内部控制和风险管理
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理是现代企业管理的重要组成部分。
有效的内部控制和风险管理可以帮助企业提高管理效率，降低风险，保护企业利益。
本文将从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督的角度，探讨内部控制与风险管理的重要性和实施方法。
一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括企业的目标和价值观，企业的组织结构和分工，以及企业的文化氛围。
建立良好的控制环境对于有效的内部控制至关重要。
企业应该明确制定目标，树立正确的价值观，建立合理的组织结构，营造良好的企业文化氛围。
只有这样，才能够确保内部控制体系的有效运行。
二、风险评估风险评估是内部控制的第一步。
企业需要对内部和外部的风险进行全面评估，确定风险的概率和影响程度。
在评估风险的过程中，企业应该明确风险的来源和影响因素，制定相应的应对措施。
通过风险评估，企业可以及时识别和应对潜在的风险，从而保护企业的利益。
三、控制活动控制活动是内部控制的核心内容。
企业应该建立完善的内部控制流程，确保各项业务活动按照规定的程序进行，遵循合理的授权制度和分工原则，提高业务活动的效率和准确性。
同时，企业还应该建立健全的内部审计机制，及时发现和纠正问题，并提供改进方案。
四、信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要保障。
企业应该建立有效的信息收集和分析系统，确保信息的准确性和及时性。
同时，企业还应该建立健全的沟通机制，加强内部人员的交流与协作，提高沟通效果和问题解决能力。
只有确保信息的畅通和沟通的有效性，才能够保证内部控制和风险管理的有效实施。
五、监督监督是内部控制和风险管理的重要组成部分。
企业应该建立独立的监督机构，对内部控制和风险管理的实施情况进行监督和评估，及时发现问题并提出改进建议。
同时，企业还应该建立健全的考核和奖惩制度，激励员工积极参与内部控制和风险管理工作，确保内部控制体系的持续有效运行。
综上所述，内部控制与风险管理在现代企业管理中扮演着重要的角色。
企业应该根据自身的情况，建立完善的内部控制体系，通过控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等手段，确保企业的管理有效性和风险的控制。
风险管理和内部控制
风险管理和内部控制引言风险管理和内部控制是组织管理中至关重要的两个方面。
风险管理是指确定并评估组织可能面临的各种风险，并采取控制措施来降低这些风险对组织目标的影响。
而内部控制是指组织内部建立的一系列控制措施，以确保组织的运作符合规定，遵守法律法规，并且具有高效性和效力。
风险管理风险管理是组织管理中的重要部分，通过对风险的识别、评估和应对，可以降低组织面临的潜在风险对组织目标的影响，从而保护组织的利益。
风险管理的过程包括以下几个步骤：1.风险识别：识别组织可能面临的各种风险，并对其进行分类和分析。
这可以通过调研、审核和分析组织的运营活动、财务状况、市场环境等来实现。
2.风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其对组织目标的潜在影响程度和概率。
这可以采用定性或定量的方法，例如风险矩阵、概率统计等。
3.风险应对：根据风险的评估结果，制定相应的风险应对措施。
应对措施可以包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
并且，风险应对应该制定相应的责任和时限，确保措施的实施和效果。
4.风险监控：通过实施风险监控，实时跟踪风险的变化和发展，及时采取措施防范风险的可能影响。
监控可以包括内部和外部的监控手段，例如报告、指标监控、审计等。
内部控制内部控制是组织管理中的核心环节，它通过建立一套合理的制度、方法和流程，确保组织的运作符合规定，达到高效和效力。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1.资产保护：内部控制应该保护组织的各种资产，包括财务资产、知识产权、员工和客户信息等。
