《纳税筹划》教学大纲

中央广播电视大学

会计学专业（开放本科）

《纳税筹划》教学大纲

第一部分大纲说明

根据中央广播电视大学会计学专业、工商管理专业（本科）的教学计划及有关规定制定本大纲。

一、课程性质

纳税筹划是随着经济体制改革的不断推进和中国税收制度的不断完善，纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。作为一门新兴的学科，纳税筹划涉及税收理论与实务、财务管理、现代企业管理等多学科的内容，是一门综合性的交叉学科。纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。本课程从纳税筹划的基本概念和基本理论出发，在介绍纳税筹划基本方法的基础上，以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍筹划的思路与技巧。是一本理论与实践紧密结合的专业性教材。

纳税筹划贯穿于企业运行或个人家庭理财的全过程，是各类高校税收、会计、企业管理等专业学生的重要课程，也是相关专业人员实际工作迫切需要的基本知识与技巧。

二、课程任务

通过纳税筹划课程的教学，能使学生较全面地了解纳税筹划的基础理论和基本知识；掌握纳税筹划的方法与技巧。在熟悉我国现行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，或者个人家庭理财方案的选择降低自身的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题的能力。使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。

三、与相关课程的关系

纳税筹划必须要有税收理论、税收制度、财务会计、财务管理、经济法知识作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。因此最好安排在上述基础课程之后学习。

四、课程教学基本要求

在纳税筹划课程的教学中系统讲授纳税筹划的基本概念、基本理论和思路、方法，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题、分析问题和解决问题的能力。

由于纳税筹划是一门操作性很强的课程，受国家政策规定制约随时需要调整，培养学生灵活严谨变通等能力十分重要，所以案例教学是有效的教学形式。课程中将运用大量实际案例教学，一方面教师在讲课中会提供与教学内容紧密结合的典型案例；另一方面也鼓励学生从其它途径收集更多现实案例，以达到拓展思路，增强能力，将所学知识运用于实践的目的。

五、教学方法和教学形式建议

1．对本课程教师的教学方法建议

（1）要了解和熟悉远程教育规律，研究成人学生的心理特点，为学生提供优质的教学服务。

（2）要转变教学观念，克服传统的教学思想，改变传统的教学方法，运用现代教育技术手段，利用多种媒体教学资源指导教学，以学生自主学习为中心，建立服务于学生个别化学习的教学环境，掌控课程教学全过程。

（3）要有渊博的专业知识，注意学科发展动态，熟知财经税收法规，学会灵活运用。

（4）提高面授辅导的质量。由于纳税筹划课程难度较大，因此一定学时的面授辅导是有必要的。受课时限制，要求面授辅导要“精”，教师要帮助学生提炼、归纳教材内容，讲清课程重点，解决难点和疑点，帮助学生“消化”课程的基本理论与操作技能的运用，做到这一点，就要求教师平时要博览群书，积极参加科研和学术交流，注意教学素材的积累，不断提高自己的学科水平。

（5）要注意提高学生的应用能力，学以致用，引导学生运用所学知识对实际问题进行分析思考，开拓思路，增强解决实际问题的能力。

（6）通过各种可能的媒体（电话、E—mail、QQ群、BBS等）提供实时非实时教学活动，答疑解惑、探讨研究，为学生自主学习提供支持服务，满足学生的学习需求。

（7）各种测试是学习过程中重要的一环，教师要按时、认真布置作业和各种必要的测试，在批改时，要加注评语并有详细记录，还要进行讲评，使测试真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节。

2．对学生自学及多媒体教学资源组合使用流程建议

（1）全面了解本课程教学资源拥有情况，科学合理的组织和使用有关学习资源。

（2）认真通读教材。学习有许多环节，但是阅读教材是最基本的学习环节，只有全面了解课程内容、架构，才有可能正确理解掌握课程内容。在阅读教材时，可以配合浏览IP 课件、观看录像课，以增加对课程内容的感性认识，达到真正掌握的目的。

（3）积极参加面授辅导，参加学习小组活动和网上教学活动，随时解决自己在自学中存在的疑难问题，提高学习的兴趣和学习的自信心。

（4）学练结合，以练促学，认真独立完成规定的作业或测试。这里的“学”是指平时系统的看书学习，这里的“练”是指做习题。平时做习题有一个好处，就是通过做习题可以发现自己学习的薄弱环节，通过攻克一个个薄弱环节，可以系统地归纳出每一个知识点，从而进一步理解和掌握本课程的理论与实务操作。

（5）在学习过程中如果遇到问题，同学们可以随时向当地辅导教师、责任教师请教，也可以通过电话、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央电大教师或当地辅导教师求教，以解决学习过程中存在的问题。

（6）与本课程内容相关的网站有：

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同学们可以根据自己的具体条件、学习兴趣，去点击相应的网站，阅读有关财税法规及与本课程有关的专业文章，以获取更丰富的的信息，扩展自己的知识面，培养自己的创新意识和研究素质。

六、课程教学要求层次划分建议

纳税筹划是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际的能力要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。

识记：指学习后应当记住的内容。如概念、筹划的基本原理，各税种征税层面不同、税制规定内容不同，筹划的基本思路的差异等。

理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如在对上述差异了解的基础上，掌握不同税种纳税筹划的具体方法等。