2018财务数据分析报表汇报工作总结PPT模板
财务报表分析报告
财务报表分析报告（一）
财务报表 分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。
一、财务报表分析概述
企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。
二、财务报表本身存在局限性
1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。
财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计 惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。
2.财务报表对未来决策价值的不适应性。
由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。
3.财务报表缺少反映长期信息的数据。
由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。
4.财务报表数据受到会计估计的影响。
会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验 和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。
企业财务报表分析
企业财务报表分析
一、财务报表基础知识
一个商业活动过程是指前述的从资产到产生收入，形成现金流和创造利润，再投入资产进行运营这样一个循环形成的整个商业过程。
两种资产：流动资产和非流动资产
三种活动：投资活动，筹资活动，经营活动。
四大要素：人、财、物和信息。
五类报表：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表和会计报表附注。
六类关系人：投资人或潜在投资人、债权人、相关政府管理机构、企业内部人员、企业的供应商和企业的客户。
二、财务报表概述（表报的熟记）
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它必须遵循会计恒等式，资产=负债+所有者权益。从资产负债表中反映的数据可以直接或间接分析企业的长期偿债能力、短期偿债能力、企业运营能力和企业的成长能力等。
利润表（损益表），它反映企业在某一会计期间的经营成果的报表。它遵循：利润=收入-费用。利润表中反映的数据可以直接或间接分析企业的盈利能力、企业的成长能力和成本费用管理能力。
现金流量表他反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出的报表。现金流入和流出情况通常分为经营活动，投资活动和筹资活动三种商务活动进行反映。从现金流量表中反映的数据可以直接或间接分析企业的现金流动状况、现金支付能力、企业成长能力和企业的盈利质量等。
财务报表差异（教材18-19页）
财务报表分析方法：比较分析法，比率分析法，因素分析法，平衡分析法，综合分析法。
三、创业筹备期的财务分析
筹备期的费用支出
. 开办费的列支范围，1筹资人员开支的费用：筹建人员的劳务费用，差旅费，董事会费和联合委员会费。2企业登记、公证的费用：登记费、验资费、税务登记费、公证费。3筹措资本的费用4人员培训费，5企业资产的摊销、报废和毁损6其他费用
从资产负债表中看成本管理
1、企业资产结构
流动资产构成比率=流动资产÷资产总额×100%
固定资产构成比率=固定资产÷资产总额×100%
财务报表分析公式总结
财务报表分析公式总结
偿债能力分析
一、短期偿债能力指标的计算公式
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债
3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债
4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债
5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债
6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款）
7、货币资金比率=货币资金÷流动负债
二、资本结构分析
（一）资本结构分析指标P57
1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％
2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100%
资产负债率+权益比率=1
3、权益乘数=资产总额÷所有者权益
注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率
4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100%
= 负债÷（总资产-负债）×100%
= 资产负债率÷ （1-资产负债率）×100%
5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率
其他辅助性指标：
固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债
固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益）
固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产）
（二）长期偿债能力分析指标
1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用
=（税前利润+利息费用）÷利息费用
=（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用
2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出
3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金
＝长期负债÷(流动资产－流动负债)
4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100%
5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA
财务报表数据分析模板
财务指标分析
一、偿债能力指标
㈠短期偿债能力指标
1.流动比率
表1-1金额单位:万元期初数期末数
7,100.008,050.003,400.004,000.00
208.82% 201.25%
2.速动比率
表1-2金额单位:万元
期初数期末数
7,100.008,050.00
4,000.005,200.00
40.0070.00
--
60.0080.00
3,000.002,700.00
3,400.004,000.00
88.24% 67.50%
3.现金流动负债比率
表1-3金额单位:万元
#VALUE!2010年
300.00850.00
3,400.004,000.00
8.82% 21.25% 财 务 指 标 分 析
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%
其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
现金流动负债比率
公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%
其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额
本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。年经营现金净流量
年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产
现金流动负债比率计算表
项 目速动比率计算表
项 目
流动资产
速动资产
速动比率存 货
预付账款
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动负债流动比率计算表
项 目
流动资产
流动负债
流动比率
公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%
本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
1财务指标分析
㈡长期偿债能力指标
1.资产负债率
表1-4金额单位:万元期初数期末数
5,400.006,500.0020,000.0023,000.00
27.00% 28.26%
2.产权比率
表1-5金额单位:万元
期初数期末数
企业年度财务分析报告模板
1/31
企业年度财务分析报告
单位：演示单位
报告期间：2011年 2/31 目 彔
一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析
3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析
（二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析
3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析
（三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率 2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析
（六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析