通过建立授权、会计与财务、审计和风险管理等制度，确保资产不受侵害。
2.信息可靠性：内部控制应该确保组织的内部和外部信息的准确性和可靠性。
这可以通过建立信息管理和控制制度、审计和验收等手段实现。
3.业务效率：内部控制应该通过合理规划流程和资源，优化组织的运作效率。
这包括制定工作流程、规范流程、提供培训和技术支持等。
4.合规性：内部控制应该确保组织的运作符合法律法规和合规要求。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理随着企业日益复杂化的经营环境和竞争状况，风险管理变得越来越重要。
在现代企业运营过程中，如何防范风险，保证财务数据的真实与准确性，建立有效的内部控制是企业面对风险的重要保障。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部通过制定一系列的管理制度和控制措施来保护公司财产和维护业务运作的有效性、有效性和合规性的一种管理手段。
内控制度是公司制定的一系列企业控制制度、流程标准、管理方法和各项组织规定的集合，以实现企业经营管理目标为最终目的，达到风险管理的目的。
在公司财务管理中，以内部控制为核心的控制体系被广泛采用，其核心价值在于防范风险、提高控制操作的效率，保障公司财产的安全与稳定引导公司可持续发展。
二、内部控制的目标1、风险管理企业内部控制的首要目标是风险管理，制定适当的企业管理制度，建立监督机制，明确组织结构，根据企业实际业务和运作风格设计企业内部控制标准，确保管理制度和企业活动之间的一致性，通过分层次、区分职责、建立相互配合的内部控制标准和流程，确保企业风险控制在适当的范围内。
2、财务管理内部控制体系的另一重要目标是财务管理。
公司的财务管理必须建立在稳健的内部控制管理基础之上，以确保公司财务数据的真实性和准确性。
同时，必须确保正常运转的财务监控和内部审计机制的正常推进，以避免因财务风险的存在而导致公司损失或财务失控的情况。
3、企业规范管理内部控制体系的另一目标是企业规范管理。
企业要规范管理流程、标准化各项管理操作，实现优化企业管理和有效管理，提高企业活动的整合性和协同性，以实现企业全面发展的目标。
三、内部控制的基本特征1、层级性：内部控制应以层级关系分别制定一定范围的管理计划和控制流程。
2、内部配合：内部控制的各项控制操作应相互配合、层层落实。
3、全面性：内部控制应该遵守相关法律、法规，有利于公司成长发展的流程通畅畅通，避免公司与法律、法规产生矛盾。
4、适度性：内部控制必须根据企业实际情况，恰当的制定初步的标准并适当完善。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理在当今复杂多变的商业环境中，每个组织都面临着各种各样的风险。
为了保护组织的利益、确保财务报告的准确性以及促进企业的长期可持续发展，内部控制和风险管理变得至关重要。
本文将重点探讨内部控制和风险管理的概念、原则以及其在组织中的重要性。
一、内部控制的概念和原则1. 概念内部控制是指为了实现组织目标而制定的一系列政策、流程和控制措施，旨在管理和监督组织内部的各种风险。
内部控制覆盖了组织的财务、运营和合规等方面。
2. 原则（1）风险评估与监控：组织应该对内部和外部的各种风险进行评估，并建立监控机制来识别和控制风险。
（2）控制活动：组织应该建立适当的内部控制活动，以确保风险得到有效控制。
（3）信息与沟通：组织应该确保准确、及时、完整的信息流动，以便管理层做出明智的决策。
（4）监督与反馈：组织应该建立监督和反馈机制，定期评估内部控制的有效性，并作出必要的改进。
二、风险管理的概念和原则1. 概念风险管理是指组织为了应对各种不确定因素而采取的一系列措施和策略。
通过风险管理，组织可以识别、评估和应对各种风险，以最小化潜在的损失。
2. 原则（1）风险识别与评估：组织应该建立风险识别和评估机制，确保及时发现与评估各种风险。
（2）风险防范与控制：组织应该采取适当的措施和策略，以控制和减轻已经识别的风险。
（3）风险应对与应急预案：组织应该制定应对已经发生或可能发生的风险的应急预案，以便在风险发生时能够及时应对。
（4）风险监督与改进：组织应该建立监督和反馈机制，定期评估风险管理的有效性，并作出必要的改进。
三、内部控制与风险管理在组织中的重要性1. 保护组织利益：通过建立有效的内部控制和风险管理机制，组织可以防止内部和外部的各种风险对组织利益造成的损害。
