注册会计师公司战略与风险管理知识点汇总
注册会计师公司战略与风险管理知识点汇总
公司战略和风险管理
政治风险：
所有权风险、经营风险、转移风险；
价值链概念：
企业创造价值的过程能够分解为一系列互不相同又相互关联的经济活动，或者称之为“增值活动”，其总和即构成企业的“价值链”，三种常见的价值链驱动因素：市场差异化、质量保证、链条组织；
宏观环境分析——PSET：政治、法律因素、经济因素、社会文化因素、技术因素；
产业环境分析——产品生命周期：导入期、成长期、成熟期、衰退期；
产业环境分析——产业5种竞争力：潜在竞争者、替代品、购买者、供应商、现有竞争者；
局限性：模型静态、不适用于非盈利机构、考虑并不周全，是一种理想假；
内部环境分析——资源与能力，
资源：有形资源、无形资源、人力资源；
能力：研发能力、生产管理能力、营销能力、财务能力、组织管理能力；
内部环境分析——价值链：
基本活动：内部后勤（进货）、生产运营、外部后勤（出货，服务业为引导顾客消费）、市场销售、服务；
支持活动：采购管理、技术开发、人力资源管理、基础设施（组织结构等）；
内部环境分析——波士顿矩阵：
明星业务、问题业务、现金牛业务、瘦狗业务内部环境分析——通用矩阵：
针对波士顿矩阵过于简化，进行改进；
SWOT分析：
Strengths 企业内部优势、Weaknesses 企业内部劣势、Opportunities 企业外部环境的机会、Threats 企业外部环境的威胁
SO增长型战略、ST多元化战略
WO扭转型战略、WT防御型战略
战略管理的要素：
战略分析、战略选择、战略实施；
变革的种类：
技术变革、产品和服务变革、结构和体系变革、人员变革；
战略变革是时机：
提前性变革、反应性变革、危机性变革；
战略变革的模式：
变革的范围
渐变性革命性
管理层对变革的态度积极主动协调计划消极被动接受迫使
公司的使命:
公司目的、公司宗旨（旨在阐述公司长期的战略意向，说明公司主要从事的经营业务范围）、经营哲学；
公司战略的层次：
总体战略（发展战略、稳定战略、收缩战略）、业务单位战略（成本事先战略、差异化战略、集中化战略）、职能战略（市场营销战略、生产运营战略、研究与发展战略、人力资源、财务战略、信息战略）；
总体战略类型：
发展战略：一体化战略、密集型战略、多元化战略；
发展战略的主要途径：外部发展（并购）、内部发展（新建）、战略联盟（合资企
业、相互持股投资、功能性协议）；
战略变革的具体措施：市场渗透战略、市场开
发战略、相关多元化战略、一体化战
略；
稳定战略；
收缩战略（紧缩与集中战略、转向战略、放弃战略）；
业务单元战略：成本事先战略、差异化战略、集中化战略；
成本事先战略适用于：市场中存在大量价格敏感客户、产品难以实现差异化、购买
者不太关注品牌、消费者的转换成本低；
差异化战略所需资源：强大的研发能力、较强的产品设计能力、创造性、很强的市
场营销能力、企业在质量和技术领先方
面享有声誉、能够获得销售商的有力支
持；
基本竞争战略的综合分析——战略钟；
蓝海战略制定的原则（降低的风险因素）：重建市场边界（搜寻的风险）、注重全局而
非数字（规划的风险）、超越现有需求（规模
的风险）、遵循合理的战略顺序（商业模式。
CPA公司战略与风险管理知识点总结
CPA公司战略与风险管理知识点总结1.战略定位：CPA公司需要明确自身的核心竞争优势，并确定适合自身发展的战略定位，以在市场竞争中获得优势。
2. SWOT分析：通过分析公司的优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）、机会（Opportunities）和威胁（Threats），了解公司内外部环境，为制定战略提供依据。
3.竞争战略：CPA公司可选择不同的竞争战略，如成本领先战略、差异化战略、专注战略等，根据市场需求和竞争环境制定适合的战略。
4.业务拓展战略：CPA公司可以通过增加新业务、拓展新市场、进行合并收购等方式拓展业务，从而实现增长和市场占有率的提升。
5.价值链管理：CPA公司可以通过优化和整合内部的各个环节，提高产品或服务的附加值，提升竞争力。
