房地产开发企业税务筹划研究
房地产企业土地增值税纳税筹划研究
房地产企业土地增值税纳税筹划研究1. 引言1.1 研究背景目前，随着我国税收制度的不断完善和税收政策的调整，房地产企业面临着越来越复杂的土地增值税纳税环境。
如何有效地进行土地增值税筹划，合理地减轻税负，提高税收合规性，成为每家房地产企业必须面对和解决的重要课题。
开展房地产企业土地增值税纳税筹划的研究具有重要的理论和实践意义。
通过深入挖掘土地增值税纳税筹划的规律和特点，可以为房地产企业提供科学的指导和参考，促进企业的健康发展和税收合规管理。
1.2 研究意义通过对房地产企业土地增值税纳税筹划的研究与分析，可以帮助企业了解当前税收政策背景和优惠政策，掌握筹划方法和技巧，从而实现合规纳税、降低成本、稳定经营。
本文还将通过实例分析，为读者提供具体的操作指导和实用建议，帮助企业在实际操作中更好地应对土地增值税纳税问题，最大限度地发挥税收政策对企业的利好影响。
本研究具有理论与实践相结合的特点，可以为房地产企业实际经营提供有益参考，具有一定的理论和现实意义。
希望通过本文的研究，可以为相关领域的研究工作提供新的思路和方法，促进税收领域的学术研究和实务工作的进一步发展。
2. 正文2.1 土地增值税纳税筹划概述土地增值税是指在土地所有权转让过程中，地价超过原始购买成本的部分所得到的税收。
土地增值税纳税筹划是指通过合理的税务规划和策略性安排，减少房地产企业在土地转让中需缴纳的税负，以提高企业的竞争力和盈利能力。
在土地增值税纳税筹划中，首先需要了解土地增值税的税率和征收标准。
土地增值税的税率一般为20%，征收标准为土地增值额。
房地产企业在进行土地增值税纳税筹划时，需要考虑的因素包括土地使用年限、土地评估价值、土地开发规划等。
通过在土地使用年限即将到期前进行土地转让，可以减少土地增值税的缴纳额；对土地进行合理评估和开发规划，可以最大程度地提高土地的价值，从而减少税负。
房地产企业还可以利用土地增值税优惠政策进行筹划。
符合条件的房地产企业可以享受免征或减征土地增值税的政策，从而减少税负。
房地产企业税务筹划的方法研究
房地产企业税务筹划的方法研究，不少于1000字房地产企业在税务筹划方面，主要是通过合理的税务规划和管理，减少税收支出，提高企业盈利能力。
本文将从税务筹划的概念、方法和案例等方面，对房地产企业税务筹划进行深入研究。
一、税务筹划的概念税务筹划是指企业为合理、合法地减少税收支出，提高经济效益和资金利用效率，有选择性地运用各种税收政策和措施，通过税收的规划、安排和管理等手段，达到降低税负的目的，是企业实现可持续发展的重要手段之一。
二、税务筹划的方法1. 合理利用税收优惠政策在房地产企业的项目开发过程中，利用税收优惠政策是一种很有效的税务筹划方法。
比如企业在购置房地产时可以享受印花税、土地增值税、城镇土地使用税优惠等政策；在出售自有房产时可以适用增值税、企业所得税等税收减免政策。
此外，还有尽早实施折旧筹划、巧妙利用积极应对税务检查等措施。
2. 优化企业财务结构税务筹划中的另一种方法是优化企业财务结构。
首先，要确保企业的财务结构合理，比如审慎财务管理，遵纪守法，规范企业经营行为等。
其次，要选择正确的融资方式，尽量减少利息支出，优化企业资本结构。
3. 开展国际税务筹划随着世界经济的全球化，越来越多的企业选择开展国际税务筹划。
这种方法可以通过在境外开设子公司、分支机构等方式，依据不同国家的税收政策，实现税务优惠。
同时还可以通过国际双重征税协定、税收回避协定等手段，减少双重税收问题，提高企业利润水平。
4. 降低企业税负降低企业税负是税务筹划的核心目标之一。
此方面的方法包括适当调整企业所得税负担比例，合理利用税前扣除和减免额度等。
同时还可以在选址上进行筹划，在高税收地区开展房地产项目，可在低税收地区开展其他优势产业，降低企业税负。
三、税务筹划案例1. 利用税收优惠政策某房地产企业开发一项目，可通过在规定时间内申请，享受土地增值税减免政策，从而减少企业税收负担。
在项目建设和运营过程中，企业还可以巧妙地利用其他的税收减免政策，如所得税减免、税前扣除等政策，有效降低企业税负。
房地产企业的税务风险管理研究