2. 提高经营效率：内部控制和风险管理可以帮助组织识别和处理潜在的风险，优化组织资源的配置，提高经营效率和效益。
3. 促进可持续发展：通过建立健全的内部控制和风险管理机制，组织可以建立起稳定可靠的商业运作模式，促进企业的可持续发展。
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理引言内部控制和风险管理是现代企业管理中不可或缺的重要环节。
随着经济发展和企业规模的扩大，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化，为了保障企业的可持续发展，强化内部控制并有效管理风险成为企业必须关注的问题。
本文将对内部控制和风险管理进行介绍和分析。
内部控制定义内部控制是指企业在经营和管理活动中，为达到预期目标并保护财产安全、保障信息的准确性和完整性，采取的一系列组织措施和管理方法。
内部控制包括内部控制目标的设定、内部控制环境的建立、风险评估与控制、信息与沟通、监测与反馈等多个要素。
目的内部控制的目的主要有以下几个方面：1.保护企业财产和利益：通过建立合理的内部控制制度和流程，预防和发现内部和外部的潜在风险和威胁，确保企业财产的安全和利益的保护。
2.提高经营效率：内部控制能够明确责任和权限，并建立合理的审批流程和决策机制，以提高经营效率和资源利用效率。
3.提升信息质量：内部控制可以保障信息的准确性、及时性和可靠性，为企业的决策提供可靠的数据支持。
4.遵守法律法规和规范经营行为：通过合规的内部控制制度和流程，确保企业的经营行为符合法律法规和道德规范，避免违规风险。
要素和实施方法内部控制的要素包括：控制环境、风险评估与控制、控制活动、信息与沟通、监测与反馈。
实施内部控制需要企业明确责任和权限、建立审批流程和决策机制、制定政策和程序、加强内部沟通和培训、建立监测和反馈机制等。
风险管理定义风险管理是企业对潜在的风险进行识别、评价、控制和处理的过程。
风险管理旨在降低风险发生的可能性和影响，保护企业的利益和目标。
风险识别和评价风险识别是指通过对企业内部和外部环境的分析，确定可能对企业产生不利影响的各类风险。
风险评价则是对已识别出的风险进行定性和定量的评估，确定其发生可能性和可能带来的影响程度。
风险控制和处理风险控制是指通过采取相应的措施和策略，降低风险的发生概率和影响程度。
风险处理则是在风险发生时，采取相应的措施和应对策略，尽量降低风险带来的不利影响。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理随着企业竞争的加剧和商业环境的不确定性增加，内部控制和风险管理变得日益重要。
良好的内部控制和有效的风险管理是企业可持续发展的基础。
本文将就内部控制和风险管理的概念、原则以及实施步骤进行探讨，旨在帮助企业建立健全的内部控制体系和有效的风险管理机制。
一、内部控制的概念与原则内部控制是指企业为了达到经营目标，通过组织、方法、制度和程序等手段，在其行为、活动和资源配置中，对实现目标的过程和方法进行规范、管理和控制的一种管理手段。
内部控制的原则包括全面性原则、适度性原则、经济性原则、适用性原则、可行性原则和灵活性原则。
全面性原则要求内部控制覆盖企业各个环节和方面；适度性原则要求内部控制应当根据风险评估的结果进行合理的安排和设计；经济性原则要求内部控制的成本应当与效益相适应；适用性原则要求内部控制应当根据企业的规模、性质和特点等因素进行个性化设计；可行性原则要求内部控制应当在企业内部形成可行的操作程序和管理制度；灵活性原则要求内部控制应当能够及时根据企业内外部环境的变化进行调整和改进。
二、风险管理的概念与原则风险管理是指企业对可能影响目标实现的不确定事件进行识别、评估、处理和监控的一种管理活动。
风险管理的原则包括全员参与原则、系统性原则、持续性原则、风险优先原则和科学决策原则。
全员参与原则要求风险管理不仅仅是管理层的职责，而是需要全体员工共同参与；系统性原则要求风险管理应当以系统思维为基础，形成完整的风险管理体系；持续性原则要求风险管理是一个长期的过程，需要持续不断地进行；风险优先原则要求企业应当根据风险的重要性和优先级进行风险管理的决策和资源配置；科学决策原则要求风险管理应当基于科学的分析和决策，避免主观主义和盲目性。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制和风险管理密切相关，内部控制是为了实现风险管理的目标而存在的。
