{财务管理内部审计}二版内审员讲义
【财务培训讲义】内审员讲义
上，并请见证人签字。
D复印取证
将文件、资料和记录的原件复印后作为证明，应注意复
印清楚或证明原件的标识和编号，以便在需要时找到原
件查证。
E照相取证
利用照相、录像等技术将不符合现象摄成相片或像带作
为证明。采用此方法时应该
F其他
如由审核员在专门的记录纸上填写视眼所见到的情况、
建立审核活动的风格
准时、简短、明了，会议以不超过半小时为宜
获得受审核方的理解和支持
由审核组长主持会议
5.3.3首次会议的内容
会议开始
人员介绍
明确审核目的和范围
现场审核计划和确认
后勤安排
会议结束
5.3.4现场审核
A客观证据的收集
客观证据的收集
存在的客观事实
被访问人员(当事人)的口述
现存的文件记录
如何获得客观证据
一、企业推动QS9000标准的利基点
1．验证效益
无QS9000证书即无汽车零件订单
三大车厂全球共同接受的单一汽车业品质系统
单一评鉴（第三者验证）结有人力、时间
汽车业的共同沟通语言
2．通用(GM)的采购诱因
每年超过700亿美金的全球采购金额
已通过的大陆汽车投资案
3．三阳工业对QS9000协力厂,贷款缩短15天之优惠
被审核方去分析研究，去考虑纠正措施时由他们去
做。
B审核员一般只负责找出不符合的客观事实。
2.2取证的方式
A抽样取证
随机抽样一定数量的文件、记录或实物，通过统计分析
证明不符合项的严重程序。
B系统取证
针对某一具有共性的体系要求，如文件和资料控制，从
内审员培训讲义
内部审核员培训讲义第一章定义➢审核➢为获得审核证据并对其进行客观评价, 以确定满足审核准则程度所进行系统、独立并形成文献过程。
➢审核证据❖与审核准则有关并且可以证明记录、事实陈说或其他信息。
➢审核准则❖用作根据一组方针程序或规定。
➢审核发现❖将搜集到审核证据对照审核准则进行评价成果。
➢审核结论❖审核组考虑了审核目和所有审核发现后得出最终审核成果。
➢审核范围❖审核内容和界线。
注: 审核范围一般包括对实际位置、组织单元、活动和过程以及所覆盖时期描述。
第二章内部管理体系审核第一节审核筹划➢审核筹划❖领导重视是做好内审关键；❖管理者代表要亲自抓内审工作；❖内审详细工作需要有一种职能部门来管理；❖组建一支合格内审员队伍；❖内审需要有一套正规程序；❖在建立管理体系时应考虑内审工作。
➢审核筹划❖确定审核目、范围和准则选择审核组, 指定审核组长第二节审核实行➢现场审核准备➢现场审核实行➢审核后续活动实行➢现场审核准备❖编制审核计划❖审核组工作分派❖准备工作文献➢审核计划内容❖审核目；❖审核准则；❖审核范围, 包括确定受审核组织单元和职能单元及过程；❖现场审核活动日期和地点；❖现场审核活动预期时间和期限, 包括与受审核方管理层会议及审核组会议；❖审核组组员作用和职责；❖为审核关键区域配置合适资源。
➢准备工作文献☺审核组组员应当评审与其所承担审核工作有关信息, 并准备必要工作文献, 用于审核过程参照和记录。
这些工作文献可以包括:☺检查表和审核抽样计划；➢记录信息(例如: 支持性证据, 审核发现和会议记录)表格。
➢编制检查表❖检查表是内审员进行审核时一种自用工具。
➢检查表作用❖明确与审核目有关作用；❖使审核程序规范化, 减少审核工作随意性和盲目性；❖使审核目一直保持明确;❖保持审核进度；❖作为审核记录存档。
➢编制检查表要点❖对照原则、手册和程序文献规定；❖选择重要管理体系问题；❖结合受审核部门特点；❖抽样应具有代表性；❖检查表应有可操作性；➢按部门进行审核时要包括波及原则条款, 按过程进行审核时要包括波及部门。
{财务管理内部审计}内部审计理论与实务讲义
内部审计的概念与业务类别
观点1：中国《内部审计基本准则 》第二条
“内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过
审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目
标的实现。 ”
观点2：国际内部审计师协会（IIA）的定义
“内部审计是一种独立的客观的保证和咨询活动，旨在增值和改进一 个组织的运作效率。它运用系统化、规范化的方法来评价和改进风险 管理、内部控制和公司治理过程的有效性，从而实现组织的目标。”
1．以下哪项活动违反了独立性的原则：
A．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实 施审计；
B．由于预算限制而缩小审计范围；
C．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议； D．在【采正购确代答理案执】行A合同之前检查合同的初稿。
【知识要点】最有可能损害独立性的活动。
2．以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：
请问：你认为上述说法和做法是否妥当?如何理 解?你是否赞同?为什么?