房地产企业的税务风险管理研究一、房地产企业税务风险的特点1. 复杂性高：房地产企业参与的交易涉及到土地出让、房地产开发、销售、租赁等多个环节，税务处理涉及到的税种、税率、税收政策等多种多样，税务处理的复杂程度较高。
2. 高风险性：房地产企业的税务处理可能涉及到大量的资金，一旦出现税收纳税遵从问题，将会给企业带来严重的经济损失，并且会对企业的声誉及经营规范产生严重的影响。
3. 受政策影响：房地产行业的税收政策一直都是国家政策的重点调控对象，政策的变化将直接对房地产企业的税务处理产生影响，加大了税务风险的不确定性。
二、税务风险管理的重要性房地产企业税务风险管理的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障企业利润：房地产企业的税务处理直接影响到企业的经营成本和利润水平，通过加强税务风险管理，能够有效控制成本，保障企业的利润。
2. 提升企业形象：税务合规是企业社会责任的重要组成部分，加强税务风险管理，能够提升企业的形象和声誉，赢得消费者和社会公众的信任。
3. 降低经营风险：税务风险是企业面临的一种经营风险，加强税务风险管理，能够降低企业的经营风险，提高企业的抗风险能力。
1. 加强组织架构：建立专门的税务管理部门，配备专业的税务人员，建立健全的税务管理制度，明确各部门的税务管理职责，推动全员参与税务管理工作。
2. 进行税务风险评估：定期对公司税务风险进行全面评估，了解企业在税务处理中可能面临的风险，及时发现问题和隐患，制定有效的风险防范措施。
3. 加强纳税合规：严格按照税收法律法规开展纳税活动，建立健全的会计核算和纳税制度，确保税收的完整性和准确性，避免发生漏税、逃税等违法行为。
4. 积极应对税收政策变化：密切关注国家税收政策的变化，及时调整企业的税务筹划和经营决策，合理规避税收风险，确保企业的经营稳健。
5. 强化内部控制：加强内部控制，规范企业的财务管理和税务处理流程，健全财务审核和监督机制，确保税收的合规性和可靠性。
房地产企业所得税税务筹划研究
房地产企业所得税税务筹划研究引言作为一个房地产企业，所得税税务筹划是非常重要的一环。
通过合理的筹划，房地产企业可以有效地降低所得税负担，提高企业盈利能力。
本文将从以下几个方面进行探讨和研究：税务筹划的意义、常见的税务筹划方法、税务筹划的风险与合规性。
税务筹划的意义税务筹划是指企业通过合法的手段和方式调整其财务状况和经营活动，以降低所得税负担的行为。
在房地产行业，税务筹划具有以下几个重要意义：1.降低税负：通过房地产企业所得税的合理筹划，可以降低企业的税负，提高企业盈利能力，增加企业竞争力。
2.合规性：税务筹划需要遵循相关的税法法规和政策，合规运作可以避免企业被税务机关处罚和罚款，保证企业的可持续发展。
3.资金优化：税务筹划可以合理安排企业的资金流动，增加企业的资金回报率，提高企业的经营效益。
常见的税务筹划方法在房地产企业所得税税务筹划中，有一些常见的方法和手段可以帮助企业降低税负，提高盈利能力：1.合理利用减免政策：房地产企业可以合理利用减免政策，如购房补贴、租金减免等，来降低企业的税负。
2.合理安排企业结构：房地产企业可以通过调整企业结构，如合并、分立、重组等，来降低所得税的税率和税负。
3.合理配置资产负债：房地产企业可以通过合理配置资产负债，如债务重组、利润转增等，来调整企业财务状况，降低税负。
4.合理选择税务管理地：房地产企业可以通过合理选择税务管理地，如在税率较低的地区注册公司，来降低税负。
5.合理运用税务优惠政策：房地产企业可以合理运用税务优惠政策，如技术创新奖励、研发费用抵扣等，来减少所得税负。
税务筹划的风险与合规性税务筹划虽然可以帮助房地产企业降低税负，但也存在一定的风险和合规性问题。
房地产企业在进行税务筹划时，需要注意以下几个方面：1.合规性风险：税务筹划需要遵循相关的税法法规和政策，企业需要确保筹划行为的合规性，否则可能面临税务机关的处罚和罚款。
2.税务风险：税务筹划行为可能引发税务机关的质疑和调查，企业需要准备充分的税务筹划依据和相关证据，以应对税务机关的审查。
新企业所得税对房地产企业税务筹划的影响研究
新 企业 所得税 给房地 产企 业带来 的变 化
