企业会计综合实训答案讲义
《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用2944库存现金2056贷：其他应收款——张凯5000业务8（7#）借：管理费用——办公费1000贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941贷：主营业务收入2427300应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：其他货币资金600 000财务费用21贷：银行存款——工商银行600 021业务13 暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费——应交增值税（销项税额）370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务15（13#）借：管理费用——办公费1850贷：库存现金1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款——中国银行6000业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000贷：应收账款——大营盘公司210000业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000——酚醛树脂40000——纯碱20000——油料412800应交税费——应交增值税（进项税额）85476银行存款——工行11724贷：其他货币资金600000业务19(17#)借：管理费用——业务招待费8000贷：银行存款——中国银行8000业务20（18#）借：其他应收款——李明2500贷：库存现金2500业务21（19#）借：银行存款——中国银行70000贷：应收票据——新达工厂70000业务22（20#）借：银行存款——中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。
业务23（21#）借：固定资产——小轿车550125应交税费——应交增值税（进项税额）85000管理费用——税费5830贷：银行存款——工行640955业务24（22#）按照金额分配运费。
分配率=800/1052000=0.0008借：原材料——管件29023.2——五金机电1020816——工具3010.8应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5贷：应付账款——成都大世界五金1230840银行存款——工行943.5业务25 提示：暂不处理。
业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300——墨盒2400贷：库存现金3700业务27（24#）借：销售费用——广告费10000贷：银行存款——中国银行10000业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200投资收益154.6贷：银行存款——成都银行299354.6 业务29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢900业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局1500贷：银行存款——工行1500业务31（28#）借：管理费用——税费2000营业外支出200贷：银行存款——工行2200业务32（29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入900业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资446 924.77贷：银行存款——中国银行444 924.77其他应收款——刘明2000业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金65124.72——应付住房公积金57475应付职工薪酬——社保基金166741.74——住房公积金57475贷：银行存款——中行231866.46——中行114950业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税5225.51贷：银行存款——中国银行5225.51业务36（33#）借：应交税费——未交增值税140000——应交营业税20000——应交城建税8000——应交教育费附加4800——应交地方教育费附加3200贷：银行存款——中国银行140000——中国银行36000中旬业务37 提示：暂不处理业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费）2548贷：其他应收款——李明2500库存现金48业务39（35#）借：固定资产清理2520累计折旧2280贷：固定资产——空调4800（36#）借：固定资产清理545贷：库存现金545（37#）借：库存现金1500贷：固定资产清理1442.3应交税费——未交增值税57.7（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失1622.7贷：固定资产清理1622.7业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出100000贷：银行存款——工行100000业务41（40#）借：银行存款——工行2482350财务费用——现金折扣65325贷：应收账款——淘相因装饰公司2547675业务42（41#）借：预付账款——太平洋财产保险6000贷：银行存款——工行6000业务43（42#）借：在途物资——杨木原木6438000应交税费——应交增值税（进项税额）962000贷：应付账款——吉林敦化林木7400000业务44（43#）借：管理费用——职工薪酬及附加37300贷：银行存款——中国银行37300业务45（44#）借：原材料——酚醛树脂10620应交税费——应交增值税（进项税额）1805.4贷：应付账款——中原化工厂12425.4业务46（45#）借：预收账款——北方贸易公司5972850贷：主营业务收入5105000应交税费——应交增值税（销项税额）867850 （46#）借：销售费用——手续费153150 （=2314793.52*3%）贷：预收账款——北方贸易公司153150业务47（47#）借：应付账款——西山林业公司80000贷：营业外收入80000业务48（48#）借：原材料——杨木原木6438000贷：在途物资——杨木原木6438000业务49（49#）借：库存现金3500贷：其他业务收入3500（50#）借：营业税金及附加192.5贷：应交税费——应交营业税175——应交城建税8.75——应交教育费附加 5.25——应交地方教育费附加 3.5（51#）借：应交税费——应交营业税1758.75 ——应交城建税5.25——应交教育费附加3.5 ——应交地方教育费附加192.5 贷：库存现金50 提示：暂不处理。
业务41000052#）借：银行存款——工行业务51（850000固定资产——热压机144500 应交税费——应交增值税（进项税额）700000 贷：实收资本——好人家食品300000 ——川能股份404500 资本公积——资本溢价1300 52（53#）借：管理费用——修理费业务300销售费用——修理费1600贷：银行存款——中国银行410200 53 (54#) 借：应收账款——淘相因装饰公司业务350000 贷：其他业务收入59500 应交税费——应交增值税（销项税额）700 库存现金提示：期末加权平均结转成本。
12000）借：库存现金（业务5455#12000贷：银行存款——中国银行12000 （56#）借：管理费用——职工薪酬及附加12000 贷：应付职工薪酬——辞退福利12000 （57#）借：应付职工薪酬——辞退福利贷：库存现金12000业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬－职工福利费580贷：库存现金580（59#）分配计入费用：借：生产成本－辅助生产成本——运输车间（职工福利费）580贷：应付职工薪酬－职工福利费580业务56（60#）借：库存现金1918贷：营业外收入1918业务57（61#）借：银行存款——中国银行2000贷：库存现金2000业务58（62#）借：在建工程——成品仓库 1 200 000贷：银行存款——工行 1 200 000业务59（63#）借：银行存款——中国银行300贷：应收股利——四川路桥300业务60（64#）借：银行存款——工行—1088100贷：主营业务收入—930000应交税费——应交增值税（销项税额）—158100 业务61（65#）借：银行存款——成都银行21241.7贷：交易性金融资产——四川路桥（成本）16000——四川路桥（公允价值变动）3880投资收益1361.7（66#）借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务62（67#）借：应付账款——吉林敦化林木8 000 000贷：银行存款——工行8 000 000业务63（68#）借：固定资产——旋切机62 000应交税费——应交增值税（进项税额）10 540坏账准备5000营业外支出22460贷：应收账款——美特好家装公司100000业务64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。
期末进行会计处理。
业务65（69#）借：应收股利——四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务66（70#）借：无形资产600 000贷：银行存款——工行600 000业务67（71#）借：生产成本——辅助生产成本（运输部）516贷：库存现金516下旬业务68（72#）借：银行存款——工行200 000贷：预收账款——滨江物资公司200 000业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱9135应交税费——应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款——中国银行10500业务70(74#)借：管理费用——办公费3632贷：银行存款——中国银行3632业务71(75#)借：管理费用——业务招待费2100贷：库存现金2100业务72暂不进行会计处理。
