的意见和评价，包括了对财务报表的审计意见、审计师对内部控制的评价、发现的异常情况等内容。
二、内部控制1. 内部控制定义内部控制是一个组织对其财务、业务目标所实施的、以经济效率为导向的процесс。
这个过程包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等组成部分。
2. 内部控制的目的内部控制的目的在于确保企业能够达成其财务和运营目标，同时保护企业的资源免受欺诈和误用。
3. 内部控制框架内部控制框架是一个用来指导企业建立、实施和评估内部控制的体系。
常见的内部控制框架包括了COSO框架和COBIT框架。
4. 内部控制评价审计师在审计过程中需要对企业的内部控制进行评价，以确定其可靠性和有效性，评价的方法包括了流程分析、文件检查、沟通等。
三、风险评估1. 风险定义风险是指不确定事件对企业目标达成的影响。
2. 风险评估的方法审计师在审计过程中需要进行风险评估，以确定审计程序的重点和范围。
风险评估的方法包括了专家判断、历史数据分析、模型建立等。
3. 风险控制审计师在审计过程中需要对发现的重大风险进行控制，包括了调整审计程序、增加审计程序深度、加强对关键事项的审计等。
四、财务报表审计1. 财务报表审计目标财务报表审计的目标在于确定财务报表是否真实准确地反映了所审计对象的财务状况、经营成果和现金流量。
审计工作总结：经验与教训
审计工作总结：经验与教训经验与教训2023年是一个充满挑战和机遇的年份，对于审计工作来说也不例外。
在过去的一年里，我们经历了一系列的考验和机遇，积累了丰富的经验和宝贵的教训。
现在，让我们来回顾一下过去的一年，在总结中发掘经验，吸取教训，为未来的发展做好准备。
一、经验总结1.加强独立性作为审计师，独立性是最基本的职业要求之一。
在过去的一年里，我们始终坚持独立审计的原则，保持客观公正的立场，不受任何利益干扰，只为客户提供真实可信的审计意见。
这一点在未来的工作中仍然需要我们坚持。
2.创新技术应用随着科技的不断发展，审计工作也面临着新的机遇和挑战。
我们积极采用先进的技术工具，如和数据分析等，提高审计效率和准确性。
在未来，我们需要不断学习和运用新技术，紧跟时代发展的步伐。
3.了解行业背景在审计工作中，了解行业背景和内外部环境的变化十分重要。
在过去的一年里，我们逐渐意识到，只有深入研究和了解客户所处的行业和市场，才能做出准确的判断和提供有价值的建议。
未来，我们要进一步加强对行业的研究，提升专业能力。
4.加强团队合作团队合作是审计工作中不可或缺的一环。
在过去的一年里，我们团队密切合作，相互支持，共同应对挑战，并取得了不俗的成绩。
未来，我们要进一步加强沟通和协作，树立良好的团队精神，共同努力，取得更大的成就。
二、教训概述1.警惕风险审计工作中存在着各种潜在的风险，包括财务造假、内部控制不力等。
在过去的一年里，我们遇到了一些风险事件，给我们敲响了警钟。
未来，我们要加强风险意识，建立完善的风险防范机制，确保审计工作的准确性和可靠性。
2.提升沟通能力良好的沟通是有效执行审计工作的关键。
在过去的一年里，我们发现，与客户和团队成员之间的沟通存在一些问题，导致工作效率低下和误解的发生。
未来，我们要加强沟通能力的培养，注重沟通的准确性和积极性，确保信息的畅通和准确传递。
3.不断学习和提升审计工作是一个需要不断学习和提升的领域。
公司财务完成审计工作总结
公司财务完成审计工作总结
近期，我们公司财务部门完成了一轮全面的审计工作。
在这次审计过程中，我
们充分展现了团队的协作能力和专业素养，为公司的财务健康和稳定发展提供了有力支持。
在此，我将就此次审计工作进行总结，以便对我们的工作进行反思和提升。
首先，我们在审计工作中充分发挥了团队合作的优势。
每个成员都充分发挥自
己的专业能力，密切配合，共同完成了审计工作。
在面对复杂的财务数据和资料时，我们能够相互协作，互相支持，确保审计工作的高效进行。
团队合作的精神不仅提高了审计工作的效率，也增强了团队的凝聚力和向心力。
其次，我们在审计工作中严格遵守了相关法律法规和审计准则。
我们始终坚持
公正、客观、独立的原则，对公司的财务数据进行了严格的审核和验证。
我们严格按照审计程序和方法进行工作，确保审计结果的真实性和可靠性。
在审计过程中，我们也积极与公司其他部门进行沟通和协调，确保审计工作的顺利进行。
最后，我们在审计工作中不断提升了自身的专业素养和技能水平。
我们不仅仅
是审计员，更是财务专业人士。
在审计工作中，我们不断学习和积累经验，提高了对财务数据的分析和判断能力，增强了对财务风险的识别和防范能力。