二 、新企 业 所 得 税对 房 地 产企 业 税 收 筹划 造 成 的主 要
影 响
１ ． 据 实扣 除薪资薪 酬
目前实行的新企业所得税规定 ， 当企业在取得与实 际发生 的 １ ． 对 房地 产关 联性 企业 在债 权性 投 资利息 进行 了扣 税标 准的 收入之 间存在 合理 或直接相 关 的支 出时 ， 包 含费用 、成 本 、税 修 改 金 、其他支出和损失等 ， 需要根据实 际情况在企业应该缴纳 的所 新企业所得税法 ， 对关联性企业在债权性投资利息方面实现 但是在 之后的规定 中表示 ， 企业 得 税中扣除 。这也就是说 ， 房地 产企 业可 以将实 际发放 工资 从应 了扣费标准的规范 化与标准化 ， 该缴纳 的所得税 中扣 除， 从 而使企业在支 出工 资中得 到有效 的补 对 关联性企业 的实际支出不允许超过 既定 的比例 。但是 ， 如果企
业可以对 他们之 间交易 的独立性进行有效 的证 明， 或者说企业 自 身的税 负不超过其 内部 的关联企业 ， 就 可以将支付给 关联方 的利 ２ ． 企 业所得 税缴 纳方式 的改变 国家考虑到 当前 的房地产 发展 形势 ， 在紧缩性货 币政策 的影 息支 出从企业应 缴纳 的所得税 中扣 除。而如 果企 业不仅从事金
在城市建设 发展与改善 人们生活条件 方面具有重要 的发展性意 企业 的税负带来 了一定压力 。由于 房地 产在经营 方面具有一定 义 。但 是新企业所得税 的推行对房地 产企业 的税 务筹划工作产 的特 殊性 ， 因此其业务宣传 、广告费的实际支出是发生在获得实 生 了直 接性 的影 响 ， 并且也 给地方 税收造 成 了一 定 的影响 。可 际收入之前 的， 因此根据 新法规 的规定 ， 其业务宣 传、广告费需 见， 如何采取有 效措施保证税务 筹划工作 的有序 进行 ， 更好地适 要在 获得 实际收入后按照有关 比例进行扣 除， 并且超 出部分可 以 应新企业所得税的法律规范是 当前房地 产企 业 ， 面临 的重要 发展 挪 到第二年 。可见 ， 新法 规大大加大了房地 产企业 ， 就使得 房地 产企业要 转变传统意义上 按年的清缴 ， 而变为 融事业 ， 并且还从事 非金融性事业 ， 其对 关联 方的利息支 出就应
房地产企业并购的税务筹划与税务风险研究
房地产企业并购的税务筹划与税务风险研究1. 引言1.1 研究背景房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，在我国经济发展中起着举足轻重的作用。
随着市场经济的不断发展和全球化的趋势，房地产企业之间的并购愈发频繁，以实现资源整合、扩大市场份额、提升竞争力等目标。
并购过程中的税务问题一直是企业面临的重要挑战之一。
税务筹划在房地产企业并购中发挥着至关重要的作用，可以有效降低并购成本、优化税务结构、提升企业综合竞争力。
税务风险在并购过程中也是不可忽视的因素，一旦处理不当可能导致不良后果。
加强税务风险识别、采取有效的应对措施、进行税务合规性评估以及顺利进行并购后的税务整合，对保障并购顺利进行具有重要意义。
本文将结合房地产企业并购的特点，对税务筹划与税务风险进行深入研究，旨在探讨税务在房地产并购中的重要性，并提出一定的建议和对策，为房地产企业的并购活动提供参考依据。
1.2 研究目的研究的目的是为了深入探讨房地产企业并购过程中的税务筹划问题，分析并确定税务风险，并提出应对策略。
通过对实际案例的分析和对比，揭示房地产企业并购中常见的税务问题与隐患，为企业在并购过程中避免不必要的税务风险提供参考和建议。
本研究还旨在探讨并购后税务整合的重要性，分析税务合规性评估在并购过程中的作用，并总结税务筹划在房地产企业并购中的重要性，为企业在并购过程中更加有效地应对税务风险，促使并购顺利实施提供理论支持和实践指导。
2. 正文2.1 房地产企业并购的税务筹划房地产企业并购的税务筹划是一项复杂而重要的工作，需要综合考虑多方面的税务因素。
在进行并购前，企业应该对目标公司的税务情况进行全面的分析，包括税负情况、纳税合规性、税务风险等方面的情况。
在确定并购方案时，要充分考虑税务优惠政策和税务规划方案，以最大程度地减少税负，并提高企业的资金利用率。
