收料单汇总表
材料核算会计工作流程
五、材料审核岗工作流程（一）材料采购报账根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——客户单位——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出-—→传主管岗复核注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票.（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
(4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7％计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中.(5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致,收料单数量、金额与发票必须一致。
（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况,按季提供采购价格执行情况分析报告。
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中.（二)采购付款1、审核月度资金计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划——→报财务部长审批2、审核付款(1）根据月度资金计划审查付款项目—-→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证借：应付账款——客户单位贷：银行存款——→传主管岗复核注:（1）付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准.(2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
仓储物资的资料管理
仓储物资的资料管理1仓储管理基础资料的主要内容凭证、单据类基础资料：收料单、发料单、退料单、退料通知单、调整单、报废单、损溢单、盘亏（事故损失）单、盘盈单。
记录类基础资料：验收记录、送检记录、班组工作日记（含巡回检查记录）、保管保养记录、电话记录、仓储管理工作自检记录及整改记录等。
账册类基础资料：物资明细账（包括实物台账）、报废物资明细账。
报表类基础资料：收发存汇总表（核对表）、仓库基本工作量汇总表、余额汇总表、库存物资盘点报表及其他仓储管理报表。
2仓储管理基础资料填写一般要求字迹工整清晰，手工填写（或系统录入）内容齐全，数字真实准确，相关数据对应相符，印章、签字齐全；文字说明等记述清楚、简洁；单据、记录按规定方法顺序编号，不空号和重号；除物资冲销单、物资退料单的数量、金额用红色签字笔或钢笔填制外，其他单据、凭证类基础资料应用蓝（黑）色签字笔或钢笔填制；各类基础资料填写错误时，不允许用刮、擦、贴、补、涂改液等非正规方式进行更改，正确的方式是在记错的数字及写错的文字上用红色签字笔或钢笔划一道横线，由填写人盖章，再用蓝（黑）色签字笔或钢笔在错处上方写上正确的数字或文字；各类基础资料应保持其原始性与完整性，不得随意损坏、更改和更换。
3仓储管理基础资料装订3.1仓储管理基础资料装订的一般要求单据、凭证类基础资料按月分物资大类装订成册；账册类基础资料按年分物资大类装订成册，每册前有汇总账页；记录类基础资料按规范表格印制成册；报表类基础资料按规定填报时间（月、季、半年、全年）装订成册；工程项目物资管理的保管基础资料一般按工程项目及物资大类进行装订。
3.2账册装订账册按物资类别分类装订，顺序为：装订顺序由上到下：封面——账前页——账页——堆垛记录（装订在相应的账页后）；每本账封皮应标明大类号及账本号。
3.3单据装订及印制装订顺序：物资凭证封面——物资收发存汇总表（核对表）——收发存余额汇总表——仓库基本工作量汇总表——入库单——入库单附件（货票、运单、供货商送货清单等）——移库单（移收）——调整单——盘盈单——出库单或发料单——发料单附件（运料单、调拨通知单等）——移库单（移发）——报废单——盘亏（事故损失）单——储存损耗单（损溢单）。
某企业12月份发生的各项经济业务
12月1日：1、库存现金500元购买办公用品，交厂部管理部门使用。
附：普通发票。
2、接到银行收账通知，龙丰机械厂的欠款已收回100000元，已转入企业账户。
附：委托银行收款凭证（收账通知）联。
3、根据投资协议书，企业接受宏达电机厂投入的货币资金300000元，款已存入银行。
附：进账单、投资协议书。
4、有关部门领用工作服，其中：基本生产车间领用6套，机修车间领用4套，供汽车间领用3套，专设销售机构领用3套，厂部管理部门领用4套，共计20套，每套单价150元，共计3000元。
采用一次摊销法摊销。
附：领料单。
5、企业将银行存款200000元，划转到证券公司资金户，准备购买股票。
附：证券营业部（银行转存）凭证，转帐支票存根。
6、企业购入华翔公司2007年12月1日发行的三年期债券，债券票面利率为12%，债券面值1000元，企业按1050元购入100张，另支付相关税费80元，该债券每年付息一次，以转账支票付讫。
附：证券买入委托单、凭证式国债收款凭证、转账支票存根。
