汇算清缴费用扣除标准汇总表
所得税汇算清缴扣除比例汇总
所得税汇算清缴扣除比例汇总所得税汇算清缴是指纳税人在一定年度内所得税计算完毕后，对其所得税进行核算、比较与清缴的过程。
在汇算清缴中，扣除比例是一个关键的因素，它决定了纳税人能够享受的各类扣除项目，从而对纳税人的税负产生直接影响。
下面将对所得税汇算清缴的扣除比例进行汇总分析。
1.个人所得税的汇算清缴扣除比例：（1）子女教育扣除比例：根据国家有关规定，纳税人子女在国内接受全日制学历教育的，每年可按每个子女每月1000元的标准扣除。
（2）继续教育扣除比例：纳税人接受继续教育，每年可按继续教育费用的实际支付额定额扣除。
具体的继续教育费用标准由国家有关规定确定。
（4）住房租金扣除比例：纳税人租住住房的，每年可按实际支付的住房租金支出定额扣除，扣除比例为20%。
（5）赡养老人扣除比例：纳税人赡养自己无法独立生活的父母（包括配偶父母），每月可按每位被赡养人每月500元的标准扣除。
（6）继续支付住房公积金贷款利息扣除比例：纳税人继续购买首套住房并继续支付住房公积金贷款利息的，每年可按继续支付住房公积金贷款利息支出的实际支付额定额扣除。
2.企业所得税的汇算清缴扣除比例：（1）研究开发费用扣除比例：企业有关研究开发费用的支出可以按照一定比例扣除，具体扣除比例根据研究开发费用的性质和用途以及企业的规模和行业等因素而定。
（2）捐赠扣除比例：企业捐赠给符合条件的公益性组织的，可以按照一定比例扣除捐赠金额，具体比例根据捐赠的类型和金额等因素而定。
（3）职工教育经费扣除比例：企业按照一定比例扣除职工培训、教育的相关费用，具体比例根据企业的规模和行业的要求等因素而定。
（4）资金固定投入扣除比例：企业按照一定比例扣除固定资产的投资金额，具体比例根据企业的规模和行业的要求等因素而定。
扣除比例是纳税人享受各类扣除项目的重要依据，它能够直接影响纳税人的税负水平。
在实际操作中，纳税人需要了解相关的扣除比例规定，并按照规定的比例合理申报各类扣除项目，以降低自己的税负水平。
1、所得税费用汇算清缴时扣除一览表格精华
企业所得税花销汇算清缴时扣除一览表花销种类扣除标准 / 限额比说明事项〔限额比率的计算基数，其他说明事项〕例职工薪水据实任职或受雇，合理加计 100%扣除支付残疾人员的薪水职工福利费14%薪水薪金总数业务招待费MIN〔 60%， 5‰〕发生额的 60%，销售或营业收入的 5‰；股权投资业务企业分回的股息、盈余及股权转让收入可作为收入计算基数15%当年销售〔营业〕收入，高出局部赞同愿今后年度结转广告费和业务宣传费30%当年销售〔营业〕收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造〔不含酒类制造〕企业不得扣除烟草企业的烟草广告费2.5%薪水薪金总数职工教育经费8%经认定的技术先进型效劳企业全额扣除软件生产企业的职工培训花销职工工会经费2%薪水薪金总数咨询、诉讼费据实差旅费据实会议费据实会议纪要等证明真实的资料工作服饰花销据实运输、装卸、包装费等花销据实印刷费据实咨询费据实诉讼费据实邮电费据实租借费据实水电费据实维修费据实公杂费据实车船燃料费据实取暖费 / 防暑降温费并入福利费算限属职工福利费范围，福利费超标需调增额08 年以前并入工交通补贴及职工交通花销资， 08 年今后的2021 年以前计入薪水总数同时缴纳个税；2021 年今后的那么作为职工并入福利费算限福利费列支额电子设备转运费据实安全防卫费据实董事会费 据实绿化费 据实住所公积金据实 规定范围内各样根本社会保障性缴款据实 规定范围内补充养老保险 5% 薪水总数补充医疗保险5% 薪水总数捐赠支出12% 年度收益〔会计收益〕总数；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计收益≤ 0 不能够算限额环境保护专项资本据实 按规提取，改变用途的不得扣除财产保险 据实劳动保护支出 据实 合理低值易耗品摊销 据实审计及公证费 据实研究开发花销加计扣除从事国家规定工程的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申 请加扣创立费 能够扣除 开始经营当年一次性扣除或作为长远待摊花销摊销税金能够扣除 所得税和增值税〔有条件〕不得扣除特别工种职工的人身安全能够扣除险固定财产折旧 规定范围内可扣 不高出最低折旧年限生产性生物财产折旧规定范围内可扣 林木类 10 年，畜类 3 年按租借期均匀扣经营租借租入租入固定财产的租借费除分期扣除融资租入构成融资租入固定财产价值的局部可提折旧 不低于 10 年分摊 一般无形财产法律或合同约定投资或受让的无形财产无形财产摊销年限分摊不能扣除 创始商誉不能扣除与经营活动没关的无形财产1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出， 按预计尚可使用年限分摊长远待摊花销限额内可扣2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的节余租借期分摊3、固定财产大维修支出，按固定财产尚可使用年限分摊4、其他长远待摊花销，摊销年限不低于3 年投资者保护基金0.5%～ 5%营业收入的 0.5%～ 5%按效劳协议或合同确认的收入金额的 5%算限额，企业须转账支付，否那么不能扣手续费和佣金支出5%〔一般企业〕电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在睁开客户、拓展业务等过程中因委托销售 入网卡、 充值卡所发生的手续费及佣金支出15%〔财产保险企按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额业〕10%〔人身保险企按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额业〕不得扣除为刊行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金据实〔非关系企业非金融向金融借款向金融企业借款〕同期同类范围内非金融向非金融，不高出同期同类计算数额，并供应“金融企业的可扣〔非关系企业同期同类贷款利率情况说明〞间借款〕利息支出〔向企业借款〕权益性投资 