在谈判阶段，也要充分考虑税务因素，比如是否存在转让资产时的资本利得税等。
在整个并购过程中，税务筹划应贯穿始终，确保企业在法律框架内最大限度地降低税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划
财税研究Finance and Tax 房地产开发企业以开发、建设、销售房地产为主营业务，成本构成中，税收成本仅次于地价和建安成本，位列第三大成本。
如何降低税负，控制相应的风险？这需要在税收筹划上多下功夫，针对房地产企业而言，传统的税收筹划集中在土地增值税上。
土地增值税是指对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
征收方式采用超额累进税率，根据增值额大小确定税率，最低税率为30%，最高税率为60%。
土地增值税筹划的总体思路是，根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，控制、降低增值额进而降低增值率，从而适用低税率或享受免税待遇，以达到少交甚至不交土地增值税的目的。
一、开发方式的纳税筹划 1.成本核算对象筹划对成片受让土地使用权后分期分批开发的项目以及同时开发多处房地产时，可以分别核算，也可以合并核算，两种方式所缴纳的税额是不同的，这就为企业选择核算方式提供了税收筹划的空间。
一般来讲，合并核算的税收利益大一些，但也存在分别核算更有利的情况。
具体来讲，对于成片开发的项目，结构类型相同，若开工、竣工时间相近，又由同一建筑承包商施工，可以合并为一个成本核算对象。
对于规模大、工期长的开发项目，可以按开发项目的一定区域或部分，划分成本核算对象。
这就需要开发商在开发前期对项目进行定位及可行性分析阶段就应该有所考虑，尤其是规模大或业态复杂的项目，往往需要事先对将面临的土地增值税清算对象进行综合考虑。
清算对象是指以发改委及有权立项备案部门备案的项目，也可以规划局颁发的《建设工程规划许可证》注明的分期项目为清算对象。
2.合作建房对一方出地，另一方出资金的联合开发项目，按税法规定，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
利用该项政策，企业可选择合作建房的方式进行项目开发，若能充分利用好此项优惠政策，将可能实现双赢。
3.代建房对房地产开发企业代客户进行房屋开发，开发完成后向客户收取代建收入的项目。
房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究[文献综述]
本科毕业设计（论文）文献综述题目房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究一、前言部分房地产行业作为我国国民经济支柱性、基础性、先导性的产业，是我国财政收入的重要来源。
自2000年以来，我国的房地产行业表现出了几次大起大落，尤其凸显在房价的涨跌中。
导致房价高涨的因素众多，税负过重是其中较重要的一个因素。
房地产行业涉及10多类税种，而土地增值税又是其中的重中之重，它税率高、税负重，恰逢2006年12月，国家税务总局提出房地产企业土地增值税的缴纳将由先前的“预征制”转为“清算制”，这可能使某些房地产企业利润受损，对房地产企业的资金链带来了巨大的考验。
因此对土地增值税进行纳税筹划，这对减轻房地产企业的税收负担、改善经营环境具有举足轻重的作用。
本文在阐明纳税筹划的目标和原则等理论问题、房地产企业发展状况和经营特征、土地增值税筹划对房地产企业的重要意义的基础上，分析了房地产企业土地增值税的筹划现状，总结了其中存在的主要问题，并通过举例的方式介绍了几种纳税筹划方法在不同场合中的有效运用。
最后，从企业自身角度和加强宏观调控角度提出了如何加强土地增值税筹划的对策。
本文献综述将围绕上述问题，对国内外研究成果和实践活动展开。
二、主体部分（一）国外关于房地产企业土地增值税纳税筹划的研究土地增值税的纳税筹划是房地产企业税务管理的重要内容之一。
针对土地增值税的纳税筹划问题，国外的研究成果较少，但在物业税、财产税、地价税等税制管理方面，西方有相当丰富的研究成果，值得我们借鉴。
