固定资产核算工作流程(doc 1)
固定资产流程
固定资产工作流程图设备的申请和购置设备的调拨设备的报废按实际需求，各部门申报设备项目统计、审批上报公司总经理r A调出调入双方认可，填固定资产调____ J« Ff调拨单签字、盖章I 上报公司总经理__J使用部门根据设备的情况及规定提出实地组织查看设备情况，使用部门填——写报废单—计划下达后会向公司职能部门执行生效后财务部留存登记上帐将设备实际情况、数据上报总经理审批财务部根据资金情况按轻重缓急安排丿除集中采购外，财-务部按计划组织购公司批准后，会同公司职能部门制定设备----- 报废价格-----购置设备报公司登记上帐、报销严格监督报废设备是否继续使用财务部各岗位工作流程图及标准基建助理岗位工作流程图------------------------------------------------------------------------------------------------- \根据实际需要，使用部门申报项目__________________________________________ >I立项后，制定工程方案和预算__________________________________________ JT监督工程投资及工程进度I严格控制投资审核，减少洽商部分工程竣工，组织验收工作收集工程资料备案，审核工程决算工作标准1、保证基建项目的立项合理。
2、保证费用支付的合理准确。
3、保证基建项目全过程图纸、文字资料齐全4、保证工程质量验收及时、到位，不走形式现金出纳岗位工作流程图工作标准1、严格执行财务规章制度。
对报销单据严格审核，确保原始凭证内容的真实、完整。
2、审核无误的报销清单，将会计科目及时录入ucdos系统。
打印会计凭证，装订成册。
3、确保费用报销单填写内容完整，附件张数准确，并在每笔支出凭单及原始凭证上加盖附件章，在出纳处签章。
4、库存现金日清日结，填制库存现金盘点表。
(完整版)固定资产管理流程图
1、固定资产购置流程
固定资产预算审批流程图
、购置流程
2、固定资产使用流程、盘点清查流程
资产打企管丿
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发现的
—-弋r、对责仟,
、内部调拨及借用流程
3、固定资产闲置处理流程
、封存及闲置设备处理流程
固定资产管理流程图目录
、固定资产预算审批流程
、请购审批流 、购置流程 、验收流程 、登记流程 、盘点清查流 、升级与维修流 242、 融资租 243、 抵押 资产租赁处 、固定资产报丿发流 固定资 内部调拨及借用流
241、外部租 固定资产 、封存及闲置设备处理 固定资
、固定资产租赁流程。
四最简洁实用的财务固定资产核算岗工作流程
四最简洁实用的财务固定资产核算岗工作流程财务固定资产核算岗是负责对公司固定资产进行核算、登记和管理的岗位。
在这个岗位上，核算员需要完成一系列固定资产相关的工作，包括购置、折旧、处置等操作。
以下是四个最简洁实用的财务固定资产核算岗工作流程：1.购置流程：a.采购部门申请购买固定资产：采购部门根据业务需求和公司规定，填写固定资产申请单，包括资产名称、型号、数量、金额等信息，并附上相关凭证。
c.采购与付款：采购部门根据审核结果，与供应商洽谈购买条件，签订采购合同，并付款购买固定资产。
d.登记与入库：财务固定资产核算员根据购买凭证，登记固定资产的基本信息，如名称、规格、数量、价格等。
同时，将固定资产入库，并分配资产编码。
2.折旧流程：a.资产登记准备：核算员在每个会计年度初，对上一年度购置的固定资产进行折旧准备，包括资产分类、折旧方式等。
b.折旧计算：根据公司折旧政策和法规要求，核算员计算每个月、季度或年度的固定资产折旧金额。
折旧公式：(购置价值-残值)÷使用期限。
c.折旧记账：核算员根据计算结果，按照会计准则的要求，在会计软件系统中录入折旧记账凭证，并及时更新固定资产账簿。
3.处置流程：a.处置申请：资产管理员或相关部门申请处置固定资产，填写处置申请单，包括资产编码、处置原因、预计处置价格等。
b.处置审批：财务部门根据申请单，进行处置申请的审批，包括审核申请人身份、核对申请信息等。
如符合公司政策，则审批通过。
c.处理与结算：核算员根据审批结果，组织处置固定资产的相关工作，如拍卖、出售、报废等。
同时，根据实际处置价格，更新固定资产账簿，结算处置损益。
4.盘点与清查流程：a.资产盘点：核算员每年进行一次固定资产盘点，包括实物数量、状态、使用情况等。
核算员与资产管理员一起，对账簿与实物进行核对和调整。
b.资产清查：在盘点过程中，核算员对固定资产登记簿进行审核和修正，确保账簿和实物的一致性。
同时，对于存在差异的资产进行追踪和调查。
固定资产投资项目入库纳统工作流程及具体要求.doc
固定资产投资项目入库纳统工作流程及具体要求4固定资产投资项目入库纳统工作流程及具体要求∙索引号：XXGK-2017-003076∙发文机关：项目入库∙发文字号：∙成文日期：∙发布日期：2017-05-15 09:22∙发布机构：县统计局∙浏览次数：3195次一、固定资产投资项目统计范围及报表报送方式（一）统计范围标准：凡建设施工场地在凤县境内，批复、核准、备案文件上核定的，计划总投资在500万元以上的项目。
开发项目的主体单位必须是在凤县注册的独立法人单位。
（二）纳统程序：由项目主体单位向发改部门申报项目，发改部门通过在线审批平台进行审批，项目主体单位取得项目的立项文件（批复或备案文件）后，完善好入库所需其它资料（下述）报县统计局申请入库。
县统计局经审核制作统一格式文档报经市、省、国家统计局逐级审批后，合格的进入全县固定资产投资库，方可进行固定资产投资数据报送。
（三）投资数据上报方式及注意事项1、投资数据上报方式（1）5000万元以下（500万元—5000万元）项目：每月由投资单位向县统计局报送纸介质报表（固定资产投资项目情况表，由统计局提供），由统计局专业人员审核录入、汇总上报。
（2）5000万元以上项目：每月由投资单位通过国家统计局联网直报平台自主上报投资数据，网址：。
2、投资数据上报注意事项（1）1个项目当月上报投资额如果超过3000万元，需提供工程进度确认单（后附）或设备购置票据。
（2）投资项目除单纯购置设备项目外，不得当月入库当月竣工，即建设工期和上报投资数据最少在2个月以上。
（3）如项目累计完成投资等于计划总投资，则视为项目已完工。
若累计完成投资超出计划总投资，需要提供项目追加投资文件及项目竣工证明或工程进度确认单。