5 倍或 2 倍内可扣〔关金融企业债权性投资不高出权益性投资的 5 倍内，其他业 2 倍内联企业借款〕据实扣〔关系企业供应资料证明交易吻合独立交易原那么或企业实质税负不高于境内关付给境内关系方联方的利息〕同期同类范围内可扣〔没关系关同期同类可扣并签订借款合同系〕利息支出〔向自然人借款〕权益性投资 5 倍或 2 倍内可扣〔有关系关系自然人〕据实扣〔有关系关能证明关系交易吻合独立交易原那么系自然人〕利息支出〔规按限时内未缴局部不得扣除不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本足应缴资本额的〕额÷该期间借款额1%贷款财充裕额的 1%；赞同从事贷款业务，按规定范围提取不得扣除委托贷款等不担当风险和损失的财产不得提取贷款损失准备在税前扣除按比率扣除——贷款损失准备金〔金融企—关注类贷款 2%———次级类贷业〕款 25%涉农贷款和中小企业〔年销售额和财产总数均不高出 2 亿元〕贷款———可疑类贷款 50%———损失类贷款 100%不一样意税前扣除购进货物已经抵扣的增值税进项税额，这局部进项税额因不参加成本和损益的计算增值税进项固定财产的折旧购置固定财产未抵扣的增值税，进项税额应计入固定财产的本钱，在所得税前扣除随固定财产的折旧在所得税前扣除出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额，能够扣除进项税额应转入货物的销售本钱企业货物发生的损失〔如盘亏、毁损、被盗等〕，因已经不能能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。
汇算清缴中的佣金和手续费扣除标准
汇算清缴中的佣金和手续费扣除标准下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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汇算清缴费用扣除标准汇总表
扣除标准/限额比例 据实 加计100%扣除
职工福利费 2.5%（超过部分可以后年度扣除） 职工教育经费 全额扣除 职工工会经费 业务招待费 MIN（60%，5‰）
14%
8%
2%
15% 广告费和业务宣传费 不得扣除 捐赠支出 据实（非关联企业向金融企业借款） 利息支出（向企业借 款） 同期同类范围内可扣（非关联企业间借款） 权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款） 据实扣（关联企业付给境内关联方的利息） 同期同类范围内可扣（无关联关系） 利息支出（向自然人借 款） 利息支出（规定期限内 未缴足应缴资本额的） 利息支出（非银行企业 内营业支付） 罚款、罚金和被没收财 物损失 税收滞纳金 赞助支出 各类基本社会保障性缴 款 补充养老保险（非商业 性） 补充医疗保险（非商业 性） 不征税收入用于支出所 形成费用 环境保护专项资金 权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然 人） 据实扣（有关联关系自然人） 部分不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 据实 5% 5% 不得扣除 据实 12% 30%
说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项） 任职或受雇，合理 支付残疾人员的工资 工资薪金总额 工资薪金总额 经认定的技术先进型服务企业 软件生产企业的职工培训费用 工资薪金总额 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让 收入可作为收入计算基数 当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 当年销售（营业）收入；化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企 业 烟草企业的烟草广告费 年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计 利润≤0不能算限额 非金融向金融借款 非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情 况说明” 金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内 提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方 同期同类可扣并签订借款合同
所得税费用汇算清缴时扣除一览表精华
可以扣除
固定资产折旧
规定范围内可扣
不超过最低折旧年限
生产性生物资产折旧
规定范围内可扣
林木类10年，畜类3年
租入固定资产的租赁费
按租赁期均匀扣除
经营租赁租入
分期扣除
融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧
无形资产摊销
不低于10年分摊
一般无形资产
法律或合同约定年限分摊
投资或受让的无形资产
10%（人身保险企业）
按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额
不得扣除
为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
利息支出（向企业借款）
据实（非关联企业向金融企业借款）
非金融向金融借款
同期同类范围内可扣（非关联企业间借款）