在西方许多国家，由于物业税的税基缺少弹性且不可移动，因此成为地方政府的一个稳定的税收来源。
美国是西方国家中房地产税制改革最完善的国家，目前美国在房地产保有环节相关的税种是不动产税（归在财产税项下），税基是房地产评估值的一定比例（各州规定不一，从20%-100%不等）。
加拿大是个高税制的福利型国家，税收管理非常到位，物业税作为地方税种由市政府征收，市政当局在确定税率及应纳额上具有权限，各地税率不同。
房地产开发公司财务管理及税务筹划研究
房地产开发公司财务管理及税务筹划研究1. 引言1.1 研究背景房地产开发公司是指以开发建设房地产项目为主要经营业务的企业，其经营范围涵盖住宅、商业、办公等各类房地产项目。
随着我国房地产市场的快速发展和规模不断扩大，房地产开发公司在经营过程中面临着日益复杂的财务管理和税务筹划问题。
在这样的背景下，对房地产开发公司的财务管理及税务筹划进行深入研究，对于提高企业经营效益、降低经营风险具有重要意义。
房地产开发公司的财务管理涉及到资金管理、成本控制、投资决策等方面，对于确保企业的经济效益和稳定经营具有至关重要的作用。
税务筹划是企业在合法合规的前提下通过税收政策调整而实现最小税负的过程，对于降低企业税负、提高竞争力至关重要。
研究房地产开发公司财务管理及税务筹划，有助于企业更好地运用财务资源、优化资金结构、提高资金利用效率，从而实现持续健康发展和增加企业竞争力。
1.2 研究目的房地产开发公司财务管理及税务筹划研究的研究目的主要包括：1. 深入探讨财务管理在房地产开发公司中的重要性，分析其对公司长期发展的影响，以提高公司的财务运作效率和效益。
2. 分析房地产开发公司财务管理的具体内容和特点，了解其在不同阶段的管理要求和操作技巧，从而提升公司财务管理水平。
3. 探讨税务筹划在房地产开发公司中的作用，研究如何通过合理的税务筹划降低公司税负，提升利润。
4. 探讨房地产开发公司税务筹划的方法和策略，分析不同税务政策下的筹划方案，以有效降低公司税负并确保合法合规。
5. 分析财务管理与税务筹划的结合应用，探讨如何在实际操作中将财务管理和税务筹划有机结合，优化公司财务管理和税务筹划的效果。
通过对以上研究目的的深入探讨，可以帮助房地产开发公司更好地理解财务管理和税务筹划的重要性，提升公司整体管理水平，实现可持续发展。
1.3 研究意义房地产开发公司财务管理及税务筹划在当前经济形势下显得尤为重要。
随着我国经济社会的不断发展，房地产市场的竞争也日益激烈，房地产开发公司在发展过程中面临着诸多风险和挑战。
《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》
《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》摘要：本文着重探讨“营改增”政策实施后对W房地产企业产生的财税影响，包括政策实施背景、税制变化、对企业经营的具体影响，以及W房地产企业如何通过调整策略来应对这些影响。
通过分析研究，为W房地产企业在新的税制环境下寻找合适的发展路径和策略。
一、引言随着中国税收制度的不断改革和优化，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，对于包括W房地产企业在内的各行业都产生了深远的影响。
本文将针对这一政策对W房地产企业财税方面的影响进行深入研究，并探讨其应对策略。
二、“营改增”政策背景及税制变化1. 政策背景：“营改增”即营业税改征增值税，是指将原来征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革旨在减少重复征税，优化税收结构，促进经济发展。
2. 税制变化：在“营改增”政策实施后，W房地产企业原本需要缴纳的营业税被改为增值税。
这一变化使得企业需要更加精细地管理税务工作，合理利用增值税的抵扣机制，降低税负。
三、“营改增”对W房地产企业财税的具体影响1. 税负变化：由于增值税的抵扣机制，理论上可以降低重复征税，但在实际操作中，由于进项税额的抵扣不充分、税率调整等因素，W房地产企业的整体税负可能并未明显降低。
