会计基础计算分析题题库
会计基础计算分析题合集
会计基础计算分析题第一套1、甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。
201X年4月发生如下经济业务：（1）采购材料一批，增值税专用发票上注明价款33000元，税额5610元。
材料已验收入库，款项均未支付。
（2）购买一台不需要安装的机器设备52000元，增值税8840元，取得增值税专用发票，款项已通过银行转账支付。
（3）计提固定资产折旧22000元，其中车间固定资产折旧13200元，管理部门固定资产折旧8800元。
（4）以银行存款支付车间固定资产修理费4700元。
（5）以银行存款支付业务招待费4600元。
要求：（1）编制甲公司购买材料的会计分录。
（2）编制甲公司购买机器设备的会计分录。
（3）编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。
（4）编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。
（5）编制甲公司支付业务招待费的会计分录。
要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目。
1.“营业收入”为（）2.“营业成本”为（）。
3.“财务费用”为（）。
4.“营业利润”为（）。
5.“利润总额”为（）。
会计基础计算分析题第二套1.甲股份有限公司于201X年1月开始筹建，直接申请了一般纳税人，采用实际成本法核算材料。
201X年发生以下经济业务：（1）收到投资者投入款项1 126 000元，存入银行。
（2）筹建期间发生开办费12 000元，以银行存款支付。
（3）购入不需安装机器设备，增值税专用发票上注明价款312 000元，税额53 040元，款项已通过银行转账支付。
（4）购入生产用材料2 100千克，不含税单价80元，增值税专用发票上注明价款168 000元，税额28 560元；对方代垫运费，运费增值税专用发票上注明运费5 040元，税额554.4元；材料已验收入库，款项均未支付。
（5）以现金支票购买办公用品5 700元，其中行政管理部门3 420元，车间管理部门2 280元。
要求：（1）编制甲股份有限公司收到投资者投入资本的会计分录。
[会计基础]计算分析题(含答案解析)
![[会计基础]计算分析题(含答案解析)](https://img.taocdn.com/s3/m/40105cc1a1c7aa00b52acb78.png)
一、大丰公司2013年1月发生以下经济业务：（1）销售产品一批，价款为60000元，增值税为10200元。
款项收到存入银行。
该批产品的成本为28000元。
（2）购入原材料4000元，增值税680元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
（3）购入不需要安装的设备一台，价款为20000元，增值税为3400元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。
（4）以银行存款归还短期借款5000元及本月借款利息450元。
（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款10000元无法支付。
要求：逐笔编制大丰公司上述业务的会计分录。
答案解析：（1）销售产品借：银行存款 70200贷：主营业务收入 60000应交税费-应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 28000贷：库存商品 28000（2）购买材料借：原材料 4000应交税费-应交增值税（进项税额） 680贷：银行存款 4680（3）购设备借：固定资产 20000应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 23400（4）归还短期借款借：短期借款 5000财务费用 450贷：银行存款 5450（5)核销无法支付的应付账款借：应付账款 10000贷：营业外收入 10000二、甲股份有限公司2003年至2009年无形资产业务有关的资料如下：1.2003年12月1日,以银行存款300万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。
该无形资产的预计使用年限为10年。
2.2009 年4月1日,将该无形资产对外出售,取得价款160万元并收存银行，应交营业税8万元。
要求：（1）编制购入该无形资产的会计分录。
（2）计算各月摊销无形资产价值。
（3）编制各月摊销无形资产的会计分录。
（4）计算该无形资产出售形成的净损益。
（5）编制该无形资产出售的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）答案解析：（1）编制购入该无形资产的会计分录借：无形资产300贷：银行存款300（2）计算各月摊销无形资产价值＝300/10×1/12＝2.5（万元）（3）编制各月摊销无形资产的会计分录借：管理费用 2.5贷：累计摊销 2.5（4）计算该无形资产出售形成的净损益该无形资产出售净损益＝160-（300-2.5*64）-8＝12（万元）（5）编制该无形资产出售的会计分录借：银行存款160累计摊销 160贷：无形资产300应交税费-应交营业税 8营业外收入12三、2011年5月1日，甲公司收到一批订单，要求在本月底之前生产完成A产品一批。
《会计基础》第4-6章计算分析题
《会计基础》第4-6章计算分析题（一）某企业2012年7月末结账前，经对账，发现以下错误：1.7月2日，以银行存款1000元偿还应付购货款，记账凭证误编如下，并已登记入账。
借：应收账款 1000贷：银行存款 10002.7月10日，以银行存款支付本月产品广告费7800元，记账凭证误编如下，并已登记入账。
