内部控制文献综述
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述
内部控制是组织机构通过一系列控制措施来管理和监督业务活动，确保实现组织的目
标和愿景，保护组织的资产，并确保财务报告的准确性和可靠性。
随着市场经济的发展和
国际贸易的增加，内部控制对于企业的长期发展和经营管理至关重要。
越来越多的研究文
献开始关注内部控制的国内外研究。
国内的研究文献主要集中在内部控制的基本理论和实践应用方面。
许多文章探讨了内
部控制的概念、目标、原则和内容。
一些研究提出了内部控制的目标包括风险管理、业务
的高效性和有效性、财务报告的准确性和可靠性等。
还有一些研究探讨了内部控制的原则，如责任分担原则、信息保密原则、内外部监督原则等。
一些研究还分析了内部控制在企业
管理中的应用实践，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等方面。
国外的研究文献则更多关注内部控制的国际视野和对比研究。
一些研究文献探讨了不
同国家和地区的内部控制实践差异。
这些研究主要关注企业内部控制机构是否能够在不同
的法律、监管和文化环境下实现其目标。
一些研究还通过对国际上一些知名企业的案例分析，提出了在不同国际背景下优化内部控制的建议和经验。
内部控制的研究文献综述主要包括内部控制基本理论、实践应用、国内外对比研究等
方面。
这些研究文献提供了丰富的理论和实践经验，为企业和研究者提供了宝贵的参考和
借鉴，有助于提高企业的管理效率和风险控制能力。
内部控制环境文献综述
内部控制环境文献综述1。
1选题背景和意义我国国内企业平均寿命为7年，中小企业平均寿命仅为2。
9年，而世界 500 强或与我国企业规模相当的跨国公司的平均寿命却在 40 至 50 年之间，我国企业存活率远远低于西方国家，从内部控制规范的发展完善及企业实施内部控制的现状来看，内部控制是导致此差异的一个重要原因.纵观古今中外企业成功与失败的案例，如中航油股份公司期权交易巨亏案，邯郸农行被盗案等很多与企业内部控制环境好坏密切相关.当前,我国上市公司企业会计造假行为比较严重，造成企业国有资产大量流失，效益严重滑坡，一些企业陷入经营困境.内部控制环境是上市公司出现问题的主要制约因素之一.内部环境是内部控制活动的五要素之首，起基础作用。
没有一个有效的控制活动其他内部控制要素不管质量如何，都不可能形成有效的内部控制结果.本文我们从内部控制环境的角度谈谈对企业的影响.1。
2内部控制环境的相关理论内部控制环境是内部控制的组成部分及前提,是公司内部影响控制制度正常运作的环境因素，是所有其它内部控制组成要素的基础,是内部控制的首要因素，各权威机构对内部控制环境是这样定义的：美国审计准则委员会在1988年发布的《审计准则公告第55号》中首次定义控制环境，控制环境是对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素.COSO报告中关于控制环境的定义：控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化,并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础.我国关于控制环境的定义:所谓控制环境，是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称.控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实旖，是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障,直接影响着内部控制的贯穿执行、经营目标及整体战略目标的实现。
它是内部控制其他要素存在和发展的空间。
组成：一般包括组织架构、职责分配、人力资源政策、企业文化、内部审计等。
1。
3国内研究综述过去人们将内部环境因素视为内部控制的外部环境，现在，人们逐渐认识到它是内部控制不可或缺、最为重要的要素.但我国企业内部控制环境还存在许多不足，下面为国内对内部控制环境的研究。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。
内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。
在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。
而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。
通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。
本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。
目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。
他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。
国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。
他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。
国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。
他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。
