注册会计师考试模拟试题及答案：税法(练习12)
注册会计师考试模拟试题及答案：税法（练习12）
1.单选题
某商贸公司2017年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、广告费和业务宣传费共240万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。
A、220
B、280
C、360
D、400
【正确答案】C
【答案解析】企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。
可计入企业筹办费并税前扣除的金额=200×60%+240=360(万元)。
2.多选题
下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。
A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
C、企业在生产经营活动中发生的借款费用
D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
【正确答案】BC
【答案解析】选项A，企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除;选项D，企业经过
12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。
3.单选题
某企业2017年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入1000万元，与技术所有权转让有关的成本和费用300万元，该项财产转让应纳企业所得税是( )万元。
A、12
B、15
C、20
D、25
【正确答案】D
【答案解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
该企业财产转让应纳企业所得税=(1000-300-500)×25%×50%=25(万元)。
4.多选题
下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有( )。
A、商场购进价值为4500元的二维码打码器
B、小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机
C、集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪
D、小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
【正确答案】ABCD
【答案解析】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应
纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
5.单选题
某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，此类资产税法上规定的最低折旧年限为10年。
根据税法规定允许缩短折旧年限进行加速折旧，最低折旧年限为( )。
A、10年
B、6年
C、5年
D、2年
【正确答案】B
【答案解析】企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%，该资产最低折旧年限为6年。
6.单选题
某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2017年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。
A、36.65
B、35.45
C、32.75
D、33.75
【正确答案】D
【答案解析】企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建
造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。
厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用=3000×4.5%÷12×3=33.75(万元)。
7.单选题
某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为( )万元。
A、35.34
B、16.44
C、53.34
D、14.66
【正确答案】D
【答案解析】国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=1000×(4.3%/365)×300=35.34(万元)国债利息收入免税，国债转让收入应计入应纳税所得额。
该笔交易的应纳税所得额=1050-35.34-1000=14.66(万元)
1.单选题
根据企业所得税法的规定，下列选项正确的是( )。
A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，纳税人不需要再纳税
【答案】B
【解析】选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人;选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。
2.多选题
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有( )。
A、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
D、按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起20日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
【答案】AB
【解析】选项C，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税;选项D，按月或按季预缴所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3.多选题
下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有( )。
A、税收滞纳金、罚款
B、对外捐赠的自产货物
C、会计师事务所审计时查出的当年未入账收入
D、企业补交的城建税和教育费附加
【答案】CD
【解析】选项A、B是税法与会计口径上的差异，直接在调整应纳税所得额不需要调整会计利润。
4.多选题
根据企业所得税法的规定，以下实际征收时适用10%税率的有( )。
A、所有的非居民企业
B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
【答案】BD
【解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%税率;在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的低税率，但实际征税时适用10%税率。
5.单选题
企业实施分立重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是( )。
A、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
B、企业分立相关企业的亏损计算限额相互结转弥补
C、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
D、被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
【答案】B
【解析】选项B，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
6.单选题
某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2019年应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
【答案】A
【解析】福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生20万元，准予扣除20万元。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=150×8%=12(万元)，实际发生4.50万元，可以据实扣除。
调整应纳税所得额=0(万元)
7.多选题
财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。
下列各项中，属于时间性差异的有( )。
A、广告费用产生的差异
B、业务招待费用产生的差异
C、职工教育经费产生的差异
D、业务宣传费产生的差异
【答案】ACD
【解析】广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的限额部分，在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。
2023年度注会全国统一考试CPA《税法》真题模拟训练(含答案)
2023年度注会全国统一考试CPA《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（）。
A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记2.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定3.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水4.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税务机关5.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励C.将自产高尔夫球用于产品质量检测D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆6.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒7.下列关于借款费用说法错误的是（）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除8.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。
2023年度注会全国统一考试《税法》模拟试题及答案
2023年度注会全国统一考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除2.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车3.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.94.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月5.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额6.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（）计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值7.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业8.已征出口关税的货物，因故未转运出口。
2023年注会考试《税法》模拟试题及答案
2023年注会考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税2.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业3.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月4.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）。
A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.市政广场占地5.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》6.李某2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息10000 元，随后将上述股票转让。
该股票为2020年6 月购买，持股期限恰好为半年。
则李某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000B.1600C.2000D.28007.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（）。
A. 自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形8.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。
2023(CPA)注会考试《税法》真题模拟训练(含答案)
2023（CPA）注会考试《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A. 加油站的遮阳棚B. 建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.. 位于市区的经营性用房2.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁3.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人4.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品5.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税6.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。
A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税7.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万元。
A.3.72B.3.85C.3.22D.3.258.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。
2023(CPA)注册会计师《税法》模拟试题(含答案)
2023（CPA）注册会计师《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率2.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发3.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税4.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限5.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。
A.2B.5C.10D.156.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库取用水D.特种行业直接从海洋取用水7.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。
A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税8.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
2023年CPA注会考试《税法》模拟试题及答案
2023年CPA注会考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人2.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）。
A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.市政广场占地3.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额4.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》5.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。
该型号轿车车船税年税额720元。
王某2022年应缴纳车船税（）。
A.600元B.660元C.720元D.630元6.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。
已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）万元。
A.3.5B.3.7C.3.75D.3.657.2016 年9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。
2023注册会计师全国统一考试CPA《税法》模拟试题(含答案)
2023注册会计师全国统一考试CPA《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库取用水D.特种行业直接从海洋取用水2.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税3.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业4.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值5.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。
A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂6.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅8.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。
2023年度注册会计师考试CPA《税法》模拟试题(含答案)
2023年度注册会计师考试CPA《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税2.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物3.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金4.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者5.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。
该主管部门是（）。
A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门6.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。
该型号轿车车船税年税额720元。
王某2022年应缴纳车船税（）。
A.600元B.660元C.720元D.630元7.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒8.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务9.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.7210.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除11.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案
2023注册会计师考试CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税2.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除3.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元4.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
2023年度注会(CPA)《税法》模拟试题及答案
2023年度注会（CPA）《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定2.企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值3.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业4.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房5.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。
A.3.62B.3.16C.3.2D.2.86.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业7.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免8.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。