借：销售费用 8700贷：银行存款 80003.7月15日，生产车间生产产品领用原材料，价值8600元，记账凭证误编如下，并已登记入账。
借：生产成本 6800贷：原材料 68004.7月30日，结转完工入库产品成本，价值为150000元，记账凭证没有错误，会计人员在登记入账时误记为15000。
5.7月31日，摊销无形资产价值，应摊销金额6000元，记账凭证误编如下，并已登记入账。
借：管理费用 9000贷：累计折旧 9000要求：根据上述资料，回答以下问题：1.对于7月2日的错账，正确的更正方法是（）。
A.采用划线更正法B.用蓝字编制凭证，借记“应付账款”科目10 00元，贷记“银行存款”科目10 00元，并据以登记入账C.采用红字更正法D.先用红字编制凭证，借记“应收账款”科目1 000元，贷记“银行存款”科目1 000元，然后再用蓝字编制凭证，借记“应付账款”科目1 000元，贷记“银行存款”科目1 000元，并据以登记入账2.对于7月10日的错账，正确的更正方法是（）。
A.采用红字更正法B.采用划线更正法C.采用补充登记法D.红字编制凭证，借记“销售费用”科目9 00元，贷记“银行存款”科目9 00元，并据以登记入账3.对于7月15日的错账，正确的更正方法是（）。
A.用蓝字编制凭证，借记“生产成本”科目1 800元，贷记“原材料”科目1 800元，并据以登记入账B.采用补充登记法C.采用划线更正法D.采用红字更正法4.对于7月30日的错账，正确的更正方法是（）。
A.划线更正法B.补充登记法C.红字更正法D.直接在错误的数字15000上面划一条红线，在上方填写正确的数字1500005.对于7月31日的错误，正确的更正方法是（）。
会计基础计算分析题
会计基础计算分析题1、20×9年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和3产品300件，月末完工产品全部入库。
有关生产资料如下：（1）领用原材料600吨，其中A产品耗用400吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元；（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元；（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100000元，该生产本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。
技定序初、产末均不存在任何在产品。
要求：（1）计算A产品应分配的制造费用（2）计算B产品应分配的制造费用（3）计算A产品当月生产成本（4）计算B产品当月生产成本（5）编制产品完工入库的会计分录2、20×9年，甲公司发生下列交易事项（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30000000元用于证劵提资（2）3月12 日，甲公司委托A证劵公司从上海证劵交易所购入B上市公司股票200000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。
要求：（1）编制甲公司向证劵公司划出资金的会计分录；（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录（4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录（5）计算甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。
3、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费。
A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。
20×9年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月10日，销售产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。
会计基础-答案解析5.4
会计基础题库一、单选题共30题每题1分1、下列各项中，不属于增值税一般纳税人存货成本的是（）。
A、商品的运输费B、商品的买价C、商品的消费税D、商品的增值税(取得专用发票)正确答案：D答题解析：增值税一般纳税人购进货物支付的增值税符合条件的可以抵扣，不计入存货成本。
企业购货时所支付的运杂费等应计入存货的成本。
2、下列会计科目中，企业在计提固定资产折旧时，不可能涉及的是（）。
A、累计折旧B、管理费用C、固定资产D、制造费用正确答案：C答题解析：固定资产计提折旧时，借记“管理费用”、“制造费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。
3、下列各项业务中的事项，属于财务成果的计算和处理的是（）。
A、固定资产折旧B、企业向单位销售产品C、销售商品D、所得税的计算正确答案：D答题解析：本题考核财务成果的计算。
财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算和缴纳、利润分配或亏损弥补等。
4、投资者为开展经营活动而投入的资金称为（）。
A、投资B、基金C、资本D、股本正确答案：C答题解析：资本是投资者为开展经营活动而投入的资金。
5、下列不受存货计价方法影响的是（）。
A、应交所得税B、固定资产总额C、流动资产总额D、企业损益正确答案：B答题解析：存货计价方法的差异，会影响期末存货成本，从而影响流动资产总额；进一步地，会影响到当期耗用存货成本，从而影响到企业损益和应缴纳所得税额。
但是不会对固定资产总额产生影响。
6、下列费用不属于销售费用的是（）。
A、企业在销售过程中的运输费B、修理费C、广告费D、销售机构人员职工薪酬正确答案：B答题解析：销售费用指企业在销售过程中所发生的费用，如运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费及专设销售机构的人员职工薪酬和福利费等。