国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。
未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。
2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。
内部控制的文献综述
内部控制的文献综述内部控制的定义最早出现在美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中定义为保护其他资产和现金,检查簿记业务的准确性, 而在公司内部实施的手段和方法。
后来经过完善认为究其实用方面而论, 是为了达到确定的管理目标, 促进企业的业务有秩序有效率的进行, 保证资产的安全、会计记录的可靠性和及时提供准确的财务资料。
美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(COSO)在进行了专门研究后提出来了《内部控制-整体框架》即COSO报告, 指出: 内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的的, 为运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程, 主要包括了: 控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督。
使在企业的风险偏好之内, 从而合理确保企业取得既定的目标。
哈米德阿拉德在《内部控制透视：理论与概念》中认为：内部控制是一个会计程序的设计, 提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。
内部控制是一个重要的组成部分管理组织。
它包括计划, 方法和程序, 用来满足任务, 目标, 和目标, 这样做, 支持基于业绩的管理。
内部控制与管理控制, 帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。
内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则, 但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务, 不能通过一个短的快速修复。
最后从内部控制的不同方面进行了讨论。
米然, 赵栋在《浅议我国企业内部控制的现状、成因及对策》中提出, 从我国内部控制的理论研究和企业实践来看,企业的内部控制是一个薄弱环节,这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。
本文立足于我国企业内部控制现状及存在问题,就企业内部控制的外部环境因素和企业内部因素方面分析了问题产生的原因,对现状下政府部门如何发挥推动作用、强化外部监督、加强企业内部控制制度的建设与创新等方面做出相应的探讨并提出可行对策,以探索我国企业建立和有效实施内部控制的方法和途径。
内部控制研究文献综述
内部控制研究文献综述内部控制是企业在经营过程中最重要的管理手段，它不仅可以确保企业的正常经营，而且也可以保护企业的权益。
因此，研究企业内部控制非常重要。
本文主要综述了最近几年关于企业内部控制研究的文献，着重探讨了国内外不同水平研究者在该领域中取得的成果。
首先，综述了有关企业内部控制的定义及相关理论研究。
企业内部控制是指企业控制员以及其他与管理层接触最多的各种管理手段，旨在确保公司内部运行按照规定的流程，完成受到企业管理层或外部客户的制约的规定的任务，以有效的利用资源，确保财务报告的准确性，防范和消除欺诈和重大管理错误，使企业实现预期的经营成果。
企业内部控制的理论研究主要集中在控制的功能、结构和系统，研究者提出了各种理论模型和设计方案。
其次，综述了国内外研究者在企业内部控制领域的研究成果。
国内学者大多从控制系统的有效性，控制的有效性、重要性及实施方式等方面进行研究。
如刘立军等研究表明，重视企业内部控制，促进控制系统的完善，有助于企业可持续发展。
此外，近年来国外学者也在企业内部控制领域做出了大量研究。
如研究者Hurlburt等指出，企业内部控制有助于组织可持续发展，可有效减少企业流动性风险。
最后，研究者提出了研究展望。
一方面，研究者应加强对企业内部控制的功能、效果及实施方式的研究，结合其他管理工具，形成有效的企业内部控制制度体系，从而使企业可持续发展。
另一方面，研究者可以结合当前特定环境，对企业内部控制进行分析，以确定控制弊端，提高企业运营效率和改善企业的内部管理水平。
总之，研究企业内部控制，对于保证企业可持续发展和提高企业经营效益十分重要。
有效的企业内部控制制度体系是企业管理水平的有效衡量标准，也是维护企业利益的重要工具。
未来，研究者应继续对企业内部控制的功能、效果及实施方式进行深入的研究，以保证企业的可持续发展。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中至关重要的一环，它涉及到组织内部各项活动的规范、监督和管理。
在当今全球化的背景下，企业的内部控制不仅需要在国内进行有效的规范和管理，还需要在国际市场上遵守各种国际规范和标准。
了解国内外内部控制的研究文献对于企业管理者和学术研究人员都具有重要意义。
本文将综述国内外关于内部控制的研究文献，以期为相关研究提供参考和借鉴。
国内对内部控制的研究一直以来都比较深入。
《会计研究》、《管理学报》、《中国会计评论》等杂志发表了大量关于内部控制的研究成果。
研究重点主要集中在内部控制的定义、构成要素、实施过程、效果评价等方面。