二、固定资产投资项目申报入库流程（一）5000万元（500—5000万元）以下项目5000万元以下的固定资产投资项目当月申报入项目库（不入名录库），当月可以报送投资数据。
例如：**公司开发的**项目，该项目投资3800万元，3月份该公司申报进项目库，3月份就可以上报投资数据。
固定资产核算流程说明
固定资产核算流程说明
一、流程简介：
1、流程内容
本流程描述固定资产核算的流程。
2、流程的起止点
固定资产核算自固定资产购入、转资开始，至固定资产报废清理并会计处理止。
3、术语解释：
固定资产核算的含义：就是对固定资产从购置、确认、转资、折旧、改良、调剂、调拨、租赁、评估、减值、清查、报废、清理、处置等一系列管理过程。
主要涉及的几个方面：转资、折旧、后续支出、调剂与调拨、租赁、评估、减值、清查、报废、处置等
二、流程涉及部门及职责
业务主管部门及职责：
财务处：固定资产的核算，账务处理。
业务参与部门及职责：
机动设备处：固定资产实物管理部门；协调各部门进行固定资产管理的相关工作；改良、调剂、调拨、租赁、评估、减值、清查、报废、清理、处置等确认、审核、审批等相关工作
生产运行处：对固定资产提出改进、鉴定等审核工作。
技术发展处：负责固定资产投资计划、立项、报批及前期管理工作；对固定资产报告技术能力、改进、报废鉴定的审核、协助机动处等做好固定资产账实相符工作等。
审计监察处：负责相关的审计工作。
三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度：
财政部《企业会计准则-固定资产》
《固定资产报废及处置细则》
《固定资产管理办法》
2、记录：
固定资产明细、固定资产计提折旧、改良、评估、清查等记录、固定资产调拨单、固定资产报废申请单。
四、涉及风险和相关控制
五、其他需要说明的事项
无。
固定资产核算财务工作流程
固定资产核算财务工作流程点击返回前页(此行不会被打印)固定资产1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核注：年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证①注销固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理③支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款④结转净损益借：固定资产清理贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理——→传主管岗复核在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度——→编制记账凭证借：更改工程——GMP—相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
固定资产核算流程
流程
具体业务处理
1
购入固 定资产
（不需 要安 装）
预付设备采购款，根据设备采购合同，经审核的 资金支付审批表，供应商开具的收款收据或者预付 款发票。
会计分录：
借：应付账款-应付购货款【XX公司】
贷：银行存款
固定资产验收入账， 根据可确定的固定资产购入 成本，包括本单位设备物资部提供的设备购置申请 表、设备购置合冋、已编号的设备验收单、供应商 开具的有效发票等资料，确定固定资产原值，并建 立固定资产台帐。
会计分：
借：固定资产-生产用/非生产用固定资产
应交税费-应交增值税-进项税额（根据税法规
定可以抵扣部分）
贷：银行存款/应付账款-应付购货款
2
购入固 定资产
（需要 安装）
购入需要安装的固定资产，根据设备购买成
本、安装成本、安装调试过程中发生的支出等，
进行账务处理。
会计分录：
固定资产管理业务流程
固定资产管理流程一、业务目标1．经营目标确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。
2．财务目标对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。
3．合规目标完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。
确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。
二、业务风险1．经营风险由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折旧管理混乱。
2．财务风险由于固定资产保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符；固定资产发生了减值但没有及时进行账务处理，使其账面价值被高估；计提折旧错误，造成成本、费用失真。
3．合规风险可能导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1．外购固定资产（1）购置前的计划审批。
a.申请：由申请单位填制《固定资产请购单》，标明设备规格、型号、数量及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。
b.初审：设备采购部门审核《固定资产请购单》采购的必要性、可行性、合理性，签署意见后报主管副总经理。
c.预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门的意见进行审核并签署意见，并包公司办公会讨论。
★ d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理审核签字。
d.采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。
（2）设备购置流程。
a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。
并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。
★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。
对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。