12月2日：7、供汽车间购入设备一台，买价100000元，增值税进项税额17000元，预计使用8年，开出转账支票一张，供汽车间领用。
附：增值税专用发票。
制：转账支票存根、固定资产验收单。
8、向晋城物贸公司销售甲产品10件，每件售价15000元，计价款150000元，增值税销项税额25500元，以转账支票垫付运费1500元，产品已发出，并向银行办理了托收承付手续。
附：增值税专用发票、货票。
制：转账支票存根、托收承付凭证（回单）。
9、张凯出差归来，报销差旅费3500元，交回库存现金1500元，结清预借款。
附：差旅费报销单。
制：收据。
10、以转账支票上缴增值税80000元，城建税45600元，营业税20000元，教育费附加4200元。
制：转账支票存根、税收缴款书。
12月3日：11、企业以信汇方式，支付前欠西山煤矿货款80000元，另付手续费80元。
附：银行手续费收费凭证。
什么是会计凭证,会计凭证的种类有哪些
什么是会计凭证,会计凭证的种类有哪些会计对于会计凭证并不陌⽣，并且会计凭证上有很多需要作为⼀名会计学习的东西。
对于这些知识，你全部都掌握了吗？如果你还有⼀些漏洞，那就和店铺⼩编⼀起来学习⼀下吧，你⼀定会有所收获。
什么是会计凭证?会计凭证，简称凭证，是记录经济活动，明确经济责任的书⾯证明。
会计凭证是登记账簿、进⾏会计监督的重要依据。
正确填制和认真审核会计凭证是财务管理不可缺少的基础⼯作。
任何企业、事业和⾏政单位在从事任何⼀项经济活动时，都必须办理会计凭证，也就是由有关⼈员根据有关规定和程序填制和取得会计凭证，对整个经济活动过程作出书⾯记录。
有关部门和⼈员要在会计凭证上盖章签字，表⽰对会计凭证的真实性、正确性与合法性负责。
会计⼈员必须对已取得的会计凭证进⾏严格的审核，只有准确⽆误的会计凭证才能作为登记各种账簿的凭据。
会计凭证的种类企业发⽣的经济业务内容⾮常复杂丰富，⽤以记录、监督经济业务的会计凭证，也必然是五花⼋门、名⽬繁多。
为了具体地认识、掌握和运⽤会计凭证，⾸先要对会计凭证加以分类。
按照会计凭证的填制程序和⽤途⼀般可以分为原始凭证和记账凭证两类。
1、原始凭证原始凭证是记录经济业务已经发⽣、执⾏或完成，⽤以明确经济责任，作为记账依据的最初的书⾯证明⽂件，如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等，都是原始凭证。
原始凭证是在经济业务发⽣的过程中直接产⽣的，是经济业务发⽣的最初证明，在法律上具有证明效⼒，所以也可叫做“证明凭证”。
原始凭证按其取得的来源不同，可以分为⾃制原始凭证和外来原始凭证两类。
(⼀)⾃制原始凭证。
⾃制原始凭证是指在经济业务发⽣、执⾏或完成时，由本单位的经办⼈员⾃⾏填制的原始凭证，如收料单、领料单、产品⼊库单等。
⾃制原始凭证按其填制⼿续不同，⼜可分为⼀次凭证、累计凭证、汇-总原始凭证和记账编制凭证四种。
(1)⼀次凭证。
⼀次凭证，是指只反映⼀项经济业务，或者同时反映若⼲项同类性质的经济业务，其填制⼿续是⼀次完成的会计凭证。
会计
V初级会计实务存货—计划成本法核算例题分析计划成本法核算原材料按计划成本是指原材料的日常收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划成本进行的方法。
其特点是：收发凭证按材料的计划成本计价，原材料总分类账和明细分类账均按计划成本登记，原材料的实际成本与计划成本的差异，通过“材料成本差异”科目核算。
月份终了，通过分配材料成本差异，将发出原材料的计划成本调整为实际成本。
1、账户设置(1)“原材料”科目。
本科目借方、贷方及余额均按照计划成本记账。
(2)“材料采购”科目。
本科目借方登记采购材料的实际成本，贷方登记入库材料的计划成本，(对于同一笔业务)借方大于贷方表示超支，从本科目贷方转入“材料成本差异”科目的借方;贷方大于借方表示节约，从本科目借方转入“材料成本差异”科目的贷方;月末为借方余额，表示未入库材料(即在途物资)的实际成本。
(3)“材料成本差异”科目。
本科目反映已入库材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记入库材料超支差异及发出材料节约差异，贷方登记入库材料节约差异及发出材料应负担的超支差异。
期末如果是借方余额，表示库存材料的超支差异;如果是贷方余额，表示库存材料的节约差异【06年判断】企业采用计划成本核算原材料，平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”项目，领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目，期末再将发出材料和期末材料调整为实际成本。
( )【答案】错2、会计处理(1) 购入原材料的会计处理①采购过程与实际成本相同，只不过将实际成本的“在途物资”改为“材料采购”借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款(应付账款、应付票据)②入库：借：原材料(计划成本)贷：材料采购(计划成本)③结转差异：月末将本月采购的材料入库，同时要结转差异，大于0，超支差异材料成本差异额=采购材料的实际成本-采购材料的计划成本小于0，节约差异超支差异会计分录：借：材料成本差异(超支差异额)贷：材料采购节约差异会计分录借：材料采购(节约差异额)贷：材料成本差异总结：针对“材料成本差异”而言，入库材料，借记超支;贷记节约。
