审计用现金流量表编制底稿
现金流量表编制底稿
负债和所有者权益 （或股东权益）
行次
流动负债：
短期借款
35
交易性金融负债
36
衍生金融负债
37
应付票据
38
应付账款
39
预收款项
40
合同负债
41
应付职工薪酬
42
应交税费
43
其他应付款
44
持有待售负债
45
一年内到期的非流 动负债
46
其他流动负债
47
流动负债合计
48
非流动负债：
长期借款
49
应付债券
50
0.00
开发支出
商誉 长摊待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
28
0.00
0.00
29
0.00
0.00
30
0.00
0.00
31
0.00
0.00
32
0.00
0.00
33 22,716,220.00 22,291,800.00
资产总计
34 33,581,915.00 32,794,315.00
100,000.00 17,800.00 3,656,315.00
0.00 0.00
0.00
0.00 10,502,515.00
0.00 0.00 0.00 500,000.00 0.00
0.00
0.00 21,791,800.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
期末-期初
635,400.00 50,000.00
0.00 0.00 -254,420.00 0.00 100,000.00 31,000.00 -198,800.00 0.00 0.00
现金流量表工作底稿
第 2 页，共 4 页
现金流量表工Leabharlann 底稿(C)编制单位：项目 预提费用中在生产成本中计提部分 营业外收入中无法支付的应付帐款 资本公积中无法支付的应付帐款 5 支付给职工以及为职工支付的现金 应付工资中现金支付 应付福利费现金支付 职工福利、奖励基金中用于福利奖励 公积金中用于福利及奖励 企业管理中的社会保险费 减：记入在建工程的工资和福利费 其他应付款中挂帐应支未支付保险费(期末-期初) 6 支付的各项税费 应交税金中实际交纳的各项税款 其他应交款中实际交纳的各项税费 产品销售(营业)税金及附加 其他业务支出中的税费 企业管理中列支的税费 营业外支出中的税费(义务兵役、水利集资等) 以前年度损益调整中的补交税费 所得税 减：计入应交税金中除增值税以外的其他税金 计入其他应交款的各项税费 7 支付的其他与经营活动有关的现金 产品销售费用(或经营费用、营业费用) 待摊费用中支付的属于销售费、管理费部分 预提费用中支付的属于销售费、管理费部分 营业外支出中罚款等现金支出 其他应付款中经营活动部分(期初-期末) 其他应收款中经营活动部分(期末-期初) 应收帐款中非货款往来(期末-期初) 应收票据中非货款往来(期末-期初) 财务费用中汇兑损失 以前年度损益调整中调增上年度费用 行次 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 减：坏帐准备本期计提数 存货跌价准备计提数 固定资产、在建工程、无形资产计提数 待摊费用中摊入销售费、管理费部分 预提费用在销售费、管理费中预提部分 记入销售费、管理费用中的工资、福利费 记入销售费、管理费用中的折旧费 90 91 92 93 94 95 96 坏帐准备(92) 存货跌价准备(264-263) 固定资产减值准备(270-269) 在建工程减值准备(272-271) 无形资产减值准备(274-273) 待摊费用(113) 预提费用(217) 应付工资(185)+应付福利费(189) 累计折旧(140+141) 营业费用(9) 管理费用(13) 待摊费用(112) 预提费用(215) 营业外支出(44) 其他应付款(175-176),若<=0,则不填 其他应收款(80-79),若<=0,则不填 应收帐款(78-77),若<=0,则不填 应收票据(74-73),若<=0,则不填 财务费用(19) 以前年度损益调整(53-56) 应交税金(206) 其他应交款(212) 应交税金(202+203) 其他应交款(211) 主营业务税金及附加(4) 其他业务支出(7) 企业管理费(11) 营业外支出(49) 以前年度损益调整(51) 所得税(57+58) 应付工资(183) 应付福利费(187) 职工福利奖励(245) 盈余公积(241) 管理费用(10) 应付工资(186)+应付福利费(190) 其他应付款(178-177) 金额 计算说明 预提费用(216) 营业外收入(41) 资本公积分析
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
工作底稿法编制现金流量表
工作底稿法编制现金流量表一、具体步骤（1）调整分录借贷方向的确定现金流入时借记现金流入类项目，现金流出时应贷记现金流出类项目;收入类项目应贷，成本费用类项目应借;资产类项目本期增加应借，本期减少应贷；权益类项目本期增加应贷，本期减少应借；取账中解放发生额应借，取贷方发生额应贷。