6.创新管理：CPA公司需要重视创新，在产品、服务、技术等方面不断进行创新，以满足客户需求并保持竞争优势。
7.人力资源战略：CPA公司应制定与人才招聘、培养、激励和留任相关的战略，建立强大的团队和人力资源体系，为公司的发展提供人才支持。
8.绩效管理：CPA公司需要建立科学的绩效评估体系，明确目标，制定绩效考核标准，并与员工绩效挂钩，激励员工为公司的发展做出贡献。
9.品牌管理：建立和管理公司的品牌形象，提升品牌知名度和美誉度，增加市场竞争力。
10.可持续发展战略：CPA公司应关注社会、环境等可持续发展问题，制定相应的战略，推动经济、环境和社会的协同发展。
1.风险识别和评估：CPA公司需要建立有效的风险识别和评估机制，了解潜在风险，并对其进行评估、分类和排序。
2.风险策略制定：CPA公司应制定适应各类风险的应对策略，包括风险规避、风险转移、风险缓解、风险接受等策略。
3.风险控制和监测：CPA公司需要建立有效的风险控制和监测机制，包括内部控制体系、审计机制等，及时发现和处理风险。
4.风险溢价和保险管理：CPA公司可以通过风险溢价和购买保险等方式进行风险管理，将一部分风险转移给保险公司。
《公司战略与风险管理》知识点归纳
注会考试《公司战略与风险管理》知识点归纳第一、二章1、战略是一种计划：包含两个含义。
第一、战略是在企业经营活动之前制定的，具有前导性；第二、战略是有意识的、有目的地开发和制定的计划，是一个理性思维的结果，具有主观性；2、战略是一种计谋：强调战略是要在竞争中赢得竞争对手，或令竞争对手处于不利地位及受到威胁的智谋；3、战略是一种模式：是一系列行动的模式或行为模式，或者是与企业的行为相一致的模式。
在选择企业战略的时候应该充分考虑和尊重企业原有的行为模式，因为它会在很大程度上决定企业未来的战略选择和战略实施的有效性；如果需要改变企业的行为模式，那么需要充分认识到推行这种改变的难度；4、战略是一种定位：企业必须要明确在自身环境中所处的位置或在市场中的位置。
将战略作为一种定位，涉及到企业如何适应所处环境的问题；5、战略是一种观念：战略是一种抽象的概念，战略观念通过个人的期望和行为而形成共享，变成企业共同的期望和行为；6、战略设计企业的全局，其目的是实现企业的基本目标；7、公司战略涵盖了公司的整体范围，平衡公司的业务组合，关注在每个战略业务单位中创造竞争优势；8、公司董事会是公司战略的设计者，承担公司战略的终极责任；9、公司战略的作用是确保各部门或职能之间协调运转、减少冲突，以整合各部门的工作，使它们能为公司战略做出最大贡献；10、业务单位战略关注的是在特定市场、行业或产品中的竞争力；11、战略的五个关键要素有：有愿景、具有可持续性、通过流程交付来传递、与获取竞争优势有关、利用企业与环境之间的联系；12、一般应该在应用相关性和学术严谨性两个层面上检验战略是否良好；13、应用相关性检验包括：价值增值检验、竞争优势检验、一致性检验；14、学术严谨性检验包括：原创性检验、目标性检验、灵活性检验、逻辑一致性检验、风险和资源检验；15、使命是企业在社会经济中的整体发展方向所担当的角色和责任，也是企业的根本任务或其存在理由；16、企业使命具备五个要素：反映企业定位、有导向作用、说明业务范围、有利于界定自身的企业形象、取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力；17、企业在实现使命过程中所追求的结果，构成了企业的战略目标，是对企业使命的进一步具体化；18、战略目标要有具体的数量特征和时间界限，一般为3-5年或更长；19、战略目标是企业制定战略的基本依据和出发点，是战略实施的指导方针和战略控制的评价标准；20、战略分析是整个战略管理流程的起点，涉及到对外部影响因素、内部资源分析；21、公司层面的战略选择包括成长型战略、稳定型战略和收缩型战略；22、业务单位层面的竞争战略包括成本领先战略、产品差异化战略和细分市场的集中化战略三个基本类型；23、外部环境的分析着眼于企业所处的宏观环境、产业环境和经营环境。
2023年注册会计师公司战略与风险管理归纳总结