业务73(76#) 支付时：借：应付职工薪酬—职工教育经费800贷：库存现金800（77#）分配时：借：管理费用——职工薪酬及附加800贷：应付职工薪酬——职工教育经费800业务74（78#）借：库存现金1000贷：其他应收款——王伟1000业务75（79#）借：财务费用——手续费19.5贷：银行存款——中行19.5业务76（80#）借：交易性金融资产——成本948000投资收益279.3贷：银行存款——成都银行948276.3业务77（81#）（81#）借：生产成本——基本生产成本——单板车间（柳桉单板）672.8（杨木单板）1009.2——胶合车间（普通板）719.2（复膜板）1078.8——辅助生产成本——蒸汽车间580——调胶车间406——运输部464制造费用——单板车间58——胶合车间58管理费用1914销售费用696应付职工薪酬——职工福利费1160贷：应付职工薪酬——非货币性福利8816（82#）借：应付职工薪酬——非货币性福利8816贷：银行存款——工行8816（83#）借：管理费用——薪酬及附加1160贷：应付职工薪酬——职工福利费1160业务78（84#）借：原材料——断尾材45000贷：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）22500——杨木单板（直接材料）22500 (85#)借：原材料——废单板12000贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）5700——复模板（直接材料）6300业务79（86#）借：委托加工物资——包装箱5375应交税费——应交增值税（进项税额）913.75贷：银行存款——工行6288.75业务80（87#）借：应付职工薪酬——职工福利费962.33贷：银行存款——工行962.33（88#）借：管理费用——职工薪酬及附加962.33贷：应付职工薪酬——职工福利费962.33业务81（89#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）806.68——杨木单板（制造费用）1210.02 615.76 ——普通板（制造费用）923.64 ——复膜板（制造费用）451.5 ——辅助生产成本——蒸汽车间21.5 ——运输部623.5 ——调胶车间133.3 制造费用——单板车间73.1——胶合车间64.5 管理费用——物料消耗及摊销12.9 销售费用182.32 应付职工薪酬——职工福利费36.46在建工程296.19 应交税费——应交增值税（进项税额）5451.37 贷：银行存款——工行182.32 （90#）借：管理费用——职工薪酬及附加182.32 贷：应付职工薪酬——职工福利费200000 业务82（91#）借：预收账款——滨河贸易公司7 112 032 银行存款——工行6249600贷：主营业务收入1 062 432 应交税费——应交增值税（销项税额）14510）借：周转材料——大号包装箱业务83（92#14510 ——大号包装箱贷：委托加工物资4600 业务84（93#）借：管理费用——其他4600 贷：银行存款——工行业务85（94#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）5504——杨木单板（制造费用）8256——普通板（制造费用）5224.96——复膜板（制造费用）7837.44——辅助生产成本——蒸汽车间6758.4——运输部227.84——调胶车间6902.4制造费用——单板车间64——胶合车间57.6管理费用——物料消耗及摊销630.4销售费用151.04应付职工薪酬——职工福利费643.97在建工程146.76应交税费——应交增值税（进项税额）7074.4贷：银行存款——工行49479.21（95#）借：管理费用——职工薪酬及附加643.97贷：应付职工薪酬——职工福利费643.97业务86（96#）借：销售费用1000贷：库存现金1000业务87（97#）借：银行存款——工行30265.59贷：财务费用30265.59业务88（98#）借：银行存款——中国银行27267.41贷：财务费用27267.41业务89（99#）借：银行存款——成都银行5244.37贷：财务费用5244.37业务90（100#）借：财务费用1200贷：应付利息1200业务91（101#）借：财务费用512应付利息1024贷：银行存款——工行1536业务92（102#）借：银行存款——中国银行8000贷：其他业务收入8000业务93（103#）借：坏账准备18400贷：应收账款——恩红公司18400期末业务94（104#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料）4350400——杨木单板（直接材料）3176625——复膜板（直接材料）354525——辅助生产成本——蒸汽车间293298.4——运输部35545.96——调胶车间661225.24制造费用——单板车间795240——胶合车间12632.48管理费用——物料消耗及摊销9403.08销售费用463.5其他业务成本25500贷：原材料——周转材料——业务95（105#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）131，848.00——杨木单板（直接人工）197，772.00——普通板（直接人工）140904.00——复膜板（直接人工）211356.00——辅助生产成本——蒸汽车间118860.00——运输部98400.00——调胶车间84780.00制造费用——单板车间16400.00——胶合车间16400.00管理费用—— 507800.00 薪酬及附加销售费用243180.00应付职工薪酬——职工福利费230850.00贷：应付职工薪酬——工资1,998,550.00（106#）借：应付职工薪酬——工资127825.23贷：其他应付款——社保基金65124.72——住房公积金57475应交税费——应交个人所得税5225.51（107#）借：管理费用——薪酬及附件230850贷：应付职工薪酬——职工福利费230850业务96（108#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接人工）13 659.98——杨木单板（直接人工）20 489.96——普通板（直接人工）14 587.37——复膜板（直接人工）21 881.05——辅助生产成本——蒸汽车间12 410.22——运输部10 957.2——调胶车间8 884.86制造费用——单板车间 1 746.8——胶合车间 1 746.8管理费用——57 088.6薪酬及附加销售费用34 224.45应付职工薪酬——职工福利费26 539.45贷：应付职工薪酬——社会保险基金166 741.74——住房公积金57 475（109#）借：管理费用——薪酬及附加26 539.45贷：应付职工薪酬——职工福利费26 539.45业务97（110#）借：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间12800——运输部4400——调胶车间4800制造费用——单板车间26500——胶合车间15776生产成本——基本生产成本——复膜板（制造费用）144管理费用——17792折旧费销售费用4200其他业务成本200应付职工薪酬——职工福利费2200贷：累计折旧88812（111#）借：管理费用——薪酬及附加2200贷：应付职工薪酬——职工福利费2200业务98（112#）借：制造费用——单板车间600——胶合车间10000贷：累计摊销10600业务99（113#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（制造费用） 447 851.31——复膜板（制造费用） 422 970.69制造费用——单板车间 255 545.95——胶合车间 169 748.67管理费用——物料消耗与摊销 25 339.23销售费用 16 790.28应付职工薪酬——职工福利费 25 646.89贷：生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间 341 958.52 151 112.5 ——运输部 870822.00——调胶车间（114#）借：管理费用——职工薪酬及附加25 646.89贷：应付职工薪酬——职工福利费25 646.89业务100（115#）借：生产成本——基本生产成本——柳桉单板（制造费用）438,515.22——杨木单板（制造费用）657,772.83——普通板（制造费用）90,597.06——复膜板（制造费用）135,895.59贷：制造费用——单板车间1,096,288.05——胶合车间226,492.65业务101（116#）借：自制半成品——柳桉单板 4 567 927.26——杨木单板 3 595 309.29生产成本——基本生产成本——柳桉单板（直接材料） 3 951 910.85（直接人工）142 255.20（制造费用）473 761.21——杨木单板（直接材料）2 724 093.21（直接人工）207 261.96（制造费用）663 954.12（117#）借：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2,108,266.89（直接人工）113,589.82（制造费用）369,214.78——复膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工） 122,931.76400,326.81（制造费用）其他业务成本248,235.00贷：自制半成品——柳桉单板2,999,770.00——杨木单板2,730,585.00（118#）借：库存商品——普通板 3 214 162.85——复膜板 3 583 446.47贷：生产成本——基本生产成本——普通板（直接材料）2 087 097.28（直接人工）245 438.6（制造费用）881 626.98——复膜板（直接材料）2 393 809.83（直接人工）303 853.13（制造费用）885 783.51业务102张（119#）借：主营业务成本 6 722 314.25贷：库存商品——普通板 5 022 353.4——复膜板 1 699 960.85（120#）借：在建工程 4 153 912.36贷：库存商品——复膜板 3 399 921.7应交税费——应交增值税（销项税额）753 990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定：加权平均单价=（335*6500+500*6700）/（335+500）=6619.76计税价格=6619.76*670=4435239.2(121#)结转委托代销产品成本借：主营业务成本3825000贷：发出商品3825000（这个分录可以在第46个业务做）业务103（121#）借：财务费用400 000贷：长期借款——应计利息400 000业务104（122#）借：交易性金融资产——公允价值变动48960贷：公允价值变动损益48960（123#）借：公允价值变动损益5200贷：交易性金融资产——公允价值变动5200业务105（124#）借：资产减值损失363082.25贷：坏账准备363082.25业务106（125#）借：管理费用——物料消耗与摊销5785贷：长期待摊费用5785业务107（126#）借：管理费用——物料消耗及摊销2000贷：预付账款2000业务108（127#）借：待处理财产损溢1701.84贷：原材料——复膜纸1701.84（128#）借：原材料——工具24.08——废单板2000贷：待处理财产损溢2024.08（129#）借：管理费用——其他1591.15他应收款——陈如龙400贷：待处理财产损溢1701.84应交税费——应交增值税（进项税转出）289.31（130#）借：待处理财产损溢2024.08贷：营业外收入24.08管理费用2000业务1091,393,636.48 ）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（131# 57.7 ——应交增值税1393694.18贷：应交税费——未交增值税110 业务400（132#）借：营业税金及附加400贷：应交税费——应交营业税111 业务借：营业税金及附加（133#）139,409.42贷：应交税费——应交城建税69,704.71——应交教育费附加41,822.83 ——应交地方教育费附加27,881.88112 业务127730（134#）借：管理费用——税金127730 贷：应交税费——应交房产税业务113（135#）借：管理费用——税费72800贷：应交税费——应交城镇土地使用税72800业务114（136#）借：管理费用——税费3650贷：应交税费——应交车船税3650业务115（137#）借：主营业务收入 15,029,400.00其他业务收入 389,925.00投资收益 54,807.80公允价值变动损益 39,880.00营业外收入 82,842.08贷：本年利润 15596854.88（138#）借：本年利润13,522,761.34贷：主营业务成本10,547,314.25其他业务成本 273,935.00营业税金及附加140,001.92销售费用 467,112.17管理费用 1,202,732.92财务费用 404,300.13资产减值损失 363082.25营业外支出 124,282.70业务116（139#）借：所得税费用549 749.77递延所得税资产86 400.56贷：应交税费——应交所得税623 755.33递延所得税负债12 395（140#）借：本年利润549 749.77贷：所得税费用549 749.77业务116（141#）借：本年利润10029118.77贷：利润分配——未分配利润10029118.77（142#）借：利润分配——提取法定盈余公积1,002,911.88——提取任意盈余公积501,455.94贷：盈余公积——法定盈余公积1,002,911.88——任意盈余公积501,455.94（143#）借：利润分配——应付现金股利5,014,559.39贷：应付股利——赵英武2,996,251.25——明佳实业749,062.81——新华食品厂749,062.81——成都好人家食品公司14,565.11——四川川能股份公司6,242.19（144#）借：利润分配——未分配利润6,474,397.94贷：利润分配——提取法定盈余公积1,002,911.88——提取任意盈余公积501,455.94——应付现金股利5,014,559.39。
