利息与资金占用费的区别
谈谈非常规采购成本——资金占用成本
谈谈非常规采购成本——资金占用成本在船舶制造企业中，由于产品建造周期长，计划性强，材料、设备往往通过提前订货的方式，这一方面为了确保材料、设备纳期准确，避免由于缺货导致生产延误，另一方面可以降低由于物资涨价带来的成本加大风险。
众所周知，我们日常采购的材料、设备成本主要包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；材料入库之后会发生储存费用,主要包括仓库租金、吊运设备折旧费用，仓管人员工资等仓储成本；库存的材料使用时如果需要进一步加工还会发生加工成本等等。
但是，我们很少人知道，材料的采购实际上还存在资金占用成本，特别是提前订货支付的预付账款资金占用成本更大。
那么，什么是资金占用成本呢？资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金占用者索取的报酬。
如股东的股息、红利、债券及银行借款支持的利息。
也就是说，我们企业所使用的任何资金都需要付出一定的代价。
企业对外提前订货支付预付账款，或者是提前准备库存材料以备生产随时使用，都会产生资金占用成本，在财务报表上体现为预付账款及存货。
假如企业提前半年预订一批船用钢板11,000吨，每吨订货平均价格为5,000元，同时全额支付了货款5,500万元，到实际交货时平均市场价格为5,100元，此时按照价差企业每吨钢板节约了100元，总计节约了110万元。
那么我们是否就认为此次订货是划算的呢？不，我们知道任何资金的使用都是有成本的，那么这批钢板的采购产生了多大的资金成本呢？按照目前6个月的短期贷款利率为5.85%，本次采购实际产生资金成本161万元（11,000*5,000*5.85%/12*6=161万元），与由于价差产生的采购成本减少相比，本次采购实际产生的资金占用成本更高，在不考虑其他因素的情况下，实际上本次提前订货并没有给企业带来经济效益，相反，给企业带来了损失。
那么，企业既要提前订货，又要避免资金占用成本的产生，确保企业有充足的现金流量，我们有没其他办法呢？企业应当灵活使用结算方式，规避由于资金的占用产生资金成本。
餐饮类公司费用分类
餐饮类公司费用分类办法根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司财务管理要求，结合公司的具体情况对经营中发生的费用核算作如下分类。
一、分类的原则：以权责发生制为基础，区别经营性和资本性支出，所有与经营有关的费用流出及配比，均列入期间费用，与经营无关的所有支出不得进入经营费用科目核算。
二、公司经营中发生的费用分：营业费用、管理费用、财务费用等三大项。
（一）、营业费用分：1、工资：支付给员工的劳动报酬，包括：基本工资、加班工资、各项补贴（津贴）、奖金、职务津贴等。
2、福利费：按工资总额14%计提（或控制开支）对应摊销的费用。
3、水电费：经营中耗费的水费和电费。
4、修理费：为维持经营而发生的机器、设备、车辆及相关设施维护费、修理人工、零配件费等。
5、卫生保洁费；为保持经营场所的卫生而支出的相关费用，如：地面保洁（大理石维护）、工衣洗涤、烟道清洁、垃圾清运、购买保洁用品支出等。
6、原物料损耗：原材料、物料用品在经营中发生的正常损耗。
7、燃料费：为维持经营所支付的能源耗费款项，如：购柴油、汽油费、煤炭等支出。
8、折旧及摊销：包括固定资产折旧、长期待摊费用摊销、低值易耗品摊销等。
9、租赁费：向外单位租用资源所支付的租金。
如营业用房、停车场、汽车等。
10、花饰费：为了美化环境而支付的花卉、装饰摆设费。
11、通讯费（电话费）：为了保障经营而支付的电话费、网络数据通讯费、邮寄费等。
12、广告宣传费：为了宣传企业形象（产品）、提高知度而发生的费用。
13、办公费：为管理企业运作支出的费用。
如购买纸张、办公耗材、印刷文书表格等。
14、差旅费：因业务外出而支付的相关费用。
如住宿费、交通费、用餐费、误餐费等。
15、业务费：为了公司业务发展而支付的相关费用。
如：外出试菜费、礼品费等。
16、服饰费：为了服务规范化和保护员工而支付的工作制服费用。
如购买工衣、工鞋、雨具等相关饰物。
17、印花税：交纳的所有印花税入此科目。
资金占用费对成本之影响1(1)
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应收账款占用资金的计算一般有以下三种方法：
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l、应收账款占用资金以应收账款平均余额计等。