非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”
企业间支付的管理费（如上缴总机构管理费）
不得扣除
企业内营业机构间支付的租金
不得扣除
企业内营业机构间支付的特许权使用费
不得扣除
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
不得扣除
未经核定准备金
不得扣除
所得税税款
不得扣除
其他
视情况而定
广告费和业务宣传费
15%
当年销售（营业）收入，超过部分允许向以后年度结转
30%
当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业
不得扣除
烟草企业的烟草广告费
职工教育经费
2.5%
工资薪金总额
8%
经认定的技术先进型服务企业
全额扣除
软件生产企业的职工培训费用
所得税汇算清缴扣除标准
所得税汇算清缴扣除标准
1.个人基本生活费用扣除标准：个人基本生活费用包括食品、住房、
交通、教育、医疗等基本日常支出。
根据国家规定，个人所得税汇算清缴
时可以按照一定的标准扣除个人的基本生活费用，以减轻个人纳税负担。
2.年度专项扣除标准：个人在年度申报纳税时可以享受一些专项扣除。
例如，个人购买住房贷款支付的利息、个人缴纳的商业医疗保险费、个人
缴纳的住房公积金等可以作为专项扣除项目，减少个人的纳税金额。
3.其他税前扣除标准：个人在年度申报纳税时还可以享受一些其他税
前扣除标准。
例如，个人的子女教育支出、赡养老人支出、继续教育支出
等可以按照一定的金额进行扣除，减少个人的应纳税金额。
需要注意的是，上述的扣除标准都有一定的金额限制，且个人所得税
汇算清缴时的扣除标准并非一成不变，会根据国家政策的变化而进行调整。
此外，个人在申报纳税时，还需要提交相应的申报材料，例如购房合同、购车发票、银行贷款凭证等，以证明相关支出的真实性和合法性。
所得税汇算清缴扣除标准的确定旨在合理调节个人税负，鼓励个人正
当合法的支出行为，减轻个人的税务负担。
同时，对于国家税收征管部门
来说，也可以通过扣除标准的设定，确保个人申报的真实性和合法性，减
少个人逃税行为的发生。
总之，所得税汇算清缴扣除标准是个人申报纳税时可以享受的项目和
金额扣除，在一定程度上减轻了个人的纳税负担，同时也促进了国家税收
的合规征管。
企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例
企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例
1、合理的工资、薪金支出：100%
2、职工福利费：14%
3、工会经费：2%
4、职工教育经费：8%
5、业务招待费：60%、0.5%
6、广告费和业务宣传费：15%、30%
7、公益性捐赠支出：12%
8、手续费及佣金支出：5%、18%
9、企业责任保险支出：100%
10、补充养老保险费和补充医疗保险费：5%
11、研究开发费用加计扣除：5%、100%
12、安置残疾人员工资加扣除：100%
老板不是财务，但一定要懂财税。
下方《老板财税管控方案》中，有节税的案例，有合理节税的方法，并且附带企业财税管控方案！
包括账体系、税体系、钱体系、策体系、成本体系、风险管控体系、预算体系、财务战略体系等等！
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汇算清缴收费标准
汇算清缴收费标准一、费用计算方式。
根据国家税务总局发布的《个人所得税汇算清缴办法》规定，个人所得税的汇算清缴应按照以下方式计算：1. 工资、薪金所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
2. 劳务报酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
3. 稿酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
4. 特许权使用费所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
5. 经营所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
二、收费标准。
根据国家税务总局的规定，个人所得税的汇算清缴收费标准如下：1. 工资、薪金所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的0.5%。
2. 劳务报酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的1%。
3. 稿酬所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的1%。
4. 特许权使用费所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的1.5%。
5. 经营所得，按照年度收入总额计算应纳税所得额，并按照适用税率计算个人所得税。
收费标准为应纳税额的2%。
三、缴费方式。
个人所得税的汇算清缴应在税务机关指定的时间内进行缴纳。
缴费方式包括网上缴费、银行转账等多种方式，具体操作可咨询当地税务机关。
四、注意事项。
在进行个人所得税的汇算清缴时，需要注意以下事项：1. 根据规定及时进行汇算清缴，避免逾期缴纳导致的罚款。
2. 如有疑问，可向当地税务机关咨询，了解具体的汇算清缴政策及操作流程。
3. 汇算清缴时需准确提供相关的收入证明、纳税申报表等资料，以确保缴纳的个人所得税金额准确无误。
四、结语。
个人所得税的汇算清缴是每个纳税人应尽的义务，也是维护国家税收稳定的重要举措。
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财产保险 特殊工种职工的人身安 全险 其他商业保险 租入固定资产的租赁费
