会计手工做账技能模拟试题
会计手工账务处理专项试题
会计手工账务处理专项试题（一）企业基本情况及相关会计政策1．名称：扬州红光有限公司2．企业下设办公室、财务部、采购部、仓库、专设销售机构、生产车间及工程管理部门，主要生产甲、乙两种产品，耗用A、B材料。
（二）要求：根据下列业务资料编制会计分录。
（凡是有明细账的，均需要写出明细账）（三）2015年6月份部分经济业务资料：（分配率保留6位小数）【业务1】6月2日，从6230011258账户支付支付销售运费555元（金额为500元，增值税额55元）。
【业务2】6月3日，用现金支付设备修理费3510元（金额为3000元，增值税额510元）。
【业务3】6月5日，向扬州长江有限公司购入A材料1000千克，单价为20元，增值税额为3400元；对方代垫运费500元和增值税额55元；所有款项均未付；材料已全部验收入库。
【业务4】6月6日，用现金支付业务招待费580元。
【业务5】6月8日，从6230011258账户支付11月份的工资102376.57元，并代扣三险一金及个人所得税（其中养老保险10354.4元，医疗保险2773.6元，失业保险647.15元，住房公积金12943元，个人所得税80元）。
【业务6】6月10日，从6230011258账号支付上月增值税7600元。
【业务7】6月10日，从6230011258账号支付上月企业所得税14500元。
【业务8】6月10日，从6230011258账号支付上月城建税532元、教育费附加228元、地方教育费附加152元。
【业务9】6月10日，从6230011258账号支付上月个人所得税80元。
【业务10】6月10日，从6230011258账号支付上月社保费53639.59元（其中，企业承担部分：养老保险25886元，医疗保险10354.4元，失业保险1941.45元，工伤保险1035.44元，生育保险647.15元）。
【业务11】6月10日，从6230011258账号支付住房公积金25886元（其中，企业承担部分：12943元）。
会计手工做账技能模拟试题教学文案
会计手工做账技能模拟试题．（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）大写)中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）（请根据相关资料完成上列两表。
）注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.002、借：管理费用——差旅费 1370.00借：库存现金 630.00贷：其他应收款——余克勤 2000.003、借：原材料——表面活性剂 78400.00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款 .00贷：应付账款——西城鸣源公司 .004、借：银行存款 .00贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司.005、借：应交税费——未交增值税 .00——应交城市维护建设税 17213.00——应交教育费附加 .006、借：应付职工薪酬——2次 .00贷：银行存款 .00贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.007、（1）借：在途材料——香精 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00贷：应付票据——重庆思达商贸公司 .00（2）借：财务费用 190.00贷：库存现金 190.00附：运费可抵扣额=800×7%=56.00进项税额=27540.00+56.00=27596.00运费=950-56=894.00材料采购成本=.00+894.00=.008、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）.009、借：原材料——香精 .00贷：在途材料——香精 .0010、（1）借：原材料——表面活性剂 .00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00 （2）借：银行存款 9213.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款——流动资金借款 .00借：应付利息——短期借款利息 11000.00借：财务费用 1000.00贷：银行存款 .0012、借：管理费用——业务招待费 2400.00贷：库存现金 2400.0013、借：投资性房地产——芝兰公司 .00贷：银行存款 .0014、借：银行存款 .00贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司.0015、借：制造费用 21920.00借：管理费用 17336.00借：销售费用 1200.00贷：累计折旧 40456.0016、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00——洗发乳 84000.00借：制造费用 4800.00借：管理费用 20000.00借：销售费用 10000.00贷：应付职工薪酬——工资 .0017、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00——洗发乳 4830.00借：制造费用 4600.00借：管理费用 1400.00借：销售费用 800.00贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失——坏账损失 520.00贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本——基本生产——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：原材料——表面活性剂 .16——阳离子调理剂 .96——香精 .00贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.00 21、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00——洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 