通过这次审计工作，我们不仅对公司的财务状况有了更清晰的认识，也提升了自己的职业素养和能力。
总的来说，这次审计工作是一次成功的经验总结。
我们通过团队合作、严格遵
守法规和不断提升专业素养，为公司的财务健康和稳定发展提供了有力保障。
在未来的工作中，我们将继续保持团队合作的精神，不断提升自身的专业水平，为公司的发展贡献更大的力量。
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审计精华知识点总结：完成审计工作
一、审计差异与试算平衡表
1．审计差异内容
核算错误（会计确认与计量，用会计分录调整，表25-1汇总）
审计差异
重分类错误（列报，用会计分录调整，表25-2汇总）
2.账项调整分录汇总表（教材表25-1）
3.重分类调整分录汇总表（教材表25-2）
4.未更正错报汇总表（教材表25-3）
5.资产负债表试算平衡表（教材表25-4）
6.利润表试算平衡表（教材表25-5）
二、持续经营假设审计
1.管理层对持续经营假设的责任
（1）管理层应当根据会计准则和相关会计制度的规定，对持续经营假设能力做出评估，考虑运用持续经营假设假设编制财务报表的合理性；
（2）如果管理层认为以持续经营假设假设为基础编制财务报表不再合理时，应当采用其他基础编制，如清算基础。
2.注册会计师对持续经营假设的责任
（1）在执行财务报表审计业务时，注册会计师的责任是考虑管理层运用持续经营假设假设的适当性和披露的充分性；
（2）确定可能导致对持续经营假设能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性，并考虑对审计报告的影响。
3.识别经营风险的领域
（1）财务方面；
（2）经营方面；
（3）其他方面。
4.对持续经营假设审计结论对审计报告的影响
注册会计师应当获取审计证据，确定可能导致对持续经营假设能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性，并考虑对审计报告的影响。
（1）持续经营假设是合理的
①无保留意见加强调事项段举例；
②无法表示意见举例；
③保留意见或否定意见举例
（2）持续经营假设是不合理的
①否定意见举例；
②其他编制基础编制报表时，无保留意见加强调事项段。
（3）管理层拒绝评估持续经营假设
①保留意见；
②无法表示意见。
三、或有事项的审计
1.审计目标
（1）确定或有事项是否存在和完整；
（2）确定或有事项的确认和计量是否符合企业会计准则的规定；
（3）确定或有事项的列报是否恰当。
2.审计或有事项完整性的程序
（1）了解被审计单位与识别或有事项有关的内部控制；
（2）审阅截至审计工作完成日止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录，确定是否存在未决诉讼和仲裁、未决索赔、税务纠纷、债务担保、产品质量保证、财务承诺等方面的记录；
（3）向与被审计单位有业务往来的银行函证，或检查被审计单位与银行之间的借款协议和往来函证，以查找有关票据贴现、背书、应收账款抵借、票据背书和担保；
（4）检查与税务征管机构之间的往来函件和税收结算报告，以确定是否存在税务争议；（5）向被审计单位的法律顾问和律师进行函证，分析所审计期间发生的法律费用，以确定是否存在未决诉讼、索赔等事项；
（6）向被审计单位管理层获取书面声明，声明其已按照企业会计准则的规定，对全部或有事项作了恰当反映。
四、期后事项的审计
1.期后事项的含义（发生与发现的区别）
期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
2.期后事项的种类
资产负债表日后调整事项资产负债表日后非调整事项
1．诉讼案件结案 1．发生重大诉讼、仲裁、承诺
2．资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化
2．资产发生减值或需要确认减值 3．因自然灾害导致资产发生重大损失
4．发行股票和债券以及其他巨额举债
3．确认资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入 5．资本公积转增资本
6．发生巨额亏损
4．资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错 7．发生企业合并或处置子公司
8．企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润
