电大纳税基础与实务作业1
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
电大纳税基础与实务试题答案1.doc
纳税基础与实务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ C ）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
2015春广东开放大学《纳税基础与实务》任务一
一、单项选择1.从事货物批发或零售的纳税人, 年应税销售额在（）以下的, 为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）答案：C2.下列不属于税收制度基本要素的是（）A.纳税人B.纳税环节C、税率D.课税对象答案：B3.下列视同销售行为, 在进行会计处理时不确认收入, 只按成本结转的是（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于集体福利D.将自产的货物分配给股东答案：C4.下列货物中, 适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）A、农机B.食用植物油C、图书D、沙发答案：D5.因仓库管理不善导致货物霉烂变质, 作会计分录（）。
A.借: 待处理财产损溢贷: 库存商品B.借: 待处理财产损溢贷: 库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）C.借: 待处理财产损溢贷: 库存商品D、借: 待处理财产损溢贷: 应交税费—应交增值税（销项税额）答案：B6.销售货物的, 增值税的起征点是月销售额（）元A.2000–5000B.5000–10000C.5000–20000D.10000–20000答案：C7、小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）A.借: 银行存款贷: 主营业务收入B.借: 银行存款贷: 主营业务收入应交税费——应交增值税C.借: 银行存款贷: 主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）D、借: 银行存款贷: 主营业务收入应交税费——已交增值税答案：B8、某汽车城能分别核算销售额和营业额, 本月取得汽车销售收入50万元, 取得驾驶培训收入3万元, 本月该汽车城的应税销售额是（）。
A.3万元B.50万元C.47万元D.53万元答案：B9、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物, 未分别核算不同税率货物销售额的, 确定其适用增值税税率的方法是（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用3%的征收率答案：A10、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库, 支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元, 为该货物支付的运费为500元（有货票）, 该项业务准予抵扣的进项税额是（）A.7800B.7835C.6000D.6035答案：B11.因仓库管理员失职导致货物被盗, 作会计分录（）。
电大纳税基础与实务形考任务1
纳税基础与实务形考任务1一、单项选择题11. 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( C )。
A. 增值税B. 消费税C. 车船税D. 中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（ B ）A. 自愿性、固定性、无偿性B. 强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D. 强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4.税收采取的是（）方式。
A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A.课税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。
）1.下列属于税收法律的有（）。
A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A.房产税B.资源税C.印花税D.城镇土地税3.下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A.起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C.免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4.按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A.中央、地方共享税B.流转税C.地方税D.间接税5.我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A.比率税率B.定额税率C.累进税率D.差额比例税率三、判断题（共10 道试题，共50 分。
）1.税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2.享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3.国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
A. 错误B. 正确5.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
纳税基础与实务形成性考核册参考答案
电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。
纳税基础与实务形考任务一
客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题（已答）.下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。
A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题（已答）.国家征税的目的是满足（）oA.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题（巳答）.纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。
A.销售额和折扣在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题（巳答）.小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产.不动产的年应税销售额应为（）。
A.低于100万元（含）B.低于200万元（含）C.低于500万元（含）D.低于800万元（含）【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题（已答）.税收最基本的职能是（）职能。
A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题（已答）.下列属于小规模纳税人的税率的是（）。
A.13%B.9%C.6%D・3%【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第7题（巳答）.属于免征增值税围的是（）。
A.农民销售自产玉米B・农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题（已答）.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题（巳答）.下列关于折扣的说确的是（）。
A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除在税制折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第10题（已答）.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依 据而征收的种流转税。
2013年电大纳税基础与实务网上作业1答案
单选题（总分20.00）1. 进口货物增值税的组成计税价格是（B）（2.00分）A. 成本*（1+成本利润率）B. 关税完税价格+关税+消费税C. 货物到岸价格+关税+消费税D. 关税完税价格+关税2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）（2.00分）A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目3. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（C）（2.00分）A. 从低适用税率B. 适用平均税率C. 从高适用税率D. 适用6%的征收率4. 下列不征收增值税的是（A）（2.00分）A. 自产货物无偿赠送他人B. 自产货物用于投资C. 货物期货D. 转让无形资产5.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（B）。
（2.00分）A. 生产车间新添生产用机床B. 外购食用油发放给职工C. 厂办公室购置办公用品D. 外购钢材用于对外投资6. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（A）（2.00分）A. 不交纳消费税B. 销售最终消费品时交纳消费税C. 使用该消费品时交纳消费税D. 移送自用时交纳消费税7. 下列不记入“进项税额转出”的是（D）（2.00分）A. 免税项目领用原材料B. 集体福利项目领用原材料C. 生产领用原材料D. 在建工程领用原材料8.下列销售行为中，应当征收增值税的是（A）（2.00分）A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水9. 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（D）（2.00分）A. 587.6元B. 768．4 元C. 657.2元D. 520 元10. 税收采取的是（A）方式（2.00分）A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿认购D. 自愿缴纳多选题（总分40.00）1. 企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AB）（4.00分）A. 借：主营业务成本贷：库存商品——电饭煲B. 借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）C. 借：销售费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）D. 借：营业外支出贷：库存商品——棉被应交税费——应交增值税（销项税额）2.税收的基本特征是（ABD）（4.00分）A. 强制性B. 无偿性C. 有偿性D. 固定性3.下列不得抵扣的进项税额有（ABD）（4.00分）A. 用于集体福利的购进货物B. 用于非应税项目的购进货物C. 用于应税项目的购进货物D. 非正常损失的购进货物4.下列货物视同销售的有（ACD）。
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纳税基础作业1
一、单项选择题
1.下列不属于税收三性的是( )。
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.稳定性
2.税收三性的核心是( )。
A.固定性
B.强制性
C.无偿性
D.相对稳定性
3.税收制度的三要素是（）。
A.纳税人、课税对象、税率
B.纳税人、税目、税率
C.纳税人、课税对象、计税依据
D.纳税人、减免税、计税依据
4.免征额是对（）中免予征税的数额。
A.征税项目
B.征税对象总额
C.征税对象的扣除额
D.应征收的数额
5.下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是负担税款的单位和个人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方的权利义务关系
二、多项选择题
1.我国现行税率有（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
2.下列税种中属于直接税的是( )。
A.消费税
B.个人所得税
C.增值税
D.营业税
三、判断题
1.国家征税既可以依据政治权力，也可以依据财产权力。
( )
2.国家征税与国家以所有者身份按比例从国有企业中分得利润作为国家取得财政收入的两种不同方式，其基本性质是相同的。
( )
3.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
( )
4.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
( )
5.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。
( )
四、简答题
1.起征点与免征额的区别？
2.如何实施税收保全措施？
3.纳税申报的内容？
4.说明税款的延期缴纳、退还和追征制度。
5.税务检查的范围。
6.如何进行开业登记？。