公司会计审计管理制度(doc 20)
会计师事务所审计质量管理制度
会计师事务所审计质量管理制度一、引言会计师事务所的审计质量管理制度是维护职业操守、保障审计质量的重要手段。
本文将从建立审计质量管理制度的必要性、制度的组成要素以及执行和评估等方面进行探讨。
二、建立审计质量管理制度的必要性建立审计质量管理制度对于会计师事务所来说具有重要意义。
首先，制度可以帮助确保审计工作的规范性和严谨性，减少错误和失误的发生。
其次，通过建立制度，可以加强对会计师事务所各个层级的管理，提高工作效率和协同性。
最后，制度也是对外界展示会计师事务所专业能力和质量保障体系的重要方式。
三、审计质量管理制度的组成要素1. 人员配备与培训会计师事务所应根据业务需求，合理配置具备专业素养和资格的审计人员，并通过进一步的培训和职业发展规划，维持其职业素养的提升。
2. 审计流程与方法会计师事务所需建立一套完整的审计流程和方法，确保审计工作的一致性和规范性。
审计流程应包括审计计划、风险评估、审计程序和工作底稿等环节，方法应涵盖对企业财务报表的检查、管理层陈述的考核等内容。
3. 内部控制制度会计师事务所应建立完善的内部控制制度，确保审计工作的独立性和客观性。
内部控制制度应包括审计工作程序的规范、审计人员的职责分工和独立性要求等内容。
4. 质量控制和改进会计师事务所应建立一套完善的质量控制和改进机制，及时发现和解决审计工作中的问题和不足。
质量控制和改进应包括对审计工作的检查与复核、问题解决的方式和流程等。
四、执行审计质量管理制度成功执行审计质量管理制度需要以下几个关键要素。
1. 领导层的重视会计师事务所领导层应高度重视审计质量管理制度的建立和执行。
他们应明确制度的重要性，通过言传身教来鼓励和推动员工遵循制度，确保制度的运行。
2. 培训与沟通会计师事务所应向所有员工提供有关制度的培训，确保他们理解和遵守制度。
同时，建立有效的内外部沟通机制，以便员工能够及时分享经验、解决问题。
3. 监督和反馈会计师事务所应建立一套有效的监督和反馈机制，定期对制度执行情况进行检查和评估，并向员工提供有效的反馈和改进建议。
会计核算管理制度DOC
会计核算管理制度DOC会计核算管理制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，完善会计核算制度，提高会计核算的质量，促进企业的可持续发展，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有的会计核算工作。
第三条本企业所有的会计核算工作均应当遵循下列原则:（一）真实性和完整性原则。
（二）合法性和准确性原则。
（三）及时性和规范性原则。
（四）保密性和审计性原则。
第四条会计核算应当按照时间顺序的先后次序记录会计凭证，经过审核后并完整、准确地进行记账处理，形成会计账簿。
第五条企业应当对自己的会计核算工作建立健全的内部控制，同时配备专职或兼职的出纳员、会计人员等工作人员，确保会计核算工作正常运转。
第二章会计核算的组织与实施第六条会计核算应当按照财务报告的内容和要求分类处理，分别建立如下账簿：（一）总账。
（二）明细账。
（三）科目余额表和总账余额表。
（四）现金日记账。
（五）银行存款日记账。
（六）应收账款和应付账款分类账。
（七）资产负债表、利润表和现金流量表，以及其他需要的会计报表。
第七条会计工作应当按照下列程序进行：（一）准备会计记录。
（二）审核会计记录。
（三）记账处理。
（四）编制财务报表。
第八条企业应当按照下列要求进行现金的收款和付款：（一）有专门的出纳员管理现金业务。
（二）设置现金日记账，将每笔现金交易都按时间先后次序记录下来。
（三）现金日记账应当在每月底结算，同时编制余额表。
（四）现金超过一定数额时应当存入银行。
第九条企业应当按照下列要求管理银行存款：（一）由专门的出纳员管理银行存款业务，开设银行存款日记账。
（二）对于银行存款加以保管，定期或不定期地核对并存档银行对账单。
（三）协调管理人员及时补充银行对账单的差异内容。
第十条企业应当按照下列要求管理应收账款：（一）建立本人、本部门负责的客户名单，对每个客户的销售、收款、赊账等做出明确的记录。
（二）定期对应收账款余额进行核对，及时进行催收工作。
（三）定期编制应收账款分类账，查询余额，及时核准账款。
财务审计管理制度
财务审计管理制度财务审计管理制度（通用10篇）为了进一步加强财务工作的监督,使财务工作规范化,制度化地进行，应制定规范的财务审计管理制度。
下面店铺为大家整理了财务审计管理制度，希望对大家有帮助。
财务审计管理制度篇1第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。
第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。
对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。
对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。
3.专项审计。
公司企业内部审计管理制度