• 这种方法将客户应付的全部销货款，包括 成本和利润，均作为应收账款的资金占用， 并在此基础上计算占用资金的机会成本。 应收账款占用资金的计算公式为： 应收账款占用的资金=日赊销额×平均收 款天数=年赊销额/应收账款周转率
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• 第二种情况，假设原有客户的平均付款期也由1个月变为2个月，其他 条件不变。这时，应收账款占用资金增加额由两部分构成。第一部分 与销售增加部分有关，这些增加的应收账款占用资金是指所含的变动
成本。第二部分是由于对原有客户销售的收款延迟造成的。在这种情
况下，与新销售有关的应收账款占用资金增加额仍然为48000元，与 原有销售有关的应收账款占用资金增加额为200000元（2400000÷6
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二、具体案例介绍（了解）：
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• 1980年起，实行国营企业对国家固定和流 动资金有偿占用制度，以改变过去统收统 支吃“大锅饭”的资金管理体制，固定资 金占用费，一般为月率8‰。每百元固定基 金的年度利润额在40元以下的，每月交6‰； 在30元以下的，每月交3‰；在10元以下的， 每月交2‰；在5元以下的，暂免交纳。流 动资金占用费，一般为月率4.8‰。1982年 4月，改为3‰。
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• 以上三种方法中，第一种方法计算的机会 成本最大，不鼓励企业延长信用期限。第 三种方法计算的机会成本最小，鼓励企业 延长信用期限。采用不同的方法计算机会 成本，所作出的应收账款政策可能是不同 的。通常认为正确制定应收账款政策可按 下面的方法计算应收账款占用资金，即将 应收账款客户分为原有客户和新增加客户， 并对他们区分对待。
租赁合同资金占用费计算标准
租赁合同资金占用费计算标准
租赁合同资金占用费是指在租赁期间，承租人因使用出租人的
资金而产生的费用。
资金占用费的计算标准通常由租赁合同中的相
关条款规定。
一般来说，资金占用费的计算标准可以包括以下几个
方面：
1. 利率，资金占用费的计算通常会涉及利率的问题。
租赁合同
中会规定资金占用费的计算所采用的利率，这个利率可以是固定的，也可以是按照市场利率浮动调整的。
2. 资金占用期限，资金占用费的计算还会涉及到资金被占用的
期限。
一般来说，资金占用费是按照实际资金被占用的时间来计算的，因此资金占用期限会对资金占用费的计算产生影响。
3. 计算公式，租赁合同中可能会明确规定资金占用费的计算公式，包括计算基准、计算周期等。
根据不同的合同约定，计算公式
可能会有所不同。
4. 特殊约定，有些租赁合同可能会针对资金占用费有一些特殊
的约定，比如在特定情况下可以暂停计算资金占用费，或者可以对
资金占用费的计算标准做出特殊调整等。
总的来说，资金占用费的计算标准是由租赁合同中的相关条款规定的，具体的计算标准会根据具体的合同内容而有所不同。
在签订租赁合同时，承租人应当仔细阅读合同条款，了解资金占用费的计算标准，以便在日后的租赁过程中能够按照合同约定合理支付资金占用费。
资金占用费涉及税法规定综述--2005(部分失效)
资金占用费涉及税法规定综述资金占用费是指非金融机构之间〔如企业与企业之间〕借贷资金以及商务活动中预收预付款项而收支的利息额。
这种经济行为涉及的税种主要是营业税、企业所得税，为了便于正确计税，防止不必要的损失及纠纷，将税法相关规定归纳如下，供参考。
涉及的营业税以及附加税费的缴纳●国务院令［1993］136号《营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供给纳税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，以下情形除外：〔四〕转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
●财法［1993］40号《营业税暂行条例实施细则》第二十条条例第五条第〔四〕项所称转贷业务，是指将借入的资金贷与他人使用的业务。
将吸收的单位或者个人的存款或者自有资本金贷与他人使用的业务，不属于转贷业务。
●国税函发［1995］156号《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答〔之一〕的通知〉》十、问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？答：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。