2. 财务管理复杂性增加：增值税的计税方法相较于营业税更为复杂，要求企业更加精细地管理财务和税务工作，包括发票管理、进项税额的抵扣等。
3. 现金流影响：增值税的缴纳方式可能导致W房地产企业现金流压力增大，需要企业有更加充足的资金来应对税务缴纳。
四、W房地产企业应对“营改增”的策略1. 加强财务管理和税务管理：W房地产企业需要加强财务管理和税务管理，确保财务和税务工作的精细化和规范化。
包括加强发票管理、合理规划税务筹划等。
2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，合理利用增值税的抵扣机制，降低税务负担。
与供应商建立良好的合作关系，确保进项税额的充分抵扣。
3. 提升员工素质：加强员工培训，提升员工对“营改增”政策的理解和应对能力，确保企业能够顺利应对新的税制环境。
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房地产开发企业税务筹划研究
摘要：房地产企业财务管理中税务筹划非常重要，房地产企业进行合理、合法
的税务筹划不仅有利于提升企业的经济管理水平，更能为企业实现更大的经济效益。
本文在简要分析了税务筹划特点的基础上，阐述了如何结合相关的税收政策
进行合理的税务筹划。
关键词：房地产；税务筹划；风险控制
引言
随着社会经济的不断发展，我国的房地产企业迎来了发展的上升期，但由于
房地产业具有涉及税种较多、税负较重的特点，故税收筹划对于房地产开发企业
的发展具有极为重要的意义，房地产开发企业通过税收筹划方案可以进行合理地
避税、节税，大大减轻房地产开发企业的税负，及时地做出对房地产开发企业最
有利的税收筹划，从而提高企业的竞争力，促进企业的长久健康发展。
1税务筹划的特征
1.1目的性
税务筹划最初产生的原因就是能够直接减轻纳税的负担，这也是最本质、最
核心的目标。
税务筹划的选择和安排都是在围绕着企业的财务管理目标而进行的，以实现价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使为中心。
税务筹划作为
一种理财活动以及策划活动，企业是为了实现一定的意图和目标而进行的，没有
明确的意图和目的就无法进行策划。
1.2合法性
合法性是房地产企业在税务筹划中首先要顾及的，企业税务的筹划的具体措
施都应当在符合税法以及其他相关法律法规的前提下进行的。
企业在税务筹划中，如果没有确定的纳税义务以及有多种纳税方法可供选择时，对于企业作出的低税
负缴纳决策，税务机关按照税法对此是不应进行反对的，税务筹划这种合法性的
特点是不同于偷税等犯罪行为的。
2房地产企业税务筹划过程中存在的问题
2.1管理层重视不够税务筹划意识落后
由于传统的税务管理模式在我国企业中运用已久，其制定税务筹划影响深远，大部分房地产企业管理者现今仍固守传统的税务管理思维，对税务筹划的作用重
视程度不够，对现代风险导向模式下的风险识别、风险评估以及风险应对缺乏正
确的认识，现代税务防范意识薄弱且落后。
2.2专业性有待提高，经营合法合规问题突出
由于房地产企业涉税业务的范围大，其成本主要包括土地及政府规费、前期
工程费、建筑安装费、公共配套费、税费、资本化利息、开发间接费七大块。
税
种也多，包括了土地增值税、增值税、企业所得税、印花税等。
对于不同的税种、不同的涉税基础范围，需要房地产企业具有综合性的人才进行税务筹划，这些人
才需要熟知企业业务、税收法律法规和相关行业规章制度文件，又需要有敏锐的
眼光与宽广的眼界。
如果是聘请外部专业机构或是专家，那么房地产企业就要面
临着收益与成本的权衡取舍问题，一般而言，是收益大于成本的，但是可能会面
临着其他风险。
另一方面，经营合规问题也是与企业税负有关的，“营改增”之后，增值税的进项税额抵扣需要有法律法规规定认可的可抵扣票据，如增值税专用发
票等。
而像中小房地产企业，可能就存在着与不能开具相应增值税专用发票的企
业进行交易的现象，导致其进项税额无法抵扣，也就是说存在着经营合规问题。
2.3税务管理结构及制度不健全
大多房地产企业往往忽略了税务管理制度的现实作用，税务筹划的执行、监督、考核等重要环节缺少规范化、制度化的管理；其次，部分房地产企业更缺少