公司企业内部审计管理制度内部审计管理制度第一章总则第一条为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》（下称“《股票上市规则》”）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第I号一一主板上市公司规范运作》并结合《XX公司章程》（以下简称“《公司章程》“），特制定本制度。
第二条本制度所称之“内部审计”指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司、公司各职能单位、设立的其他机构等组织机构所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。
通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实性、合法性、有效性及其他相关资料，来促进目标的实现。
本制度所称“审计人员”，是指在公司从事审计工作的人员，包括审计部专职审计人员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。
第三条公司内部审计的总体目标是：1、提高会计信息质量，使作为管理层决策依据的会计信息更为可靠；2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度，以及税收有关法规、制度的执行情况，维护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性；3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况，保证其运行有效；4、保证公司内部控制制度的有效性，防范可能产生的舞弊，减少由此产生的漏洞；5、开展审计调查，提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议，规避有关风险，为加强公司经营管理服务。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司内部审计机构和内部审计人员的设置方案为：董事会审计委员会下设审计部，作为专职内部审计机构，根据业务规模等工作需要配置一定数量的专职内部审计人员，并按公司发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系。
审计部及审计人员在公司董事会审计委员会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会审计委员会负责，不受其他单位或者个人的干涉。
公司的会计管理制度
公司的会计管理制度第一章总则第一条根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。
第二条公司的会计管理遵循真实、准确、完整、及时和合法的原则，确保财务信息的科学化、规范化和规范的处理。
第三条公司会计管理制度适用于公司所有会计核算、财务报表编制及审计相关工作。
第四条公司会计管理制度由财务部门负责制定，经董事会审议通过后正式实施。
第五条公司内部员工及外部机构必须严格遵守公司会计管理制度，并承担相应的法律责任。
第二章会计框架和核算规划第六条公司会计核算基于双系统会计体系，包括财务会计和管理会计两部分内容。
第七条公司根据实际经营情况，制定年度财务预算和财务计划，对财务目标进行统筹规划和控制。
第八条公司会计核算按照收入、成本、费用和利润的项目分类，建立相应的账务科目和核算程序。
第九条公司会计核算遵循会计要素和会计政策的规定，确保财务信息的真实性和准确性。
第十条公司在编制财务报表时，应当遵守国家相关会计准则和规定，准确披露财务信息。
第三章会计核算及登记第十一条公司会计核算应当根据实际发生的经济业务，按照会计要素原则进行核算和登记。
第十二条公司每日进行会计凭证的登记和整理，确保会计凭证的真实性和完整性。
第十三条公司实行现金和非现金交易的账务处理方式，建立相应的会计账簿和科目表。
第十四条公司应当每月进行会计核算和财务对账，及时发现和纠正错误。
第十五条公司建立财务数据库和档案，对会计凭证和报表进行妥善保管和备份，确保数据安全和完整性。
第四章财务报表编制第十六条公司按照年度计划，编制月度、季度和年度财务报表，报告公司的财务状况和经营绩效。
第十七条公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等内容。
第十八条公司财务报表编制应当按照国家相关会计准则和规定进行，确保报表的真实性和准确性。
第十九条公司财务报表应当及时披露并提交给相关部门和合作方，确保公司的财务信息公开透明。
公司会计部门的管理制度
公司会计部门的管理制度一、会计部门的职责和组织架构1.1 会计部门的职责：公司会计部门是公司内控体系的重要组成部分，负责财务数据的记录、分析、报告及监督等工作。