根据这一规定，不管金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
［注］①按资金占用费计征的营业税税率为5％。
②附加税费是指以营业税的纳税额作为计算依据并同时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、价风格节基金。
这三项税费的税率、附加率、征收率请查阅相关规定，本文不作详述。
涉及的企业所得税税前扣除项目确实认●国务院令［1993］137号《企业所得税暂行条例》第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。
企业财务费用分类及解释
企业财务费用分类及解释
企业财务费用是指企业在融资活动中发生的成本，它包括了企业为筹集资金所支付的各种费用和利息支出。
财务费用通常反映了企业融资成本的一部分。
以下是企业财务费用的分类及解释：
1. 利息费用：
-解释：利息费用是企业因借入资金而支付的费用，例如债券利息、银行贷款利息等。
这是企业融资活动中最常见的财务费用。
2. 汇兑损失（或收益）：
-解释：汇兑损失发生在企业进行外币融资或在外币环境中运营的情况下。
由于汇率波动，企业在偿还外币债务或转换外币负债至报告货币时可能发生损失。
3. 债务摊销费用：
-解释：债务摊销费用是指企业在债务到期前按照一定的摊销方式，将发行债务时获得的费用分期计入财务费用。
这主要涉及到债券发行时的手续费等费用。
4. 融资租赁费用：
-解释：融资租赁费用是指企业通过融资租赁方式获取资产时支付的租金成本，这也被视为一种财务费用。
5. 权益法下的投资收益（或损失）：
-解释：如果企业持有其他公司的股权，根据权益法核算的投资收益或损失也可能包括在财务费用中。
6. 信用风险准备：
-解释：企业可能会在财务费用中提取信用准备，以应对可能的坏账损失。
这反映了企业对应收账款的信用风险的预期。
7. 其它财务费用：
-解释：包括一些与融资活动有关的其他费用，如承销债券的费用、股权融资的手续费等。
总体而言，财务费用是企业为了筹资而支付的各类费用和利息，这些费用直接影响了企业的融资成本和利润水平。
企业应当在财务报表中对财务费用进行明细披露，以便投资者和其他利益相关方更好地了解企业的财务状况。
资金占用费的法律依据
资金占用费的法律依据资金占用费作为一个专业术语,相信绝大多数人都没怎么听过,其实它是国营企业使用国家拨入资金而按规定标准交纳的占用费,当然一般的企业是不会涉及到这笔费用的。
下面为你整理了资金占用费的法律依据有哪些的相关知识,欢迎阅读,希望能帮到你。
一、资金占用费的法律依据有哪些合同中约定了资金占用费为利息赔偿性质的,约定的资金占用费的标准不得超过银行同类贷款利率的四倍,超过的部分法律不予保护。
《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条内容规定:民间借贷的利率可以适当高于银行的利率,各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握,但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍(包含利率本数)。
超出此限度的,超出部分的利息不予保护。
二、钢材买卖合同中的资金占用费是什么性质资金占用费对于卖家而言大致的前提条件是赊销,即欠账。
因钢材属于大宗生产资料,钢材贸易行业是资金密集型行业,钢贸企业的上游也就是钢厂是不会给钢贸企业欠账的。
钢贸企业只有缴付全款以后钢厂才回对其发货,故钢贸企业的资金周转流畅是非常重要的。
资金占用费的意思初步判断,应该是指,在买卖双方合同约定付款期到后,买房因各种原因未能实现付款的情况,买方要求需方支付的利息(或者违约金)。
或者是卖方给买方事先垫付的订货款所收取的变相贷款利息之类的。
建筑施工合同纠纷中守约方可以请求资金占用费吗1、不能主张资金占用费,可以根据合同的约定主张利息或者是违约金。
2、法律依据:最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第六条当事人对垫资和垫资利息有约定,承包人请求按照约定返还垫资及其利息的,应予支持,但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分除外。
当事人对垫资没有约定的,按照工程欠款处理。
当事人对垫资利息没有约定,承包人请求支付利息的,不予支持。
三、货币资金占用系数的计算公式计算公式为:货币资金占用系数=货币资金产品销售收入×(12÷计算期月份)在宏观经济分析中,这一指标常用于判断企业的资金状况和支付能力的大小。
“资金占用费”是利息还是违约金
