十堰市地方税务局文件

十堰市地方税务局文件十地税发〔2009〕26号市地方税务局关于印发《十堰市地方税务局服务经济社会发展的实施意见》的通知各县（市）地方税务局、城区各分局、稽查局：现将《十堰市地方税务局服务经济社会发展的实施意见》印发给你们，请遵照执行。

二○○九年三月十六日— 1 —十堰市地方税务局服务经济社会发展的实施意见为充分发挥地税部门职能作用，更好地服从、服务党委政府决策，服务地方经济社会发展，服务广大纳税人，进一步提高行政效能，用足用活用好各项税收优惠政策，积极营造优良的税收政策环境，优化投资环境，促进我市经济社会又好又快发展，根据《省地方税务局关于促进社会经济发展的若干意见》（鄂地税发〔2008〕148号）、《湖北省地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施》（鄂地税发〔2008〕125 号）和《十堰市地方税务局促进地方经济社会发展的地方税收优惠政策与措施》（十地税发〔2008〕98 号）有关文件和政策精神，特制定本实施意见。

一、服务工业经济发展的若干意见（一）把有利于十堰经济社会发展、有利于企业成长壮大作为衡量税收政策执行效果的重要标准。

充分研究和利用国家税收优惠政策的操作空间和拓展余地，依法放大政策效应，将国家税法规定的减、免、缓、抵免、税前扣除、税前弥补亏损、提高起征点等税收优惠政策用好、用足、用到位。

政策明文规定的，不折不扣地执行；政策留有余地的，挖掘政策潜力；政策规定有幅度，属于各级地税机关权限的，从宽执行；属于各级政府权限的，及时提出建议报政府批准后执行。

（二）工业企业受市场因素影响，难以维系正常生产经营，出现较大亏损的，报经地方税务机关批准，免征自用房产的房— 2 —产税、城镇土地使用税。

（三）工业企业连续停产（不包括季节性生产的企业或因设备正常检修而停产）时间在六个月以上者，免征闲置期间的房产税。

（四）工业企业占用土地中，已出售给职工的住宅用地中的公共道路、绿化、公共设施等业主共同所有的院落用地，免征城镇土地使用税。

（五）工业企业搬迁后原场地不使用的土地，报经地税机关审批后，免征城镇土地使用税。

（六）工业企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5 个纳税年度结转抵免。

（七）工业企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。

（八）工业企业安置残疾人，支付给残疾人员的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人员实际工资的100%加计扣除。

（九）工业企业安置残疾人达到从业人员总数25%以上的，报经地税机关批准，免征城镇土地使用税；安置残疾人达到从— 3 —业人员总数35%以上的，报经地税机关批准，免征房产税。

（十）支持汽车产业发展，鼓励强强联合，汽车行业企业合并时，允许企业以公允价值作为计税基础，并据以加速计提折旧，免征合并企业变更权属登记的契税和签订合并合同的印花税。

（十一）支持工业园区发展，对列入我市工业园区建设内的企业，从项目投产取得第一笔生产经营收入纳税年度起，三年内减按20%的税率征收企业所得税，缴纳房产税、城镇土地使用税有困难的可经批准给予减免。

（十二）支持高新企业发展，鼓励科技创新。

对企业申报的高新技术企业资料，2个工作日内审结，指定专人到有关部门协调办理。

对已批准的高新技术、资源综合利用企业及时给予税收优惠。

二、优化经济发展环境的若干意见（十三）新设立的企业，在办理税务登记时，免收税务登记证工本费。

（十四）对从事旅游业务的企业，在计征营业税时，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计征营业税。

（十五）对旅游企业通过奖励、折扣、折让等方式提供的门票优惠，按实际收取的价款确认计税营业额。

（十六）对建设期内为修筑铁路、公路、港口等交通基础设施所开采的应税砂石、粘土，减按每立方米0.5元的税额（税— 4 —率）征收资源税。

（十七）企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，对文化旅游事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（十八）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（十九）政府部门给予个人在招商引资、旅游发展等方面做出突出贡献的个人的奖励，允许在计征个人所得税时扣除50%的费用后计算征收个人所得税。

（二十）大力支持招商引资，跟踪大项目，服务大项目。

支持招商引资企业尽快产生效益，做强做大，对招商引资企业，建设期内免征城镇土地使用税，对经营初期有困难的，减征城镇土地使用税。

招商引资企业吸纳本地下岗职工再就业的给予税收政策优惠。

三、服务新农村建设的若干意见（二十一）支持新农村建设，对农村基础设施建设取得的收入，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