据实 可以扣除 不得扣除 按租赁期均匀扣除 分期扣除
企业间支付的管理费 （如上缴总机构管理 企业内营业机构间支付 的租金 企业内营业机构间支付 的特许权使用费 向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益 所得税税款 未经核定准备金 固定资产折旧 生产性生物资产折旧
贷款资产余额的1%；允许从事贷款业务，按规定范围提取 委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除
涉农贷款和中小企业（年销售额和资产总额均不超过2亿元）贷款
本年保费收入的25%，适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种 当年年末担保责任余额 Fra bibliotek年担保费收入 票据
票据
说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项） 任职或受雇，合理 支付残疾人员的工资 工资薪金总额 工资薪金总额 经认定的技术先进型服务企业 软件生产企业的职工培训费用 工资薪金总额 发生额的60%，销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让 收入可作为收入计算基数 当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转 当年销售（营业）收入；化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企 业 烟草企业的烟草广告费 年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计 利润≤0不能算限额 非金融向金融借款 非金融向非金融，不超过同期同类计算数额，并提供“金融企业的同期同类贷款利率情 况说明” 金融企业债权性投资不超过权益性投资的5倍内，其他业2倍内 提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高于境内关联方 同期同类可扣并签订借款合同
不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 规定范围内可扣 规定范围内可扣 不低于10年分摊 法律或合同约定年限分摊
无形资产摊销 不可扣除 不可扣除
长期待摊费用
限额内可扣
开办费 研究开发费用 会议费 工作服饰费用 取暖费/防暑降温费
可以扣除 加计扣除 据实 据实 并入福利费算限额 5%（一般企业） 15%（财产保险企业）
手续费和佣金支出 10%（人身保险企业） 不得扣除 投资者保护基金 0.5%～5%
1% 不得扣除 贷款损失准备金（金融 企业） 按比例扣除———关注类贷款2% ———次级类贷款25% ———可疑类贷款50% ———损失类贷款100% 农业巨灾风险准备金 （保险公司） 担保赔偿准备（中小企 业信用担保机构） 未到期责任准备（中小 企业信用担保机构） 交易所会员年费 交易席位费摊销 同业公会会费 25% 1% 50% 据实 按10年分摊 据实
能证明关联交易符合独立交易原则 不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
规定范围内 工资总额 工资总额
按规提取，改变用途的不得扣除
国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外 经营租赁租入 融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧
不超过最低折旧年限 林木类10年，畜类3年 一般无形资产 投资或受让的无形资产 自创商誉 与经营活动无关的无形资产 1、已足额提取折旧的房屋建筑物改建支出，按预计尚可使用年限分摊 2、租入房屋建筑物的改建支出，按合同约定的剩余租赁期分摊 3、固定资产大修理支出，按固定资产尚可使用年限分摊 4、其他长期待摊费用，摊销年限不低于3年 开始经营当年一次性扣除或作为长期待摊费用摊销 从事国家规定项目的研发活动发生的研发费，年度汇算时向税局申请加扣 会议纪要等证明真实的材料 统一制作、工作时统一穿着 属职工福利费范畴，福利费超标需调增 按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额，企业须转账支付，否则不可扣 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额 按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金 营业收入的0.5%～5%
费用类别 职工工资
扣除标准/限额比例 据实 加计100%扣除
职工福利费 2.5%（超过部分可以后年度扣除） 职工教育经费 全额扣除 职工工会经费 业务招待费 MIN（60%，5‰）
14%
8%
2%
15% 广告费和业务宣传费 不得扣除 捐赠支出 据实（非关联企业向金融企业借款） 利息支出（向企业借 款） 同期同类范围内可扣（非关联企业间借款） 权益性投资5倍或2倍内可扣（关联企业借款） 据实扣（关联企业付给境内关联方的利息） 同期同类范围内可扣（无关联关系） 利息支出（向自然人借 款） 利息支出（规定期限内 未缴足应缴资本额的） 利息支出（非银行企业 内营业支付） 罚款、罚金和被没收财 物损失 税收滞纳金 赞助支出 各类基本社会保障性缴 款 补充养老保险（非商业 性） 补充医疗保险（非商业 性） 不征税收入用于支出所 形成费用 环境保护专项资金 权益性投资5倍或2倍内可扣（有关联关系自然 人） 据实扣（有关联关系自然人） 部分不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 不得扣除 据实 5% 5% 不得扣除 据实 12% 30%