总之，调整分录有关项目的借贷方向一般应该与各类性质账户的记账方向一致.（2）调整分录接待金额的计算在对调整分录的编制过程中，当对利润表项目进行调整时，其借贷金额一般直接来源于本期数.但具体可以分为以下三类：①资产负债表大部分项目调整分录金额来源于相应项目（或会计账簿）期末与期初差数。
如果其计算结果为零，说明该项目不需要进行调整。
②由于在调整利润表项目时，部分资产负债表项目同时已经做了调整，所以，在调整这些资产负债表项目时，调整分录的金额应该为相应项目期末与期初差数减去已调整数.如果其结果为零,说明该项目已经在前面调整分录中调平了，就不需要再做调整了。
③同理，由于在调整前面的资产负债表项目时,后面的有些项目也同时作了局部调整，所以在对这些项目进行最后调整时,调整分录金额为相应项目或会计账簿剩余未调整数，需要借助相关账簿资料，查找或计算尚未调整数.（3）调整分录编制的先后顺序先按利润表各项目进行编制分析调整分录；编制完利润表项目，接下来编制资产负债表非现金项目.三、调整分录的主要类型调整分录类型1:将营业收入调整为“销售收现"该类型是将“主营业务收入”、“其他业务收入”（材料销售收入、技术转让收入经营性租赁收入等），记入“经营活动现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金”项目中,然后结合资产负债表中的“应收账款”、“应收票据”项目进行调整。
调整分录思路如下：借：经营活动现金流量——销售商品、提供劳务收到的现金（通过借贷平衡倒挤）借或贷：应收账款/应收票据（期初期末变动差额）贷:主营业务收入（利润表发生数）其他业务收入（经营收入部分）【例3—1】A企业“应收账款"期初余额100万元，当月发生如下业务：（1）销售商品取得收入1200万元，款已收；（2）发出商品一批200万元,款未收。
现金流量表审计工作底稿
非货币资产交换/债务重组/投资投入/盘盈等
6079888.23 12648756.75
116,504,311.79 133,254,431.01 107,602,642.25
-
-116,504,311.79 -133,254,431.01
20797052
512,907.01
计入生产成本、制造费用的工资及附加 计入生产成本、制造费用的折旧/摊销 期初-期末 期初-期末
11454206.38
期末-期初
-7,112,376.63
如待处理流动资产影响数 不含离退休人员费用 借方发生额
4,201,905.13 4,201,905.13
4,201,905.13
期初-期末 应交增值税—已交税金借方发生额
917,013.42 -164,294.92
917,013.42
142492.5 625249.32
第 3 页，共 3 页
117,091,304.84 19080203.29
现金流量表编制-T型账户法与工作底稿法步骤
T形账户法T型帐户法（T-account Method）是以T型帐户为手段，以利润表和资产债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。
第一步：为所有的非现金项目分别开设T型帐户，并将各自的期末期初变动数过入各该科目。
第二步：开设一个大的“现金及现金等价物”T型帐户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。
并过帐。
第三步：以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，据此编制调整分录。
第四步：将调整分录过入各T型帐户，并进行核对，其余额应与原先过入的期末期初变动数一致。
第五步：根据大的“现金及现金等价物”T型帐户编制正式现金流量表。
[1]
工作底稿法工作底稿法以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流表。
直接法下，工作底稿被分成三段，即资产负债表项目、利润表项目和现金流量表项目。
横向有五个栏目，即项目名称、期初数、调整分录借方栏、调整分录贷方栏和期末数栏。
第一步：将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
[1]
第二步：对当期业务进行分析并编制调整分录，调整分录有以下几类：
此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末数变动。
第三步：将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
第四步：核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。
第五步：根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
现金流量表编制底稿(工作底稿法)
资产负债表试算平衡表
-