财务报表的数据分析表格+非常全面+赞一个)
序号项 目金 额
1 支付给职工的工资、奖金及各项津贴
养老保险金
医疗保险金
失业保险费
住房公积金
劳动保护费
支付给职工的其他福利费
支付给职工以及为职工支付的现金合计-
2主营业务收入（17％增值税部分）21,200.00
主营业务收入（13％增值税部分）
主营业务收入（6％增值税部分）
主营业务收入（4％增值税部分）
非应税项目主营业务收入(本栏仅供校验勾稽关系不计算销项税额)
销项税额合计3,604.00
主营业务成本（17％增值税部分）12,400.00
主营业务成本（13％增值税部分）
小规模纳税人主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)
非增值税行业主营业务成本(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)
存货增加额（17％部分）1,200.00
存货增加额（13％部分）
小规模纳税人进货增加额(本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额)
进项税额合计2,312.00
应交增值税1,292.00
在“主营业务税金及附加”科目列支的各项税金1,200.00
所得税630.00
管理费用中列支的税金
未通过“应交税金”科目核算的其他税金
支付的各项税费合计3,122.00
3收到的税费返还合计-
出口退税
增值税返回
所得税返回
财政扶持补贴
其他税收返回
4分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计-
分配股利所支付的现金
分配利润所支付的现金
利息支出(根据财务费用科目明细提取，不抵减利息收入)
减：应收票据贴现利息支出
非经营性利息净支出-
5计提的资产减值准备合计0.50
坏帐准备0.50
短期投资跌价准备
存货跌价准备
长期投资减值准备
固定资产减值准备-
无形资产减值准备
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
6无形资产摊销7长期待摊费用摊销8固定资产报废损失9处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：损益)
10收到投资分红或利润11处置固定资产和无形资产收回的现金净额
处置其他长期资产收回的现金净额
财务报表分析模板
第一部分 公司基本情况简介
一、公司基本情况简介
XX有限公司系以 为主导产业的公司。公司注册资本为 万元，截止2011年X月X日公司总资产为 万元。总负债 万元，所有者权益 万元。2011年1-X月公司共实现营业收入
万元，利润总额 万元。
第二部分 公司报表分析
一、资产结构及变动情况
表1-1 资产负债表项目变动情况 单位：元
项目 期末数 结构（%） 年初数 结构（%） 增减金额
流动资产合计
其中：货币资金
预付账款
应收账款
其他应收款
存货
非流动资产：
长期投资
固定资产
在建工程
无形资产
资产总计
流动负债合计
其中：短期借款
应交税费
应付账款
预收账款
其他应付款
非流动负债:
其中:长期借款
所有者权益总计
项目结构变动说明：
1、增减原因（增减幅度20%）
2、货币资金结构：银行存款期末 元，保证金期末 元，库存现金 元。
3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。
截至2011年 月 日，本公司应收账款（预付账款、其他应收款）欠款金额前五名合计
元，占应收账款（预付账款、其他应收款）总额比例 %。应收账款（预付账款、其他应收款）前五名列示一下。
企业年度财务分析报告
1/30
企业年度财务分析报告
单位：演示单位
报告期间：2006年 2/30 目 录
一、财务状况总体评述
1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析
二、财务报表分析
（一）资产负债表分析
1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析
3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析
（二）利润表分析
1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析
3.收入质量分析
（三）现金流量表分析
1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析
3.现金流量质量分析
三、财务分项分析
（一）盈利能力分析
1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析
3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力
（二）成长性分析
1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析
3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析
（三）现金流量指标分析
1.现金偿债比率 2.现金收益比率
（四）偿债能力分析
1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析
（五）经营效率分析
1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析
3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析
（六）经营协调性分析
1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析
财务报表分析总结
财务报表分析
企业沙盘模拟总结报告
第九小组（I组）
小组成员：邱小东
孙莉莉
吴震宇
武传营
杨毕才
姚敏
袁泽林
庄智慧
林 锶 130727081
蒋小兵 130727068 根据ERP沙盘模拟实验相关规则，我们小组经过总体讨论决策、参与课堂互动、模拟推演、课后总结等过程，在课堂及课后对沙盘进行了模拟。虽然沙盘模拟中企业经营管理进行了大量的简化，但经过三年的模拟运转，也让我们对整体企业经营管理及运作程序有所了解，并对企业运营当中的财务杠杆应用、流动性配置、生产运作管理等方面有所体会。
一、企业经营模拟结果的比较财务报表
比较资产负债表
第九小组（I组）
项目 -1年 起始年 第一年 第二年 第三年
流动资产
现金 20 42 18 54 2
应收款 15 19 87
在制品 8 8 8 22
成品 6 6 12 10
原料 3 2 1 1 1
流动资产合计 52 58 39 106 90
固定资产
土地和建筑 40 40 40 40 40
机器与设备 13 9 5 37 22
在建工程 16
固定资产合计 53 49 61 77 62
资产总计 105 107 100 183 152
负债
长期负债 40 40 40 60 40
短期负债 20 80 40
应付账款
应交税金 1 1
一年内到期的长期负债 20 20
负债合计 41 41 60 160 100
所有者权益
股东资本 50 50 50 50 50
利润留存 11 14 16 -10 -27
年度净利 3 2 -26 -17 29
所有者权益合计 64 66 40 23 52
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财务指标分析
一、偿债能力指标
㈠短期偿债能力指标
1.流动比率
表1-1金额单位:万元期初数期末数
7,100.008,050.003,400.004,000.00
208.82% 201.25%
2.速动比率
表1-2金额单位:万元
期初数期末数
7,100.008,050.00
4,000.005,200.00
40.0070.00
--
60.0080.00
3,000.002,700.00
3,400.004,000.00
88.24% 67.50%
3.现金流动负债比率
表1-3金额单位:万元
#VALUE!2010年
300.00850.00
3,400.004,000.00
8.82% 21.25% 财 务 指 标 分 析
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%
其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
现金流动负债比率
公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%
其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额
本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。年经营现金净流量
年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产
现金流动负债比率计算表
项 目速动比率计算表
项 目
流动资产
速动资产
速动比率存 货
预付账款
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动负债流动比率计算表
项 目
流动资产
流动负债
流动比率
公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%
本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
1财务指标分析
㈡长期偿债能力指标
1.资产负债率
表1-4金额单位:万元期初数期末数
5,400.006,500.0020,000.0023,000.00
27.00% 28.26%
2.产权比率
表1-5金额单位:万元
期初数期末数