如何持续深入推进内控管理工作学习资料

“以内控加强管理，以管理带动发展”------深入推进**公司内控建设的措施企业管理水平高低与企业的效率、效益直接相关，加强企业管理、提升企业管理水平是企业发展永恒的主题。

而企业内部控制是企业实现规范化管理、防范经营风险，在市场竞争中立于不败之地、在经营过程中实现自我约束、自我调节和提高经营管理水平的重要手段，是企业管理不可或缺的重要内容。

内控工作既是日常经营管理活动的一项不可缺少的内容，也是一项长期的系统工程，内部和外部的环境是在不断变化的，各项业务也在不断地创新和发展，因此，内部控制体系也需要不断优化、逐渐适应的过程。

下面我从内控工作的内容及重要性出发，结合**公司内控建设的现状，谈一下2010年如何深入加强**公司的内控建设：一、企业内部控制的内容及重要性企业实行内部控制的根本目的在于: 一是保证将企业所有经营活动都纳入计划轨道，完成计划规定的任务，实现预定的经营目标; 二是改善经营管理，完善经营管理体制，消除和防止各种经营管理弊病的发生，保障企业的生存与发展，保护企业资产的安全与完整，避免不必要的财产损失；三是提高企业经营活动的效率、效果和效益，增加企业的竞争力。

有效的内部控制是提高企业管理水平水平和防止错误舞弊的重要基石。

企业内部控制的好与坏，关系到企业能否健康可持续发展，更关系到企业竞争力高低。

内控的目的不是消除风险，也不是降低风险，而是将其控制在可承担的风险范围内，因此对于企业来说最主要的是预防，而不是等着风险来了，再采取措施。

有效的内部控制能为企业经营目标的实现提供合理保证。

从理论角度讲：企业的内部控制具有两层含义: 第一层含义是对偏离计划行为的检查，第二层含义是对偏离行为进行纠正。

两者结合，就能达到内部控制的目的，充分发挥内部控制的作用。

二、**公司内控建设的现状2009年是**公司的“内控管理年”，在**审计事务所提出的“管理建议书”的具体内容基础上，对内控推进的具体工作事项进行了细致的分析、整理和提炼并编制了内控工作计划，同时对工作计划内容的责任部门、工作时限等方面提出了具体的要求。

2009年**公司成立了内控工作组，召开了两次专题会议，对内控工作的重要性及具体工作事项进行了讲解，重点将**公司下达的内控工作计划的各项工作落实到责任部门、责任人。

在充分考虑到内控八个要素的基础上，对**公司原有制度进行了全面梳理，从系统角度、整体利益角度对企业管理制度、质量管理体系、环境与职业健康安全管理体系、核心业务流程及行政发文进行全面斟别，优化、简化了公司制度体系，修订了《货币资金内部控制制度》、《采购业务内部控制制度》、《销售业务内部控制制度》、《存货业务内部控制制度》等核心业务流程，修订了《财务分析报告制度》、《内部审计制度》、《合同管理制度》、《工程项目建设管理度》等管理制度，建立了工艺生产标准(操作规程)、电气仪表标准、分析检验标准、设备维护检修标准等管理技术标准体系。

在整理编制**公司内控制度的同时，内控工作组定期对各部门内控制度建设、内控整改情况进行跟踪监督检查。

通过近一年的努力使**公司内控制度及管理水平有实质性的进展和突破。

但是**公司作为一个新兴的产业集团，管理人员的素质及专业水平所限，内控管理工作仍然有许多需要改进的地方。

首先是部分管理人员对内控制度建设的重要性认识不够，使得部分内控工作流于形式；其次内控工作没有与制度建设工作紧密的结合起来，只停留在解决当前存在的具体问题，没能从中找到完善制度、优化流程、加强监管、堵塞漏洞、防范风险的根本途径；最后在制度的执行过程中缺乏有效地执行力，再好的制度没有执行起来就缺乏生命力。

三、深入推进内控建设的措施2010年是**公司的“内控提升年”，**公司将以年会精神为指导，进一步将风险防范意识和内控管理理念植入和贯穿到各层级、各环节的工作当中，充分发挥各职能部门功效，通过持续地自我评估、诊断和改进以及内控检查、监督与考评，健全内控制度体系和管理机制，逐步达到制度体系科学化、规范化、合理化，落实强化执行力，提升**公司内控水平，有效规避和降低生产经营风险，为园区企业健康、安全、高效的进行生产运营做出贡献。

结合集团内控建设指导思想和**公司内控建设的现状，2010年加强内控建设应当重点从以下几个方面做起：1、正确理解内控与管理的关系要切实加强企业对内控的认识，并高度重视内控在管理活动中的重要地位。

内控工作是企业全员参与的一项管理活动，不是一个部门或一个人就能够完成的，需要每一个部门及每一个员工的参与。

如果订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查，而不管内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题时强调灵活性，这样就使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。

要想使内控制度发挥其应有的效力，企业的管理者甚至每一个员工都要高度重视内控工作，都要自觉维护内控制度的的严肃性。

只有公司决策层和部门负责人带头，动员各级员工营造良好的内部控制环境，在内控理论与实践相结合的基础上，按照内控的工作内容及要求，以规范的内控操作方法，实行对经营管理中各种风险的逐级控制，将内部控制工作落到实处，才能避免因企业内部控制失效，而导致经营风险、会计风险的产生，从而提高企业经营管理水平。