单位： 项 目 流动资产： 货币资金 Δ交易性金融资产 #短期投资 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 库存商品（产成品） 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： Δ可供出售金融资产 Δ持有至到期投资 #长期债权投资 Δ长期应收款 长期股权投资 #股权分置流通权 Δ投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 工程物资 固定资产清理 Δ生产性生物资产 Δ油气资产 无形资产 其中：土地使用权 Δ开发支出 Δ商誉 *#合并价差 长期待摊费用（递延资产） Δ递延所得税资产 #递延税款借项 其他非流动资产（其他长期资产） 其中：特准储备物资 非流动资产合计 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 期初余额 — 借方 贷方 期末余额 — 调整差异
编制人: 复核人: 期初余额 — -
借方 -
日期: 日期: 贷方 -
期末余额 — -
调整差异 -
-Hale Waihona Puke 流动负债： 短期借款 Δ交易性金融负债 #应付权证 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 应交税费 其中：应交税金 其他应交款 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 Δ递延所得税负债 #递延税款贷项 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（股本） 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 集体法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 Δ一般风险准备 *#未确认投资损失（以“-”号填列） 未分配利润 其中：现金股利 *外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 *少数股东权益 所有者权益合计 #减：资产损失 所有者权益合计（剔除资产损失后的金额） 46 资 产 总 计 负债和所有者权益总计 注：表中带*项目为合并会计报表专用；表中加Δ仿宋体项目为执行新会计准则企业专用，其他企业不填；表中加#楷体项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填。
浅谈现金流量表的审计
浅谈现金流量表的审计【摘要】现金流量表是公司财务报表中非常重要的一部分，能够展示公司在特定期间内的现金流动情况，对于投资者和管理层都具有重要意义。
审计现金流量表可以帮助确保财务信息的准确性和可靠性，保护利益相关方的利益。
在审计现金流量表时，审计师需要遵循一定的程序和方法，关注关键审计事项，并设计相应的审计程序。
审计报告的发出是审计工作的最终结果。
通过审计现金流量表，可以确保公司财务信息的真实性和有效性。
为提升审计现金流量表的质量，审计师可以加强对公司内部控制的评估，利用技术手段提高审计效率，以及加强团队合作和沟通，确保审计工作的顺利进行。
审计现金流量表对于公司的财务健康和稳定发展具有重要意义。
【关键词】现金流量表、审计、编制要求、程序、关键审计事项、设计、报告、重要性、提升审计质量、财务报表审计1. 引言1.1 现金流量表的重要性现金流量表是企业财务报告中非常重要的一部分，它反映了企业在特定期间内现金流入和流出的状况。
现金流量表的重要性体现在以下几个方面：1. 评估企业偿债能力：现金流量表可以帮助利益相关方评估企业是否有足够的现金流来偿还债务。
通过对现金流入和流出的详细分析，可以更准确地判断企业的偿债能力和偿还债务的能力。
2. 衡量企业经营活动的健康状况：现金流量表可以反映企业经营活动的健康状况，包括营业收入、营业成本、税前利润等关键指标。
通过对这些指标的分析，可以更全面地了解企业的盈利能力和经营效益。
3. 支持管理决策：现金流量表可以为企业管理层提供重要的决策依据。
通过对现金流量的分析，管理层可以及时调整经营策略，优化资金运作，确保企业的健康发展。
现金流量表是企业财务报告中至关重要的一部分，对于企业的经营管理和外部利益相关方的决策都具有重要意义。
审计现金流量表也显得尤为重要，可以有效确保现金流量表的真实性、完整性和可靠性，为企业经营活动提供有力支持。
1.2 审计的定义和意义审计是一种独立的、客观的评价活动，旨在为利益相关方提供信心和保证。
现金流量表审计底稿-多页工作表
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： I5财务报表截止日/期间：2012年度复核人：李四日期：2013/1/2审计提示：红色字体为建议实施的调查程序，蓝体字为描述模板示例，审计工作结束后应该对现金流量表的编制有一个全面的描述，被审计单位的实际情况与模板会存在较大的差别，审计人员应根据被审计单位的实际设计了解程序。
1、经询问了解被审计单位编制现金流量表的方法1）首先了解被审计单位编报的现金流量表时是否编制工作底稿。
A被审计单位编报的现金流量表时编制工作底稿，进一步了解编制工作底稿的依据，是否设有辅助账。
B被审计单位编报的现金流量表时没有编制工作底稿，进一步询问被审计单位编制现金流量表的依据，2）对于没有编制工作底稿，进一步询问被审计单位编制现金流量表的依据A采用财务软件编制现金流量表。