张三等（2015）在《内部控制评价的内生动因研究》这篇文章中，提出了内部控制评价的内生动因理论框架，通过对企业内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通等方面的研究，揭示了内部控制评价的内在机制。
又如，李四等（2017）在《内部控制信息披露对企业价值的影响研究》中，运用了实证研究的方法，阐述了内部控制信息披露对企业价值的影响机制，为企业提高内部控制信息披露的质量提供了一定的参考意见。
国内一些学者还开展了对内部控制缺陷的研究。
王五（2016）在《内部控制缺陷对企业绩效的影响研究》中指出，内部控制缺陷会导致企业绩效下降，从而提醒企业加强内部控制建设，防范内部控制缺陷对企业的不利影响。
这些研究为国内企业的内部控制建设工作提供了有益的理论支持。
与国内相比，国外对内部控制的研究也十分活跃。
《Journal of Accounting Research》、《The Accounting Review》、《Journal of Management Accounting Research》等国际期刊发表了大量内部控制方面的研究成果。
在国外，学者们主要关注内部控制对企业绩效、风险管理和信息披露等方面的影响。
Jones et al.（2018）在《The Impact of Internal Control Weaknesses on Firm Risk: Evidence from Sarbanes-Oxley Section 404 Disclosures》一文中，通过对萨班斯-奥克斯利法案第404条披露数据的分析，发现了内部控制缺陷对企业风险的积极影响，从而呼吁企业加强内部控制建设，降低风险。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。
本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。
内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。
在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。
一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。
另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。
二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。
国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。
在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。
不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。
内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。
一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。
内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。
三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。
在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。
评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。
一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。
内部控制国内外研究文献综述
内部控制国内外研究文献综述【摘要】内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保护企业利益、促进经营活动的合理运转至关重要。
本文通过对内部控制国内外研究文献的综述，系统地总结了内部控制的定义与目的、国内外研究现状、发展趋势以及存在的不足与展望。
在国内，研究者们致力于探讨中国企业内部控制机制的完善和有效性；而在国外，研究侧重于国际企业内部控制制度的比较和跨国实践。
未来，内部控制研究将继续深入，关注企业管理的实践问题，并强调全球化背景下的内部控制标准化和合规要求。
本文对内部控制国内外研究文献进行了概览和总结，为相关研究提供了重要参考和启示。
【关键词】内部控制、国内研究、国外研究、发展趋势、不足、展望、综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中的重要概念，旨在促进组织达成经济、效率和遵从性目标。
随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，内部控制的重要性愈发凸显。
国内外学者对内部控制进行了广泛的研究，积累了大量的文献。
本文旨在对内部控制国内外研究文献进行综述，梳理目前的研究现状，探讨内部控制研究的发展趋势，同时指出存在的不足之处并展望未来研究的方向。
在国内，对内部控制的研究主要集中在财务领域，着重分析内部控制对企业财务报告质量的影响，以及内部控制对公司治理结构和绩效的影响。
国外学者则更注重内部控制在风险管理和合规性方面的作用，探讨内部控制体系的构建和实施。
未来，内部控制的研究将更加关注信息技术和数据分析等新兴领域对内部控制的影响，同时需要加强跨学科研究，拓展内部控制研究的广度和深度。
通过对内部控制国内外研究文献的综述，可以更好地把握内部控制研究的脉络，促进学术交流和研究的进步。
