注册税务师税法一国际税法-试卷1_真题-无答案
注册税务师税法一（国际税法）-试卷1
(总分68,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 国际税法的重要渊源是( )。
A. 国内税法 B. 外国税法
C. 国际税收协定 D. 税收法典
2. 在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为( )。
A. 国家税收主权原则 B. 国际税收分配公平原则
C. 国际税收优惠原则 D. 国际税收中性原则
3. 按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。
A. 住所标准 B. 时间标准
C. 意愿标准 D. 籍贯标准
4. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。
A. 免税法 B. 税收饶让
C. 直接抵免法 D. 间接抵免法
5. 适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。
A. 逆向抵免法 B. 追溯抵免法
C. 直接抵免法 D. 间接抵免法
6. 关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。
A. 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B. 允许抵免额等同于抵免限额
C. 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D. 抵免限额是指对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
7. 跨国纳税人将资金、货物或劳务利用关联企业转移定价，或通过常设机构进行避税，这种国际避税方法是( )。
A. 利用国际避税地避税 B. 选择有利的公司组织形式
C. 通过纳税主体的国际转移进行的国际避税 D. 通过纳税客体的国际转移进行的国际避税
8. 关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。
A. 转让定价税制是某一税种的专门税制
B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
9. 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。
A. 单边税收协定 B. 多边税收协定
C. 双边税收协定 D. 税收特惠协定
10. 下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是( )。
A. 税收协定具有高于国内税法的效力
B. 税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C. 税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D. 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
11. 关于税收协定的说法错误的是( )。
A. 税收协定具有高于国内税法的效力
B. 税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C. 税收协定不能限制有关国家为跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D. 税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法
12. 主权国家在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配，这指的是税收管辖权的( )。
A. 独立性 B. 自主性
C. 排他性 D. 对抗性
13. 税收管辖权属于( )在税收领域中的体现。
A. 国家主权 B. 税收管理权
C. 税收管理体制 D. 财政管理体制
14. 下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是( )。
A. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B. 居民管辖权行使的关键是确定纳税人的居民身份
C. 税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
D. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
15. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
A. 分国限额抵免法 B. 综合限额抵免法
C. 税收饶让 D. 免税法
16. 下列关于国际税收抵免制度的表述，不正确的是( )。
A. 当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利
B. 间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法
C. 间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式
D. 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
17. 某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元：该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是：本国40％，甲国30％、乙国40％、丙国50％，则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)
A. 16 B. 14
C. 12 D. 24
18. 跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人，这种国际避税方法是( )。
A. 利用国际避税地避税 B. 选择有利的公司组织形式
C. 通过纳税主体的国际转移进行的国际避税 D. 通过纳税客体的国际转移进行的国际
避税
19. 两个或两个以上的主权国家或地区，在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为( )。
A. 国际征税 B. 国际重复征税
C. 国际税收抵免 D. 国际税收饶让
2. 多项选择题
二、多项选择题共30题，每题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
1. 国际税法的基本原则包括( )。
A. 国家税收主权原则
B. 国际税收地域保护原则
C. 国际税收分配公平原则
D. 国际税收中性原则
E. 国际税收情报公开原则
2. 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A. 来源地管辖权
B. 居住地管辖权
C. 居民管辖权
D. 公民管辖权
E. 销售地管辖权
3. 国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。
A. 管理中心标准
B. 总机构标准
C. 资本控制标准
D. 主要营业活动地标准
E. 法人永久居住地标准
4. 避免国际重复征税的基本方法有( )。
A. 免税法
B. 税收饶让
C. 抵免法
D. 分国限额法
E. 综合限额法
5. 以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的有( )。
A. 利息扣除
B. 实际管理机构规则
C. 有害税收实践
D. 数据统计分析
E. 数字经济
6. 下列属于国际税法基本原则的有( )。
A. 国家税收主权原则
B. 避免国际重复征税原则
C. 国际税收分配公平原则
D. 国际税收中性原则