22、借：库存商品——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：生产成本——基本生产——淋浴露.76——洗发乳.3623、借：主营业务成本——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：库存商品——淋浴露 .00——洗发乳 .0024、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）.00贷：应交税费——交增值税（未交增值税）.00 25、借：营业税金及附加 13972.70贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89——应交教育费附加 4191.81 26、（1）借：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00 借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 .00 （2）借：本年利润 .70贷：主营业务成本 .00贷：营业税金及附加 13972.70贷：销售费用 12000.00贷：管理费用 42506.00贷：财务费用 1190.00贷：资产减值损失 520.00 27、（1）借：所得税费用 71531.18贷：应交税费——应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18贷：所得税费用 71531.18二．会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
会计手工模拟实习50题(附答案)
一、选择题1.总分类账按账簿用途分类属( ) ，其账簿的外观形式为( )，其账页格式为( )。
A.分类账B. 三栏式C.订本式2.活页式账簿一般用于( )。
A: 日记账B: 总分类账C: 明细分类账D: 备查簿3.原材料明细分类账应采用的账页格式为( ) 。
A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式4.登记账簿的依据是( )。
A: 经济业务B: 原始凭证C: 记账凭证D: 会计凭证5.应付账款明细分类账一般应采用( )格式。
A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式6.租入固定资产登记簿属于（）。
A: 订本式B: 序时账C: 明细账D: 备查簿7.下列账户中，不应采用多栏式账页的是（）。
A: 资产账户B: 成本账户C: 收入账户D: 费用账户8.记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（）A．单式凭证与复式凭证B．收款凭证、付款凭证与转账凭证C．通用凭证与专用凭证D．一次凭证、累计凭证和汇总凭证9.关于会计凭证的装订和保管，下列表述不正确的是（）A．会计凭证必须按照归档制度妥善整理和保管，形成会计档案，便于随时查阅B．对检查无误的会计凭证，要按顺序排列，折叠整齐装订成册，并加具封面C．如果某些记账凭证的原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明D．合同、契约、押金收据等重要原始凭证，必须装订成册，不得单独保管，以防散失10.将账簿划分为序时账、分类账、备查账的依据是（）A．账簿的登记方式B．账簿的用途C．账簿登记的内容D．账簿的外表形式11.会计账簿是指由一定格式帐页组成的，用于全面、系统、连续地记录各项经济业务的发生，其依据是（）A．原始凭证B．会计科目C．审核无误的会计凭证D．会计报表E．记账凭证F．会计账户12.一般情况下，适合于采用活页式账簿形式的是（）A．明细分类账B．银行存款日记账C．备查账D．序时账E．总分类账13.现金日记账一般采用（）A．订本账B．活页账C．卡片账D．活页账或卡片账E．备查账本F．数量金额式账本二、多选题1.会计账簿的基本内容有（）A．封面B．封底C．扉页D．帐页2.会计凭证装订后的封面应注明的事项有（）A．凭证种类、张数、起讫号数B．年度、月份C．会计主管人员、装订人员D．单位名称三、判断并改正1.所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。
会计技能测试3 答案 会计手工
有 出票日期：2015年07月18日
限 收款人：广东圣光富有限公司 公 司
金 额：￥4422.00
用 途：支付货款
单位主管
会计
第4页/共9页
转账支票
10503211 00415052
付 出票日期（大写）：贰零壹伍年 柒月 壹拾捌日
款
期 收款人：广东圣光富有限公司
二、技能考核试题：
一 ） 根 据 上 述 所 给 资 料 完 成 期 初 建 账 。 （ 本 大 题 共 1小 题 ， 共 10.0分 。 期 初 建 账 10分 ； 扣 完 为 止 ）
总分类账
科目
累计折旧
2015年
凭证 编号
月
日
种 类
号 数
摘要
11
上年结转
借方
账号 页数
总页数
贷方
借 或 贷
余额
核
对
制单人 刘源
3、
填制日期
摘要
2015年7月12日 对外捐赠
凭证编号
记3
附件张数
1
会计分录 借：
营业外支出 20000.00
贷：
银行存款 20000.00
第5页/共9页 制单人
刘源
4、
填制日期
摘要
2015年7月14日 支付借款利息
凭证编号
记4
附件张数
1
会计分录 借：
应付利息 3500.00
贷：
银行存款 3500.00
金额
720 5.细分类账
户名：
杭州天目食品有限公司
2015年
凭证 编号
月
日
会计手工账务处理(中职学生组)赛题卷
会计手工账务处理〔中职学生组〕赛题卷参赛号成绩实务操作题一〔一〕企业根本资料1．名称：苏州大同股份2．开户行：中国建设银行苏州分行吴中支行账号987239024223．预留银行印鉴为：苏州大同股份财务专用章和法定代表人李明私章4．地址：苏州越湖路938号〔二〕企业2021年3月发生如下经济业务：[业务1]2日，向苏州华晨贸易公司购置材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为200000元，税额为34000元，开出转账支票支付货款。
〔苏州华晨贸易公司开户行为中国建设银行苏州分行城中支行，账号为346855093，〕[业务2] 7日向苏州科密公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的金额为100000元，税额为17000元，收到转账支票一张如下，并于当日背书转让给苏州南丰钢铁厂，用于归还前欠的货款。
1．根据[业务1]填制转账支票。
2．根据[业务2]填制与办理背书手续相关的原始凭证。
