注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(6)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案
答题时间：120分钟 试卷总分：100分
姓名：_______________ 成绩：______________
第一套
一.单选题(共20题)
1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。
A.400元
B.850元
C.350元
D.550元
4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报
B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报
C.享受减税的企业应按时纳税申报，
D.扣缴义务人无须进行纳税申报
5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）
A.0
B.22.04
C.29.00
D.72.80
6.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。
A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关
B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格
C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权
D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关
7.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。
A.5295元
B.3177元 C.2975元
D.2750元
8.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.关税税额
B.消费税税额
C.房产税税额
D.城镇土地使用税税额
9.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.
A.15万元
B.12
C.14—04
D.0
10.北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。
A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B.A国所得的抵免限额是130万元
C.B国所得的抵免限额是100万元
D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
11.房产税属于（ ）税法。
A.财产、行为税
B.资源税
C.特定目的税
D.商品和劳务税
12.甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本(股本)1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。
A.盈余积累转增资本无需纳税
B.盈余积累转增资本需全额按"利息、股息、红利所得"项目纳税
C.盈余积累转增资本500万元的部分需按"利息、股息、红利所得"项目纳税
D.盈余积累转增资本3500万元的部分需按"利息、股息、红利所得"项目纳税
13.【真题】某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的车船税总计为().
A.192元
B.2280元
C.2400元
D.2320元
14.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。
A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出
B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理
15.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是()。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人原则
D.综合分类原则
16.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A.合同担保人
B.合同鉴定人
C.合同证人
D.合同签订人
17.下列不可以提出行政复议申请的是（ ）。
A.国务院税务部门的规章
B.国家税务总局的规定
C.地方各级人民政府的规定
D.地方人民政府工作部门的规定
18.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。
A.扣缴义务人
B.纳税担保人
C.从事生产经营的纳税人
D.非从事生产经营的纳税人
19.2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。
A.4450
B.33000
C.30375
D.37450
20.某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。
A.3.68
B.4.6
C.5.28
D.6.08
二.多选题(共20题)
1.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为实际收款日期的当天
B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天 C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
2.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
3.【真题】李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。2013年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有()。
A.应缴纳营业税75元
B.应缴纳房产税200元
C.应缴纳地方教育附加1.5元
D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元
4.资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。 A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
C.出口应税产品可以退还已纳资源税
D.对地面抽采煤层气暂不征收资源税
5.以下关于资源税的表述不正确的有（）。
A.出口原油不退（免）资源税
B.纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税
C.资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收
D.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款
6.下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征增值税的政策
B.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策
C.对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税
D.个人转让著作权免征增值税
7.关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。
注册会计师税法(国际税收)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（国际税收）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定标准的顺序正确的是( )。
A．国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
B．重要利益中心、国籍、永久性住所、习惯性居处
C．永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
D．永久性住所、重要利益中心、国籍、习惯性居处
正确答案：C
解析：双重居民身份下最终居民身份的判定标准有永久性住所、重要利益中心、习惯性居处和国籍。这些标准是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。 知识模块：国际税收
2． 中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在( )征税。
A．中国
B．新加坡
C．两国均征税
D．两国均不征税
正确答案：A
解析：缔约国一方企业以船舶或飞机经营国际运输业务取得的利润，应仅在该缔约国征税，在缔约国另一方予以免税。 知识模块：国际税收
3． 在中国境内设立某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A．2．5
B．10
C．5
D．20
正确答案：C
解析：应纳税所得额=经费支出总额÷(1一经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1—20％一5％)×20％=20(万元)；应纳所得税额=20×25％=5(万元)。 知识模块：国际税收
4． 某企业2015年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