B没有采用财务软件编制现金流量表3）采用财务软件编制现金流量表，对财务软件编制现金流量表的方法进行了解。
以下说明现金流量表的几种编制方法A在现金等科目下按现金流量表项目分类设置明细科目的方法这种方法就是按与现金流量有关和无关的项目设置明细科目，在编制凭证时就将经济业务发生的数据按现金流量表需要填列的项目进行分类，在报表中定义取数公式时直接从现金等科目的明细科目中进行取数。
B使用设置现金辅助账的方法这种方法编制现金流量表就是将与编制现金流量表有关的会计科目设为项目等辅助核算科目，同时按现金流量表项目来定义项目辅助核算档案，填制凭证时涉及与现金流量表有关的会计科目时必须输入项目辅助账，报表定义取数公式直接从现金等科目的辅助账中取数。
C利用现金流量控制科目的方法这种方法就是利用财务软件系统内置的现金流量项目，通过修改、设置账务系统的现金流量处理选项，在凭证填制时将数据录入现金流量项目，报表编制时通过现金流量项目函数定义取数公式。
利用这种方法用户可以随时查询被审计单位任意时间的现金流量情况，有助于提高被审计单位的经营决策质量，在未记账情况下也可根据需要随时出表。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务状况、业务运营情况以及内部控制制度的有效性进行全面审计，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，为公司经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖公司2019年度财务报表以及相关的财务数据、业务活动和内部控制制度。
具体包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表，资产减值准备，关联交易，内部控制流程等方面。
三、审计程序。
1. 初步审计程序。
（1）了解公司的业务性质、组织结构和内部控制制度，明确审计范围和目标。
（2）收集公司财务报表、会计凭证、银行对账单等原始资料，进行初步分析和评估。
（3）与公司管理层沟通，确认重要事项、关键风险和内部控制的有效性。
2. 审计证据的收集。
（1）通过取样调查、会计核算、计算检查等方式，收集相关的审计证据。
（2）对重要账户和交易进行详细审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 内部控制的评价。
（1）评价公司的内部控制制度，发现可能存在的缺陷和风险。
（2）提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高财务管理的效率和准确性。
四、审计结论。
根据对公司财务报表和内部控制制度的审计工作，我们得出如下结论：（1）公司的财务报表真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
（2）公司的内部控制制度存在一些缺陷和风险，需要加强改进和完善。
（3）在审计过程中未发现重大的违规行为和错误，公司的财务状况良好。
五、审计建议。
根据审计结论，我们提出以下建议：（1）完善公司的内部控制制度，加强对财务风险的管控和预防。
（2）建立健全的财务管理制度，提高财务报表编制的质量和准确性。
（3）加强对公司财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和风险意识。
六、审计报告。
根据上述审计工作的结论和建议，我们将向公司提交审计报告，对公司的财务状况和内部控制制度进行全面评价和分析，为公司的经营决策提供可靠的参考依据。
七、其他事项。
在审计过程中，如有其他重要事项和发现，我们将及时向公司管理层进行汇报和沟通，确保审计工作的全面、客观和公正。
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投資支付 O
-
支付其他 P
吸收投资收到 Q
取得借款 R
-
-
-
筹资活动
收到其他 S
偿还债务 T
分配股利、支付利息 U
-
Leo:
编制完成后此三个标记
为绿色的单元格必须为
0，否则- 现金流量表不
-
-
平
支付其他 V
汇率变动 W
TOTAL AD=SUM(A:AC)
-
-
-
-
-
-
B/S经营活动现金流
LeAoE:=SUM(C:I)=SUM(AF:AT)
减:累计折旧 减:固定资产减值准备 在建工程 减：在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 减：无形资产减值准备 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积
经营活动
采购 F
支付职工 G
支付税款 H
支付其他 I
收回投资收到 J
取得投资收益 K
处置FA收到 L
投资活动
收到其他 M
购置FA支付 N
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ernst &Young
T 临港 DETAILS Cashflow Chart-WP YEAR END Dec.31,07
投资活动