实务操作题二一、企业根本情况1、企业名称：苏州中南机械厂2、企业性质：国有工业企业3、经营范围: 甲、乙机械产品研发、生产和销售4、注册资本：3500000元5、开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号35128889996、税务登记帐号：3203087685881207、企业地址：苏州市中新路21号8、企业法人代表：刘志华；总经理：王伟；财务负责人:杨为；会计：张梅李晓；出纳：赵可；仓库保管员：陈青9、企业设置一个根本生产车间，生产甲、乙两种机械产品，消耗A、B材料二、主要会计政策及相关说明1、企业执行新?企业会计准那么?体系，采用科目汇总表程序。
2、存货按实际本钱核算。
出库单位本钱采用月末一次加权平均法计算，加权平均单价保存两位小数。
存货没有减值损失。
周转材料价值摊销采用一次摊销法。
3、产品本钱计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个本钱工程；工资及五险一金分配采用工时比例法〔“五险一金〞的承担和计算比例如下：企业承担局部为：医疗保险金7%，养老保险20%，失业保险2%，生育保险0.9%，工伤保险0.6%，住房公积金10%；个人承担局部为：医疗保险2%，养老保险8%，失业保险1%，住房公积金10%；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配，分配率保存4位小数。
会计手工做账技能模拟试题
会计手工做账技能模拟试题．（请根据相关资料完成收款收据的填写）（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）大写)中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）（请根据相关资料完成上列两表。
）注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.002、借：管理费用——差旅费 1370.00借：库存现金 630.00贷：其他应收款——余克勤 2000.003、借：原材料——表面活性剂 78400.00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00贷：银行存款 .00贷：应付账款——西城鸣源公司 .004、借：银行存款 .00贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司.005、借：应交税费——未交增值税 .00——应交城市维护建设税 17213.00——应交教育费附加 .006、借：应付职工薪酬——2次 .00贷：银行存款 .00贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.007、（1）借：在途材料——香精 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00贷：应付票据——重庆思达商贸公司 .00（2）借：财务费用 190.00贷：库存现金 190.00附：运费可抵扣额=800×7%=56.00进项税额=27540.00+56.00=27596.00运费=950-56=894.00材料采购成本=.00+894.00=.008、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 .00贷：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：应交税费——应交增值税（销项税额）.009、借：原材料——香精 .00贷：在途材料——香精 .0010、（1）借：原材料——表面活性剂 .00——阳离子调理剂 .00借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00 （2）借：银行存款 9213.00贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款——流动资金借款 .00借：应付利息——短期借款利息 11000.00借：财务费用 1000.00贷：银行存款 .0012、借：管理费用——业务招待费 2400.00贷：库存现金 2400.0013、借：投资性房地产——芝兰公司 .00贷：银行存款 .0014、借：银行存款 .00贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司.0015、借：制造费用 21920.00借：管理费用 17336.00借：销售费用 1200.00贷：累计折旧 40456.0016、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00——洗发乳 84000.00借：制造费用 4800.00借：管理费用 20000.00借：销售费用 10000.00贷：应付职工薪酬——工资 .0017、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00——洗发乳 4830.00借：制造费用 4600.00借：管理费用 1400.00借：销售费用 800.00贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失——坏账损失 520.00贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本——基本生产——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：原材料——表面活性剂 .16——阳离子调理剂 .96——香精 .00贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.00 21、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00——洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 22、借：库存商品——淋浴露 .76——洗发乳 .36贷：生产成本——基本生产——淋浴露.76——洗发乳.3623、借：主营业务成本——淋浴露 .00——洗发乳 .00贷：库存商品——淋浴露 .00——洗发乳 .0024、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）.00贷：应交税费——交增值税（未交增值税）.00 25、借：营业税金及附加 13972.70贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89——应交教育费附加 4191.81 26、（1）借：主营业务收入——淋浴露 .00——洗发乳 .00 借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 .00 （2）借：本年利润 .70贷：主营业务成本 .00贷：营业税金及附加 13972.70贷：销售费用 12000.00贷：管理费用 42506.00贷：财务费用 1190.00贷：资产减值损失 520.00 27、（1）借：所得税费用 71531.18贷：应交税费——应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18贷：所得税费用 71531.18二．