2、各环节自查自纠为主，内部监督、检查和考评为辅，建立内控建设的长效机制2010年**公司内控工作重点：以2009年内控整改内容为出发点，各公司及部门全面系统地对产、供、销、人、财、物等流程进行自查评估，定期上报整改内容、整改目标、具体实施方案及责任人；内控工作组定期对各部门内控整改情况进行监督检查，组织相关人员对关键环节和风险点进行测试、评估。

健全内控制度体系和管理机制，逐步达到制度体系科学化、规范化、合理化，落实强化执行力，提升企业内控水平，有效的规避和降低生产经营风险，为**公司健康、安全、高效的进行生产运营提供强有力的保证。

在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵引、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。

有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务均要实行联查制度，禁止单个人单独处理业务的全过程。

在具体业务处理过程中，要根据重要性原则抓大放小。

3、强化内控组织的职能，实行内控建设比较管理制度内控建设是一项长期的需要持续改进的系统工程，要从加强组织领导入手，完善工作机制，加强督促指导，推动工作深入开展。

由于内控组织不健全或没有发挥其职能等原因、会导致缺乏有效的控制措施，从而产生了大量“内耗”，无形中会提高公司的经营成本。

（1）、建立“二级内控工作小组”为了强化内控组织职能，在现有内控工作组的基础上，以公司、部门为单位建立“二级内控工作小组”，由本单位负责人担任二级内控工作小组组长，下设兼职内控管理员，使每个部门及人员高度重视内控工作。

我们尽力避免将内部控制视为一种独立的、辅助的部分，而努力将内部控制融入企业的整个管理体系之中，充分发挥内控制度的作用，从而降低控制成本，并产生良好的控制效益。

（2）、实行内控建设比较管理制度为了加强对各部门内控工作的考核、监督，提升化工集团内控工作水平，从3月起对各部门内控整改工作实施情况进行比较管理。

比较内容：整改内容、整改方案、整改实施过程等上报时间是否及时、是否切合实际、可行性及创新型。

4、完善内部控制制度，提高执行力。

在集团层面上，随着**公司生产经营的不段扩大、发展，新的任务、新的要求需要我们在原有内控体系基础上，按照“急用先行”的原则，针对审计建议和内部检查出的风险点，进行制度整合和修订，尤其是供、产、销环节的相关制度及在建项目的设备及材料购置管理、资金计划及支付管理以及期间费用的预算管理等方面的制度建设。

同时要积极开展内部制度监督和评估工作，选择重点制度，跟踪检查执行情况，着力解决制度“失灵”和执行力弱化问题，在此基础上，建立制度建设综合评估机制，从制度设计的科学性、合理性、全面性、有效性及持续性等方面剖析，不断完善制度体系。

在公司层面上，所有职能部门和生产单位应当结合制度建设工作，对本部门业务涉及的所有流程、制度进行全面梳理，从中发现漏洞，完善业务操作流程、管理办法及考核监督制度。

当然，有了好的制度还远远不够，制度只有执行起来才有生命力。

执行力要从领导做起，通过言传身教，去带动、影响群体的执行力。

集团倡导领导班子成员走动式管理，就是领导提高执行力的有效途径。

各级领导到深入基层部门、生产一线，一方面能宣传企业的战略意图、发展思想，提出工作标准、工作要求，一方面又能通过调查研究，检查工作，解决问题，做员工的知情人、知心人、贴心人，帮助、启发员工认识到自身工作的重要性。

可见，领导的执行力是从思想、观念、情感、行为和方法以及政策、制度等多方面导入，直接影响到一般管理人员和广大员工。

当员工理解、认同了企业价值、发展战略和工作目标后，真心相信和拥护企业的大政方针、各项规章制度，并为之有序、紧张、高效、快乐地工作，自觉地、主动地把个人目标、职业生涯与企业目标、企业发展统一起来，把个人追求同企业远景一致起来，这样才能提高各项规章制度的执行力。

5、建立良好的财务管理环境财务控制是企业内部控制的重要组成部分，是一种价值控制，它可以将不同岗位、不同部门、不同层次的业务活动相结合，进行综合控制，是内部控制的中心环节。

而财务控制的综合性最终表现为其控制内容都归结为资产、利润、成本这些综合价值指标上。

在很多情况下，人们容易高估人的性格因素，而低估了环境的重要作用，我认为加强财务控制首先要营造一个整洁有序的财务管理环境。

为了创造一个良好的财务管理环境，应该注意做好以下工作：A、在资产管理上，建立各项资产管理制度（包括资产采购、日常管理、报废清理、盘点制度、报告制度），定期或不定期对各种资产进行盘点整理，督促资产管理部门和使用部门做好管理工作。

通过该工作，一方面我们可以做到对所拥有的资产心中有数，另一方面，该行为向员工发出了一个强烈的信号：公司始终在关注着这些资产，你们要爱护它，要尽量消除心中的不良想法。

B、在费用支出上，要严格执行费用支出预算，财务管理处对预算外费用支出不予支付；对于预算外的新增支出，必须事先编制费用支出预算，报公司总经理审批后按程序支付。

C、在应收账款管理上，要注意对顾客信用情况的调查和各种相关信息的收集，在此基础上制定合理的信用政策，重视收账的日常管理，并将收款工作作为销售人员绩效考核的内容。

D、把成本核算工作做细。

为了把电石成本核算做细，公司要求各班组、炉台、车间、生产公司进行日、周、月成本费用分析，目的是让各生产单位对每日（周）电石的原料、动力消耗指标及成本指标了如指掌，甚至对材辅料的消耗变动进行细致分析，以便及时发现生产中的异常情况，改进和规范生产操作及各项原料配比，制止浪费、丢失等不法行为的发生。