第七章财务战略本章重要考点1.决定股利分派旳原因2.实务中旳四种股利政策3.基于发展阶段旳财务战略选择4.基于发明价值或增长率旳财务战略选择第一节财务战略确实立及其考虑原因本节重要内容简介：● 财务战略与财务管理旳概念● 确立财务战略旳阻力（影响原因）● 财务战略确实立（财务战略包括旳内容）一、财务战略与财务管理旳概念1.财务管理：为企业战略提供资金支持，是为提高经营活动旳价值而进行旳管理。
重要旳财务决策总会波及企业旳全局，具有战略旳性质。
2.财务战略：重要波及财务性质旳战略。
财务战略重要考虑资金旳使用和管理旳战略问题，并以此与其他性质旳战略相区别。
财务战略重要考虑财务领域全局旳、长期旳发展方向问题，并以此与老式旳财务管理相区别。
3.企业战略=财务战略+非财务战略财务战略：强调必须适合企业所处旳发展阶段并符合有关利益者旳期望。
非财务战略：经营战略，强调与外部环境和企业自身能力相适应。
重要旳财务决策总会波及企业旳全局，带有战略旳性质。
4.财务管理波及资金筹集和资金管理两大部分。
财务战略分为筹资战略和资金管理战略。
狭义旳财务战略仅指筹资战略，包括（1）资本构造决策。
（2）筹资来源决策。
（3）股利分派战略。
资金管理波及旳实物资产旳购置和使用，是由经营战略而非财务职能指导旳。
资金管理旳战略重要考虑怎样建立和维持有助于发明价值旳资金管理体系。
二、确立财务战略旳阻力（影响原因）——股东价值最大化旳限制性原因。
（一）企业旳内部约束1.董事会对于财务构造旳见解。
如稳健旳董事会会选择风险小旳财务战略，负债也不会太高。
2.与投资者保持良好关系旳必要性。
——投资者关系管理。
与投资者建立良好旳关系，意味着投资者对企业旳信心，企业在融资时就会减少权益融资旳资本成本。
3.与整体企业目旳匹配旳财务战略旳必要性。
（二）政府旳影响政府并不直接参与企业旳经营（政企分开），但通过税收和法规可以对企业产生间接影响。
（三）法律法规旳约束1.企业需要理解波及他们经验旳有关法规。
CPA注会考试《公司战略与风险管理》重点知识点归纳,公式总结完整版
一公司战略与风险管理公式1、选择并购对象时的价值评估教材P69 可采用以下几种方法：(第四章)：（1）市盈率法。
目标企业的每股收益*特定市盈率（收购方或其它与目标企业处于同行业运行良好的企业）（2）目标企业的股票现价。
（3）净资产价值（包括品牌）。
（4）股票生息率=每年红利所得/买入价的百分数（5）现金流折现法。
（6）投资回报率。
2、可接受性——特定战略所产生的投资回报教材P78衡量战略的可接受性的主要方法是对特定战略可能产生的投资回报进行评估1.投入资本回报率法。
投入资本回报率=获取利润的数量/新战略需要投入的资本。
2.现金净流量法。
现金净流量=折旧前的利润-在项目营运资本上的周期性投资。
3.投资回收期法。
收回初始投资所用的时间，通常以年来计算。
4.未来现金流折现分析法（DCF）。
3、风险可被定义为一事件发生的概率和相关后果的组合。
教材P80风险=概率*影响1、部门的绩效测评（第五章）：（1）已动用资本回报率（ROCE）又称作投资回报率（ROI）或净资产回报率（RONA）。
（当期利润×100%）/当期平均已动用资本（2）剩余收益（RI）=部门利润–（部门净资产×必要报酬率）1.财务衡量指标（第六章）1.融资成本第七章（1）股权融资成本的估计（2）长期债务资本成本：等于各种债务利息费用的加权平均再扣除税的效应。
（3）加权平均资本成本（WACC ）：权益资本成本与长期债务资本成本的加权平均。
WACC=长期债务成本×长期债务总额/总资本＋权益资本成本×权益总额/总资本2、影响价值创造企业市场增加额=企业资本市场价值-企业占用资本2.权益增加值与债务增加值企业市场增加值＝（权益市场价值＋债务市场价值）－（占用权益资本＋占用债务资本）＝（权益市场价值－占用权益资本）＋（债务市场价值－占用债务资本）＝ 权益增加值 ＋ 债务增加值3、影响企业市场增加值企业市场增加值＝资本市场价值－投资资本其中：现金流量 ＝ 息税前利润×（1－税率）＋折旧－营运资本增加－资本支出＝ 税后经营利润－（营运资本增加＋资本支出－折旧）＝ 税后经营利润－投资资本增加由于增长率是固定的：● 投资资本增加/投资资本＝增长率● 税后经营利润/投资资本＝投资资本回报率1.盈利能力和回报（第十一章（1）资本收益率（ROCE ）：利润÷资本，衡量盈利能力的重要指标。