2. 正文2.1 内部控制的定义与目的内部控制是指组织为达成业务目标所制定并执行的各项政策、程序和措施。
其核心目的在于保障组织的资产安全、财务信息的真实性、合规性和运营效率。
通过内部控制，组织可以有效管理风险、提升运营效率、保护利益。
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关于《中小企业部控制建设》的文献综述工商大学会计学 07级（1）班周兴辉指导教师：国康摘要：中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。
然而在发展过程中,一些中小企业存在着部管理薄弱、经济效益较差的现象。
其主要原因是没有建立和完善部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。
因此,加强中小企业部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
随着2007年12月证券交易所的《中小企业板上市公司部审计工作指引》及2008年6月财政部等五部委的《企业部控制基本规》等相关政策的出台，中小企业在部控制的设计、制定、实施等方面初步取得了一些成效。
近年来，针对上市公司部控制建设众多学者作了分析，促进上市公司的良性发展发表了意见。
但是，对中小企业部控制建设问题的研究尚不多见，为此，进一步研究其部控制建设问题就显得尤为迫切。
关键词：中小企业；部控制；建设一、中小企业部控制的概述阿勇认为，我国中小企业的特点与大型企业相比较，我国中小企业在管理机制上具有规模小、动力大、部改革成本低、机制灵活且有效率的特点，另一方面，中小企业资金少，人才缺、信息封闭，应对风险能力差。
王静认为美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会在2004年6月提出《企业风险管理———整合框架》，为企业有效进行风险管理提供了强有力的理论指导。
COSO于2006年7月发布了针对小型公众公司如何更好地运用COSO部控制整合框架而发布指南。
该指南应美国证券委员会的要求，针对小型公众公司存在的一些独特问题做出了指引，包括信息技术、职责分工、董事会和审计委员会、风险管理等领域。
由于该指南是COSO一系列报告的延伸，它所阐述的一些准则适用于所有规模的公司，尤其对小企业部控制的构建和实施具有重大参考意义。
2006年5月17日，中国证券监督管理委员会发布第32号令———《首次公开发行股票并上市管理办法》，这是我国首次对上市公司部控制提出具体的要求。
2006年6月6日，国资委也发布了《关于印发〈中央企业全面风险管理指引〉的通知》。
2008年6月28日家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业部控制基本规》并要求自2009年7月1日起先在上市公司围施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
这些都主要集中在对上市公司和大型企业部控制的研究上，很少有人把研究重点集中在小企业之上，这也造成了我国中小企业部控制极其落后的现状。
程晓峰认为部控制制度的定义是：企业各个业务部门以及员工之间在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制；是具有控制功能的各种方式、措施及其程序的总称，它不是规章制度，也是部管理，更不是组织计划。
部控制要以有效为前提，其关键是作为部控制主体的经理和员工。
《企业部控制基本规》将部会计控制定义为“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
”部控制贯穿于企业经营活动的各个方面, 其目的是确保企业经营活动的效率和效果、经济信息和财务报告的可靠性。
有效的部控制不仅关系到企业的各项经济目标能否实现、经济效益能否达到，也是我国当前企业改革、建立现代企业制度的一项根本要求。
笔者结合上述观点，部控制是中小企业管理的一个重要组成部分，是公司部各种形式管理控制的总称。
目前围绕部控制的概念有很多，美国职业会计委员会所属的审计委员会提出部控制是指公司为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，对公司经营管理及其活动过程进行检查、约束和调节的自律系统，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。
企业部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。
因此企业的控制环境是由企业全体职工造就的，包括企业的领导、会计人员和所有员工。
二、中小企业部控制建设的必要性柯媛媛雷震认为中小企业建立部控制制度的作用巨大。
现代组织理论和管理实践表明，组织的一切管理工作，都要从建立与健全部控制制度开始；企业的一切活动，都无法游离于部控制之外。
“得控则强，失控则弱，无空则乱”。
部控制有助于防止组织失败，有助于提供高质量的报告信息，有助于保护组织资源的安全完整，有助于实现组织的合规运营，有助于克服人性弱点。
田莉杰认为，控是要付出成本的，而且可能是成本不菲的制度设计，中小企业的管理层和其他利益相关者，会对遵从部控制条款产生的成本倍加关注，毕竟对遵从成本带来的收益难以估计。
从眼前看，只有当控带来的收益大于它所发生的成本时，控才似乎具有存在价值。
但从长远看，加强部控制不仅能够敦促企业经营管理合法、合规，也能保护企业财产物资安全、完整；不仅能够提高企业经营效率和效果，提高企业交易机制的速度和可靠性，也能使提供的财务报告及相关信息真实、完整，使管理者利用可靠且及时的信息作出明智的决策；不仅能使企业立于不败之地且能持续发展，也能合理保障中小企业做大做强。