E. 加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
7. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有( )。
A. 国际税收协定最典型的形式是OECD范本和联合国范本
B. 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C. 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D. 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E. 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
8. 下列关于国际税收协定的说法，正确的有( )。
A. 国际税收协定具有高于国内税法的效力
B. 国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C. 国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D. 国际税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定
E. 国际税收协定属于国际法的范畴
9. 下列属于国际税收协定基本内容的有( )。
A. 税收管辖权的划分
B. 避免双重征税的方法
C. 税收无差别待遇原则
D. 税务情报交换
E. 指导各国税法的制定
10. 根据国际税法的相关规定，下列说法中正确的有( )。
A. 税收协定具有高于国内税法的效力
B. 税收协定不能干预国家自主制定税法
C. 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定能够干预国家自主调整、修改税法
D. 税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E. 税收协定的签订不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
11. 以下关于税收管辖权的说法正确的有( )。
A. 税收管辖权具有明显的独立性但不具备排他性
B. 税收管辖权具有明显的排他性但不具备独立性
C. 目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权
D. 税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现
E. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
12. 在国际税收中，国际税收合作的形式主要有( )。
A. 税收转让定价
B. 国际税收协定
C. 国际税收抵免制度
D. 情报交换
E. 征管互助
13. 以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划的有( )。
A. 混合错配
B. 总机构规则
C. 受控外国公司规则
D. 数据统计分析
E. 强制披露原则
注册税务师税法一资源税-试卷3_真题-无答案
注册税务师税法一（资源税）-试卷3
(总分60,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 2016年2月某企业将境内开采的天然原油200吨交由关联企业对外销售，该企业销售天然原油平均每吨含增值税销售价格为6435元，关联企业对外销售天然原油含增值税的销售价格为每吨6552元，当月全部销售，已知原油资源税税率6％，该企业就该业务应缴纳资源税( )元。
A. 66000 B. 65520
C. 64350 D. 67200
2. 某油气田开采企业2016年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10％，则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。(天然气资源税税率6％)
A. 2 B. 20
C. 22 D. 28．09
3. 某钨矿2016年1月销售自采原矿1000吨，每吨单价900元(不含增值税，下同)；销售自采钨矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该钨矿选矿比为1．67，按照市场法换算原矿的销售额，钨矿资源税税率为6．5％，则该矿当月应纳资源税为( )元。
A. 150021．3 B. 14920．20
C. 14601．311 D. 144300
4. 某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元／吨，锰矿2元／吨)
A. 3030 B. 3400
C. 4030 D. 6030
5. 2013年7月，某盐场以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨加工成固体盐10万吨，全部对外销售。该盐场液体盐的资源税税率为5元／吨，固体盐的资源税税率为20元／吨，外购液体盐已按照4元／吨缴纳了资源税，该盐场2013年7月应缴纳资源税( )万元。
注册税务师税法一(国际税法)-试卷1
注册税务师税法一（国际税法）-试卷1
(总分：68.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：20，分数：40.00)
1.一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.国际税法的重要渊源是( )。
（分数：2.00）
A.国内税法
B.外国税法
C.国际税收协定 √
D.税收法典
解析：解析：国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。
3.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为( )。
（分数：2.00）
A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收优惠原则
D.国际税收中性原则 √
解析：解析：所谓国际税收中性原则，是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
4.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。
（分数：2.00）
A.住所标准
B.时间标准
C.意愿标准
D.籍贯标准 √
解析：解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准。
5.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。
（分数：2.00）
A.免税法 √
B.税收饶让
C.直接抵免法
D.间接抵免法
解析：解析：免税法又称豁免法，是彻底避免国际重复征税的方法。
6.适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。
（分数：2.00）
A.逆向抵免法
B.追溯抵免法
C.直接抵免法
D.间接抵免法 √
解析：解析：适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。
注册税务师税法一增值税模拟试卷25_真题-无答案
注册税务师税法一（增值税）模拟试卷25
(总分56,考试时间90分钟)
多项选择题共30题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
1. 根据增值税的有关规定，下列各项中，自2017年7月1日起适用11％增值税税率的有( )。
A. 鲜奶
B. 酸奶、奶酪、奶油
C. 按照《食品安全国家标准一灭菌乳》(GB25190-2010)生产的灭菌乳
D. 按照《食品安全国家标准一调制乳》(GB25191-2010)生产的调制乳