CPA注册会计师《公司战略与风险管理》重点资料
1.可选择的战略类型（1）总体战略：发展战略、稳定战略、收缩战略（2）业务单位战略：基本竞争战略、中小企业的竞争战略、蓝海战略（3）职能战略：市场营销战略、生产运营战略、研究与开发战略……2.创新与相关概念对比变革与创新变革一般指将企业转化成新的状况和不断变化的过程，在这一过程中企业可能沿用现行的计划和概念而未必产生新的构想。
创新指产生新的构想和概念，并将它们付诸企业管理的过程。
发明与创新发明一般指将充满智慧的新创意转化为有形的产物（例如，一件产品、一个流程、一种模式）。
创新不是一种单独的行为，而是对的产生、开发、实施和新创意获取过程所涉及的所有活动。
3.产品生命周期导入期成长期成熟期衰退期标志用户很少，高收入用户尝试销量节节攀升，对质量要求不高挑衅性价格竞争。
市场巨大，饱和。
重复购买很精明，性价比要求很高产品新颖，可靠性差。
前途未卜产品在技术性能方面有较大差异标准化，技术质量改进缓慢差别小，为降成本，质量可能有问题竞争格局竞争对手很少竞争者涌入，出现兼并，市场动荡局部过剩，挑衅性的价格竞争产能严重过剩，有些竞争者退出营销利润营销成本高，高价格、净利较低产能不足，价格最高单位净利润最高价降，毛利净利下降，利润适中价格毛利都很低。
后期价格有望上扬战略途径投资研发和技术改进，提高质量市场营销，改变价格质量形象好时机提高效率，降低成本控制成本，维持正现金流量。
退出战略目标扩大市场份额，争取成“领头羊”争取最大市场份额巩固市场份额，提高投资报酬率防御，获取最后的现金流经营风险非常高较高中等低4.潜在进入者的进入威胁（1）结构性障碍①波特障碍：规模经济、产品差异、资金需求、转换成本、分销渠道、其他优势和政府政策。
②贝恩障碍：规模经济、现有企业对关键资源的控制、现有企业市场优势。
（2）行为性障碍限制进入定价往往是在位的大企业报复进入者的一个重要武器，特别是在那些技术优势正在削弱、投资正在增加的市场上，情况更是如此。
CPA公司战略与风险管理知识点总结
公司战略与风险管理2021年注会复习?公司战略与风险管理?第一章知识点一、战略的定义日常大家经常说的是“战略上轻视敌人，战术上重视敌人〞，中国与西方有各自不同的源流。
“战略〞用于其他领域，泛指重大的、带全局性或决定全局的谋划。
战略的作用：A：方向指导，指导企业应对不断变化的外部环境，充分利用自身的资源和能力，实现企业开展目标。
B：沟通协调，与利益相关者沟通企业开展目标与经营情况。
商场如战场。
战略，应用的对象，大到世界、国家，中到行业，微观到企业集团或者企业，再小到企业的业务单位，甚至对于各位学员你们自身也需要有战略管理理念。
本书的内容的思想，完全适合于这些各个层面的战略管理。
知识点二、名茨伯格的5P战略“战略〞的含义。
名茨伯格从五个角度去综合理解战略：战略是一种方案，战略是一种计策，战略是一种模式(范式)，战略是一种定位，战略是一种观念(视角、思维模式)。
(一)战略是一种方案(Plan);指向未来，是某种有意识的行动过程，是处理某一形势的指导方针。
此定义特点是：(1)战略是在企业经营活动之前制定的，战略先于行动;(2)是一种有意识、有目的地开发和制定的方案。
事先的有目的的活动。
(二)战略是一种计策(Ploy);是在竞争中赢得竞争对手，或令竞争对手处于不利地位以及受到威胁的智谋。
有准备和意图。
不是竞争行动本身，是为改变竞争态势而采用的计策。
“先为不可胜，以待敌之可胜〞。
从竞争的角度。
(三)战略是一种模式(Pattern);企业的一系列行为的模式，在一系列行动里显现出来的模式，有行为就有战略。
方案是有意图的战略，模式是已经实现的战略，一种总结。
一系列行动，是指企业为实现根本目的而进行竞争、分配资源、建立优势等决策与执行活动。
方案：经过深思熟虑的战略，使得先前的意图得以实现;模式：是应急战略，模式的开展与意图无关。
(四)战略是一种定位(Position);按照这个定义，战略变成了组织和环境之间的媒介力量，涉及到企业如何适应所处环境的问题。