对政府统一规划的农民自住的新农村建设，经批准减半征收建筑营业税、城建税、教育费附加。

农民占用耕地新建住宅自用，减半征收耕地占用税。

（二十二）支持农民增收，农民个人从事种植业、养殖业、 — 5 —饲养业、捕捞业取得的收入免征各种税费。

对农民兴办的家畜、家禽饲养企业，免征企业所得税。

提高农村营业税的起征点，月营业收入达不到5000元的，所有税费免征。

对农村公共交通车船、农民自用的摩托车、服务于农渔业生产的拖拉机、捕捞和养殖渔船免征车船税。

对农村集体组织、农民个人投资兴办托儿所、幼儿园、养老院及残疾人福利机构所提供的育养服务取得的收入，免征营业税、城建税、教育费附加。

（二十三）支持和服务农业产业化建设，扶持农业产业化龙头企业做大做强。

对农业产业化国家重点龙头企业免征收企业所得税。

对香菇、木耳、猕猴桃、板栗等生产企业，减按20%税率征收企业所得税。

对从事茶叶种植、生产的企业减半征收企业所得税。

对经营有线电视网络的单位从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入，3年内免征营业税。

（二十四）对企业从事有关种植业、林业和农产品初加工等项目所得符合国家政策鼓励的，免征企业所得税。

对为“三农”服务的水利设施及其管护用地 （水库、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城镇土地使用税。

通过乡镇以上政府机关及非营业组织支付的支持 “三农”的捐赠，在企业当年所得税前全额扣除。

缴纳房产税、城镇土地使用税等地方税收确有困难的，可酌情减征或免征。

四、服务下岗失业人员、应届大学毕业生、返乡农民工和失地农民个人自主创业的若干意见（二十五）下岗失业人员、应届大学毕业生、返乡农民工和失地农民个人自主创业从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以— 6 —及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，在2009 年12月31日以前，从办理税务登记之日起， 3年内按每户每年8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

（二十六）支持全民创业，对失地农民、外出务工返乡人员、下岗失业人员、大学生、复员退伍军人在创业初期二年内，免征房产税、城镇土地使用税。

对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税。

五、服务库区移民搬迁的若干意见（二十七）对丹江口水库等南水北调水源区水电工程建设库区移民搬迁，承建、自建移民住房，免征建安业营业税；移民个人购买一处自住房屋，免征契税。

（二十八）全面落实支持县域经济、扶持民营经济发展、壮大中小企业的税收优惠政策，推动产业优化升级、科技自主创新，促进第三产业发展，增强经济发展后劲。

把科技创新企业、现代服务企业、中小企业、创业风险投资企业、资源综合利用企业、新办企业和改组改制企业作为扶持的重点对象，积极运用税收政策引导产业结构调整，促进经济快速发展。

六、服务国有企业改制的若干意见（二十九）按照《财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2008〕175号）的规定落实企业改制的优惠政策，对资产整体转让并接受债权债务的，企业资产转让收入免征营业税。

— 7 —（三十）对符合减免税条件的改制企业历年欠税，由企业向主管税务机关提出申请，按照法定程序办理减免税手续。

对已进入司法程序的破产企业，其历年所欠地方税款，按照《破产法》的清偿程序依法办理。

（三十一）对改制企业办理税务登记（或变更）手续的，一律免收税务登记证工本费。

（三十二）对东风汽车公司、东风实业开发公司所属企业在改制过程中有关资产处置所涉及的税收问题，参照市直工业企业改制的规定办理。

（三十三）对改制的工业企业由市中心向市郊搬迁的，其原在市中心区的房产、土地和闲置的厂房，由政府收回的，免征其闲置期间和资产过户的相关税收。

（三十四）企业合并、分立、股权重组、整体资产转让符合条件，可不计算资产重组所得，免征企业所得税。

被合并企业将房地产变更到合并企业，暂免征收土地增值税。

七、优化纳税服务（三十五）建立地税部门税收服务联系制度，确定税收服务重点单位，开展“促百家企业发展，增地税局长责任”活动，更新理念，解放思想，创新思维，强化税收服务责任，提升服务质量，营造良好的税收经济发展环境。

（三十六）健全纳税服务工作机制，牢固树立“纳税人至上”的税收服务理念，以纳税人的需求为导向，把税收服务贯穿税收工作的全过程，对需要特效办理的纳税人开展VIP服务，为纳税人提供方便、快捷、高效的咨询服务、办税服务、环境— 8 —服务、信息服务“绿色通道”。

（三十七）实行提前介入制度，对重点项目、重点企业前期主动介入，当好投资参谋，做好超前服务、靠前指导，需要地税部门上门服务的，地税部门派专业人员上门开展个性化服务，以满足纳税人个性化服务的要求。

（三十八）开展直通车服务，对享受直通车服务的重点单位，按照市政府的规定，对其所有涉税事项，只要符合税收政策，能即时办结的先即时办结，再按相关程序办理；不能即时办结的限时办结。

（三十九）建设服务型地税机关，将税收管理模式由“监督管理型”调整为“管理服务型”，以纳税人的需要为第一需要，厉行简政放权，简化程序，规范检查和行政处罚，优化纳税服务，提高服务的质量和效率。

— 9 —打字：涂 珍 校对：曹国琴 45份— 10 —。