3．不同时段期后事项及CPA责任划分（教材图25-1）
起止日期 CPA责任定位 CPA责任的具体体现（发生在3∕5前的）
12．31~3．5
主动识别
调整或披露；
保留或否定意见。
3．5~3．15 被动识别
同意修改，出具新的审计报告，延伸审计报告日期；
不同意修改未提交审计报告，出具保留或否定意见；
不同意修改已提交审计报告，通知管理层和第三方。
3．15后没有义务识别
同意修改，出具新的审计报告，延伸审计报告日期；
管理层未采取任何行动，通知第三方和治理层；
临近公布下一期报表时，是否有必要修改财务报表和出具新的审计报告。
4.主动识别第一时段期后事项
（1）基本原则
资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项属于第一时段期后事项，对于这一时段的期后事项，注册会计师负有主动识别的义务，即应当设计专门的审计程序来识别这些期后事项，并根据这些事项的性质判断其对财务报表的影响，进而确定是进行调整，还是披露。
（2）审计程序
尽量在接近审计报告日时，实施旨在识别需要在财务报表中调整或披露事项的审计程序。
①复核被审计单位管理层建立识别期后事项的程序；
②取得并审阅股东大会、董事会和管理层的会议记录以及涉及诉讼的相关文件；
③查阅股东会、董事会及其专门委员会在资产负债表日后举行的会议的纪要或会议讨论的事项；
④查阅最近的中期财务报表、主要财务报表项目、重要合同和会计凭证以及预算、现金流量预测及其他相关管理报告；
⑤查阅被审计单位与客户、供应商、监管部门等的往来信函；
⑥向律师或法律顾问询问有关诉讼和索赔事项；
⑦向管理层询问可能影响财务报表的期后事项。
5.被动识别第二时段期后事项
（1）基本原则
在审计报告日后，注册会计师没有责任针对财务报表实施审计程序或进行专门查询。
但是，管理层有责任将发现的可能影响财务报表的事实告知注册会计师，注册会计师还可能从媒体报道、举报信或者证券监管部门告知等途径获悉影响财务报表的期后事项。
（2）处理要求
如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。
①管理层修改财务报表时
注册会计师验证管理层根据期后事项所做出的财务报表调整或披露是否符合企业会计准则和相关会计制度的规定，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告和索取新的管理层声明书。
②管理层不修改财务报表且审计报告未提交时
如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
③管理层不修改财务报表且审计报告已提交时
如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知管理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出；如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告。
6.没有义务识别第三时段期后事项
（1）基本原则
在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表做出查询。
但是，并不排除注册会计师通过媒体等其他途径获悉可能对财务报表产生重大影响的期后事项的可能性。
（2）处理要求
注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论。
同时，注册会计师还需
要根据管理层是否修改财务报表、是否采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况、是否临近公布下一期财务报表等具体情况采取适当措施。
①管理层修改财务报表时的
注册会计师应当确定管理层对财务报表的修改是否恰当，让所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况。
②管理层未采取任何行动时
注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层。
③临近公布下一期财务报表时
如果知悉此类期后事项时，已临近公布下一期财务报表或下一期财务报表已编制完成，且能够在下一期财务报表中进行充分披露，注册会计师应当根据法律法规的规定确定是否仍有必要提请被审计单位修改财务报表，并出具新的审计报告。