注册会计师《公司战略与风险管理》基础知识汇总【企业风险应对策略】
2009年注册会计师《公司战略与风险管理》基础知识汇总一、战略的涵义(一)战略的定义1.战略是一种计划2.战略是一种定位3.战略是一种模式4.战略是一种计谋5.战略是一种观念(二)战略的层次企业战略可以划分为三个层次：总体战略、业务单位(竞争)战略和职能战略。
1.总体战略总体战略是指公司层面的战略，也称为公司战略。
它是指针对企业整体的、由最高管理层制定的、用于指导企业一切行为的纲领。
总体战略是由公司层管理者制定的战略。
公司层管理者包括公司总经理、其他高层管理者、董事会，以及有关的专业人员。
公司总经理是公司战略的设计者，承担总体战略成效的终极责任。
2.业务单位战略业务单位战略，是在总体战略指导下，一个业务单位进行竞争的战略，也称为竞争战略。
业务单位战略的目标是取得竞争优势业务单位战略由业务单位负责人制定，它应当与总体战略保持一致，支持总体战略的实现。
如果一个企业只在一个特定市场中开展业务，公司战略和业务单位战略属于同一层面，则没有必要对两者加以区别。
3.职能战略职能战略，是为贯彻、实施和支持总体战略与业务单位战略而在企业特定职能管理领域内制定的战略，包括人力资源战略、财务战略、信息战略和技术战略等。
职能战略由职能管理的负责人领导制定，应与总体战略和业务单位战略保持一致。
二、战略管理的涵义(一)战略管理概念的产生(二)战略决策的特点战略管理的核心问题是战略决策。
按照约翰逊和斯科尔斯的说法，战略或战略决策具有以下特点：(1)战略考虑的是组织发展的长期方向，对企业会产生长期影响;(2)战略决策通常与获取竞争优势有关，可以认为战略的目的就是在竞争中获取优势;(3)战略决策关注企业的活动范围，包括进入的领域、产品范围和地域范围等;(4)战略要使一个企业活动与它所处的环境相适应;(5)战略可以看成是以企业资源和能力为基础的创造机会和利用机会的过程;(6)战略决策可能影响运营决策，采用一项总体战略往往会引发一系列运营决策，以便落实战略决策;(7)战略决策不仅受环境因素和可用资源的影响，而且受企业内外利益相关者的价值观和期望的影响。
注册会计师《公司战略与风险管理》核心精华密押必考点
注会《公司战略与风险管理》核心精华密押必考点前言第一章战略与战略管理考情分析本章主要讨论战略和战略管理的基本概念，它是学习本课程各章的入门知识。
与2014年对比，第一章章名发生变化，由原来的“导论”改为“战略与战略管理”，新增了一些案例预计本章考试题型以单项选择题和多项选择题为主，考分预计不超过8分。
本章重要知识点1.战略的概念2.公司的使命和目标、公司战略的功能3.公司战略的三个层次4.公司战略管理过程5.战略变革管理【知识点一】战略的概念1.公司战略的传统概念美国哈佛大学教授波特认为，“……战略是公司为之奋斗的一些终点与公司为达到它们而寻求的途径的结合物。
”强调了公司战略的一方面属性——计划性、全局性和长期性。
（H：计/全/长）2.公司战略的现代概念明茨伯格（Mintzberg H.）将战略定义为“一系列或整套的决策或行动方式”，这套方式包括刻意安排（或计划性）的战略和任何临时出现（或非计划性）的战略。
现代概念更强调战略的另一方面属性——应变性、竞争性和风险性。
（H：应/风/竞）公司大部分战略是事先的计划和突发应变的组合。
美国学者汤姆森指出，“战略既是预先性的（预谋战略），又是反应性的（适应性战略）”。
换言之，“战略制定的任务包括制订一个策略计划，即预谋战略，然后随着事情的进展不断对它进行调整。
一个实际的战略是管理者在公司内外各种情况不断暴露的过程中不断规划和再规划的结果。
”【例题1·单选题】下列各项中与公司战略现代概念不符的是（）。
A.战略具有计划性B.战略具有应变性C.战略具有竞争性D.战略具有风险性【答案】A【解析】公司战略传统概念强调其计划性、全局性和长期性。
【知识点二】公司的使命和目标、公司战略的功能1.公司的使命（Mission）公司的使命首先是要阐明企业组织的根本性质与存在理由，一般包括三个方面：（1）公司目的。