注册会计师考试税法模拟试题及答案6套
1 注册会计师考试税法模拟试题及答案第一套
一、单项选择题
1、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（ ）。
A、关税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、城市维护建设税
2、企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是（ ）。
A、获得保险赔偿
B、纳税人在资产重组过程中涉及到的土地使用权转让
C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
D、单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务
3、2018年1月，甲公司向乙公司购买了1000000元可以在丙超市使用的购物卡，当月未发放。3月份，发放800000元作为职工福利，实际当月持卡消费500000元。当月，丙超市与乙公司进行结算，收取货款项500000元。另根据使用协议，丙超市向乙公司支付1%的手续费5000元，乙公司开具增值税专用发票，乙公司当月无进项税。甲、乙、丙均为增值税一般纳税人。乙公司3月份应缴纳增值税为（ ）元。
A、0
B、283.02
C、300.00
D、726.50
4、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
2 5、根据消费税的现行规定，下列车辆属于“小汽车”税目征收范围的是（ ）。
A、电动汽车
B、高尔夫车
C、每辆零售价格150万元（不含增值税）的乘用车
D、雪地车
6、下列项目不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A、违约金支出
B、广告性赞助支出
C、罚息
D、未经核定的准备金支出
7、2018年5月孟某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。孟某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、45
B、100
C、150
D、360
8、位于县城的A公司2018年3月应缴纳增值税180万元，实际缴纳增值税220万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金12万元。当月因享受增值税即征即退政策，收到增值税退税款80万元。A公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（ ）万元。
注册会计师税法(税务行政法制)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税务行政法制）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。(2009年)
A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
正确答案：B
解析：省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关制定规范性文件是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，因此A选项不正确；省以下税务稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C选项不正确；税务所可以在特别授权的情况下实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，因此D选项的表述不全面。 知识模块：税务行政法制
2． 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。 (2014年)
A．某公司被处以5000元罚款
B．某中国公民被处以500元罚款
C．某合伙企业被处以1500元罚款
D．某非营利组织被处以15000元罚款
正确答案：D
解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。 知识模块：税务行政法制
3． 按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款，针对的违法行为是( )。
A．非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的
B．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的
2012年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷一 含参考答案及解析【考试大会员中心】
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2012年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷一
一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。)
1．下列哪一项是区分不同税种的主要标准?（ ）
A．纳税主体
B．征税对象
C．税率
D．税目
2．下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ ）。
A．某集团公司既销售商品，也提供住宿服务
B．装潢公司为客户包工包料装修房屋
C．电视机厂销售电视机并实行有偿送货上门
D．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
3．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
A．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
B．外购已税轮胎生产的汽车
C．外购已税酒精生产的白酒
D．外购已税润滑油生产的润滑油
4．下列各项中，应按服务业征收营业税的是（ ）。
A．以货币资金投资收取固定利润的行为
B．港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务
C．远洋运输企业提供的程租业务
D．单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
5．纳税人取得下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A．企业取得的垃圾处置劳务收入
B．保险公司的摊回分保费用
C．农场销售自产农产品取得的收入
D．商业银行发放贷款取得的利息收入
6．关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（ ）。
A．邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B．进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
C．进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定
最新2020年注册会计师CPA模拟完整考试复习题库(含答案)
2020年注册会计师CPA模拟试题[含答案]
一、选择题
1．M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可出售金额资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6 000元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为()元。
A.0
B.收益20 000
C.收益14 000
D.损失20 000
【答案】 A
[解析] 不确认公允价值变动损益，可供出售金融资产期末的公允价值变动计入所有者权益(资本公积-—其他资本公积)
2．在非企业合并情况下，下列各项中，不应作为长期股权投资取得时初始投资成本入账的有()。
A.为取得长期股权投资而发生的间接相关费用
B.投资时支付的不含应收股利的价款
C.投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利
D.投资时支付的与投资直接相关的税金、手续费
E.为取得投资所发行的权益性证券的公允价值
【答案】 AC
[解析] 选项A，为取得长期股权投资而发生的间接相关费用应计入当期损益;选项C，投资付款额中所含的已宣告而尚未领取的现金股利应确认为应收股利。
3．采用权益法核算时，下列各项业务发生时，会引起投资企业资本公积发生变动的有()。
A.被投资企业接受非现金资产捐赠
B.被投资企业可供出售金融资产公允价值变动
C.被投资企业发放股票股利
D.被投资企业以权益结算的股份支付确认资本公积
E.被投资企业宣告分配现金股利
【答案】 BD
[解析] 选项A，被投资企业计入营业外收入，投资企业当时不需要按持股比例进行调整，而是到期末根据被投资方实现的净利润确认投资收益;选项C，被投资企业的所有者权益总额未发生增减变化，因此，投资企业无需进行账务处理;选项E，被投资方宣告分配现金股利时，投资方需要做出账务处理，但不影响资本公积金额。
4．下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准后，应转作管理费用的有()。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 目前我国个人所得税的征收采用的模式是( )。
A．分类征收制