【案情】：1997年4月，被告广电服务公司向信用社借款人民币80万元，由原告汽车总站用自有的土地及地上定着物设定抵押担保，被告广电局作为借款保证人。
被告广电服务公司的借款逾期后未能清偿借款及利息，信用社遂向法院提起诉讼。
该纠纷经法院判决：一、被告广电服务公司给付原告信用社贷款本金80万元及相应利息；二、被告广电局承担借款债务的50%连带清偿责任；三、汽车总站以其设定抵押的土地及地上定着物对债务承担抵押清偿责任。
广电服务公司后未能清偿借款。
2002年5月14日，汽车总站与广电局签订一份《还款协议书》，约定由汽车总站变卖其为广电服务公司贷款提供抵押的土地，所得价款用于清偿信用社的贷款本息共108万元；汽车总站清偿贷款后，108万元债款由被告广电局自2003年元月份起每月还款2万元以上，并且每年春节另行增加还款3万元，协议还约定了如被告广电局不能按《协议书》还款，则按拖欠金额的每日百分之一承担资金占用费。
汽车总站与广电局在协议上签字并盖章。
汽车总站清偿贷款后，被告广电局从2003年1月17日起开始向汽车总站偿还债款，至2006年5月19日止，广电局陆续共向汽车总站归还债款28万元，后不再还款，至今尚有债款本金人民币80万元未归还。
【审判】：一审法院经审理认为，汽车总站与广电局的《还款协议书》，是在双方当事人在平等自愿的前提下签订的，是合法有效的。
广电局应按协议约定清偿汽车总站108万元的债务。
广电局未按照协议规定履行债务，几年只陆续归还原告28万元债务，尚欠80万元，已给原告造成了一定的经济损失。
但原告诉请被告赔偿拖欠金额的日百分之一的资金占用费，已超出法律规定的范围，对超出部分应不予支持。
应参照《中国人民银行扩大金融机构利率浮动区间有关问题的通知》在银行同类流动资金基准贷款利率的基础上上浮90%向原告支付利息较为适当。
据此，一审法院判决被告广电服务公司、广电局偿还原告汽车总站债务人民币80万元，并从被告逾期还款之日起按中国人民银行同期贷款基准利率的基础上上浮90%分段计付当时被告所欠原告的款项利息。
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利息
借款人(债务人)因使用借入货币或资本而支付给贷款人(债权人)的报酬。
又称子金，母金(本金)的对称。
利息是由一定数量的本金通过借贷行为后产生出来的，在不同的生产方式中体现着不同的社会经济关系。
在资本主义生产方式中，利息是平均利润的分割，而利润是剩余价值的转化形态，因而，利息反映的是资本家与雇佣劳动者之间剥削与被剥削的关系。
在社会主义生产方式中，利息来源于联合劳动者的纯收入，它体现了联合劳动者之间的分配关系。
利息本身有数量上的限制。
贷款人放弃了能够增殖的货币资本(或货币资金)，因而必须要获得报酬，这样利息就不能为零，更不能是负数。
借款人借用货币资本(货币资金)的目的是为了获得利润，因而不可能将其收入的全部以利息的形式交给贷款人，因此，贷款人的利息和企业的利润二者之间有着相同的上、下限，即资本(或资金)的平均利润＞利息＞零。
利息的多少受平均利润率、市场竞争、借贷资本(或借贷资金)供求情况、借贷风险的大小、借贷时间的长短、商品价格水平、银行费用开支、社会习惯、
国家利率水平、国家经济政策与货币政策等因素的影响。
利息通常分为年息、月息、日息三种，包括存款利息、贷款利息和各种债券发生的利息。
一定时期内利息量和本金的比率是利息率
资金占用费是否算价外费用
来源：中国税务网
问：我公司为了控制经销商的应收帐款，对逾期的应收帐款适当收取资金占用费，这笔资金占用费属价外费用吗?我们能否对其开具增值税专用发票？
答：增值暂行条例第六条规定：'销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
'实施细则第十二条进一步明确：'条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
'根据以上规定，你公司对经销商逾期的应收帐款适当收取资金占用费，应为违约金（延期付款利息），属于价外费用，因此，你公司应开具增值税发票，按规定缴纳增值税。
资金占用费如何交税？
问：集团公司占用子公司资金，子公司按银行一年期存款利率的两倍向集团公司收取资金占用费，请问子公司向集团公司收取的资金占用费是否需交税？
答：国税函发［1995］156号国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》在回答“非金融机构将资金提供给对方，如企业与企业之间借用周转金……并收取资金占用费，应如何征收营业税”时明确，贷款属于《营业税税目注释》规定的“金融保险业”税目征收的范围。
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