内部审计 概论
内部审计概论
1.内部审计的产生与发展 2.内部审计的概念与业务类别
3.内部审计的地位和作用
4.内部审计的组织机构和人员 5.内部审计的行业管理
国内内部审计发展史
国内内部审计发展史 ⊿在周王之下设天、地、春、夏、秋
、冬六官，分管政令。天官总揽财 政大权,其中所属大夫司会，负责 政府岁入、税出的汇总，并兼管带 审计性质的财政经济监察工作，这 是西周内部审计的形成。（西周— —公元前771年） ⊿天官下专设“宰夫”官职，专门审 核和监督朝廷的财政收支，帝王的 开支也要受其审查, 这是我国政府 审计的萌芽。
• 十个趋势：
• 1.审计模式：从控制导向审计－－风险导向审计 • 2.着眼点：从风险－－经营环境 • 3.内容：从检查过去－－着眼未来 • 4.职能：从评价－－预测、咨询和保证 • 5.内审人员：从关注未来－－多角度思考问题 • 6.性质：单纯强调独立－－注重价值 • 7.对审计人员素质要求：掌握审计知识－－经营知识
{财务管理内部审计}内审员培训讲义
{财务管理内部审计}内审员培训讲义①管理体系的要求。
②管理和合同的需要。
③对供方评价的需要。
④顾客要求。
⑤其他相关方的要求。
⑥组织上存在的潜在风险。
（3）审核准则是审核的依据。
审核准则是“作用依据的一组方针、程序或要求。
”①ISO9001：2000质量管理体系要求。
②质量手册、形成文件的程序和其他相关质量管理体系文件。
③适用的法律、法规和其他要求。
（4）为确保审核的有效性，应坚持审核的客观性、独立性和系统方法三个核心。
审核的客观性表现在：①所获得的审核证据必须是“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息。
”②审核应对收集到的证据根据审核准则进行客观评价，以形成审核发现。
③审核是一个形成文件的过程，包括审核计划、检查表、现场审核记录、不符合项报告、审核报告、首次会议及末次会议记录等。
审核的独立性表现在：①审核是被授权的活动，授权可来自于管理者的决策、公司的规定、合同的要求、审核委托方以及法律法规的要求。
②审核员在整个审核过程中应保持公正、避免利益冲突。
③审核组成员应开展职业化的审核并遵守职业规范。
④审核员应具备开展相应审核工作的能力，且是与受审核活动/区域无直接责任的人员。
⑤在审核准则和审核证据的基础上对被审核方进行客观评价。
审核的系统方法表现在：①审核包括文件审核和现场审核两个方面，在文件审核符合的情况下，才能进行现场审核。
②审核包括符合性、有效性两个层次。
③审核前应进行策划，以确保其实施的有效性和一致性以及审核结论的可信性。
④审核是利用已建立的方法和技巧，确保审核证据和审核发现的相关性、可信性和充分性，因此，由彼此独立的审核组对同一对象的审核应得出相应类似的结论。
⑤审核应按计划和检查表进行，审核计划通常按部门或活动来编写，并强调安排对领导层的审核，松树表应列出被审核部门的主要过程和活动的审核内容和审核方法。
⑥审核的系统性能在一定审核范围内实现的，在审核前，首先应确定审核范围。
⑦ISO9001：2000在策划整个质量管理体系和在某个过程进都用了相同的质量管理体系方法。
(财务内部审计)质量管理体系内审员教程
质量管理体系内审员教程第一天：第一部分内审员对于ISO/TS16949 标准条款的理解和解释教材使用ISO/TS16949：2002 标准第二天：第二部分审核第一章介绍第二章基本原理和定义第三章小组练习一：为什么要进行内部审核？第四章审核和ISO/TS16949:2002第五章小组练习2：审核员职责练习第六章审核员第七章审核策划第八章小组练习：审核检查表第九章执行审核第十章过程审核第十一章报告审核结果第十二章纠正措施、跟踪和管理评审第十三章课程考试第十四章课程回顾第一部分内审员对于ISO/TS16949 标准条款的理解和解释教材使用ISO/TS16949：2002 标准第二部分审核第一章介绍1.课程内容本课程教学内容包括:●解释有关审核的一些基本概念；●解释ISO/TS 16949:2002标准中关于内部审核的要求；●陈述审核员的职责和审核员如何开展审核；●如何系统地：*准备审核；*完成审核*编写审核报告●解释纠正措施和跟踪审核过程；第二章基本概念和定义本章将简单介绍与质量和内审有关的一些概念和定义。
