应缴税费结算表
应交税费的会计账务处理分录
应交税费的会计账务处理分录1.计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税应交税费一应交资源税应交税费一应交环境保护税应交税费一应交城市维护建设税应交税费一应交土地增值税应交税费一应交房产税应交税费一应交城镇土地使用税应交税费一应交车船税应交税费一应交出口关税应交税费一应交教育费附加应交税费一应交地方教育附加应交税费一文化事业建设费以上为与收入有关的应交税费明细科目。
2.计入管理费用借：管理费用贷：应交税费一应交矿产资源补偿费一应交保险保障基金一应交残疾人保障金3.计入其他科目1）企业所得税借：所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷：应交税费一应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2）个人所得税借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷：应交税费一应交个人所得税3）烟叶税借：材料采购/在途物资/原材料贷：应交税费一应交烟叶税4）进口关税借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产应交税费一应交进口关税以上税金缴纳时，均借记"应交税费一企业所得税等二级科目"，贷记：银行存款"科目。
4.增值税有关的二级科目1）应交税费一应交增值税（详见后）增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、“出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税”等专栏。
2）应交税费一未交增值税"未交增值税"明细科目，核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
企业所得税汇算清缴申报表
企业所得税汇算清缴申报表企业所得税汇算清缴申报表是指每一家在中国境内注册并开展经营活动的企业都需要按照规定提交的一份税务申报表。
这份申报表统称为企业所得税汇算清缴申报表，是企业经过一年的经营活动、应纳税额评定、预缴税款、税收结算清算后展示企业税负状况的关键性工具。
企业所得税汇算清缴的流程简介企业所得税汇算清缴申报表是企业向税务部门汇报税金和纳税情况的方式，需要按照国家税收法规的规定进行。
一般情况下，每年的企业所得税汇算清缴申报表需要在3月1日之前申报。
在申报过程中，企业需要提供以下相关资料：1.《企业所得税年度纳税申报表》;2.《企业税务登记证》;3.《营业执照》;4.账务凭证;5.收入、成本相关结算单据;6.租金、物业税、其他相关费用证明;7.社保费、医疗保险费缴纳凭证等其他凭证。
在企业所得税汇算清缴申报表中，企业需要向税务部门申报年度纳税纳税总额、预缴税款、汇算是否缴纳、剩余预缴税金等信息。
如果企业税务部门发现企业申报的信息与其经营活动实际情况不符，或存在明显不符合税收法规的情况，将会按照相关法规规定予以惩罚。
企业汇算清缴申报表的作用企业所得税汇算清缴申报表是一份重要的税务申报材料，具有以下几个方面的作用：1. 展示企业经营活动的收入来源情况：企业所得税汇算清缴申报表展示了企业经营活动中的各类收入来源，这不仅可以让企业管理者更好地了解自己企业的经营收入状况，也能够帮助税务部门更加全面地监督企业有无通过非法手段获取收入的情况。
2. 提交企业的纳税信息：企业所得税汇算清缴申报表展示了企业在经营活动中的纳税情况，为税务部门提供了非常重要的信息，以便税务部门根据企业纳税情况调整税收政策。
3. 适当解决企业税收负担问题：企业所得税汇算清缴申报表可以让企业管理者更好地了解自己企业的税收负担状况，有利于企业更好的规划经营活动和税收策略，并有助于企业更加公正地履行自己的社会责任。
4. 防止企业法律风险：企业所得税汇算清缴申报表也是企业遵守税收法律法规的一份材料，企业在遵守税法的同时，也可以避免因未遵守相关税法而可能发生的法律风险问题。
二手房买卖中的过户税费分摊范本
二手房买卖中的过户税费分摊范本在二手房买卖过程中，过户税费的分摊是一项重要的事项。
买方和卖方需要按照法定规定来共同承担过户税费。