会计部门的主要职责包括但不限于：1.1.1 依据相关法律法规和会计准则，负责公司的财务核算工作；1.1.2 维护公司的财务数据的完整性、准确性和及时性；1.1.3 提供财务报表、财务分析报告及相关资料以支持管理层决策；1.1.4 协助监督和改进公司的内部控制制度，确保公司的财务管理合规；1.1.5 参与公司年度审计工作，并配合外部审计师执业；1.1.6 参与公司资金管理、成本控制和税务管理等工作。
1.2 会计部门的组织架构会计部门的组织架构应根据公司规模、业务复杂度和财务管理需求等因素进行合理设计。
通常情况下，会计部门包括财务总监（财务总管）、财务经理、会计主管（会计经理）、会计专员（会计师）等职务。
1.2.1 财务总监（财务总管）负责公司财务管理的全面工作，包括财务核算、财务预算、财务分析、资金管理等。
1.2.2 财务经理负责公司会计部门的日常管理工作，领导会计主管和会计专员进行资产会计、成本会计、税务会计等工作。
1.2.3 会计主管负责财务数据的录入、审核、汇总及报告等工作，协助财务经理制定公司的财务管理制度。
1.2.4 会计专员负责日常的财务核算和报表编制工作，按时按质完成相关汇报任务。
二、会计部门的管理制度2.1 会计政策和会计制度2.1.1 公司应按照相关会计准则和法规规定建立健全的会计政策和会计制度，确保财务数据的真实性和合规性。
2.1.2 会计政策应包括会计政策编制程序、会计政策指引、会计政策执行程序、会计政策调整程序等内容。
2.1.3 会计部门应每年对会计政策进行审查和更新，确保会计政策与公司的业务运作相适应。
2.2 财务核算与报告2.2.1 会计部门应按照公司的会计政策和会计准则，及时、准确地核算公司的资产、负债、权益、成本和损益等要素。
公司企业内部审计制度（5篇）
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
公司审计部门细则(四篇)
公司审计部门细则第一章：总则第一条：为规范公司的财务管理和审计工作，提供财务信息的可靠性和准确性，公司设立审计部门，负责公司内部审计工作。
第二条：审计部门依法独立行使审计职权，负责对公司各项财务活动进行监督和审计，确保财务管理的透明和规范。
第三条：审计部门的职责包括但不限于财务数据监控、内部控制评估、合规性审计和风险管理等工作。
第二章：组织机构第四条：审计部门由部门主管领导和若干审计人员组成，部门主管领导由公司高层任命。
第五条：公司应根据创建审计部门的需要，在内部招聘合适的员工，并根据实际人员需求调整组织机构。
第六条：审计部门应当与公司的财务部门、内部控制部门以及风险管理部门建立良好的沟通和合作机制，共同推进公司的风险控制和合规管理工作。
第三章：审计流程第七条：审计部门应根据公司的财务活动和风险特点，制定年度审计计划，并报公司领导层审批批准后执行。
第八条：审计部门在执行审计任务时，应遵守保密原则，确保审计过程和结果不被泄露。
第九条：审计部门应当独立开展审计工作，不受其他部门和个人的干扰。
如有必要，可以要求相关部门提供必要的文件和资料。
第十条：审计部门应运用适当的审计方法和技术，对公司核心业务、财务数据、内部控制制度等进行全面审计。
第十一条：审计部门应及时向公司领导层报告审计进展和发现的问题，并提出改进意见。
第四章：审计报告第十二条：审计部门在完成审计任务后，应编制审计报告并提交公司领导层审阅。
第十三条：审计报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。
第十四条：审计报告应客观、真实、全面，确保审计结论的准确性和可信度。
第十五条：公司领导层应认真对待审计报告，对存在的问题及时采取措施加以改进，并配合审计部门的后续工作。
第十六条：审计部门应当根据公司领导层的要求，及时向内外部进行反馈，确保审计结果得到有效沟通和应用。
第五章：监督和评估第十七条：公司领导层应定期对审计部门的工作进行评估和考核，及时发现问题并加以解决。
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会计审计管理体制公司管理制度管理大纲为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理大纲。
一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。
二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。
三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。
五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。
六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。
七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。
八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。
员工守则一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。