《企业会计综合实训》标准答案
《企业会计综合实训》答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：23 《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料——酚醛树脂 10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木3 360 650应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行 2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707贷：在途物资——复膜纸 244707业务6 暂时不做会计处理。
期末发料汇总。
业务7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款——张凯 5000业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000贷：库存现金 1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费——应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000业务12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款——工商银行 600 021业务13 暂时不做会计处理。
期全月加权平均。
业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费——应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。
《会计综合实训》参考答案
11月份答案1、借：库存现金 2 000.00贷：银行存款 2 000.002、借：银行存款 300 000.00贷：长期借款——工行300 000.003、借：材料采购 51 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00贷：应付账款——宏远公司 59 670.00借：原材料——E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 51 000.004、借：制造费用——第一车间——办公费 164.60——第二车间——办公费 108.60管理费用——办公费 108.60销售费用——办公费 298.20贷：库存现金 680.005、借：材料采购 5 800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00贷：银行存款 6 786.00借：原材料——F 6 000.00贷：材料采购 5 800.00材料成本差异 200.006、借：应收账款——北京三亚526 500.00财务费用 20.60贷：主营业务收入——甲产品450 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入——罚没利得 350.008、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00贷：原材料——C材料 30 000.009、借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、借：营业外支出 240.00贷：银行存款 240.0011、借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款 1 480 000.0012、借：材料采购 59 200.00应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00贷：银行存款 69 264.00借：原材料——C 60 000.00贷：材料采购 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款——金勇1 200.00贷：库存现金 1 200.0015、借：银行存款 526 500.00贷：应收账款——北京三亚 526 500.0016、借：管理费用——办公费 3 600.00贷：银行存款 3 600.0017、借：管理费用——招待费 700.00贷：库存现金 700.0018、借：管理费用——其他 1 600.00贷：银行存款 1 600.0019、借：材料采购 10 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00贷：银行存款 11 700.00借：财务费用——手续费 13.10贷：银行存款 13.1020、借：周转材料——工作服 15 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00贷：银行存款 17 550.0021、借：固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产——货车 200 000.00借：固定资产清理 1 000.00贷：库存现金 1 000.00借：银行存款 6 000.00贷：固定资产清理 6 000.00借：营业外支出 134 566.67贷：固定资产清理 134 566.6722、（对应13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.0023、借：应交税费——未交增值税 485,307.48——应交消费税 271,880.94——城建税 53,003.19——教育费附加 22,715.65——个人所得税 80,362.00——地方教育费附加 15,143.77贷：银行存款 928,413.0324、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.0025、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.0026、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.0027、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.0028、借：材料采购 192 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据——深圳南方 224 640.00借：原材料——G 192 000.00贷：材料采购 192 000.0029、（对应19）借：原材料——D 10 000.00贷：材料采购 10 000.0030、（对应14）借：销售费用——差旅费 1120.00库存现金 80.00贷：其他应收款——金勇 1200.0031、应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19贷：银行存款 707 747.19借：原材料——A材料 550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 605 115.0032、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00贷：原材料——E材料 4 000.00借：管理费用——物料消耗 1 600.00贷：原材料——E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00贷：银行存款 1,177,920.0034、借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00贷：库存现金 800.0035、借：管理费用——招待费 500.00贷：库存现金 500.0036、借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00贷：银行存款 2 360.0037、借：周转材料——专用工具 1 500.00——包装箱 20 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款 25 155.0038、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、借：库存现金 2 340.00贷：其他业务收入 2 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料——F材料 2 400.0040、（对应11）借：材料采购 1 260 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00借：原材料——B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、借：营业外支出 10 000.00贷：银行存款 10 000.0042、借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00投资收益 3 000.00贷：银行存款 103 000.0043、借：银行存款 1 300 000.00贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、借：待处理财产损溢 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份1633.33）贷：固定资产——设备乙 200 000借：营业外支出 139 566.67贷：待处理财产损溢 139 566.6745、借：银行存款 99 533.33财务费用－手续费 466.67贷：应收票据——上海飞环 100 000.0046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500贷：原材料——D材料 7 50047、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000贷：原材料——G材料 96 00048、借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000贷：原材料——D材料 3 00049、借：库存现金 20.00贷：待处理财产损溢 20.0050、借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500贷：周转材料——工作服 7 50051、借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600贷：周转材料——专用工具 60052、借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬——社会保险费 235,584.00——住房公积金 141,350.40贷：银行存款 376,934.4054、电费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 620.