减:存货跌价准备 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
减：长期投资减值准备
投资性房地产 固定资产原价
减:累计折旧 减:固定资产减值准备 在建工程 减：在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 减：无形资产减值准备 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 投资收益(损失以"-"号填列) 营业外收入 营业外支出 所得税费用 其他转入数 提取法定盈余公积金 提取职工奖福基金(合并报表填列,子公司为 外商投资企业项目) 应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利
转作股本的普通股股利
财务费用 AN
-
TOTAL
-
投资收益 AO
递延税款 AP
-
-
-
-
-
存货 AQ
经营性应收 AR
经营性应付 AS
-
-
-
其他 AT
-
-
Leo:
编制完成后此三个标记
为绿色的单元格必须为
-
-0，否则现金流量表不-
-
平
TOTAL
INDEX NO. PAGE NO.
Opening Bal.
-
-
-
-
-
-
Closing Bal.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Variance A -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
准备.摊消.折旧 B
销售 C
收到税费返还 D
-
-
-
Leo:
编制完成后此三个标记
为绿色的单元格必须为
-
0，否则现金流量表- 不
-
平
收到其他 E
Ernst &Young
CLIENT 临港 DETAILS Cashflow Chart-WP YEAR END Dec.31,07
DR/(CR)
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款
减:坏账准备（应收账款） 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款
减:坏账准备（其他应收款） 存货
减:存货跌价准备 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 减：长期投资减值准备
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 投资收益(损失以"-"号填列) 营业外收入 营业外支出 所得税费用 其他转入数 提取法定盈余公积金 提取职工奖福基金(合并报表填列,子公司为 外商投资企业项目) 应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利
投资性房地产 固定资产原价
减:累计折旧 减:固定资产减值准备 在建工程 减：在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 减：无形资产减值准备 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 投资收益(损失以"-"号填列) 营业外收入 营业外支出 所得税费用 其他转入数 提取法定盈余公积金 提取职工奖福基金(合并报表填列,子公司为 外商投资企业项目) 应付优先股股利 提取任意盈余公积金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利
编制过程中，请注意该
列TOTAL数应该为0
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资产损失准备 AF
固定资产折
旧
无形资产摊销 长期资产摊销
AG
AH
AI
其他流动资产摊 销
AJ
间接法-经营性应收应付及
处置长期资产损失 FA盘亏报废损失
AL
AM
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Ernst &Young
CLIENT 临港 DETAILS Cashflow Chart-WP YEAR END Dec.31,07
间接法-经营性应收应付及存货
DR/(CR)
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款
减:坏账准备（应收账款） 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款
减:坏账准备（其他应收款） 存货
DR/(CR)
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款
减:坏账准备（应收账款） 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款
减:坏账准备（其他应收款） 存货
减:存货跌价准备 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 减：长期投资减值准备
投资性房地产 固定资产原价