7、为了鼓励客户提前偿付货款而向客户提供的债务扣除属于（）。
A、商业折旧B、销售折扣C、数量折扣D、现金折扣正确答案：D答题解析：现金折扣是为让顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。
会计基础-计算分析题专项练习(考前冲刺)
会计基础-计算分析题专项练习（考前冲刺）1、资料一：假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。
按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份。
假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存人ABC公司的开户银行。
资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A，B，C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。
D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。
协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。
要求：（答案中的单位用元表示）（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。
（2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。
（3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。
（4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。
（5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。
【正确答案】：第一题：借，固定资产，3000000；贷，实收资本（或股本），3000000；第二题：借，固定资产，2000000；借，无形资产，1000000；贷，实收资本（或股本），3000000；第三题：借，银行存款，3000000；贷，实收资本（或股本），3000000；第四题：借，银行存款，4000000；贷，实收资本（或股本），3000000；贷，资本公积，1000000；第五题：借，无形资产，4000000；贷，实收资本（或股本），3000000；贷，资本公积，1000000；【答案解析】：【知识考点】：接受投资及减少投资【题目出处】：资金筹集业务的账务处理【难度分析】：近期共有2411人做过本题目，其中答题错误1554人，错误率0.64。
会计基础计算分析题
一. （存货业务的核算）某企业12月份发生下列有关存货的经济业务：1. 12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。
2. 12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库。
3. 12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。
4. 12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税34000元，款项尚未收到。
5. 12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。
二.（固定资产的核算）某企业12月份发生下列有关固定资产的经济业务：1. 12月15日，收到某外商投入的新设备一套，价值280000元。
2. 12月17日，购入不需要安装的设备一台，发票价格250000元，增值税额42500元，另付运输费500元，款项全部以银行存款支付。
3. 12月20日，购入需要安装的机器一台，增值税专用发票列明价款为80000元，增值税额为13600元，支付运输费2000元，包装费2000元，发生安装费4400元，全部以银行存款支付。
该机器安装完毕，并交付使用。
4. 12月底，计提本月固定资产折旧10000元，其中车间固定资产折旧6000元，厂部固定资产折旧4000元。
一、存货业务的核算1、借：在途物资5000应交税金--应交增值税（进项）8502、借：原材料-B材料80000应交税金-应交增值税（进项）13600贷：应付帐款936003、借：原材料--C材料40000贷：在途物资--C材料400004、借：应收帐款--红光234000贷：主营业务收入--甲产品200000应交税金--应交增值税（销项）34000 5、借：银行存款234000贷：应收帐款--红光234000二、固定资产的核算1、借：固定资产280000贷：实收资本--某外商2800002、借：固定资产293000贷：银行存款2930003、借：在建工程102000贷：银行存款102000借：固定资产102000贷：在建工程1020004、借：制造费用6000管理费用4000请用借贷记账法帮我解答一下《会计基础》中的两道计算分析题！！三.（应付工资及应付福利费的核算）某企业12月份发生下列有关工资及福利费的经济业务：1.提取现金138000元，以备发放工资。
基础会计计算分析题(答案)