会计账簿部分请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
会计学手工账试验题
《会计学》手工账实验专业班级 ___________________ 学号 ____________________ 姓名 ___________________实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率 17% 2010年4月份发生下列经济业务:1日，从银行提取现金 5 000兀，备用。
（）款凭证（）方科目：（）年 月 日 ……字第……号会计主管记账（）岀纳复核制单（)2日，收到中鑫公司还来前欠货款93 600元，存入银行。
（）款凭证）方科目：（ ）年月日一 …一一字第……号记账（出纳会计主管复核制单（) )2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。
()款凭证会计主管记账()出纳复核制单()5日，以银行存款解缴所得税38 000 元, 增值税13 000元。
()款凭证)方科目：( )年月 日一…一一字第……号会计主管记账()出纳复核制单()5日，以现金支付业务招待费850 元。
()款凭证( )方科目：()年月日 一…一一字第……号6日，生产甲产品领用A材料15 000千克，每千克10元，计150 000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。
生产乙产品领用B材料15 000千克，每千克2元，计30 000元。
( )凭证6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146 250元。
( )款凭证( )方科目：( ) 年月日……字第……号7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克元；B材料20 000千克，每千克元,货款及增值税计391 950元。
上述款项尚未支付。
( )凭证年月日转字第_____ 号7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费 5 000元，按材料的重量比例分摊费用。
( )款凭证( )方科目：( )年月日……字第……号8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
( )凭证年月转字第_____ 号9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。
最新 会计实训手工做账考试卷答案
《手工会计》科目 2018 年 下 学期期 中 考试卷答案
一、注意事项
1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；
2、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。
二、抽考技能要求
（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证（75）
以制单员身份根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表（自制的原始凭证需填写）填制记账凭证，其中“原材料”和“应交税费”科目要求写明细科目。
（二）登记账薄（20）
设置并登记“银行存款”日记账、“原材料”总账和“原材料—生铁”明细账并结出期末余额。
（三）整理会计档案（5）
按顺序整理会计凭证及账簿，将未装订单据与记账凭证、账簿等一起装入档案袋中。
（一）企业基本情况
装 订 线
三、其他相关资料
（一）2010年8月31日有关账户余额
（二）2010年9月份所发生的经济业务：
1、1日，从开户银行提取现金10000元备用。
（要求填写现金支票、填写收款凭证）1-1
第1
2-1 收 料 单
分0 0
2-2
常德银行 电汇凭证（回 单） 1
联 抵扣
日
2-4
-1 常德银行计收利息清单（支款通知）
工资及福利费分配表
第2页。
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会计手工做账技能模拟试题
．
（请根据相关资料完成收款收据的填写）
（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）
大写)
中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票
（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）
（请根据相关资料完成上列两表。
）
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注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）
1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 .00
贷：主营业务收入——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.00
2、借：管理费用——差旅费 1370.00
借：库存现金 630.00
贷：其他应收款——余克勤 2000.00
3、借：原材料——表面活性剂 78400.00
——阳离子调理剂 .00
借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00
贷：银行存款 .00