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2 000制造费用——第一车间——水电费2 000.00——第二车间——水电费3 000.00销售费用——水电费 3 000.00管理费用——水电费 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款 37 112.4055、（对应49）借：待处理财产损溢 20贷：营业外收入 2056、水费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000制造费用——第一车间——水电费3 500.00——第二车间——水电费1 500.00销售费用——水电费 6 000管理费用——水电费 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 880.00贷：银行存款 50 880.0057、借：原材料——A材料13 200.00贷：应付账款——暂估应付款 13 200.0058、计提工资借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000制造费用——第一车间——职工薪酬 120,360——第二车间——职工薪酬 62,000销售费用——职工薪酬 160,000管理费用——职工薪酬 140,000贷：应付职工薪酬——工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80——第二车间——职工薪酬 31,310.00 销售费用——职工薪酬 80,800.00管理费用——职工薪酬 70,700.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 386,380.00——住房公积金 231,828.00——职工教育经费 48,297.50——工会经费 38,638.00 其他应付款——中新公司 270,466.00借：应付职工薪酬——工资 78,362.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.0060、计提折旧借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67 销售费用——折旧 3,593.33管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——设备乙 1,633.33——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00——货车 1,633.33注：折旧总额为：38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92其他业务成本 92.88贷：材料成本差异 75,271.5011月原材料发出汇总表62、（分配辅助生产成本—供热车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00制造费用——第一车间——其他 5,835.60制造费用——第二车间——其他 8,753.40销售费用——其他 5,835.60管理费用——其他 2,918.47贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00——人工 46 655.00——其他 9 718.67 供热车间总金额 87,534.67辅助生产成本分配表63、（分配辅助生产成本—供气车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30制造费用——第一车间——其他 4,217.40制造费用——第二车间——其他 8,434.80销售费用——其他 2,108.70管理费用——其他 2,108.12贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25——人工 39 130.00——其他 5 796.67 供气车间总金额 52,716.92辅助生产成本分配表64、（分配制造费用）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00其他 10,053.00办公费 164.60劳动保护费 7,500.00水电费 5,500.00职工薪酬 181,141.80制造费用——第二车间——折旧 12,086.67其他 17,188.20办公费 108.60机物料消耗 3,116.10低值易耗品 600.00水电费 4,500.00职工薪酬 93,310.00制造费用分配表65、借：库存商品——甲产品 1,539,072.00库存商品——乙产品 2,993,796.00贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00——直接人工594,720.00——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品——直接材料1,381,428.00——直接人工1,344,204.00——制造费用268,164.00甲产品成本计算单甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表乙产品成本计算单乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表66、借：主营业务成本——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00贷：库存商品——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00主营业务成本计算单库存商品出库单汇总表67、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）371,470.41 贷：应交税费——未交增值税 371,470.41 68、借：营业税金及附加 100,000.00贷：应交税费——应交消费税 100,000.0069、借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00贷：累计摊销 6,000.0070、借：财务费用——利息支出 4,580.00贷：应付利息——工行 1,980.00——中行 2,600.0071、借：营业税金及附加 56,576.45贷：应交税费——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.4172、73、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12月份答案1、借：原材料——A材料2、借：管理费用——电话费 1 155贷：银行存款 1 1553、借：周转材料——包装箱——在用 3 600贷：周转材料——包装箱——在库 3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款——天平公司 3 000借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 854.70应交税费——应交增值税（销项税额） 145.304、借：银行存款 10 000 000贷：应付债券——面值 10 000 0005、借：管理费用——非货币性福利 1 500贷：银行存款 1 5006借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40贷：银行存款 62,196.407、借：材料采购（23 400.00+558） 23 958应交税费——应交增值税（进项税额）（3978+68.97） 4 046.97贷：银行存款 28 004.97 借：原材料——E 24 000贷：材料采购 23 958材料成本差异 428、借：应收账款——天河公司 140 400贷：主营业务收入——乙产品 120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产——货车1 292 500贷：主营业务收入——乙产品 250 000应交税费——应交增值税（销项税额） 42 50010、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000——丙产品——直接材料28 000 贷：原材料——B材料 100 00011、借：银行存款 134 400贷：应收账款——天河公司 134 400借：财务费用——手续费 6 000贷：应收账款——天河公司 6 00012、借：管理费用——其他 7 886贷：银行存款 7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款——广州金阳 5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本 4 800贷：原材料——G材料 4 80014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用——其他 2 500贷：库存现金 2 50015、借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000投资收益3000贷：银行存款 243 00016、借：银行存款 936 000贷：主营业务收入——乙产品 800 000应交税费——应交增值税（销项税额）136 000借：销售费用——其他 1 144应交税费——应交增值税（进项税额） 141.39贷：银行存款 1 285.3917、借：材料采购 12 000应交税费——应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款——宏远公司 14 040借：原材料——A材料 13 200贷：材料采购 12 000材料成本差异 1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料——D 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 70019、借：材料采购 40 560待处理财产损溢 1 040（510*2+20）财务费用——手续费 33.70贷：银行存款 41 633.70借：原材料——G 37,440材料成本差异 3120贷：材料采购 40 560借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040贷：待处理财产损溢 1 