在税务筹划职位上的设置，一些小型房地产企业甚至没有设置税务管理岗位，只
在纳税时，再进行不规范的税务筹划工作，还有一些房地产企业为了缩减人工成本，将复杂的税务筹划工作由一个人负责，严重影响工作质量、效率，并不能提
供精确的房地产企业税务信息，增加了税务筹划风险。
3房地产企业税务筹划的主要对策
3.1加强税务筹划认识，降低涉税风险
房地产企业管理层和决策层要高度重视税务筹划的过程，不能简单以结果为
导向。
不管是自身进行的税务筹划，还是聘请的相应事务所、专业咨询机构、税
务筹划专家，企业都应该积极参与进去，对税务筹划过程的认识就是对企业自身
经营、投资等涉税业务的认识，能够帮助企业明白有哪些方面是不足的，是可以
注意的、改进的。
另一方面，房地产企业由于自身业务性质的特殊，更应该在税
务筹划的过程中关注涉税风险的问题，关于合规业务的问题，不能在关键问题上
与税务筹划参与人员打马虎眼。
3.2完善税务管理机构设置和制度设置
在进行房地产企业会计机构的设置，同时要配备具有执业资格的高水平税务
筹划人员，最大限度地降低税务筹划风险的发生。
此外，还要完善税务管理制度，提高税务筹划方案的质量。
在进行税务管理制度设置时，避免领导一人决策带来
税务筹划风险，加强房地产企业的内部整体构建，实行领导责任制，划分和明确
领导职责、实行量化考核制度，从领导层面控制税务筹划风险。
3.3土地增值税纳税筹划
（1）销售普通民用住宅，增值额未超过扣除项20%的；（2）国家征用与回
收的房产；（3）房地产入股；（4）合作建筑，用以自住；（5）房地产企业被
并购，并产生土地使用权与建筑所有权转移的。
在以上减免条件当中，除第一条
之外，其余各项都较为特殊，因而房地产企业应当将第一项条件，即“增值额未超过扣除项20%”作为主要的研究对象。
税务筹划过程中，房地产企业需要注意：（1）对不同类型的房地产品进行分别核算其增值额，包括普通住宅、别墅、公寓、商业建筑等，只有普通住宅满足免税要求；（2）税务筹划过程中，增值额
的20%是重要的筹划界限，对增值额的管理与控制，可以通过扣除金额与房地产
产品市场价格等层面进行考量，合理分摊扣除金额，科学规划开发费用与利息费用，并选择科学的扣除方式。
在可扣除项目不发生改变的情况下，可以通过降低
产品市场价格来减少企业税务负担，需要企业科学衡量比对企业收入与税金减少
的比重，并综合考量企业所得税。
3.4企业所得税筹划
由于我国的税法对于个人独资企业、合伙企业以及公司型企业施行的是不同
的纳税规定，因此对于企业所得税的筹划，首先可以从企业类型的选择入手。
企
业在进行企业所得税筹划时，可先对不同类型企业需缴纳的所得税进行计算，以
便选择不同的企业类型进行注册[3]。
另外，就房地产商品的地域性特点，房地产
企业在不同的区域进行投资时还应注意建立分公司与子公司的不同。
由于子公司
是属于独立法人，而分公司则不是独立法人，分公司与子公司在纳税义务方面就
产生了不同。
最后，房地产企业在项目开发过程中，需要注意发票的取得，若发
生的成本费用无法取得相应的发票，是无法进行所得税税前扣除的。
因此，企业
在进行所得税筹划时，不仅要考虑公司管理架构和商业模式，同时也需要注意经营过程中的筹划管理。
3.5提高人员专业水平，重视合法合规问题
房地产企业应当重视在税务筹划这一方面的人员专业水平与实务经验，与外聘专业机构或者专家相比，显然通过自身税务人员进行税务筹划是更加节约费用支出的，而且能够比较放心地结合企业自身性质与业务特点来进行税务筹划，防止了有用信息的泄露风险发生。
此外，房地产企业要重视合法合规的相关问题，增值税进项税额的抵扣是实实在在的抵扣，要合规经营，也要与合规企业往来，不能与不具有正规资质的企业进行业务上的往来。
结语
房地产企业的税务筹划工作需要面临较多的税种、税收法规与优惠政策，需要通过科学合理的税务工作来减少企业税负，降低企业的经济成本，以维护企业的经济效益不受影响，企业在进行税务筹划时，也需要尽量做好企业税务风险的监控、识别、管理与控制工作。
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