B．综合征收制
C．混合征收制
D．分类与综合相结合
正确答案：A
解析：目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。 知识模块：个人所得税法
2． 下列属于稿酬所得的项目是( )。
A．记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B．提供著作权而取得的报酬
C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
正确答案：C
解析：A选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于劳务报酬所得。 知识模块：个人所得税法
3． 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C．一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D．一次取得的劳务报酬收入超过20000元
正确答案：B
解析：“一次劳务报酬收入畸高”是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。 知识模块：个人所得税法
4． 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。
A．定额800元
B．定额800元或定率20％
C．财产净值
D．财产原值和合理费用
正确答案：D
解析：根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时准予按财产原值和合理费用进行扣除。 知识模块：个人所得税法
5． 计算个人所得税时，下列各项中，允许税前全额扣除的是( )。
注册会计师税法(关税法和船舶吨税法)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（关税法和船舶吨税法）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． (2016年)下列机构中，有权决定征收特别关税的货物适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。
A．财政部
B．海关总署
C．国务院关税税则委员会
D．商务部
正确答案：C
解析：特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。 知识模块：关税法和船舶吨税法
2． 下列不属于特别关税的是( )。
A．报复性关税
B．反倾销税
C．最惠国税率
D．保障性关税
正确答案：C
解析：特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。 知识模块：关税法和船舶吨税法
3． (2015年)下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。
A．单独核算的境外技术培训费用
B．报关时海关代征的增值税和消费税
C．进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D．由买方单独支付的入关后的运输费用
正确答案：C
解析：根据《海关法》的规定，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。 知识模块：关税
法和船舶吨税法
4． 2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物的关税完税价格为( )万元。
A．615
B．613
C．623
D．610
正确答案：C
解析：进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。支付境内特许销售权费用和卖方佣金要计入完税价格中。该货物关税完税价格=600+10+5+8=623(万元)。 知识模块：关税法和船舶吨税法
最新2020年注册会计师继续教育模拟考试题库588题(含参考答案)
2020年注册会计师非执业继续教育考试题库588题[含参考答案]
一、单选题
1．通过兼并另一个有协作可能的企业，或从企业内部新生出一个新的、但与原业务具有内在联系的新业务部分，从而能更好地发挥新老业务优势的战略是（ ）。
A、 一体化战略
B、 国际化战略
C、 集中战略
D、 多元化战略
正确答案：D
解析： 这正是多元化战略的内涵，兼并或自我发展只是一种实现方式。
2．依据《企业会计准则—政府补助》，政府补助的会计处理方法是（ ）。
A、 资本法
B、 资本法或收益法
C、 收益法中的总额法
D、 收益法中的总额法或净额法
正确答案：D
解析： 政府补助的无偿性决定了其应当最终计入损益而非直接计入所有者权益。会计处理有两种方法：一是总额法，将政府补助全额确认为收益；二是净额法，将政府补助作为相关成本费用的扣减。
3．企业将可实现的目标成本进行分解，首先应确定（ ）的目标成本
A、 主要功能
B、 主要构造
C、 主要零部件
D、 主要要素项目 正确答案：A
解析： 见301号指引第十四条。注意“首先确定”这一限定。
4．企业应成立由研究与（ ）有关部门组成的跨部门团队，负责目标成本的制定、计划、分解、下达与考核，并建立相应的工作机制，有效协调有关部门之间的分工与合作。
A、 供应、生产、营销
B、 开发、工程、财务、信息
C、 开发、生产、财务
D、 开发、工程、供应、生产、营销、财务、信息等
正确答案：D
解析： 除D项外，其他各项都不全面。见301号指引第六条。
5．企业应按照( )，确定预算管理的方向、重点和目标。
A、 利润目标
B、 战略目标
C、 收入目标
D、 业务计划
正确答案：B
解析： 企业应按照战略目标，确定预算管理的方向、重点和目标。
6．下列不属于生产预算的是( )。
A、 直接材料预算
B、 直接人工预算
C、 制造费用预算
D、 采购预算
正确答案：D
解析： 生产预算包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。
注册会计师税法(营业税法)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（营业税法）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某典当行(增值税一般纳税人)2016年2月销售死当物品取得含税销售收入40万元，取得不含税的古玩价格咨询收入10万元，手续费收入11万元(均单独核算)。该典当行2016年2月应纳增值税、营业税合计( )万元。
A．1．3
B．2．1
C．2．32
D．3．68
正确答案：C
解析：纳税人销售死当物品按简易办法依照3％的征收率缴纳增值税；取得的咨询收入自2013年8月1日起已纳入“营改增”范畴，所以要依法缴纳增值税；取得的手续费收入按“服务业”缴纳营业税。应纳增值税和营业税合计=40／(1+3％)×3％+10×6％+11×5％=2．32(万元)。 知识模块：营业税法
2． 某建筑公司于2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2015年10月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。上述业务建筑公司应缴纳营业税( )万元。
A．66
B．152．34
C．66．09
D．160．38
正确答案：D
解析：建筑公司应缴纳营业税=(2200+2875+268+3)×3％=160．38(万元)。 知识模块：营业税法
3． 某建筑公司2016年2月发生如下业务：自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工，工程总成本为2328万元，成本利润率为10％。该公司将其中一栋写字楼用于办公，另一栋对外出售，取得销售收人1800万元，该公司当月应缴纳营业税( )万元。
注册会计师税法(消费税法)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为( )万元。
A．16．8
B．18．9
C．18．98
D．19．3
正确答案：B
解析：将自产地板赠送给福利院和发给职工作福利，均属于自产应税消费品用于其他方面，要视同销售，于移送使用时按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，注意：这里不是“换、抵、投”业务，不用最高售价，而是平均价。应纳消费税=[(160+113)÷(800+500)×(200+300)+160+113]×5％=18．9(万元)
知识模块：消费税法
2． 下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为( )。
A．啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B．商场销售高档手表
C．出国人员免税商店销售金银首饰
D．汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
正确答案：B
解析：消费税是在应税消费品生产、进口、委托加工环节一次性课征；只有金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，因而出国人员免税商店销售金银首饰要缴纳消费税。商业企业销售其他应税消费品均不缴纳消费税。 知识模块：消费税法
3． 某外贸进出口公司2015年12月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为15万元人民币，则该外贸公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。(进口关税税率25％，消费税税率5％)
A．9 13．