1 . 什么是质量?在ISO 9000:2000 “基本原理和术语”中对质量做了如下定义:质量：“产品, 体系或过程的一组固有特性满足相关方要求的能力”。
特性- 可以是物理的, 行为的, 功能性的等。
要求- 需求或期望(明示的, 隐含的或强制性的)。
２. 其他重要定义质量管理：“指导和控制组织的与质量有关的相互协调的活动”。
*指导：建立方针和目标确保提供适当的资源 评审过程的有效性和目标的实现促进改进的机会质量控制：“质量管理的一部分, 致力于达到质量要求”。
*指导测量, 测试, 检验等 识别,收集顾客观点质量保证：质量管理的一部分, 致力于对达到质量要求提供信任。
*预防确保不合格不再发生第一次就做正确注1：质量管理体系标准的重点发生了变化，BS5750标准强调质量控制,ISO9001/2/3：1987和1994标准强调质量保证，旨在预防; ISO9001：2000版标准更重视质量管理，旨在提供指导。
{财务管理内部审计}内审员讲义最新
{财务管理内部审计}内审员讲义最新审核证据与审核准则有关的记录，事实陈述或其他信息审核发现将收集的审核证据与审核准则相比较的评估结果客观证据支持某事物的存在或真实性的数据注：客观证据可通过观察，测量，测试或其他方法获得验证通过客观证据的提供以确认特定要求已经被满足审核的种类执行者层面•第一方（供方）－内部审核•第二方（买方）－外部审核•第三方（独立）－外部审核执行方法层面•体系审核•桌上文件•符合性审核•现场•活动•过程•产品审核的目的•客观评估管理体系执行的情形•是否符合计划中的安排•是否实施和维持审核计划潜在问题区不符合历史变动组织结构•改变•人事•过程/技术/管理/体系•法规/标准变动•客户/法规/标准的要求审核单位组织结构•部•课•程序•文件控制•废弃物管理•工作区，作业和过程•维修工作站•材料储存区审核计划部门/项目计划审核日期00/0300/0600/0900/12管理代表*质量部*工程部*生产部**业务部*生产计划部*采购部*维修部*标准审核标准要求计划审核日期01/0601/0701/0801/09管理责任*文件控制*记录控制*培训*管理体系*体系策划*…审核员要求审核员素质•开放式思维•成熟/良好判断力•有分析能力/良好的记忆力•符合实际的观察能力•能从各种见解了解复杂的作业•了解各单位所扮演的角色•收集及评估客观证据的能力•坚守审核目的•审核时，评估审核发现与人员的相互作用的影响•谦虚的待人态度•对国家法规/习惯的敏感度•执行审核时，不为其他事物分心•愿意聆听•有效地对抗压力•依据审核观察达成正常可接受的结论•坚持结论•组织与持行审核的能力审核员守则•维持审核能力•了解目前的标准和要求•了解最新的审核程序和方法•必要时，定期参加培训，温习技巧内部审核审核阶段•准备•执行•报告•效果跟进准备审核失败的准备，就是准备失败•准备活动•确定范围•选择审核小组•制定审核时间表•准备检查表•召开审核小组会议•通知审核安排/召开开始会议审核范围•标准的要求•公司内管理体系的要求•客户要求•以往的审核的改正措施•质量表现•变更选择审核小组•选择时应考虑：•要被审核的组织、过程、活动或功能•审核小组数目和组成•标准所要求的资格•审核员的资历•语言能力和专业程度•对被审核的部门的运作及相关应有技术有基本认识•曾受完整的审核训练•审核经验•独立性•审核员素质审核时间表•审核时间分配的考虑因素•审核的项目•审核单位的操作员数目•审核