SYB创业培训(第六步)

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营业税

营业税：对境内的单位和个人，就 从事服务性经营活动取得的营业销 售额 征收的一种流转税。税率3%、 5%、20%的幅度。
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营业税税目税率表
税 目 交通运输业 建筑业 金融保险业 邮电通讯业 文化体育业 娱乐业 服务业 转让无形资产 歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等 旅店业、饮食业、旅游业、广告业 转让土地使用权、专利权、著作权等 征收范围 公路、水路、航空、管道、装卸运输 建筑、安装、修缮、装饰及其它作业 税率 3% 3% 5% 3% 3% 5%-20% 5% 5%
个体工商户工商登记

持身份证复印件（外地人需提供暂 住人口证明）、经营场地证明（租 赁协议或房产证）、其它许可证明 ，到当地工商管理所办理营业执照 。

只有领取了营业执照，才是合法 经营，受法律保护。
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（二）依法纳税

税收：税收是政府凭借政治权力,从社 会经济活动中无偿地征收财富，取得财 政收入的一种方式。 税收是国家财富之源
与新办企业直接有关的基本法律有： 《企业法》《民法通则》《合同法》《劳动法》
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与新办企业直接有关的基本法律
法律名称 企业法 相关基本内容
公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商 户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等 个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企 业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、 知识产权、民事责任等 一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利 义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、 租赁、运输、技术、建设工程、委托等 促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息 休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特 殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、 监督检查等
民法通则
合同法
劳动法
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与企业相关的其他法律

会计法 税收征收管理法 产品质量法 环境保护法 反不正当竞争法 保险法 消费者权益保护法
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法律约束企业，也给企业法律保护
遵纪守法的企业，以诚信为本的企 业，将赢得客户的信任、供应商的合作、 职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞 争对手的尊重，并为自己营造一个良好 的生存发展空间。
生产 流通
流 转 税
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所得税 分配 消费
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依法纳税
流转税（增值税、营业 税、消费税） 和企业有 所得税（企业所得税、个 关的税种： 人所得税） 城市建设维护税 教育费附加

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增值税
是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额 或商品附加值额为征税对象的一种流转税。 制造业：一 般 纳税 人： 税率17%； 小规模 纳税人：税率3%（年应税销售 额在 100万以下的); 商 业：一 般 纳税 人：税率17% 小规模纳税人：税率3%（年应税销售 额在180 万以下）; 农林牧渔业 ：13%
尊重职工的权益是企业（也是企业主）对 员工的法定责任。 依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全 劳动报酬 足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）
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劳动合同主要内容


工作职责、定额、违约责任。

工作时间。 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。 休息时间（周、节、年假，病、事、产、 婚、丧假）。 社会保险福利。 合同的生效、解除、离职、开除。
销售不动产
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销售建筑物及其他土地附着物
5%
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企业所得税


基本税率：25%，适用于居民企业和在 中国境内设有机构、场所所得与机构场 所相关的非居民企业。 低税率：20%，适用于在中国境内未设 立机构、场所的或虽设立场所机构，但 所得与其没有联系的非居民企业
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个人所得税
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企业名称规则
行政区划 + 字号 + 行业特点 + 组织形式 XX市 兴励 人力资源服务 有限公司
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阅读：黄亮李艳的创业故事（二十）
营业执照 只有领取了营业执照，才是合 法经营，受法律保护。 办营业执照携带


身份证
两张照片
租房证明
企业名称
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劳动法的内容

1、要签订劳动合同,解除劳动关系要給经 济补偿,一年一个月的工资,但不超过12个月 。不签订劳动合同为事实劳动关系,解除劳动 关系,要給双倍的工资。 2、一周40小时工作制,超过为加班,法定休假 日加班为工资的3倍,休息日加班不能补休为 工资的2倍,平时加班为工资的1.5倍。加点以 小时计算(每月加班最多不超过36小时)。 3、按月发工资,货币发放,不得低于当地最低 工资标准。
失业、工伤、生育）。
8、先劳动争议仲裁(60日内申诉有效),后才 能到法院起诉。 9、由劳动监察大队受理。