贷：应付账款——西城鸣源公司 .00
4、借：银行存款 .00
贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司.00
5、借：应交税费——未交增值税 .00
——应交城市维护建设税 17213.00
——应交教育费附加 .00
6、借：应付职工薪酬——2次 .00
贷：银行存款 .00
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.00
7、（1）借：在途材料——香精 .00
借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00
贷：应付票据——重庆思达商贸公司 .00
（2）借：财务费用 190.00
贷：库存现金 190.00
附：运费可抵扣额=800×7%=56.00
进项税额=27540.00+56.00=27596.00
运费=950-56=894.00
材料采购成本=.00+894.00=.00
8、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 .00
贷：主营业务收入——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）.00
9、借：原材料——香精 .00
贷：在途材料——香精 .00
10、（1）借：原材料——表面活性剂 .00
——阳离子调理剂 .00
借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00
贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00 （2）借：银行存款 9213.00
贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款——流动资金借款 .00
借：应付利息——短期借款利息 11000.00
借：财务费用 1000.00
贷：银行存款 .00
12、借：管理费用——业务招待费 2400.00
贷：库存现金 2400.00
13、借：投资性房地产——芝兰公司 .00
贷：银行存款 .00
14、借：银行存款 .00
贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司.00
15、借：制造费用 21920.00
借：管理费用 17336.00
借：销售费用 1200.00
贷：累计折旧 40456.00
16、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00
——洗发乳 84000.00
借：制造费用 4800.00
借：管理费用 20000.00
借：销售费用 10000.00
贷：应付职工薪酬——工资 .00
17、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00
——洗发乳 4830.00
借：制造费用 4600.00
借：管理费用 1400.00
借：销售费用 800.00
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贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00
贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失——坏账损失 520.00
贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00
贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本——基本生产——淋浴露 .76
——洗发乳 .36
贷：原材料——表面活性剂 .16
——阳离子调理剂 .96
——香精 .00
贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.00 21、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00
——洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00 22、借：库存商品——淋浴露 .76
——洗发乳 .36
贷：生产成本——基本生产——淋浴露.76
——洗发乳.36
23、借：主营业务成本——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
贷：库存商品——淋浴露 .00
——洗发乳 .00
24、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）.00
贷：应交税费——交增值税（未交增值税）.00 25、借：营业税金及附加 13972.70
贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89
——应交教育费附加 4191.81 26、（1）借：主营业务收入——淋浴露 .00
——洗发乳 .00 借：公允价值变动损益 5000.00 贷：本年利润 .00 （2）借：本年利润 .70
贷：主营业务成本 .00
贷：营业税金及附加 13972.70
贷：销售费用 12000.00
贷：管理费用 42506.00
贷：财务费用 1190.00
贷：资产减值损失 520.00 27、（1）借：所得税费用 71531.18
贷：应交税费——应交所得税 71531.18 （2）借：本年利润 71531.18
贷：所得税费用 71531.18
二．会计账簿部分
请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
三．银行存款清查部分
请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
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八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表（只需写出表中带括号的数字）。
九、会计报表部分
（一）请根据相关资料编制资产负债表（只需填写带*项目）
（二）请根据相关资料编制利润表
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利润表
会企02表编制单位：年月单位：元。