040借：库存现金 1 040贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用——其他 2,502.00贷：银行存款 2,502.0021、借：应交税费——未交增值税371,470.41——应交消费税 100,000.00——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.41——应交个人所得税 78,362.00贷：银行存款606,408.86 22、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款——东方公司 50 000.0023、借：制造费用——第一车间——电话费 150——第二车间——电话费 150生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150——供气车间——其他 150 销售费用——电话费 300管理费用——电话费 300贷：库存现金 1 20024、借：银行存款 108 630贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000 投资收益 8 63025、借：管理费用——其他 1500贷：库存现金 150026、借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 80借：其他应收款——刘飞 80贷：待处理财产损溢 80借：库存现金 80贷：其他应收款——刘飞 8027、借：材料采购 862 790.00其中：（B 材料——541 663.20 C材料——321 126.80）应交税费——应交增值税（进项税额）(146200+344.83)146 544.83贷：应付票据——上海飞环 1 009 334.83借：原材料——B 594 000贷：材料采购 541 663.20材料成本差异 52 336.80借：原材料——C 297 000材料成本差异 24 126.80贷：材料采购 321 126.8028、借：银行存款 250 000营业外支出 48 500坏账准备 1 500贷：应收账款——胜利公司 300 00029、借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00贷：银行存款 1 853 538.0030、借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000贷：周转材料——工作服 18 000借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500贷：周转材料——专用工具 1 50031、借：销售费用——其他 390贷：库存现金 39032、借：销售费用——广告费 8 400.00贷：银行存款 8 400.0033、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000贷：原材料——C材料 27 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 00034、借：库存现金 2000贷：银行存款 200035、09年后价税分离借：在建工程——检测仪 101 930应交税费——应交增值税（进项税额） 17 238.54（17 000+238.54）贷：银行存款（117 000.00+2 168.54）119 168.5436、借：银行存款 1 404 000.00贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000.0037、借：银行存款 2 340 000.00贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000.0038、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 7 500贷：原材料——C材料 7 500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500贷：原材料——D材料 2 50039、借：管理费用——办公费 120贷：银行存款 12040、（对应本月35）借：在建工程——检测仪 1 000贷：银行存款 1 000借：固定资产——检测仪 102 930贷：在建工程——检测仪 102 93041、借：长期股权投资——大众公司 1 000 000贷：银行存款 1 000 00042、借：银行存款 3 460 860.00财务费用——手续费 49 140贷：短期借款 3 510 000.0043、借：应付账款——广州金阳 123 000贷：银行存款 123 00044、借：长期待摊费用 120 000.00贷：银行存款 120 000.0045、借：固定资产——设备丙 46 000贷：股本 46 000借：管理费用——其他 800贷：银行存款 80046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000贷：原材料——D材料 6 000借：销售费用——机物料消耗 1 200贷：原材料——F材料 1 200借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 80047、借：银行存款 4 626.50贷：财务费用——利息收入 4 626.5048、借：管理费用——其他 192 000贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 00049、借：库存现金 4 260贷：其他应付款——天平公司 4 260借：周转材料——包装箱——在用7 500贷：周转材料——包装箱——在库 7 50050、借：银行存款 4 260贷：库存现金 4 26051、借：管理费用——其他 2 800.00贷：应付账款——百年咨询公司2 800.0052、借：应收账款——深圳飞跃 46 800贷：主营业务收入——丙产品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 80053、借：短期借款 200 000应付利息——工行 960财务费用——利息支出 480贷：银行存款 201 44054、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00——第二车间——职工薪酬 106,000.00 销售费用——职工薪酬 151,800.00管理费用——职工薪酬 138,900.00贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00班组应付职工薪酬结算表应付职工薪酬分配表55、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 10,048.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 8,428.80制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00——第二车间——职工薪酬 33,920.00销售费用——职工薪酬 48,576.00管理费用——职工薪酬 44,448.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 385,153.20——住房公积金 231,091.9256、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00——第二车间——职工薪酬 15,370.00销售费用——职工薪酬 22,011.00管理费用——职工薪酬 20,140.50贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16——工会经费 38,515.32其他应付款——中新公司 192,576.60借：应付职工薪酬——工资 78,482.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.0057、（故意安排一张原始单据缺章）[增加：第二车间领用]借：制造费用——第二车间——办公费 250贷：库存现金 25058、(注：上月报废设备乙、货车，本月不计提折旧)借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.34（保持与上月一致）生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67销售费用——折旧 1,960.00管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00注：折旧总额为：35,672.0159、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21.64 其他业务成本 86.54 贷：材料成本差异 38,539.14原材料成本差异率计算表注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
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72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
《会计综合实训》答案
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行贷：实收资本——新华公司2．借：固定资产——房屋(糖果车间厂房)——房屋(饼干车间厂房) 贷：实收资本——食品公司3．借：固定资产——机器设备(威化生产线)——机器设备(饼干生产线) 应交税费——应交增值税(进项税额)银行存款——工行贷：实收资本——昌源公司4．借：银行存款——工行贷：短期借款——工行5．借：银行存款——农行贷：长期借款——农行6．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——农行7．借：固定资产——运输设备(红岩货车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行8．借：固定资产——运输设备(长安轿车) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行9．借：固定资产——管理设备(电脑)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行10．借：库存现金贷：银行存款——工行11．借：管理费用——开办费贷：库存现金12．借：管理费用——开办费贷：库存现金5 100 0005 100 000 1 500 0001 500 0003 000 000 600 000 400 000 170 000 730 0001 900 0002 000 0002 000 000 8 000 0008 000 000 2 003 400 340 3742 343 774 572 00088 400660 40094 50015 300109 80085 00014 45099 4505 0005 00050050040040013．借：管理费用——开办费贷：库存现金14．借：管理费用——开办费贷：库存现金15．借：管理费用——开办费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款——工行16．借：库存现金贷：银行存款——工行借：其他应收款——王华贷：库存现金17．