内部控制练习答案
企业内部控制习题(答案).doc
企业内部控制习题（答案）企业组织架构一、单项选择题1、（A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B ）。
A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C ）A、现金出纳制度B、回谜制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ） _或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（ D ）A,可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B,决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C.决策审批与执行、执行与监督检查等D.可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A.董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C.监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理B ）等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、（D ）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对（C ）负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有（AB ）A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
企业内部控制规范练习题及答案
企业内部控制规范练习题及答案一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
A.3B.5C.10D.12正确答案：B2.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SO某法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B.12C.24D.48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10正确答案：C5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
会计继续教育-管理会计之——内部控制习题及答案
管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是（ ）。
A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（ ）。
A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（ ）。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（ ）。
A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（ ）缺陷。
A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ ）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ ）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（ ）。
内部控制课后习题答案刘世全
内部控制课后习题答案刘世全1、内部控制发展概述单选：1.COSO著名的《内部控制一整合框架》是在(B)发布的A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年2.2002年美国国会通过的sox法案404条及相关规则采用的是(C)A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制一整合框架D.企业风险管理一整合框架3.在coso《内部控制一整合框架》中，属于其他内部控制因素根基的是(C)A、信息与沟通B、监控C、控制环境D、控制活动4.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是(B)A、我国内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引4部分组成B、内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业标准多选：1.属于我国企业内部控制基本规范要求的内部控制要素是(ACD)A.内部环境B.目标设定C.控制活动D.风险评估2.2004年9月，CosO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，CosO框架的构成要素包括(ABCD)A.内部环境，目标设定B.事项识别，风险评估C.风险应对，控制活动D.信息与沟通、监控E.控制环境、监督判断：1.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的(×)2.合规目标是在《企业风险管理一整合框架》新提出来的内部控制目标(×)3.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标(√)2、内部控制的基本理论单选：1.下列选项中不属于内部控制参与主体的是(C)A.企业董事会B.企业监事会C.政府对企业进行审计的审计人员D.企业全体员工2.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是(A)A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策.3.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误是(A)A.内部控制对控制目标的实现作用不大B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C.内部控制无法作用于外部环境D.内部控制本身也存在一定的局限性4.在内部控制五要素之间的关系中，处于-一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是(D)A.内部环境B.内部监督C.控制活动D.信息与沟通多选：1.关于内部控制的定义说法正确的是(ABC)A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是--种全面控制C.内部控制是一.种全程控制D.内部控制是由董事会实施的内部控制是由除了员工以外的管理层实施的2.内部控制的局限性可以概括为(ABC)A.越权操作B.合谋串通.C.成本限制D.外部审计人员审计不力3.内部控制的目标有(ABCDE).A.合法合规目标B.资产安全目标.C.财务报告及相关信息真实完整目标D.提高经营的效率和效果目标E.促进企业实现发展战略目标判断：1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。
《内部控制》练习答案
《内部会计控制》练习一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（ B ）A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（ B）。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（ D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（ D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（ D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
内控试题及答案
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
企业内部控制试题含答案
企业内部控制试题含答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.内部控制评价报告应当报经( )批准后对外披露或报送相关部门。
A、高级管理层B、董事会或类似权力机构C、股东大会D、内部审计部门正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。
A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。
A、识别文化差异B、文化整合C、控制和利用文化差异D、防范文化差异带来的冲突正确答案：B4.担保业务不相容岗位不包括（）。
A、担保业务的审批与执行B、担保业务的执行和审核C、担保业务的审批与核对D、担保业务的评估与审批正确答案：C5.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、董事会或类似权力机构B、股东会C、审计委员会D、战略委员会正确答案：A6.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、IT服务B、资信调查C、核心业务D、物业管理正确答案：C7.企业的筹资方案一般由（）提出。
A、筹资部门B、生产部门C、需求部门D、财务部门正确答案：D8.企业的工程项目一般应当采用( )的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A、熟人介绍B、转包C、公开招标D、分包正确答案：C9.以下不是信息系统开发的方式有（）。