E. 按照《食品安全国家标准一巴氏杀菌乳》(GB19645-2010)生产的巴氏杀菌乳
2. 商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有( )。
A. 烟
B. 食品
C. 化妆品
D. 劳保专用的鞋帽
E. 服装
3. 下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述正确的有( )。
A. 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价确定
B. 外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
C. 免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D. 生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额
E. 输入特殊区域的水增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额
4. 位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年2月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入234万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75％，1月月末无留抵税额；3月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1．7万元。则下列关于甲企业2月和3月增值税的相关税务处理，正确的有( )。
注册税务师税法一资源税-试卷4_真题-无答案
注册税务师税法一（资源税）-试卷4
(总分60,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的是( )。
A. 免征资源税
B. 按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税
C. 按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
D. 按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税
2. 某联合企业2015年10月开采铬矿石8000吨，当月国内销售5000吨，出口销售2000吨，当月该企业进口锰矿石4000吨，并将其中3000吨进行冶炼加工。已知铬矿石的资源税税率为8元／吨，锰矿石的资源税税率为6元／吨，该企业2015年10月应缴纳资源税( )元。
A. 56000 B. 64000
C. 74000 D. 80000
3. 某采矿企业2015年10月开采锡矿石原矿50000吨，销售锡矿石原矿40000吨，销售以部分锡矿石原矿入选的锡矿精矿100吨，选矿比为1：15，锡矿石资源税适用税额为0．6元／吨。该企业2015年10月应缴纳资源税( )元。
A. 24900 B. 17430
C. 24060 D. 16842
4. 某衰竭期煤矿，8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元(不合增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元(不合增值税)，当地洗选煤折算率85％。该省煤炭资源税税率为8％，该煤矿当月应纳资源税为( )万元。
A. 2．81 B. 2．902
C. 3．192 D. 4．56
5. 2010年7月某企业发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨；以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3．6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1／4的货款。该企业资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。
注册税务师税法一增值税模拟试卷24_真题-无答案
注册税务师税法一（增值税）模拟试卷24
(总分58,考试时间90分钟)
单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是( )。
A. 纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
B. 纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机的，为发出货物的当天
C. 纳税人发生视同提供营改增应税服务的，增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
2. 甲软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元(含设备销售额80万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为( )万元。
A. 9．69 B. 17．11
C. 18．09 D. 35．2
3. 某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15％收取返还收入，2016年2月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是( )。
A. 商场收取的返还收入应当计算销项税额2905．98元
B. 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435．9元
C. 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元
D. 商场收取的返还收入应当计算销项税额3341．88元
4. 根据增值税法的规定，下列关于货物期货的税务处理，说法不正确的是( )。
注册税务师税法二耕地占用税-试卷1_真题-无答案
注册税务师税法二（耕地占用税）-试卷1
(总分72,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。
A. 244000 B. 260000
C. 284000 D. 300000
2. 下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。
A. 医院占用耕地 B. 建厂房占用鱼塘
C. 高尔夫球场占用耕地 D. 商品房建设占用林地
3. 某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元／平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税( )元。
A. 6500000 B. 36512500
C. 36575000 D. 36875000
4. 2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元／平方米。陈某应缴纳耕地占用税( )元。
A. 0 B. 1500
C. 31300 D. 4000
5. 根据耕地占用税的有关规定，下列选项中，属于法定免征耕地占用税的是( )。
A. 农村烈士家属占用耕地新建住宅 B. 农村居民占用耕地新建住宅
C. 国家机关占用耕地新建办公楼 D. 医院占用耕地新建病房
6. 下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A. 纳税人临时占用耕地 B. 部队营房占用耕地
C. 农村居民占用耕地新建住宅 D. 机场跑道占用耕地
注册税务师税法一关税模拟试卷8_真题-无答案
注册税务师税法一（关税）模拟试卷8
(总分78,考试时间90分钟)
单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 下列各项中，应计入出口关税完税价格的是( )。