以下是一个过户税费分摊的范本，供参考：范本：一、合同双方买方：_________________（姓名）卖方：_________________（姓名）二、房屋信息1. 房屋地址：_________________2. 房屋面积：_________________（平方米）3. 房屋产权证号：______________4. 房屋交易价格：______________（人民币）三、税费分摊1. 基本法定税费（1）契税：按照国家税法规定，买方为主要缴税方，应承担房屋交易总价值的______%作为契税。
假设房屋交易总价值为_____________元，买方应缴纳契税_____________元。
（2）个人所得税：根据买方在本次房屋交易中产生的差价计算个人所得税。
买方在此次交易中产生的差价为_____________元，个人所得税税率为________________%，因此，买方需要缴纳个人所得税_____________元。
（3）土地增值税：卖方为主要承担方，根据法律规定，卖方需要承担土地增值税。
土地增值税的计算方式为_____________，根据房屋交易总价值及土地增值税税率，我们将计算得出卖方需要缴纳土地增值税_____________元。
2. 其他费用（1）公证费：根据不同地区的规定，公证费稍有差异。
通常买方和卖方各承担一半的公证费用。
假设本次公证费用为_____________元，则买方需要支付_____________元，卖方需要支付_____________元。
（2）评估费：按照市场惯例，评估费用由买方承担。
本次评估费用为_____________元，由买方负责支付。
（3）中介费：按照市场惯例，中介费用由卖方承担。
本次中介费用为_____________元，由卖方负责支付。
应缴税费记忆口诀
应缴税费记忆口诀
应缴税费包括：
1、增值税、消费税、资源税、城建税、教育费附加、矿产资源补偿税、土地增值税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、环境保护税、车船使用税、房产税
2、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税
企业一般就涉及以上17个税种（13+4），但是，2所列的四个税种不通过“应缴税费”科目核算，缴纳后计入“税金及附加”帐户。
通俗理解：
“1”所列的13个税种属于先“上车后买票”，要通过“应缴税费”科目进行结算。
“2”所列的4个税种，属于“先买票后上车”，故不需通过“应缴税费”科目去结算
总结“应缴税费”记忆口诀如下：
应缴税费要记祥，
增、消、资，城、教、矿，
二土、二得、环、车、房！
印、耕、契、车走一旁，
“税金及附加”是你娘。
税务年度申报与结算表的填写与提交
税务年度申报与结算表的填写与提交一、概述税务年度申报与结算表是企业在每个财务年度结束后，向税务机关申报公司所得税等税种的表格。
本文将详细介绍如何填写与提交税务年度申报与结算表。
二、填写税务年度申报与结算表的步骤1. 收集所需资料：在填写税务年度申报与结算表之前，首先需要收集相关资料，包括企业财务报表、纳税申报表、税务减免证明等。
2. 梳理财务数据：仔细审核财务数据，确保准确无误。
包括营业收入、成本费用、纳税调整项目等。
3. 填写表格内容：(1) 基本信息：填写公司名称、纳税人识别号等基本信息。
(2) 资产负债表和利润表：填写公司的资产负债表和利润表。
需确保数据与财务报表一致。
(3) 税务调整项目：填写与公司纳税相关的调整项目，如不征税收入、税务减免等。
(4) 免税所得和优惠政策：填写享受的免税所得和优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等。
(5) 可抵扣税额和实际应缴税额计算：根据相关规定计算可抵扣的税额和实际应缴税额。
(6) 其他信息：填写与纳税申报相关的其他信息。
4. 核对表格内容：仔细核对填写的表格内容，确保准确无误。
5. 签字与盖章：由企业负责人签字并加盖公司公章，确保申报表的真实性。
三、提交税务年度申报与结算表的渠道税务年度申报与结算表的提交通常有以下几种方式：1. 纸质递交：将填写好的税务年度申报与结算表打印出来，按规定要求装订成册，并在指定办税服务厅递交。
2. 网上申报：利用税务机关提供的网上申报系统，将填写好的电子版税务年度申报与结算表提交在线平台。
3. 委托代理：由专业的税务代理机构代为办理，他们会按要求填写申报表并代为递交。