内部控制通过明确责任、规范行为、分离职责等方式，帮助企业识别和管理风险。
同时，风险管理又为内部控制的有效实施提供了依据和支持。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理引言：随着经济的不断发展和全球化的进程，企业面临的风险和不确定性也在不断增加。
为了保障企业的利益和可持续发展，内部控制和风险管理成为了企业管理的重要组成部分。
本文将从内部控制和风险管理的概念、原则和重要性等方面，对其进行详细阐述。
一、内部控制的概念和原则内部控制是指企业为实现其目标、提高运作效率和经济效益，采取一系列策略和措施，建立的一套相互补充、相互制约的管理制度和机制。
其目的是通过厘定各种操作程序、规定独立的决策职权和授予责任，确保业务活动及相关信息真实、准确地传达，并有效提供给决策者。
内部控制的核心原则主要包括审计、监管、评估和调整。
审计是通过内部或外部的检查、核实和论证，评估业务活动的效果和结果。
监管是指企业对资金、资产及其运作过程进行监控，以确保其合法性和安全性。
评估是指通过定期评估内部控制的有效性和适应性，不断优化和完善管理制度和机制。
调整是根据评估的结果，不断对内部控制进行调整和改进，使其更加符合企业的需求。
二、风险管理的概念和原则风险管理是指通过制定适当的政策、程序和方法，识别和评估可能对企业目标和利益造成负面影响的不确定因素，制定防范和应对措施，以降低和控制风险的可能性和影响。
风险管理的原则主要包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测。
风险识别是通过对企业内部和外部环境的全面了解，确定可能对企业产生影响的各类风险。
风险评估是对已识别的风险进行定性和定量的评估，确定其可能性和影响程度。
风险控制是通过制定相应的风险管理策略和措施，对风险进行防范和控制。
风险监测是对风险控制措施的实施过程进行监测和评估，及时发现和解决问题。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理是紧密相关的概念，两者相互依赖、相互促进。
内部控制是防范和控制风险的重要手段之一，是保证风险管理有效实施的基础。
风险管理则为内部控制提供了明确的目标和依据，为内部控制的建立和完善提供了指导和支持。
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信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
内部控制的 神经系统
内部控制和风险管理
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内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
内部控制和风险管理
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coso报告提出些新的、有价值的观点
内部控制和风险管理
内控弱点之——销售管理
没有妥善管理和保管销售合同 没有合理的客户资信调查 销售预算制定缺乏合理预测 销售过于依赖单一客户 没有考虑好代理商的销售能力 客户的维系率 定价体系 订单处理流程不规范 规范可控的收款流程 销售人员的激励机制 没有合理政策——佣金与回扣
内部控制和风险管理
内控弱点之——采购管理
没有明确的供应商选择程序 对供应商的选择标准没有定期更新 过分依赖单一供应商 采购超出预算而不需要特别批准和解释 采购合同没有妥善管理 回扣、礼物、礼金（票据） 以次充好（假） 采购与收货分开 不按标准购买 采购与付款分开 采购权力太过于集中 过分强调价格（性价比） 紧急采购 与库存之间
内部控制与风险管理
内部控制和风险管理
什么是风险
• 风险的定义： • 企业风险的定义：在企业生产经营过程中，由于各种事先无法预料的
不确定性因素的影响，使企业的实际财务结果和状况与预期发生一定 的偏差，从而有蒙受损失或获取额外收益的机会或可能性.