英锦认为中小企业部控制建设的必要性有以下几个方面：1、建立健全中小型企业的部控制制度会促使企业的管理合法合规。
2、建立健全中小型企业的部控制制度会可以促进维护企业的资产安全。
3、建立健全中小型企业的部控制制度会促进提高企业信息报告质量。
4、建立健全中小型企业的部控制制度会促进企业提高经营效率和效果。
5、建立健全中小型企业的部控制制度可促进实现企业发展的战略目标。
这是部控制的终极目标。
6、建立健全中小企业的部控制制度是廉政建设的需要。
笔者认为中小企业加强部控制重要性中小企业是社会经济分工体系中极其重要的组成部分，由于其数量大、分布广泛，在当今区域经济中具特殊地位的经济力量。
然而，2008年，随着一场席卷全球金融危机的到来，很多企业都面临着严重亏损和破产的情况。
这也说明我国的中小企业抗风险能力差，因而迫切需要中小企业加强经营管理理念，加强风险防意识，建立和健全中小企业的部风险控制体系，将短期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力三、中小企业部控制现状阿勇认为我国企业的部控制制度建立方面起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍有明显的差距。
目前，我国理论界和实务界对部控制的认识还没有形成很一致的意见。
许多企业对部控制的认识还停留在部牵制和部控制阶段，还有很多人认为部控制就是部监督，而企业大多把部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度，也有的企业把部成本控制、部资产安全控制等视为部控制。
我国部控制的定位主要还是局限于保证业务活动的有效进行，防错纠弊，会计资料的真实、合法与资产的安全和完整方面。
另外，我国绝大多数企业还未意识到部控制制度的重要性，对部控制制度也存在很多误解，甚至有些企业对部控制的概念非常模糊，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质低等方面的原因，致使我国企业部控制制度普遍薄弱。
企业现有的部控制制度流于形式，没有真正执行我国市场经济建立时间短，很长时间国家对企业在部控制方面没有法定要求，部控制一直被视为企业部的事务，结果导致我国企业部控制基础的薄弱。
第一，有些企业的领导和管理人员认为，部控制的有效性之所以不明显，仅仅把其归结为是因惩罚的力度不够，即：部控制=惩罚；第二，误以为企业的部资产控制，就是部控制；第三，更多的人认为，部控制只不过是一堆供查阅的手册而已。
目标设定不尽合理，有的根本就没有设定。
目前，多数企业的部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节上，中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。
所有这些，都与企业部控制制度不健全密切相关。
军训静少莉认为，中小企业部控制现状有以下几个方面：（一）企业文化建设不健全。
中小企业的管理层不重视企业文化建设，这严重制约着企业部控制机制的有效运行。
绝大多数中小企业没有形成独立的特有文化，即使规定出各种规章制度来，也没能形成良好的执行氛围，不少企业没有根据企业长远的战略目标发展需要，建立相适应的企业文化，更没有将部控制的建设和企业文化、企业制度等很好的结合起来。
（二）缺乏适合中国国情、适合中小企业规模和产权性质的部会计控制模式。
虽然我国已有一部分中小企业建立了部控制制度，但并没有根据企业的实际情况和中国的特殊市场环境来设置部会计控制制度，而是照搬一些大公司的控模式，适应性较差。
三、管理者风险意识差。
随着市场经济的发展，中小企业在经营过程中面临的不确定因素越来越多，相应增加了企业的经营风险和财务风险。
而管理者由于信息不对称等因素对经营环境的认识不充分，盲目乐观自信以致盲目扩，当风险来临时，没有相应的风险防机制有效地预防风险、化解风险。
徐晓雯认为中小企业会计基础工作不规, 财务制度不健全。
有时, 中小企业会不惜代价建立第二套对会计系统( 部账系统)，帐外设账增加了企业自身和社会的控制成本。
部审计不足。
中小企业由于考虑成本效益问题,一般不设置专职的部审计机构和人员，但这并不意味着中小企业不需要部审计, 相反, 由于中小企业部控制相对薄弱,其部审计的监督和保证作用更为重要。
应该说,中小企业在部审计方面的工作需要进一步完善王静认为，部管理不善引发风险中小企业管理者素质低，部控意识淡薄，部控制观念差，中小型企业容易实行家长制管理，往往凭个人的直接控制和个人经验来评价企业的经营管理。
部控制流于形式致使管理失控，便容易使资产发生损失。
中小企业由于其管理者不具备投资决策的观念和素质，在管理上的滞后和不完善，其投资有时不符合国家政策的要求，或没有前瞻性，往往使其经济上遭受巨大损失。
当中小企业发展到一定阶段时，将面临扩大规模，多元化投资等问题，这些方案和决策的选择对企业有着举足轻重的作用。
田莉杰认为，中小企业一般有较少的业务围，并且每一项业务只有较少的产品；其销售渠道、拓宽的地域和市场销售量相对集中；管理层集权管理色彩比较浓厚，在重大项目的决策方面占据主导地位甚至存在长官意志办事；管理的层级、控制的环节相对较少；有相对简单的交易处理系统和规程；因经营规模小，人员配置上有时往往一人身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性；现有的人员素质、职业道德水平参差不齐，且很少或没有员工正式培训；具有控制职能的相关部门设置较少。