二、维护公司声誉，保护公司利益。
三、服从领导，关心下属，团结互助。
四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。
五、不断学习，提高水平，精通业务。
六、积极进取，勇于开拓，求实创新。
财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。
记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。
记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。
固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。
需安装的固定资产，还应包括安装费用。
作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。
按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。
现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。
非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。
所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。
办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其它事项三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
公司治理与会计控制公司是一系列合约的集合，也是一个利益共同体。
公司的利益相关者，例如股东、债权人、员工，对公司投入资产，如果公司存在经营风险，则投入的资产有可能遭受损失。
利益相关者多处于“外部人”地位，需要建立和完善公司治理机制，以维护其正当权益。
委托代理理论集中研究风险分担、最优合约安排，研究激励机制、监督约束机制，目的是降低代理人的机会主义倾向，为了防止代理人损害利益相关者的权益，国际组织和各国公司治理准则一般都要求或建议设立内部监控机制、外部监管制度。
公司治理经历了股东会为中心→经营者为中心→董事会为中心三个阶段。
大型公司致力于构建以董事会为中心的治理结构和治理机制，建立董事会为核心的内部控制机制。
对国际机构投资者调查结果显示，他们更愿意对一个治理机制良好的公司进行投资，公司治理与财务指标同等重要。
自20世纪80年代以来，公司治理目标围绕如何对经营者实施有效激励和监督约束。
英联邦1998年发布的《公司治理协会指导方针》（CACG），针对私有企业、国有企业，提出商业伦理和腐败问题治理的有关建议。
经合组织（OECD）1999年发布的《公司治理原则》强调，要确保小股东和国外股东在内的所有股东得到平等待遇，保证及时准确地披露任何重大的问题，确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督；董事会通过风险评估、财务控制等保证公司财务报告过程及其结果的完整、合法和可信。
欧洲大陆国家的《欧洲股东公司治理2000年准则》，则强调股东权利、收购与防范的有关规范、信息权、董事会的重要性。
美国1992年C0SO报告的不足之一是没有完全认识到股东会和董事会对内部控制有效运行的重要性，将公司内部控制设计、评价交给经营者；该报告在1994年修订后，关于控制环境的论述中，包含了股东会、董事会结构等公司治理有关内容，认为“一个客观、能动和富有调查精神的董事会，能够及时发现并纠正经理层违反内部控制的行为”。
一、基于公司治理的会计控制观公司治理是现代公司制企业在决策、激励、监督约束方面的制度、原则，涉及利益相关者之间在权利与责任方面的分配、制衡以及效率经营与科学决策。
会计控制与公司治理不能割裂，需将会计控制纳入到公司治理框架之中，即在公司治理结构、治理机制建立过程中，设计会计组织结构及运行机制，在公司治理机制建设过程中确立资金监控机制，基于公司治理建立会计与审计信息网络。
基于公司治理研究会计控制具有重要意义：公司治理机制有效，是保证公司资金安全、资产完整、保证会计信息真实、及时、完整的基本条件；建立健全公司治理结构才能保证内部控制有效、才能保证不同层次会计控制目标的一致性、促进科学决策和效率经营；只有从源头实施会计控制，达到各利益主体之间关系的协调与制衡，才能维护各利益主体的正当权益，最终实现公司价值最大化。
有效的会计控制应当能够维护所有利益相关者的合法权益，而不是维护某一类或少数利益相关者的权益。
会计控制的主体是谁？经理层的逆向选择、道德风险由谁控制？是股东会、董事会或监事会，还是经理层？需要在公司治理中加以明确。
两权分离的公司，会计控制有两个层次：一是所有者或授权人对经营者监控，通过制定绩效目标，对经营者激励、监督，促使经营者努力经营、作出最优决策；二是经营者对公司经营活动和财务活动监控，解决经营者的经营管理能力问题，目的是实施有效管理并实现绩效目标。