单位的工作内容•位置及面积时间标准要求审核员10.31.199909:00-12:00客户投诉，预防及纠正措施黄大伟管理者责任，内部审核文件控制，记录控制张强12:00-13:00午膳13:00-16:00……时间部门审核员12.2.199909:00-12:00生产部周一明采购部陈大文市场部李林12:00-13:00午膳13:00-16:00…检查表一连串的问题审核的指引确保覆盖需审核的范围检查表内容标准的要求和要素内部文件（作业程序，工作指引）的要求和要素需要审核的记录检查表的好处优点缺点可用来指导审核过程需要时间准备记录证据忽视其他观点作为审核证据略微麻烦新手的好帮手－备忘录建议使用，非强制性审核小组会议•审核组长于审核前召集•确认准备工作均已完成及审核员分工•讨论可能出现的问题及需注意事项•交流经验及审核技巧开始会议/审核通知•发出审核时间表•说明审核目的，内容，方法和时间安排•与被审核部门/项目的负责人确认审核时间和人员安排执行审核审核活动•审查文件•会谈/沟通•现场观察/收集证据•评审审查文件•确认已建立的体系符合标准要求•手册•程序内部审核技巧会谈/沟通•沟通技巧•会谈技巧沟通•单向沟通•双向沟通沟通－问/听•提问的技巧•信息的理解（聆听技巧）问题的种类•封闭式的问题•开放式的问题•引导式的问题•没有声音的问题封闭式的问题•简单答案•是/否，有/没有，Y e s/N o •可获得指定的咨讯•可用以总结结论•由审核者控制问与答•带来压力/减轻压力？开放式的问题5W1H•方法？H O W•内容？W H A T•时间？W H E N•人员？W H O•地点？W H E R E•原因？W H Y•鼓励被审核者自由发言•可获得最大量的资讯跟进式的问题由获得的资讯再提出跟进问题对问题进一步探讨引导式的问题可减轻被审核者压力避免使用没有声音的问题以身体语言提出问题沉默－非常强而有力的工具应避免的问题•欺诈式问题•含糊不清的问题•多重式问题多重式的问题有没有…?怎样…？如何..？…？？？？做成混乱回答者选择式回答绝对避免使用倾听认真专注的倾听是对别人最大的尊敬有效的听•专注•查对•澄清•反应/反馈•记录（证据）•需要时作出摘要，与讲话一方确认影响倾听的因素•不专注集中•选择性的听•个人偏见•情绪与喜恶•草率的结论除了听还要看•沟通时，需注意对方的身体语言•身体动作•面部表情•眼神会谈技巧•说明提出问题的原因•若不了解，改用他种方式询问问题•若受访者感到压力－休息一下•先访问主管人员•制定问题技巧•可以给我看…•不了解，请解释…•如果…,会怎样…•您的意思是….•沉默•疑问的表情•会谈时应•确保被访者聆听或观看你所说或所展示的话或事物•了解他们所听到的•认同他们所听或看见的话或事物•采取行动•作出回应•若出现不对劲时：•不要批评•调查•不要停止工作•不要暗中毁谤主管人员•记录特定细节•亦记下符合点！•要客观•若发现不符合事况，要坚持到底•不要恼怒•不要有任何预设立场•礼貌及谦虚•自己判断•有效计划时间•态度要正面•完成时说谢谢！被审核者的行为•知己知彼，百战百胜•紧张,防卫性•不欢迎任何批评，轻视审核员的意见•高谈阔论，滔滔不绝•消极阻碍或气势汹汹的不合作•不认可，对查到的问题千方百计的辩解审核技巧•管理体系在实施中，并有效吗？•可采用路径式审核•进行程序审核，作为补充审核路径•是否设定了目标和任务？•是否这些目标和任务都已放在管理计划内？•有任何文件吗？•法规/标准/要求/状态？•谁是关键人员？•有任何作业控制吗？•判断控制程度？•调查培训资料？•表现测量记录？•表现报告？•相关方（如：客户）的反馈资料？