借：材料采购——白砂糖应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料(白砂糖) 材料成本差异贷：材料采购——白砂糖18．借：材料采购——黄油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据——重庆油脂公司借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行19．借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款——工行20．借：材料采购——奶粉应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆乳品公司借：原材料——原料及主要材料(奶粉) 贷：材料采购——奶粉材料成本差异21．借：材料采购——葡萄糖浆应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——银行汇票借：银行存款——工行贷：其他货币资金——银行汇票200200300300 7 075.47424.537 5002 0002 0002 0002 000 38 522.526 397.4844 92010.5010.5037 5001 022.5238 522.5242 0007 14049 14024.5724.5730 00030 00040 2506 842.5047 092.5042 00040 2501 750 24 617.124 057.8828 6751 3251 325借：原材料——原料及主要材料(葡萄糖浆) 22 500 材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆22．借：原材料——原料及主要材料(黄油) 贷：材料采购——黄油24 617.12 45 00042 000材料成本差异 3 00023．借：材料采购——面粉应交税费——应交增值税(进项税额) 15 000 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司 17 550 借：原材料——原料及主要材料(面粉) 16 200贷：材料采购——面粉 15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝ 1 359.22 ／(1 000＋600＋800＋400) ＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40 (元)水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24 (元)苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32 (元)酵母应分配运输费＝ 1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26 (元) 借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母应交税费——应交增值税(进项税额) 6 594.26 5 949.98管理费用——开办费 10.50贷：银行存款——工行借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸42 079.70 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精 21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40 ——水果香精 21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.7825．借：材料采购——鸡蛋应交税费——应交增值税(进项税额) 65 000 11 050贷：应付账款——江津养鸡场 76 050 借：原材料——原料及主要材料(鸡蛋) 65 000 贷：材料采购——鸡蛋 65 00026．借：周转材料——低值易耗品(工作服) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行27．借：材料采购——盐应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆盐业公司借：原材料——原料及主要材料(盐)贷：材料采购——盐28．借：周转材料——低值易耗品(专用工具) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行29．借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款——工行30．借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——重庆天鸿物资公司借：原材料——辅助材料(润滑油)材料成本差异贷：材料采购——润滑油31．借：在建工程——糖果生产线应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工行借：固定资产——机器设备(硬糖生产线)——机器设备(奶糖生产线) 贷：在建工程——糖果生产线注：硬糖生产线分配运费 2 000 元，奶糖生产线分配运费32．借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款——工行借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——应付社会保险费——应付住房公积金33．借：管理费用——开办费贷：银行存款——工行34．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工资35．借：管理费用——开办费贷：应付职工薪酬——工会经费——职工教育经费45 0007 65052 6502 4003122 7122 4002 4007 0001 1908 1907 0007 0003 250552.503 802.503 0002503 2504 0006804 6801 104 200903 2002 007 4001 400 元。
会计学基础综合实训参考答案
会计学基础综合实训参考答案会计学基础综合实训参考答案《会计职业基础》综合实训参考答案1、外购材料入库：借：原材料—甲材料50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）8,500.00贷：银行存款—重庆商行58,500.002、收胜利公司投资设备一台：借：固定资产11,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,870.00贷：股本—重庆胜利公司11,000.00资本公积—股本溢价1,870.003、借入短期借款：借：银行存款—重庆商行30,000.00贷：短期借款—重庆商行30,000.004、偿还短期借款：借：短期借款—重庆商行200,000.00贷：银行存款—重庆商行200,000.005、接受远大公司捐赠设备一台：借：固定资产12,500.00贷：营业外收入12,500.006、股东会批准盈余公积转增股本：借：盈余公积—提取的任意盈余公积5,597.00贷：股本—蔡礼5,597.007、提取现金：借：库存现金2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.008、支付汽车养路费：借：管理费用—汽车使用费5,820.00贷：银行存款—重庆商行5,820.009、外购材料入库：借：原材料—乙材料250,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）42,500.00贷：银行存款—重庆商行292,500.0010、交纳欠缴各类税费：借：应交税费—应交所得税23,000.00应交税费—未交增值税20,000.00应交税费—应交城建税1,400.00应交税费—应交教育费附加600.00贷：银行存款—重庆农行45,000.00从基本户转款至税款专户：借：银行存款—重庆农行45,000.00贷：银行存款—重庆商行45,000.0011、收到渝东公司货款：借：银行存款—重庆商行50,000.00贷：应收账款—重庆渝东公司50,000.0012、购进机车一台：借：固定资产5,000.00贷：银行存款—重庆商行5,000.0013、销售货物：借：银行存款—重庆商行343,980.00贷：主营业务收入294,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）49,980.0014、现金存入银行：借：银行存款—重庆商行1,000.00贷：库存现金1,000.0015、管理车队领用汽油：借：管理费用—汽车使用费1,470.00贷：银行存款—重庆商行1,470.0016、外购生产用水桶：借：周转材料—低值易耗品210.00贷：库存现金210.00一次摊销低耗品摊销：借：制造费用210.00贷：周转材料—低值易耗品210.0017、公司支付水费：借：制造费用10,000.00管理费用—水电费4,150.94应交税费—应交增值税（进项税额）849.06贷：银行存款—重庆商行15,000.0018、车间领用甲材料生产产品：借：生产成本—A产品32,300.00生产成本—B产品42,700.00贷：原材料—甲材料75,000.00车间领用乙材料生产产品：借：生产成本—A产品110,000.00生产成本—B产品121,500.00管理费用—办公费500.00贷：原材料—乙材料232,000.0019、支付广告费：借：销售费用—广告费10,000.00银行存款—重庆商行10,000.0020、支付2009年房租费：借：管理费用—房租费2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.0021、退还胜利公司投资款：借：股本—重庆胜利公司10,000.00贷：银行存款—重庆商行10,000.0022、支付贷款利息：借：财务费用—利息支出2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.0023、支付电费：借：制造费用2,000.00管理费用—水电费1,000.00贷：银行存款—重庆商行3,000.0024、李明借差旅费：借：其他应收款—李明1,000.00贷：库存现金1,000.0025、销售货物：借：银行存款—重庆商行351,000.00贷：主营业务收入—B产品300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）51,000.0026、李明报差旅费冲借款：借：管理费用—差旅费800.00库存现金200.00贷：其他应收款—李明1,000.0027、无法支付的应付账款转收入：借：应付账款—重庆东风公司100,000.00贷：营业外收入100,000.0028、支付交通罚款：借：营业外支出1,000.00贷：库存现金1,000.0029、向社会福利机构捐款：借：营业外支出5,000.00贷：银行存款—重庆商行5,000.0030、计提本月工资：借：生产成本—A产品50,000.00生产成本—B产品50,000.00制造费用20,000.00管理费用—工资20,000.00贷：应付职工薪酬—应付工资140,000.0031、购进劳保用品：借：制造费用600.00贷：库存现金600.0032、提取现金：借：库存现金140,000.00贷：银行存款—重庆商行140,000.00发放工资：借：应付职工薪酬—应付工资140,000.00贷：库存现金140,000.0033、计提本月折旧：借：制造费用2,000.00管理费用—折旧费2,000.00贷：累计折旧