四、注意事项在填写与提交税务年度申报与结算表时，需要注意以下事项：1. 准确无误：填写表格时要仔细审核资料，确保数据的准确性。
2. 规定要求：根据税务机关的要求填写表格，并按照规定的方式提交。
3. 时限规定：确保在规定的时限内完成申报与提交，避免延迟或滞纳金的产生。
社会保险费(单位部分)汇算清缴情况明细表
SB015社会保险费结算申报表（主表）企业编码：计算单位：元(列至角分)财务负责人签名：填表人签名：填表日期：年月日填表说明：1.本表供缴费人进行年度结算或终止结算时使用，共有3张附表，缴费人结算时请先填写附表（缴费人填表前，请仔细阅读本填表说明及当地地税部门提供的具体补充说明）；2.本表表头资料由计算机提取数据库信息产生；3.第1列费种、第2列费目分别从附表1中第1列、第2列提取，相同费目只提取一次；4.第3列从附表1中第3列分别提取起止日期，同费目所属期分段的，合并所属期后分别提取；5.第4列工资总额、第5列可扣减项目金额、第6列结算所属期缴费基数、第7列结算所属期应缴金额分别从附表1第4列、15列、16列、18列对应项目中提取，同费目分行计算的，按该费目合计数提取；6.第8列结算所属期内已申报金额按费目由计算机提取数据库信息产生，取数口径为该费目已成功向地税部门申报．．的、费款所属期属本结算所属期内的应缴数（结算所属期内缴费人自行申报金额，即按每月缴费基数乘以当月缴费比例计算申报的累计数。
不包括社保部门产生的应征数）；若年度结算申报前,有发生属本结算所属期内的退库金额,应当减除；7.第9列已减征或抵缴金额按费目由计算机提取数据库信息产生，取数口径为该费目费款所属期在结算所属期内（含起止日）的已减征金额或抵缴金额合计数；8.第10列结算期已批准未减征或抵缴金额按费目由计算机提取数据库信息产生，取数口径为结算期内已按减征或抵缴流程批准的费款所属期在结算所属期内（含起止日）的减征或抵缴数尚未减征或抵缴的金额。
9.表中补充资料由缴费人如实填报，有未填列项不能成功申报，并按提示返回操作。
SB015-1社会保险费结算汇总表（附表1）1、此表为《社会保险费结算申报表》的附表，结算时必须填写，并与主表同时报送；2、不能准确核算工资总额的缴费人必须先填写附表2，本表第4-15列可不写，第16列缴费基数按费种费目向附表2第7列取数；3、第3列所属日期、第5-14列调整项目和第17列缴费比例由各地自行维护，如果年度内缴费比例或调整项目发生变化的，可分不同时间段分行设置，各时间段应完整连接；4、表中需结算的费种、费目从《社会保险缴费登记表》中有结算标记的项目中取得，并按各地的维护设置产生第3列、第17列；5、第4列由缴费人据实填列结算所属期内实际发生的全部职工工资总额，同费目所属期拆分的，工资总额对应所属期拆分填列；6、第9、14、15、18列，按表中逻辑维护计算公式。
企业税费测算表
企业税费测算表企业税费测算表1-公司信息公司名称：注册地质：公司类型：所属行业：公司规模：2-企业税务登记2-1 税务登记类型：2-2 税务登记资料：●公司注册文件●营业执照副本●法定代表人联系明●经营场所租赁合同●组织机构代码证3-企业所得税3-1 纳税人资格认定：3-2 征收方式：3-3 税率及调整：3-4 报税申报材料：●暂估缴纳的纳税申报表●上年度企业所得税汇算清缴纳税申报表4-增值税4-1 征收范围：4-2 税率及分类：4-3 税务登记及报税：4-4 发票管理：●开具增值税专用发票申请表●发票领用及申报管理表5-印花税5-1 征收范围：5-2 税率及分类：5-3 税务登记及申报：5-4 税费结算及缴纳：●印花税纳税申报表6-企业所得税前扣除费用6-1 薪酬及社会保险费：6-2 办公费用：6-3 研发费用：6-4 税前扣除限额：7-城市维护建设税7-1 税率及计算方式：7-2 税务登记及申报：7-3 税费结算及缴纳：8-土地使用税8-1 税率及计算方式：8-2 税务登记及申报：8-3 税费结算及缴纳：9-城镇土地使用税9-1 税率及计算方式：9-2 税务登记及申报：9-3 税费结算及缴纳：10-附加税费10-1 教育费附加：10-2 地方教育附加：10-3 农民工就业保障费：10-4 城市建设维护费：10-5 其他附加税费：附件：本文涉及的附件包括：●公司注册文件●营业执照副本●法定代表人联系明●经营场所租赁合同●组织机构代码证●暂估缴纳的纳税申报表●上年度企业所得税汇算清缴纳税申报表●开具增值税专用发票申请表●发票领用及申报管理表●印花税纳税申报表法律名词及注释：1-企业所得税：根据国家税收法规定，纳税人根据其合法的收入额减除的额度缴纳的税费。