《基础会计》计算业务分析题专项练习（答案）一、江东公司2013年12月发生以下业务:1.2日,以银行存款购入A材料2000千克,单价8元,价款共计16000元,材料已入库,（不考虑增值税）.2.8日,李荣出差预借差旅费1000元.3.10日销售甲产品1000件,50元/件,共计价款50000元,货已发出,款项已收., （不考虑增值税）.4.15日用现金支付销售甲产品的运费800元.5.20日为生产甲产品领用A材料500千克,单价8元,共计4000元.6.25日李荣出差回来报销差旅费850元,归回多余款项.7.31日以银行存款支付本月保险费1200元.8.31日以银行存款支付本月利息1800元.9.31日计提本月应交城市维护建设税1000元,应交教育费附加500元.10.31日结转本月销售甲产品成本,30元/件.11.31日结转本月主营业务收入,主营业务成本,营业税金及附加,销售费用,财务费用,管理费用.12.31日计算本月应交所得税3060元,并结转.13.31日结转本年利润7140元.1.借：原材料 16000贷：银行存款 160002.借：其他应收款1000贷：库存现金10003.借：银行存款 50000贷：主营业务收入 500004.借：销售费用800贷：库存现金8005. 借：生产成本 4000贷：原材料 40006.借：管理费用 850库存现金 150贷：其他应收款 10007.借：管理费用1200贷：银行存款12008.借：财务费用1800贷：银行存款18009.借：主营业务税金及附加 1500贷：应交税费—应交城建税 1000--- 教育费附加50010.借：主营业务成本 30000贷：库存商品 300011.借：主营业务收入 50000贷：本年利润 50000借：本年利润 36150贷：主营业务成本 30000营业务税金及附加 1500管理费用 2050财务费用 1800销售费用 80012.借：所得税费用 3060 借：本年利润 3060贷：应交税费 3060 贷：所得税费用 306013.借：本年利润 7140贷：利润分配 7140二、江东公司2014年2月发生以下业务:1.购入原材料一批,其中：甲材料23000元,乙材料17000元,均已通过银行付清,材料已验收入库.(不考虑税金)2.收到A公司偿还前欠货款50000元,已存入银行存款户.3.以现金支票支付前欠B公司材料采购款25000元.4.本月发出材料50000元,其中：生产A产品25000元,B产品20000元,车间一般消耗3000元,管理部门2000元.5.以银行存款60000元购入生产设备一台,另以现金500元支付装卸搬运费.6.以银行存款缴纳企业所得税22000元.7.以银行存款支付本季度短期借款利息1200元,前两月已预提.8.计提本月工资总额8500元.其中：A 产品生产工人2800元,B 产品生产工人2200元,行政人员2000元.销售人员1500元9.以现金发放工资7000元,代扣水电.房租1500元.10. 本月产品完工入库 80000元,其中：A产品45000元,B 产品35000元.11.收到投资人250000元投资,存入银行；12.从银行提取现金5000元备用；13.向银行借入短期借款20000元,直接偿还前欠货款；14.购入一批原材料50000元,以银行存款支付货款20000元,余款暂欠；15.收到某公司投资转入新设备一台,价值30000元,投入人民币10000元,款项已全部存入本企业开户银行.1.借：原材料—甲23 000--乙17 000贷：银行存款40 0002.借：银行存款 50 000贷：应收账款—A 50 0003.借：应付账款—B 25 000贷：银行存款 25 0004.借：生产成本—A 25 000--B 20 000制造费用 3 000管理费用 2 000贷：原材料厂50 0005.借：固定资产60500贷：银行存款60000库存现金5006.借：应交税费—应交企业所得税 22 000贷：银行存款 22 0007.借：财务费用400应付利息800贷：银行存款12008.借：生产成本—A 2800--B 2200管理费用 2000销售费用 1500贷：应付职工薪酬 85009.借：应付职工薪酬 8 500贷：库存现金 7 000其他应收款 1 50010.借：库存商品—A 45 000--B 35 000贷：生产成本—A 45 000--B 35 00011.借：银行存款250 000贷：实收资本250 00012.借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 00013.借：应付账款20 000贷：短期借款20 00014.借：原材料50000贷：银行存款20000应付账款3000015.借：固定资产30000银行存款10000贷：实收资本40 000三、请编制下列固定资产业务的会计分录（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运费保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元（2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，并通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行后，开始正常生产（3）公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备（4）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款（5）仓库清理完毕，结转相关费用答案：（1）借：在建工程 508应交税费——应交增值税（进项税额）85贷：应付票据 593（2）借：在建工程 2固定资产 510贷：银行存款 2在建工程 510（3）借：固定资产清理 280累计折旧 120贷：固定资产 400（4）借：固定资产清理 1.2其他应收款 150贷：银行存款 1.2固定资产清理 150（5）借：营业外支出 131.2贷：固定资产清理 131.2四、2008年1月1日，甲公司从银行借入资金2 700 000元，借款期限2年，年利率7%（每年末付利息一次，不计复利，到期还本），所借存款已存入银行。
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一、资料：ABC公司2011年9月份部分业务如下，要求根据资料编制相关会计分录：1. 9月1日，向甲企业购买钢材一批，货款50000元，增值税8500元，材料已验收入库，款项未付。