A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包正确答案：C10.内部控制为财务报告的编制( )。
A、不提供任何保证B、提供绝对保证C、提供有限保证D、提供合理保证正确答案：D11.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、监事会C、股东大会D、董事会正确答案：A12.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、运行阶段C、规划阶段D、维护阶段正确答案：B13.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
内部控制模拟习题+参考答案
内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。
A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。
A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。
A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。
A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。
A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。
A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
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9、控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）
A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单
10、 销售部门主要负责处理（B）
A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款
10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（C）
走”，但究竟有无“外加”或“抽走”，只有清点凭证，并与编号的数量与范围核对才能发现。
16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是（）
A、授权批准控制B、会计系统控制C、财产保全控制
D风险控制E、岗位分工控制
答案：C
17、 单位应当（），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。
E.企业将其采购定单与销售发票相核对
7.销售与收款业务常见的错弊有（ABCD）
A、发货控制不当B、授信不当C、折扣错误D、费用失控
A.询/报价单B.订货单C.发货单D.收货单
7、 采购与付款业务不相容岗位不包括（D）
A、请购与审批B、采购与验收
C付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录
8、 降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D）
A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是（B）
定方面是十分有效的。但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（）这样的后续措施。
A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单
B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章
C定期清点凭证的张数并与凭证号码对照
D对凭证妥善保管，限制无关人员接近
答案:C解析：连续编号，重在编号的“连续性”，即“无间隙性”，这种特点使得凭证既不能“外加”，又无法“抽
D.投资计划审批制度E.财务分析制度
5.企业进货业务的环节ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ要有（ABCE）
A.询价、报价B.签订采购合同后订货C.企业信誉调查D.开具发票E.接收货物并付款
6.企业销售业务中的发票控制制度主要包括（ABD）
A.指定专人负责发票的保管与使用B.领用发票时应注明所领用发票的起讫号码
C、企业与税务部门定期核对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列
B.先按审批人意见办理，井向上级部门报告
C.先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告
D.拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
答案：A
13、 企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对（ ）以及项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合 理。
A.初步设计、开工报告的编制
B.项目建议书、初步设计的编制
A.每日一次B.每月一次C.每季度一次D.每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（B）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金
5．从事采购业务的岗位不应当（D）
A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物
6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C）
A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票
B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告
C独立检查销售发票计价和计算的正确性
D将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较
答案:B解析：对账单对的是“账”，本题问的是“票”。
15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认
A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点
11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（ ）的目的是防止因审
批人决策失误而造成严重损失。
A、在销货发生之前，赊销经正确批准
B非经正当审批，不得发出实物
C销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
内部会计控制》练习
一、单项选择题
1、下列职务中属于相容职务的是（B）
A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管
C出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权
2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）
A.出纳部门t银行t业务部门t银行B.会计部门t业务部门t出纳部门t会计部门
答案:D
解析:AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭受损失，C的目的在于保证销货业
务按照定价政策规定的价格开票收款。
12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超
越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权（ ）。
A.暂缓办理，并向审批人建议纠正
A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次
B指定专人定期核对账户，每年至少核对一次
C指定出纳定期每月核对D、由会计每年核对一次
答案：A
二、多项选择题
1.内部控制的方法包括（ABCDE）
A.授权批准控制B.会计系统控制C.预算控制D.财产保全控制E.内部报告控制
2.出纳人员能够同时负责的工作有（ADE）
C.出纳部门t会计部门t业务部门t出纳部门D.业务部门t会计部门t出纳部门t会计部门
2．库存现金的盘点制度不包括（B）
A.会计人员的日常实地盘点B.检查现金收付业务的合理、合法性
C.出纳人员的日常盘点D.填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。
A.货币资金的收付B.货币资金收付的批准C.会计档案的保管
D.编制记账凭证E.现金日记帐的登记
3.采购业务内部控制制度的内容包括（ABCD）
A.职务分离制度B.存货采购的请购单控制制度C.订货控制制度
D.货物验收控制制度E.收款与对账控制制度
4.投资业务内部控制制度主要有（ABCDE）
A.职务分离制度B.投资核算控制制度C.投资计划编制制度
C.可行性研究报告、开工报告的编制
D.项目建议书和可行性研究报告编制
答案：D
14、 某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。在销售与收
款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。作为该公司总会计师要作出正确判断。为了降低开具账单过 程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）。