2-增值税：商品在生产和流通环节中增加的价值所增加的税收。
3-印花税：根据国家法律规定，对法定文件、印刷品、交易合同等进行征收的税费。
4-城市维护建设税：根据城市建设规划及城市基础设施建设需要，由纳税人缴纳的税费。
应缴税费的主要账务处理
应缴税费的主要账务处理。
（一）发生营业税、城市维护建设税、教育费附加纳税义务的，按税法规定计算的应缴税费金额。
借记“待处置资产损溢--处理净收入”科目[出售不动产应缴的税费]或有关支出科目，贷记“应缴税费”科目。
实际缴纳时。
借记“应缴税费”科目，贷记“银行存款”科目。
（二）属于增值税一般纳税人的事业单位购入非自用材料的。
1．按确定的成本（不含增值税进项税额）。
借记“存货”科目，借记“应缴税费--应缴增值税--进项税额”科目。
贷记“银行存款”等科目。
2．所购进的非自用材料发生盘亏、毁损、报废、对外捐赠、无偿调出等税法规定不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的，将所购进的非自用材料转入待处理资产时，按照材料的账面余额与相关增值税进项税额转出金额的合计金额。
借记“待处置资产损溢”科目，贷记“存货”科目，贷记“应缴税费--应缴增值税--进项税额转出”科目。
3．销售应税产品或提供应税服务，按包含增值税的价款总额。
借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“经营收入”等科目，贷记“应缴税费--应缴增值税--销项税额”科目。
4．实际缴纳增值税时。
借记“应缴税费--应缴增值税--已交税金”科目，贷记“银行存款”科目。
5．属于增值税小规模纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按实际收到或应收的价款。
借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“经营收入”等科目，贷记“应缴税费--应缴增值税”科目。
实际缴纳增值税时。
借记“应缴税费--应缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
（三）发生房产税、城镇土地使用税、车船税纳税义务的，按税法规定计算的应缴税金数额。
借记有关科目，贷记“应缴税费”科目。
实际缴纳时。
借记“应缴税费”科目，贷记“银行存款”科目。
（4）代扣代缴个人所得税的，按税法规定计算应代扣代缴的个人所得税金额。
借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应缴税费”科目。
实际缴纳时。
借记“应缴税费”科目，贷记“银行存款”科目。
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应缴税费结算表
外资企业应缴税费清算表
企业名
称（公章）
地税
编码
经营地址所属行业
应缴消费税
增值税
实缴数
本年免抵税
额
小计
税费种类
计税
(费)依
据
税
(费)
率
应缴
数
已缴
数
应补
(退)
数
营业税20% 营业税5% 营业税3% 地方教育附加2% 水利建设专项资金0.12% 文化事业建设费3% 城市房地产税（按
原值）
1.2% 城市房地产税（按
租金）
18%
城镇土地使用税
9 （一级）
城镇土地使用税
6 （二级）
城镇土地使用税
3 （三级）
土地增值税
个人所得税（全员
——
管理扣缴）
印花税（资金账簿）0.05%
印花税（其他账簿） 5
印花税
（合
同）
印花税
（合
同）
印花税
（合
同）
印花税
（合
同）
印花税
（合
同）
印花税
（合
同）
合计——
财务主管（签名）：填表人（签名）：2009年月日
填表说明
1、经批准减免的税费计入“已缴数”。
2、增值税：
实缴数：应剔除“本年缴纳以前年度应缴数”，加上“本年应缴未缴数”；本年免抵税额：以国税部门核定的数字为准。
3、文化事业建设费：
按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额计算应缴费额。
4、印花税：
①资金账簿：按当年新增“实收资本”和“资本公积”的合计金额计征；
②各类合同：按平地税税政〔2006〕76号文件执行。
注：此表于2009年4月20日前上报。