企业财务管理整套表格大全(共118页)
月日时
月日时
月日时
月日时
月日时
月日时
主管会计制表
预收预付款明细表
月份
预付
预付
日期
事由
金额
日期
事由
金额
合计
合计
审核填表
年、月份应收帐款明细表
编号：
年月日第页
客户名称
预定收款日期
月日时分
项次
统一发票
货单号码
金额
收款情况检讨与说明
月
日
字号
主管会计制表
应收应付帐款月报表
应收帐款
应收票据
销货日期
客户
订单或凭证号码
年月日编号：字第号
移出工程编号字第号
移入工程编号字第号
财产单位号
材料名称
规格
数量
单位
单价
金额
财产单位编号
此致
会计科查照转帐为妥
施工部的主管复核经办人
填单年月日
收料单
收料日
工程编号
本单编号
请购部门
订制单编号
年月日
会计科目
品名规格
项次
材料编号
单位
量数
单价
金额
备注
点收
检验
经办部门
主管
经办
用料清单
工程编号：字第号
本日收支额
本月合计
本月预计
备注
现金
存款
合计
前日余额
收入
销售进帐
分店汇款
票据兑现
抵押借款
私人借款
预收保险费
进帐合计
归还借款
材料购入
采购品支付
费用支付
人事费
原材料的核算
3、甲公司采用托收承付结算方式购入E材料一批，货款 40 000元，增值税6800元，对方代垫运费5 000元，取得 运费发票，款项在承付期内以银行存款支付，材料已验收 入库。 借：原材料—E材料 44 650 应交税费—应交增值税（进项税额） 7 150 贷：银行存款 51 800
2、原材料采购及入库的账务处理 （2）单先到货后到
2009.7.3购入乙材料400公斤，单价50元计2万 元，专用发票上注明增值税额3400元，另发生 外地运费500元（其中运费的进项税额35元）， 款项已开出转账支票支付。2009.7.10材料验收 入库时发现短少100公斤，属于定额内损耗。 要求编制会计分录，并计算入库材料的单位成本。
7月3日： 借：在途物资-乙材料 20 465 应交税费——应交增值税（进项税额）3 435 贷：银行存款 23 900 7月10日
120 000
4 000 2 400
销售科
合计
销售
8 000
296 000
2000
11 500 8 900
10 000
316 400
甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17％，原材料按实际成本核算，发 出材料用加权平均法计价。2009年6月发生下列与Ａ材料有关的经济业务： 1、１日“原材料－Ａ材料”余额４００００元（共４０００千克，其中含 ５月末验收入库但因发票账单未到而以４０００元估价入账的Ａ材料４００ 千克）。 2、６日收到５月末已估价入库Ａ材料的发票账单，货款３６００元，增值 税额６１２元，对方代垫运费８００元，全部款项已通过银行付清。 3、１０日，通过银行购入Ａ材料６０００千克，发票账单已收到，货款７ ２０００元，增值税１２２４０元，运费２０００元，材料尚未到达。 4、１４日，收到１０日购买的Ａ材料，验收时发现只有５９００千克，经 查短缺的１００千克确定为运输途中的合理损耗，Ａ材料验收入库。 5、２０日，持银行汇票１６００００元购入Ａ材料１００００千克，增值 税专用发票注明的货款为９９０００元，增值税税额为１６８３０元，另支 付运费４０００元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 6、２３日生产车间自制Ａ材料１００千克验收入库，总成本２６００元。 7、３０日，根据“发料凭证汇总表”的记录，６月份生产车间为生产产品 领用Ａ材料１２０００千克，车间管理部门领用Ａ材料２０００千克，行政 管理部门领用Ａ材料２０００千克。
累计凭证和汇总凭证如何区别和运用？
累计凭证和汇总凭证如何区别和运用？
原始凭证按照填制手续及内容不同，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
对于一次凭证，比较好理解和区别，但累计凭证和汇总凭证，如果从字面上看，很难知道他们的区别，到底它们如何区别和运用？
累计凭证是指在规定期限（如1个月）内，连续反映某一种经济业务，能够多次使用的自制原始凭证。
累计凭证直到期末求出总数以后，才能最后完成凭证的填制手续，才作为记账的原始依据。
汇总凭证是将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，这种凭证又称为汇总原始凭证。
其内容是将反映同类经济业务的各原始凭证汇总编制一张汇总原始凭证。
（一）相同点：
①二者都是为了减少记账凭证数量，简化会计核算手续；
②二者都包括多项经济业务，并且经济业务内容相同；
（二）不同点：
①累计凭证是多次完成，是把多笔同类型的经济业务反映在一张原始凭证上；一张凭证可以多次使用，比如限额领料单。
而汇总凭证是一次完成的，是把同类经济业务的凭证内容汇总到一种凭证上。
比如根据一个季度或者一个月内所有的“收料单”和“发料单”分别汇总编制的“收料凭证汇总表”和“发料凭证汇总表”，一般都会带有”汇总表“字眼。
②累计凭证是有限额的，汇总凭证是没有限额的。
③累计凭证只包括一张原始凭证，汇总凭证中包括多张原始凭证，是对多张反映相同经济业务的原始凭证进行汇总。
所以两者是根据填制手续及内容不同来区别的，小伙们，大家清楚它们的区别了没？。