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劳动报酬


企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工 资标准，而且必须按时以货币形式发给劳动者本人。 2012年郴州市每月最低工资标准档次为：北湖区、苏 仙区、资兴市840元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临 武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县770元。 2012年郴州市小时最低工资标准档次为：北湖区、苏 仙区、资兴市8.5元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武 县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县8元
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就业扶持政策（三）



小额担保贷款：个人贷款最高5-8万元，期限 2年 高校毕业生见习补贴：企业接受离校后2年内 未就业且进行了失业登记的高校毕业生见习， 可享受高校毕业生见习补贴，补贴标准为最低 工资标准，期限最长不超过1年。 高校毕业生创业专项扶持资金：全省5000万 元无偿资助毕业两年以内的高校毕业生创业。 公益性岗位补贴、职业培训补贴、职业技能鉴 定和职业介绍。
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阅读理解创业故事
[二十三]《办不办保险》
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二、明确你要承担的企业责任
（一）工商登记注册
给你的企业办“户口”
从法律上确认企业身份，与国际接轨。

提问：怎样办理工商登记？
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企业注册步骤

1、到当地工商局或工商所企业登记窗口咨 询，领取注册登记相关表格、资料。 2、办理名称预先核准、取得《名称预先核准 通知书》。 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东 将入股资金划入临时账户。 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口 受理、初审。 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳 注册登记费。 7、在规定的报纸上发布公告
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尊重员工的权益
职业安全和职业卫生是能留住好 职工、吸引更多优秀员工的条件。
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企业为职工缴纳的社会保险
1．基本养老保险费：费率为28%。 企业交纳20%，职工个人交纳8% 2．基本医疗保险：费率 8%，其中单 位交纳6%，个人交纳2% 。 3．工伤保险：单位按行业风险类别交 纳，0.5%-3%。 4．生育保险：费率1%以下，由单位 缴纳。 5．失业保险费：费率3%，用人单位 按工资总额的2%缴纳，职工按本人工资的 1%缴纳。
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纳税流程
工商登记后三十日内进行税务 登记，带代码证、工商执照、身份证 复印件到税务大厅办理税务登记手续。 次月起向服务大厅申报纳税。 头脑风暴法 写出你所知的一个税种和税率
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最基本的两个税种
国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节 征收的税种统称所得税。
偷税将被处以偷税额 0.5—3倍罚款，追究刑事 责任最高可判刑7年
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小规模纳税人应纳税额的计算
应纳税额=销售额x征收（3%） 销售额=含税销售额÷（1+征收率）

黄亮和李燕第一年含税销售收入15741元，利 润2115元，工资6000元，要交哪些税？交多 少？
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以纳税人实际缴纳的流转税为计税依
据。 税率分别为：纳税人在市区的7%； 纳税人在县、乡镇的5%；不在县城或镇 的1%。 城市维护建设税＝实际缴纳流转税数额 x城建税率（１％、５％、７％）
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教育费附加税
以纳税人实际缴纳的流转税为计税 依据。 税率为：3%
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警 示
就业扶持政策（二）

社会保险补贴： 企业和单位：招用持《就业失业登记证》的就 业困难人员补贴标准为养老保险、医疗保险和失 业保险单位缴纳部分，除法定退休年龄5年以内的 可享受至退休外，其余最长不超过3年。 灵活就业人员：持《就业失业登记证》的就业 困难人员灵活就业后可享受社会保险补贴， “4050”以上人员养老保险补贴12%，医疗保险 补贴6%，除法定退休年龄5年以内的可享受至退休 外，其余最长不超过3年；“4050”以下人员养 老保险补贴8%，医疗保险补贴3%，补贴期限最长 不超过3年。
就业扶持政策（一）


税收优惠政策： 个体经营：持《就业失业登记证》的人员和高校毕 业生从事个体经营按每户每年8000元为限额依次扣减 其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育 费附加和个人所得税； 企业：商贸和服务性企业招用持《就业失业登记 证》人员 ，按实际招用人数依次扣减营业税，城市 维护建设税、教育费附加和企业所得费，定额的标准 为每人每年4000元；期限最长不超过3年。 行政事业性收费减免政策：免交证照类、登记类和管 理类的行政事业性的收费；期限最长不超过 3年。享 受对象持《就业失业登记证》人员和高校毕业生从事 2019/4/21 26 个体经营的。