检查方法•随机抽样型形进行，而非100％全检•决定抽样的数量时应考虑•被审核部门/项目的文件，工作，人员和记录的数量•过去的表现•抽查的方向不一定需要从头到尾，可从任何一点展开•抽查的文件/人员/记录间应有连贯关系评审观察点•记录下所有的观察点•评审观察点以确定不符合事项•对所有不符合事项须有证据作为依据报告准备不符合事项报告•分析观察所得的不符合事项，•以准备不符合事项报告•不符合事项的类别•不符合事项的模式不符合事项的分类第一类（严重/主要）不符合项•缺少，或无效执行所要求的管理体系要素•多个次要不符合项发生在一个要求上，出现一个体系的完全崩溃情况第二类（轻微/次要）不符合项•在执行或控制中的一个孤立的或小的确失•文件化体系有部分确失•文件问题•没有把标准的要求文件化•文件不能反应实际运作情况• 文件内容不当，不足或错误• 文件之间有矛盾不符合事项的模式• 执行问题• 没有按文件要求执行工作• 技术问题－设计/方法/工具• 方法错误• 工具设计错误• 技术错误不符合事项报告o 不符合事项的说明o 发现的问题（观察所得的事实）o 客观证据o 结论（违反标准或文件的章节）o 类型（严重/轻微）C A S E 1:• 在检查2000年的管理评审记录时，审核员发现管理评审内容未包括纠正及预防行动及客户投诉。
{财务管理内部审计}标准内审员培训
2008 年11 月15日ISO正式发布ISO 9001:2008
版国际标准。
2014年起，TC176相继提出了 “2014 版ISO 9001的标 准 结构和内容的设计规范” 和 “ISO 9001修订草案”。
预计2015 年12 月ISO正式发布ISO 9001:2015
版国际标准。
2020/9/19
司
• ISO Logo
2020/9/19
6
第一部分 基础及术语
改版的背景
ISO9001：2015内审员培训教材
■ISO9001是由ISO/TC176/SC2（国际标准 化组织质量管理和质量保证技术委员会质 量体系分技术委员会）负责制定和修订。
■所有ISO的国际标准都应每5-8年进行评审，
评审其适用性和适宜性
12
第一部分 基础及术语
二. 修订标准的原因
ISO9001：2015内审员培训教材
• 与质量管理体系要求和组织战略意图有关 * 当代社会已由工业社会转向信息社会，经济体系已由工业 经济转向以信息和知识为基础的服务经济。
* 当代企业面临的环境特点是：市场全球化、竞争激烈化、 企业国际化。
* 企业运行的特点是：运营虚拟化、战略短现化。
FDIS (FINAL DRAFT INTERNATIONAL STANDARD) 最终国际标准草案
IS
(INTERNATIONAL STANDARD) 国际标准
2020/9/19
9
第一部分 基础及术语
ISO9001：2015内审员培训教材
2012年6月，在西班牙毕尔包召开的ISO/TC 176/SC 2/WG 24，ISO 9001修订版的 首次会议上提出了ISO 9001修订版的新工作项目建议，以及设计规范草案和项目计划：
{财务管理内部审计}内审师实施内部审计业务讲义
{财务管理内部审计}内审师实施内部审计业务讲义2009年CIA内审师_实施内部审计业务_预习讲义02 TOPICA-2在实施审计业务时,要保持防范潜在舞弊的意识2.Maintainawarenessofpotentialforfraudwhenconductinganengagement在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识a.Noticeindicatorsorsymptomsoffraud注意舞弊的迹象和征兆b.Designappropriateengagementstepstoaddresssignificantriskoffraud设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险c.Employauditteststodetectfraud采用审计测试以发现舞弊d.Determineifanysuspectedfraudmeritsinvestigation确定是否应对任何可疑的舞弊点进行调查根据国际内部审计师协会的界定，舞弊是包含一系列以蓄意欺骗为特征的违规或违法行为，是由组织内部和外部人员为直接或间接谋取个人利益而实施的犯罪行为。
