最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务4作业及答案
国开电大《纳税筹划》形考任务四国家开放大学试题答案
国家开放大学《纳税筹划》形考任务四试题答案一、单选题（答案在最后）题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.筹资结构B.国际避税地C.转让定价D.组织形式题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定A.成本B.公允价值C.账面价值D.账面余额题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失C.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资D.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务A.50%,80%B.50%,85%C.75%,85%D.75%,80%题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）A.OECD税法B.联合国税法C.东道国的税法D.中国税法题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）A.本国税负B.高税国税负C.境外税负D.整体税负题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
纳税筹划形考任务四按拼音排序后
电大国开纳税筹划形考任务四按拼音排序后单选●（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.转让定价●按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。
D.公允价值●负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率+ 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）●根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税●股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。
（）B．50%,85%●国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。
D. 东道国的税法●国际税收筹划的直接目的是减轻（）。
D.整体税负●国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A.受益所有人原则●甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。
甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础（）C.4333.2●甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。
收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。
国开(中央电大) 本科《纳税筹划》 网上形考(任务一至四) 试题附答案
国开(中央电大) 本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四) 试题附答案适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向) 本科。
1. ( ) 是税收筹划的前提和基础。
[答案] 合法性2. ( ) 与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。
[答案] 分公司3. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( ) 。
[答案] 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚4. 从 2017 年 1 月 1 日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( ) ，可以按照投资额的 70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[答案] 种子期科技型企业；初创期科技型企业5. 递延纳税筹划法是( ) 。
[答案] 推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳6. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
[答案] 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务7. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( ) 。
[答案] 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得8. 高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( ) 。
[答案] 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；企业申请认定时须注册成立一年以上9. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是( )。
[答案] 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税10. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( ) 。
国开电大税务规划形考1-4答案
国开电大税务规划形考1-4答案第一部分：选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪个不是税收的基本特征？A. 无偿性B. 强制性C. 固定性D. 弹性答案：D2. 个人所得税中，适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：D3. 企业所得税的税率是：A. 25%B. 20%C. 30%D. 35%答案：A4. 下列哪个选项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产的单位和个人D. 购买货物、接受加工修理修配劳务的单位和个人答案：D5. 下列哪个选项不属于企业所得税的扣除项目？A. 利息支出B. 员工工资支出C. 企业所得税税款D. 研发支出答案：C第二部分：简答题（每题10分，共40分）1. 请简述税收的基本特征。
税收具有三个基本特征：无偿性、强制性和固定性。
- 无偿性：税收是政府从纳税人那里强制征收的，纳税人支付税收后，无法获得等额的直接经济回报。
- 强制性：税收是法律规定必须缴纳的，纳税人无法选择是否缴纳，违反税收法规将受到法律制裁。
- 固定性：税收的征收标准和税率通常是固定的，不随市场变化而变化，保证了税收收入的稳定性。
2. 请简述个人所得税的征收范围。
个人所得税的征收范围包括以下几类所得：- 工资、薪金所得- 个体工商户的生产、经营所得- 对企事业单位的承包、承租经营所得- 稿酬所得- 特许权使用费所得- 利息、股息、红利所得- 财产租赁所得- 财产转让所得- 偶然所得3. 请简述企业所得税的税率。
企业所得税的税率为25%，适用于各类企业和其他组织。
4. 请简述增值税的纳税人。
增值税的纳税人有以下几类：- 销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人- 进口货物的单位和个人- 销售服务、无形资产的单位和个人第三部分：案例分析题（共40分）1. 案例一：某企业为增值税一般纳税人，主要从事机械设备的生产和销售。
国开(山东)02313-纳税筹划-形考任务四-参考资料答案
纳税筹划-形考任务四-辅导资料说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。
A. 公允价值B. 成本C. 账面余额D. 账面价值正确答案是：公允价值第2题根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失D. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税第3题债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。
A. 85%B. 60%C. 50%D. 75%正确答案是：50%第4题下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。
A. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的B. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案是：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处第5题股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处。
国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集)答案 《纳税筹划》网络课答案
国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案国家开放大学电大《纳税筹划》《教育学》网络课形考网考作业(合集 )答案《纳税筹划》网络课答案 1 一、单选题（ 10道，共 40 分）题目 1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目 2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目 3 以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目 4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目 5 税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目 6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目 7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
选择一项：A. 股份制企业B. 有经营所得的其他企业C. 合伙企业D. 外商投资企业题目 8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
选择一项：A. 总公司B. 子公司C. 母公司D. 分公司题目 9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%
形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7。
(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《商法》网络课形考网考作业(合集)答案
(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》《商法》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：B. 定额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：C. 居民企业题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：B. 纳税义务发生之前题目5税收筹划的目标是（）选择一项：D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
选择一项：C. 合伙企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
选择一项：B. 子公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
选择一项：D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 推迟纳税义务发生时间题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。
选择一项或多项：B. 母公司C. 子公司D. 总公司题目14企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。