借：原材料50 000应交税费——应交增值税（进项税额）8 500贷：应付账款58 5002. 9月5日，从银行存款提取现金4 000元。
借：库存现金 4 000贷：银行存款 4 0003. 9月10日，向金融机构借入短期借款200 000元，款项已存入银行。
借：银行存款200 000贷：短期借款200 0004.9月15日，购入不需要安装的设备一台，价款2 000 000元，增值税340 000元，支付运输费用1000元，款项已用银行存款付清。
借：固定资产 2 001 000应交税费—应交增值税（进项税额）340 000贷：银行存款 2 341 0005. 9月20日，销售甲产品一批，售价400 000元，增值税68 000元，收到银行承兑汇票。
借：应收票据468 000贷：主营业务收入400 000应交税费——应交增值税（销项税额）68 0006. 9月25日，领用材料100 000元，其中：产品生产用55 000元，车间一般耗用25 000元，管理部门耗用20 000元。
借：生产成本55 000制造费用25 000管理费用20 000贷：原材料100 0007. 9月30日，分配本月工资费用70 000元，其中生产工人工资50 000元，车间管理人员工资2 800元，企业管理部门人员工资17 200元。
借：生产成本50 000制造费用 2 800管理费用17 200贷：应付职工薪酬——工资70 0008. 9月30日，计提固定资产折旧20000元，其中生产车间折旧费为16000元，管理部门折旧费为4000元。
借：制造费用16 000管理费用 4 000贷：累计折旧20 0009.9月30日，支付银行借款利息50 000元。
借：财务费用50 000贷：银行存款50 00010.9月30日，股东甲以厂房对本公司投资，双方协议价值2 929 000元。
借：固定资产 2 929 000贷：实收资本 2 929 000二、某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7万元。
经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余调节表2010年6月30日单位：万元项目金额项目金额银行存款日记账余额152 银行对账单余额148.7加：银行已付企业未收款①加：企业已收银行未收款③减：银行已付企业未付款②减：企业已付银行未付款④调节后余额⑤调节后余额⑤答案：①=2②=0.5③=5④=0.2⑤=153.5三.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
1、购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元,材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
借：原材料523 600应交税费——应交增值税（进项税额）86 400贷：银行存款610 0002、收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120000元，产品已验收入库，款项已付,（假如不考虑增值税）。
借：库存商品120 000贷：银行存款120 0003、销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。
借：银行存款 1 404 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额）204 0004、向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为100000元。
借：营业外支出——捐赠支出97 000贷：库存商品80 000应交税费——应交增值税（销售税额）17 0005、在建工程领用生产材料一批，成本为30000元。
借：在建工程35 100贷：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）5100四.20X9年12月份甲公司发生如下经济业务：要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价100万元，增值税34万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为50万元（2）本月发生应付工资140万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资5万元，销售人员工资5万元。
（3）本月计提管理用固定资产折旧10万元（4）本月应交城市维护建设税2.5万元、教育费附加0.5万元。
（5）该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。
（1）借：银行存款134贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本50贷：库存商品50（2）借：生产成本120制造费用10管理费用5销售费用5贷：应付职工薪酬--工资140（3）借：管理费用--折旧费10贷：累计折旧10（4）借：营业税金及附加3贷：应交税费--应交城市维护建设税 2.5--应交教育税附加0.5（5）借：所得税费用 6.75贷：应交税费--应交所得税 6.75【（100-50-5-5-10-2.5-0.5）×25%】五．.20X8年1月甲公司发生的业务如下根据要求完成以下会计分录编写：（1）编制甲公司借入长期借款的会计分录；（2）编制甲公司购入生产设备的会计分录；（3）编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录；（4）编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录；1.20X8年1月1日，甲公司银行借入资金2700 000元，借款期限为2年，年利润为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。