[插注]舞弊是有意识的;错误则是无意的;2.1舞弊审计的动因一些非常规性交易和记录遗漏所发出的警告信号。
管理层期望通过实施内部审计能减少雇员舞弊的风险。
2.2根据《标准》，“内部审计师有责任通过审查和评价控制系统是否健全和有效，来揭露组织内各经营业务部门可能存在的风险和舞弊”。
2.2.1阻止舞弊的措施包括预防舞弊的发生和在舞弊发生后将影响降低到最低，而内部控制制度是预防舞弊发生的第一道防线，也是发现舞弊的首要手段，因此，内部审计师在尽量减少舞弊对组织的影响方面发挥着重要的作用。
但应该注意，建立控制制度以及维护制度有效性的首要责任应该属于管理层。
2.2.2内部审计师发现舞弊的责任包括：（1）确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象；（2）确认允许舞弊发生的控制弱点；（3）评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查。
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4
质量管理体系审核术语
审核准则：用作依据的一组方针、程序或要求。通
常又称为审核依据。 审核准则
ISO19001标准
技术部
A16 B16 C17 D30
E2
A16 B16 C17 D30
E2
生产部
A16 B16 C17
D5 E7
A16 B16 C17
D5 E7
资料室
A16 B16 C17 D30
E2
A16 B16 C17 D30
E2
人事部
A15 B15 C16 D30
E2
A15 B15 C16 D30
E2
注1：A-计划审核日期；
18
成立审核组
在进行内审前，管理者代表应任命审核 组长及审核员组成审核组。
审核组
审核组长 审核员
19
确定审核组长考虑因素
资格：必须经过培训并考试合格的内部质量体系审
核员；
业务范围：应与被审核部门无直接责任关系，但
对被审核部门的业务有一定了解。
工作经验：比起审核员来要有较多的审核经验； 组织能力：应有组织管理整个审核工作的能力。
位置,包括固定位置和流动位置。
组织单元：指的是受审核的管理体系所涉及组织部门或职能
岗位。
活动和过程：指的是受审核的管理体系所涉及的活动和过程,
特别是管理体系所涉及的产品有关的过程或活 动,如质量监测等。
覆盖的时期: 指的是受审核的管理体系实施或运行的时间段.12
第二部分
内部质量体系审核步骤
内部审核策划 审核准备
20
安排审核员考虑因素
资格：经过培训并考试合格的质量体系内审员。 业务范围：应与被审核部门无直接责任关系，但对
被审核部门的业务有一定了解。
协调性：应考虑审核员在工作中能否协调配合，团
结合作。
获得被审核部门认可：当安排的审核员被审核部
门不能接受时，应考虑另选审核员。
21
现场审核计划
审核目的
审核范围
B-不合格报告发出日期； c-制定纠正措施日期；
D-纠正措施完成日期； E-纠正措施验证日期。
注2：该计划表示一年安排两次例行内审，追加审核由管理者代表依据审核的活动和17
内部审核准备
内部审核准备
成立审核组
确定现场审核计划
体系文件审核
（针对体系文件的符合性、充分性）
准备工作文件 （检查表、不合格报告）
{财务管理内部审计}二版内审员讲义
本课程主要内容
第一部分：质量管理体系审核概论 第二部分：质量管理体系审核步骤 第三部分：质量管理体系内部审核员
2
第一部分
质
质量管理体系审核术语
量
管
质量管理体系审核分类
理
体 系
质量管理体系审核作用
审
核
质量管理体系审核范围
概
论
3
质量管理体系审核术语