4,000.0034、银行承兑汇票到期入账：借：银行存款—重庆商行271,790.00贷：应收票据—成都宏运公司271,790.00银行收到宏运公司货款：借：银行存款—重庆商行293,321.00贷：应收账款—成都宏运公司293,321.0035、年终对甲材料盘盈：借：原材料—甲材料250.00贷：待处理财产损溢250.00盘盈材料进行处理：借：待处理财产损溢250.00贷：管理费用—存货损失250.00（电算化的情况下，做借方红字）36、年终对乙材料盘亏：借：待处理财产损溢300.00贷：原材料—乙材料300.00对盘亏材料进行处理：借：管理费用—存货损失300贷：待处理财产损溢300.0037、年终盘盈设备一台：借：固定资产22,000.00贷：累计折旧6,000.00以前年度损益调整16,000.00对盘盈的设备进行处理：借：以前年度损益调整16,000.00贷：利润分配—未分配利润16,000.0038、收到货款：借：银行存款—重庆商行35,300.00贷：应收账款—成都宏运公司35,300.0039、汇总制造费用，并分配制造费用：（本月共发生制造费用合计34,810.00元，A、B产品共计入工资为100,000.00元，分配率为34.81%，则A产品应分配制造费用：50,000.00×34.81%=17,405.00元，B产品应分配制造费用：34,810.00-17,405.00=17,405.00元）借：生产成本—A产品17,405.00生产成本—B产品17,405.00贷：制造费用34,810.0040、结转A产品完工产品成本：（本月A产品发生各类生产成本共计213,705.00元（含期初余额），完工入库14,247.00，平均单价15.00元）借：库存商品—A产品213,705.00贷：生产成本—A产品213,705.0041、结转B产品完工产品成本：（本月B产品发生各类生产成本共计235,605.00元（含期初余额），完工入库14,726.00，平均单价16.00元）借：库存商品—B产品235,605.00贷：生产成本—B产品235,605.0042、结转本月销售产品成本：（本月共销售A产品14000件、B产品15000件。
企业财务会计(第2版)习题与实训参考答案-正文1
第一章概述一、名词解释1．企业财务会计是运用会计的基本理论和方法，对企业交易或者事项进行核算与监督，并将企业的财务状况和经营成果报告给相关信息使用者的经济管理活动。
2．企业财务会计确认，是指将交易或事项是否作为财务会计要素加以记录和列入财务会计报表的过程。
3．企业财务会计计量，是用货币或其他量度单位计量各项交易或事项和结果的过程。
4．相关性要求是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或预测。
5．企业会计准则是关于企业会计核算工作的基本规范，是企业处理会计实务，进行会计确认、计量和报告的标准和要求。
二、填空题1．管理活动信息系统2．向会计信息使用者提供有关会计信息财务状况经营成果现金流量3．资产负债所有者权益收入费用利润4．是什么，是否反映反映多少计量单位计量属性5．基本会计准则具体会计准则会计准则应用指南6．1985年5月1日2000年7月1日三、单项选择题1．A 2．C 3．A 4．B 5．B6．D 7．A 8．A 9．B 10．D11．D 12．C四、多项选择题1．ABC 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．BD 五、判断题1．√2．×3．×4．×5．×6．√7．√8．×9．√10．×11．√12．×六、简答题1．答：企业财务会计的目标，是向会计信息使用者提供有关会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于会计信息使用者作出经济决策。
具体分为以下几个方面：（1）为投资者了解企业情况，进行投资决策提供会计信息；（2）为企业内部经营管理提供会计信息；（3）为有关政府部门提供宏观调控所需要的会计信息；（4）为债权人了解企业情况，进行信贷决策提供会计信息；（5）为企业职工和其他外部信息使用者提供会计信息。
2．答：企业财务会计核算过程主要包括四个方面的内容：（1）企业财务会计确认；（2）企业财务会计计量；（3）企业财务会计记录；（4）企业财务会计报告。
《会计学综合实习》参考答案.doc
（5）电力设施及配套工程1项。（6）厂区环境绿化工程10 000平方米。（7）消防配套工程1项。3.厂房删除的内容：1（1）第一生产车间（锻铸车间）建筑面积1 000平方米。（2）第二生产车间（车、钳、饨、刨、磨车间）建筑面积5 000平方米。（3）第三生产车间（组装车间）建筑面积2 000平方米。（4）原料仓库建筑面积1 000平方米。（5）成品仓库建筑面积1 000平方米。4.行政、科研和后勤用房（1）行政办公楼建筑面积3 000平方米。（2）科研楼建筑面积1 000平方米。（3）后勤服务楼建筑面积2 000平方米。5.机器设备（1）第一生产车间：锻铸炉4台。（2）第二生产车间：车床10台、钳床10台、饨床10台、刨床10台、磨床10台。（3）第三生产车间：装配生产线2条。（4）科研专用设备5台。6.行政办公设备（1）办公家具200套。（2）锅炉2台。（3）电脑50台。7.交通运输工具（1）远马50座大客车2辆。（2）小轿车4辆。（3）货运车10辆。删除的内容：1三、生产技术方案万丰市宏伟有限公司是生产农用机械的股份有限公司主要生产甲、乙两种农用机械设备。其生产工艺过程是：通过锻铸、车、钳、饨、刨、磨和组装等过程生产出甲、乙产品。其工艺流程如下图所示：生产车间成品原料锻铸、车、钳、饨、刨、磨和组装仓库仓库万丰市宏伟有限公司工艺流程图万丰市宏伟有限公司生产甲、乙两种农用机械设备，其生产技术和环境要求是可行的（论述过程略）。第六章环境保护与劳动安全略。第七章企业组织和劳动定员略。第八章项目实施进度安排万丰市宏伟有限公司工厂建设期分两年完成：第1年（：完成土地征用，基础设施、厂房和办公楼等建设。年）第2年（：完成机器设备、办公设备的购进和安装以及交通运输工具的购进。年）第九章投资估算与资金筹措删除的内容：1一、投资估算依据1.项目投资估算依据设计方案及有关说明，主要工程量按方案图估算。。2.贵州省建设厅颁布的《贵州省建筑工程费定额》。3.贵州省建设厅颁布的《贵州省安装工程费定额》4.工程其他费用按现行有关规定估计。5.工程基本预备费按一、二类费用的8考虑。6.工程造价指标参照万丰市类似工程的造价指标。7.按万丰市年季度同类设备的市场价格调整后计算。二、固定资产投资总额估算（一）基础设施投资估算基础设施投资估算汇总表金额单位：万元项目数量单位造价金额土地500亩（）（约33.33公顷）20 000元/亩1 000基础设施厂区道路5 000平方米80元/平方米40停车场3 000平方米80元/平方米24供水管网及设施1项400 000元/项40排水管网及设施1项400 000元/项40电力设施及配套工程1项200 000元/项20厂区环境绿化工程10 000平方米60元/平方米60删除的内容：1消防配套工程1项80 000元/项8合计1 232（二）房屋建筑投资估算房屋建筑投资估算汇总表金额单位：万元项目数量（平方米）单位造价（元/平方米）金额第一生产车间1 000 800 80第二生产车间5 000 800 400厂房2 000 800 160第三生产车间原料仓库1 000 800 80成品仓库1 000 800 80行政办公楼3 000 800 240行政、科研和后勤用房科研楼1 000 800 80后勤服务楼2000 800 160合计1 280删除的内容：1（三）设备投资投资估算设备投资估算汇总表金额单位：万元项目数量单位造价金额第一生产车间锻铸炉4台600 000元/台240车床10台100 000元/台100钳床10台40 000元/台40第二生产车间饨床10台60 000元/台60机器设备刨床10台80 000元/台80磨床10台50 000元/台50第三生产车间250 000元/套50装配生产线2条科研专用设备5台50 000元/台25办公家具200套2 500元/套50行政办公设备锅炉2台20 000元/台4电脑50台3 000元/台15远马50座大客车2辆250 000元/辆50交通运输工具4辆150 000元/辆60小轿车货运车10辆50 000元/辆50合计874删除的内容：1根据以上表格，基础设施投资1 232万元；房屋建筑投资1 280万元，预计在建设期第1年初投资；设备投资874万元，预计在建设期第2年初投资。预计万丰市宏伟有限公司固定资产投资总额为3 386万元。三、流动资金估算流动资金的估算采用扩大指标估算法，参照同类生产企业流动资金占固定资产投资的比例（30）估算流动资金。流动资金垫支总额固定资产投资总额X30 1016（万元）四、资金筹措万丰市宏伟有限公司项目筹资方案：1.发起人投资注入资金公司预计注册资本3 000万元，等额股份3 000万股。其中，发起人万丰市国有控股公司占60,以旧厂区土地使用权500亩约33.33公顷）估价2万元/亩折价入股，不足部分以现金注入；发起人李斌、王维各占20的股份，全部以现金投入。预期公司第1年的股利为10,股利增长率为5。2.项目总投资不足的资金向万丰市商业银行申请贷款贷款额度1 402万元，年利息率8,贷款在经营期内分10年等额还本付息。公司适用的所得税税率为25。公司资金成本率15x3 000^4 4026x1 402^4 40212其中：投入资金资金成本率3 000x10:3 000515贷款资金成本率8x（1-25）6删除的内容：1第十章财务与敏感性分析一、销售收入和经营成本估算（一）销售收入估算根据第三章中预测的产品价格及设计生产能力，逐年计算产品销售收入。当有多种产品时，可分别计算多种产品的年销售收入并汇总计算年总销售收入。产品销售收入估算表见下表。产品销售收入估算表单位：万元经营期项目产品123456789 10生产负荷60 66 73 80 88 97 97 97 97 97设计生产能力（件）50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000甲产销售数量（件）30 000 33 000 36 300 39 930 43 923 48 315 50 000 50 000 50 000 50 000品销售价格（元/件）500 500 500 500 500 500 500 500 500 500销售收入1 500 1 650 1 815 1997 2 196 2 416 2 500 2 500 2 500 2 500设计生产能力（件）80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000乙产销售数量（件）48 000 52 800 58 080 63 888 70 277 77 305 80 000 80 000 80 000 80 000品销售价格（元/件）350 350 350 350 350 350 350 350 350 350销售收入1 680 1 848 2 033 2 236 2 460 2 706 2 800 2 800 2 800 2 800产品销售收入合计3 180 3 498 3 848 4 233 4 656 5 121 5 300 5 300 5 300 5 300删除的内容：1（二）经营成本估算经营成本估算表单位：万元项目经营期1 2 345 67 8 9 10付现生产成本1 590 1 750 1 924 2 117 2 328 2 561 2 650 2 650 2 650 2 650其中：直接材料795 875 962 1 058 1164 1 280 1 325 1 325 1 325 1 325直接人工477 525 577 635 698 768 795 795 795 795制造费用318 350 385 423 .