注意： • 实际和预期的偏差 • 财务结果和状况：利润和现金流 • 风险的两面性：损失和收益
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
内部控制和风险管理
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监督和评估内部控 制系统设计合理性和运 行有效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
内部控制和风险管理
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为了实现控制目标，保 证内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟通。 信息沟通贯穿于整个控制
帐物不符，（进、消、存）没有做日清日对
职责不明，管帐的管物
没有库存目标，或执行不力，未实行安全库存管理
对入库物资没及时清对
存货贬值，报废
库存管理成本
内部控制ห้องสมุดไป่ตู้风险管理
内控弱点之—固定资产管理
总帐与明细帐没有定期核对 固定资产实物没有标签和编号可辨认 固定资产没有定期盘点 没有完全办理好对固定资产所有权的法律程序 固定资产报废没有一个清晰的处理程序 没有处理闲置固定资产的程序 固定资产维护责任人不明确 固定资产维修配件的采购销售管理 折旧、维护、报废、更换漏洞较大 固定资产投资回报率要严格审核，避免投资大，收益小 登记、清查工作被忽略
4
帮助达 成组织目标
风险
=控 制 为 什 么
控
+
制
什
么
董事会 总裁室 经理层 员工层
谁
+
来
控
制
内部控制和风险管理
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如何理解内部控制
• 目的性 • 是一种动态的过程 • 是企业经营过程的一部分 • 深受环境的影响 • 企业的每一名员工既是控制主体又是控制客体 • 内部控制是针对人设立和实施的
内部控制和风险管理
风险评估
控制环境
内部控制和风险管理
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风险是一种潜在的 问题或损失。
风险评估： 确定什么地方可能
出错，会有什么影响？
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
内部控制和风险管理
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为合理保证经营管理目标的 实现，管理和防范风险所采取的措 施和行动。
•控制活动包括：高层管理人员对 企业绩效进行分析、直接部门管理、 对信息处理的控制、实物控制、绩 效指标的比较、职责分离等
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内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
内部控制和风险管理
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构成一个企业的氛围，是其他 内部控制要素的基础，是推动控制 工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德价值 观、评定员工能力、董事会、管理 哲学和经营风格、组织结构、责任 的分配与授权、人力资源政策及实 务等
信息与沟通
监控 控制活动
内部控制和风险管理
内控弱点之——资金管理
公司章、法人章和财务章由同一人保管 没有定期的现金流量预测或预测常不准 过多的银行帐户而又管理不善 没有及时收取银行对帐单 银行调节表没有及时编制、由第三者审阅和签名批准 过久的待处理对帐事项没有处理 缺乏明确的信贷政策——客户选择标准、信用评估程序、信贷评估模型 帐款催收依赖于销售人员 与客户或供应商没有定期核对余额 存量过大 人员素质
内部控制和风险管理
什么是内部控制 ➢ 内部控制是组织为实现经营目标，通过制定和实施一系 列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制 、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制和风险管理
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各 项政策与程序。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管 理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营 的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架 构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监 督五项要素构成。
• 明确对内部控制的“责任” • 强调“软控制”的作用 • 强调风险意识 • 融合管理与控制 • 强调内部控制的分类及目标 • 明确内部控制只能做到“合理”保证 • 成本与效益原则
内部控制和风险管理
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企业内控弱点
企业内控弱点之一——资金管理 内控弱点之二——采购管理 内控弱点之三——存货管理 内控弱点之四—固定资产管理 内控弱点之五——销售管理 内控弱点之六——人力资源 内控弱点之七——税务管理 内控弱点之八——领导一支笔 内控弱点之九——缺乏流程 内控弱点之十——过分强调成本
内部控制和风险管理
内控弱点之——存货管理
没有清晰的存货管理系统
仓库帐没有定期和财务帐核对
盘点只依赖于口头指示，无盘点指引
货物出入库时只由单一人员处理
出入库单没有处理人员签名核实
生产人员随意提取物资而不填出库单
对需要先经过质量检查的货物没有填制入库单
没有编制存货库龄
货位管理不明确，帐物定制不明，标示不明
注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起 机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经 理协会，美国会计学会，管理会计协会。