审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以
6
质量管理体系审核术语
质量管理体系审核：
依据质量管理体系审核准则对组织的质量管理体
系的符合性、有效性进行客观评价的系统的、独立的
并形成文件的过程。
审核审活核动员：有审能核力证实据施审核依准的据则人审评员核价。
审核准则 审核证据
审核活动
审核证据
依据审核 准则评价
审核准则 审核证据
审核发现 审核目的 审核发现
QMS文件
法律法规及 其他要求
质 量 方 针
目 标
质量 手册 程序 文件
运行 控制 文件
5
质量管理体系审核术语
审核证据：与审核准则有关的并能够证实的记录、
事实陈述或其他信息。
注：审核证据可以是定性的或定量的。
查阅文件、记录
审
现场审核观察到的现象
核
审核员或他人测量的结果
证
受审核者的谈话、员工意识
据
15
年度审核计划
集中式审核计划
年
度
审
核
计
划
滚动式审核计划
一次审核针对全部标准要求及相关部门
适用于中小企业、无专职审核员的情况
当新建质量管理体系、质量管理体系重 大变化等情况时采用
一次审核几个要求或部门，但一个审核 周期内所有要求及相关部门均应得到审
核 重要的部门和要求可安排多次审核
适用于大、中型企业设有专门内审机构
或专职人员的情况
16
年度审核计划—范例（滚动式）
月份
4月
5月
部门
品管部
A15 B15 C16 D30
E2
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ10月 A15 B15 C16 D30
11月 E2
采购部
A15 B15 C16 D20 E22
A15 B15 C16 D20 E22
营销部
A15 B15 C17
D3 E5
A15 B15 C17
D3 E5
2.审核范围
AB公司所有部门及其管理现场。
3.审核依据
3.1 ISO19001:2008标准
3.2 适用于本公司的质量法律法规和其他要求
3.3 公司质量管理体系文件
4.审核组成员
4.1组长：张山
4.2审核员：组1为 李斯（品管）、王武（营销）；组2为 赵六(人事)、吴方（生产）。
5.审核时间
2006年10月25~2006年10月25日
现场审核计划
审核依据 审核组成员
审核时间
审核报告发布 日期及范围
审核日程安排
22
现场审核计划——案例
编号：R822102
1.审核目的
序号：
对本公司现有的质量管理体系作全面审核，通过审核了解本公司的质量管理体系是否得到了正确的实施与保持， 识别在运行的质量管理潜在改进的方面,是否具备申请ISO14000认证条件。
10
第三方审核作用:
得到符合ISO19001标准的注册
第三方审核
减少重复审核和不必要的开支
识别改进机会，促进质量管理体 系的持续改进
11
质量体系审核范围
审核范围：审核的内容和界限。
注: 审核范围通常包括对实际位置、组织单元、活动 和过程以及所覆盖的时期的描述
实际位置：是指受审核方的坐落位置或审核活动所在的地理
现场审核
审核报告 纠正措施的跟踪
13
内部审核策划
确定内审的方案目的 拟审核的范围和程度
以往的审核结果
年度审核计划
内
审
现场审核计划
策
划
追加审核计划
14
安排审核计划注意事项
一年内认证范围所涉及的活动、产品、 服务应至少被审核一次。 审核员的独立性。 审核计划中应明确
审核依据； 审核范围； 审核频次；
汇总分析
审核结论
7
质量体系审核的分类:
第一方审核
供应方 第二方审核
组
第二方审核
顾
承包方
织
客
第二方审核
第 三 方 审
认 证 机核构
第二方审核
8
第一方审核作用
第一方审核
为顺利通过第二、三方审核做好准备
保持、持续改进质量管理体系
9
第二方审核作用:
第二方审核
选择、评价、认可供应商(承包方)
促进供应商改进质量管理体系