（1）编制甲公司借入长期借款的会计分录借：银行存款 2 700 000贷：长期借款 2 700 000（3）编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录借：财务费用15 750贷：应付利息15 750 （2700000×7%÷12）2.20X8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入使用。
该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。
（2）编制甲公司购入生产设备的会计分录借：固定资产 2 000 000应交税费--应交增值税（进项税额）340 000贷：银行存款 2 340 000（4）编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录借：制造费用--折旧费16 250贷：累计折旧16 250【（2000000-50000）÷10】3.计算甲公司20X8年12月31日固定资产账面价值。
年折旧额=（2 000 000-50 000）÷10=195 000(元)已提折旧=195 000÷12×11=178750(元)账面价值=2 000 000-178 750=1 821 250（元）六、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月份发生下列业务1.开出现金支票从银行提取现金2000元备用；2.用现金支付生产车间办公用品费440元；3.收到B公司前欠货款80000元，存入银行；4.向C工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；5.接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。
要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
1、借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0002、借：制造费用440贷：库存现金4403、借：银行存款80 000贷：应收账款--B公司80 0004、借：应收账款--C工厂117 000贷：主营业务收入--A产品100 000应交税费--应交增值税（销项税额）17 0005、借：银行存款150 000贷：应收账款--D公司150 000七、X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率真为17%，商品原材料售价中均不含增值税。
假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。
20X9年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。
商品已发出，款项尚未收回。
该批商品实际成本为150万元。
（2）销售一批原材料，开具的增值专用发票上注明的售价为80万元，增值税税额为13。
6万元。
材料已发出，款项收到并存入银行。
该批材料的实际成本为59万元。
（3）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值专用发票上注明的价款为20万元，增值税额为3.4万元，已通过银行收回价款。
该设备原价30万元，已累计折旧8万元。
（4）提供劳务取得劳务收入10万元，同时结转劳务成本7万元，相关款项已存入银行。
（5）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
（1）借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费--应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本150贷：库存商品1502）借：银行存款93.6贷：其他业务成本80应交税费--应交增值税（销项税额）13.6借：其他业务成本59贷：原材料59（3）借：固定资产清理 2 2累计折旧8贷：固定资产 3 0借：银行存款23.4贷：固定资产清理20应交税费--应交增值税（销项税额） 3.4借：营业外支出2贷：固定资产清理 2（4）借：银行存款10贷：其他业务收入10借：其他业务成本7贷：劳务成本7（5）借：管理费用20财务费用10营业外支出5贷：银行存款35八.编制下列经济业务的会计分录：某公司当月应付职工薪酬总额是680 000元，替员工支付医药费2 000元、房租26 000元，实际发放工资652 000元。
工资费用分配表中的工资是：生产人员工资为560 000元；车间管理人员工资为50 000元；企业行政管理人员工资为70 000元。
编制如下会计分录：（1）从银行提取现金支付工资；（2）从工资中扣除替员工支付的医药费、房租；（3）把相关工资转入管理费用；（4）把相关工资转入生产成本；（5）把相关工资转入制造费用。
(1)借：库存现金652 000贷：银行存款652 000借：应付职工薪酬652 000贷：库存现金652 000(2)借：应付职工薪酬-----医药费2000-----房租26 000贷：其他应收款28 000(3)借：管理费用70 000贷：应付职工薪酬70 000(4)借：生产成本560 000贷：应付职工薪酬560 000(5)借：制造费用50 000贷：应付职工薪酬50 000九.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。