A. 货物运至我国境内输出地点装载前的运费 B. 货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
C. 出口关税 D. 支付给境外单独列明的佣金
2. 某企业2016年3月3日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率是50％。3月7日海关填发了税款缴款书。假设企业于3月25日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金( )元。
A. 300 B. 375
C. 450 D. 525
3. 某公司于2016年3月5日(周六)进口一批货物并于当日向进境地海关办理进口货物申报手续，当日海关填发了税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为40％，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为( )。
A. 3月15日 B. 3月16日
C. 3月19日 D. 3月21日
4. 某公司将海关确定的应于2016年4月1日(周五)前缴纳的关税税款200000元，拖延至4月8日才缴纳。则该公司应缴纳关税滞纳金( )元。
A. 500 B. 600
C. 700 D. 800
5. 以下关于关税的表述中，不正确的是( )。
A. 关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税
B. 关税的征收对象包括有形和无形的货品
C. 关税是一种税收形式
D. 一般情况下，一国的关境和国境是一致的
6. 根据关税的有关规定，下列各项中，不属于关税特点的是( )。
A. 征收的对象是进出境的货物和物品 B. 关税是多环节的价内税
C. 有较强的涉外性 D. 关税是单一环节的价外税
7. 以下关于关税的分类，说法正确的是( )。
注册税务师税法一消费税历年真题试卷汇编1_真题-无答案
注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编1
(总分124,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 根据消费税规定，成品油纳税环节是 ( )。(2012年真题)
A. 批发环节 B. 加油站加油环节
C. 生产销售环节 D. 消费者购车环节
2. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元，当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。(2012年真题)
A. 169500 B. 205500
C. 207000 D. 208500
3. 某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500．76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税( )万元。(2012年真题)
A. 95．60 B. 102．57
C. 112．57 D. 121．00
4. 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。 (以上款项均不含增值税)(2012年)
A. 6000．00 B. 6750．00
C. 7941．18 D. 20250．00
5. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税( )万元。(2012年真题)
注册会计师税法-个人所得税法(一)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(一)
(总分128.5,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 以下属于工资薪金所得的项目有( )。
A．托儿补助费 B．劳动分红
C．投资分红 D．独生子女补贴
2. 出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征税。
A．工资薪金 B．承包转包
C．劳务报酬 D．个体户经营所得
3. 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于 ( )。
A．工资薪金所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．个体户经营所得
4. 以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。
A．转让技术诀窍
B．转让技术秘密
C．转让专利权
D．转让土地使用权
5. 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按
( )所得项目征收个人所得税。
A．工资薪金
B．劳务报酬
C．承包转包
D．个体户生产经营所得
6. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。
A．个体工商户的生产、经营所得
B．工资薪金所得
C．劳务报酬所得
D．偶然所得
7. 公民马某2009年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为( )。
A．395元 B．420元
C．505元 D．550元
8. 法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税( )。
注册税务师税法二主观题-试卷1_真题-无答案
注册税务师税法二（主观题）-试卷1
(总分56,考试时间90分钟)
3. 计算题
计算题共8题，每题。每题的备选项中只有1个最符合题意。
甲企业2016年度发生部分经营业务如下：(1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。(2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。(其它相关资料：已知当地省政府规定的房产原值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税年税额20元／平方米，产权转移书据印花税税率0．5‰。)根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
1. 计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税合计( )万元。
A. 162 B. 160
C. 168 D. 126
2. 计算业务(1)甲企业2016年应缴纳的房产税( )万元。
A. 46．55 B. 46．25
C. 45．58 D. 44．86
3. 计算业务(1)甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税( )元。
A. 73333．33 B. 9506
C. 10306 D. 10360
4. 计算业务(2)甲企业应缴纳的契税( )万元。
A. 48．6 B. 48．65
C. 48 D. 45
5. 计算业务(2)甲企业应缴纳的印花税( )元。
A. 6005 B. 6000
C. 18000 D. 5000
6. 计算业务(2)甲企业2016年应缴纳的房产税( )万元。
A. 7．6 B. 7．65
C. 7．88 D. 7．55
位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。公司2015年发生以下业务：(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0．2万元，每月月初收取租金；(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。(其他相关资料：①城镇土地使用税年税额每平方米5元；