公司目的是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现。
组织按其存在理由可以分为两大类：营利组织和非营利组织。
2024CPA《公司战略与风险管理》知识点总结
2024CPA《公司战略与风险管理》知识点总结2024年版《公司战略与风险管理》（CPA）知识点总结一、公司战略1.战略管理的概念和作用：-战略管理是指公司在竞争环境中获取竞争优势的过程，是公司制定、实施和评估战略的过程。
-战略管理的作用是帮助公司确定目标、制定计划、调整资源配置、应对变化，并最终实现长期竞争优势。
2.公司战略的层次：-业务战略：指公司在各个业务领域中的定位和发展方向。
-实施战略：指公司实施业务战略的具体行动计划和资源配置。
-企业战略：指公司整体发展方向和目标。
3.公司战略的制定和实施：-公司战略的制定包括：战略分析、制定战略目标、选择战略方向、制定战略计划。
-公司战略的实施包括：资源配置、组织设计、激励机制、控制系统。
4.公司战略的评估和调整：-公司战略的评估包括：内外环境分析、目标达成度评估、竞争优势评估。
-公司战略的调整包括：策略重组、资源再配置、战略目标调整。
二、风险管理1.风险管理的概念和目标：-风险管理是指通过识别、评估、控制和应对各种风险，保障公司利益和实现预定目标的过程。
-风险管理的目标是减少风险对公司的威胁，提高公司的抗风险能力，并为公司创造价值。
2.风险管理的步骤和方法：-风险识别：通过风险辨识、风险分类、风险评估等方法，确定可能影响公司目标实现的风险。
-风险评估：采用定性和定量方法评估风险的概率、影响度和严重性，并确定风险的优先级。
-风险控制：采取风险避免、风险减轻、风险转移和风险应对措施，降低风险的影响。
-风险监控：通过建立风险指标、风险预警机制和风险管理信息系统，实时监控和控制风险。
3.风险识别和评估方法：-SWOT分析：通过分析公司的优势、劣势、机会和威胁，识别可能影响公司的内外环境风险。
-PEST分析：通过分析政治、经济、社会和技术等因素，识别可能影响公司的宏观环境风险。
-风险矩阵分析：通过将风险的概率和影响度转化为等级，评估风险的优先级。
4.风险控制和应对措施：-风险避免：通过规避或限制与风险相关的活动，减少风险的发生。
注册会计师考试《公司战略与风险管理》知识点
注册会计师考试《公司战略与风险管理》知识点这是一篇由网络搜集整理的关于注册会计师考试《公司战略与风险管理》知识点的文档，希望对你能有帮助。
1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；3、采购验收不规范，付款审核不严，导致采购物资、资金损失或信用受损。
购买流程中的关键控制点：1、编制采购计划。
企业的采购部门要根据实际生产需要，制定合理的采购计划，并将采购计划纳入预算管理。
2、请购。
①企业应当依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
②具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
③有关部门对于需求部门的申请，应根据主要考虑清单进行审阅。
3、供应商选择、管理和合同。
①企业应建立科学的供应商评估制度或供应商管理信息系统，对供应商清单中的实体进行资质信誉情况进行审查；②制定内部指引协助有关人员挑选供应商，在公平公正的原则下就价格、质量、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等因素进行综合评估。
在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格；③选定供应商后，企业应当通过签订采购合同，明确双方的权利、义务和责任。
4、验收。
①建立严格的采购验收制度及可用标准；②规范机构验收人员或专业机构对采购项目的品质、数量、质量等相关内容进行验收或对大宗、特殊的物品进行专业测试；③建立在验收过程中发现的.异常情况的通报机制，查明原因及时改进。
付款流程中的关键控制点：①严格审查采购发票的真实性、合法性、有效性。
对于内容相符的发票，加盖印章证明。