企业会计模拟实训答案
三、科创实业2001 年12 月发生经济业务及相关分录1、12月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3 张。
借：银行存款180000贷：实收资本180000 业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。
借：管理费用—办公费185贷：现金185 业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A 材料400 千克，单位65 元，价款26000 元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300 元，共计30720元。
材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。
附件4 张。
借：物资采购--A 材料26279应交税金 --- 应交增值税（进项税额）4441贷：应付账款（群胜公司）30720 借：原材料—原料及主要材料—A 材料28000材料成本差异—原材料差异（A 材料）1721 贷：物资采购--A 材料26279借：应付账款（群胜公司）30720贷：银行存款30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：① 在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核” 中完成发票制单。
在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
4、12 月2 日，向广东华南公司开出3 个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B 材料200 千克，单位55 元，价款11000元，增值税1870元，共计12870 元，增值税专用发票015248。
《企业会计模拟实验教程》答案精选全文
可编辑修改精选全文完整版20X8年12月经济业务如下:业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00贷：库存商品20, 000. 00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00贷：库存现金500. 00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00贷：主营业务收入180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）28, 800. 00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000. 00贷：库存商品40, 000. 00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000. 00业务五、（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00贷：银行存款35, 900. 00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00贷：库存现金3, 000. 00业务七：（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00贷：银行存款26, 000. 00务五十九：（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00贷：交易性金融资产一成本投资收益 业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出一捐赠支出贷：银行存款业务六H ^一：（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149.92借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资\费用）72, 450.08产品入库单交库部门：（1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53 表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日（大唐发电）45, 000. 0011,900. 0020, 000. 00 20, 000.业务六十三：（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务收入4200营业外收入投资收益贷：本年利润5010700539950（2）成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16贷：主营业务成本115000税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000 4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000业务六十四：(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96贷：应交税费——应交企业所得税42948. 96借:本年利润42948. 96贷：所得税费用42948. 96业务六十五：借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈余公积金12884.69业务六十七：借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69 利润分配一提取应付利润180000(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务九：(1)提取备用金借：库存现金20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务十：(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00贷：库存现金20, 000. 00业务十一：(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费——应交增值税(进项税额)2, 560. 00贷：其他应收款一张峰18, 560. 00(2)退回现金借：库存现金1,440. 00贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00贷：库存现金1,440. 00业务十三：(1)生产领用材料借：生产成本一CKD6150型机床贷：原材料一润滑油原材料一F23电机借：生产成本一CKD6163型机床贷：原材料一生铁原材料一K8轴承原材料一润滑油原材料一圆钢12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00 12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 00贷：银行存款 业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00 贷：银行存款 业务十六：（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 （2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机40, 600. 00贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00 业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00 贷：应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00贷：短期借款200, 000. 00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00贷：库存商品 25 000. 00业务二H^一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00 贷：银行存款 9, 600. 00业务二十二：（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00贷：银行存款1,200. 00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）672业务二十四：11,000. 0046, 400. 00618. 00（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00贷：应收账款一山东泰新公司50, 000. 00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00贷：银行存款80. 00业务三H 1：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00应交税费一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00贷：其他应收款一何明2, 900. 00（2）余款退回借：库存现金100. 00贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000.00贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电）45, 000. 00投资收益1,200. 00贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00 管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126.00贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本30, 000. 00贷：库存商品30, 000. 00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款一山东泰新公司贷：银行存款业务三十九：（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床贷：原材料一标准件原材料一电机借：生产成本一CKD6163机床贷：原材料一圆钢原材料一标准件原材料一润滑油业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用一劳保用品管理费用一劳保用品贷：周转材料-- 4, 000. 003, 200. 00低值易耗品7, 200. 003, 300. 003, 300. 009, 800. 005, 000.004, 800.009, 250. 006, 200. 00业务四十一：(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200.00应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00业务四十二：(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00贷：银行存款21,468. 00业务四十三：(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000.00贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00贷:银行存款52, 200. 00业务四十六：(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000.00业务四十八：(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40, 000. 00累计折旧2, 000. 00贷：固定资产42, 000. 00⑵缴纳税费借：固定资产清理6, 400. 00贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00 贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：（1）购进材料借：原材料22, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）3,520.00 贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）2, 760. 00贷：其他应收款一李斯 （2）收回余款借：库存现金1,240. 00贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896. 80借：生产成本一生产CKD6150型工资 生产成本一生产CKD6163型工资 制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售费用一工资薪金 贷：应付职工薪酬业务五十三： （1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福利 2, 240. 00生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00 制造费用一车间管理福利2, 520. 0048, 760. 00 48, 760. 00管理费用一电费 销售费用一电费 应交税费一增值税 贷：银行存款 业务五十二： （1）计提本月工资1,883. 70573. 30（进项税）1,336.61 9,690.4116, 000.0018, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00144, 000.18, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00 144, 000.管理费用一福利费8, 680. 00销售费用一福利费3, 360. 00贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000. 00贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00制造费用一保险费700. 00贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00 业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧管理费用一折旧 销售费用一折旧 贷：累计折旧 业务五十八：（1）分配本月制造费用借:生产成本一生产CKD6150机床22,271. 92生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷: 制造费用一劳保用品4, 000. 00 制造费用一电费5, 896. 80 制造费用一保险费700. 00 制造费用一水费1,243. 00 制造费用一折旧23, 320. 00 制造费用一工资18, 000. 00 制造费用一福利费 2, 520. 00 业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款1,243. 00 542. 40 113. 00 （进项税）189. 84 2, 088. 2423, 320. 00 22, 680. 00 2, 100. 00 48, 100.。