财务内部审计制度
财务内部审计制度
财务内部审计制度一、引言财务内部审计制度是一种组织机构内部对财务活动进行监督和检查的制度，旨在确保财务活动的合法性、规范性和有效性。
本文将就财务内部审计制度进行详细的介绍，包括其定义、目的、原则、程序以及实施中的挑战与建议。
二、定义财务内部审计制度是指组织机构为了监控其财务活动，确保其合法性、规范性和有效性，而设立的一套规章制度和组织机构，通过内部审计部门对财务活动进行独立和客观数的审计。
三、目的财务内部审计制度的目的主要有以下几点：1. 确保财务活动的合法性：通过对财务活动的审计，核实各项财务交易的合法性，避免违法行为的发生。
2. 确保财务活动的规范性：对组织机构内部的财务政策、制度和流程进行审计，确保其符合法规和内部规定，维护财务活动的规范性。
3. 确保财务活动的有效性：通过对财务活动的审计，发现存在的问题和改进的空间，提出建议和措施，以提高财务活动的效率和效益。
四、原则财务内部审计制度的实施应遵守以下原则：1. 独立性原则：内部审计部门应独立于被审计单位和财务部门，以保证审计工作的客观性和公正性。
2. 客观原则：审计工作应基于事实和数据，避免主观臆断和个人偏见。
3. 保密原则：审计工作涉及组织机构的财务信息和内部运营情况，应严格保守机密，避免信息泄露。
4. 综合性原则：内部审计应从整体上审视组织机构的财务活动，发现问题和改进空间，并提出综合性的建议和措施。
5. 规范性原则：内部审计应依据相关法规和内部规定进行，确保审计工作的合法性和规范性。
五、程序财务内部审计制度的实施一般包括以下几个步骤：1. 审计计划制定：内部审计部门根据组织机构的需要和要求，制定审计计划，明确审计的范围、目标、时间和资源等。
2. 资料收集与分析：内部审计部门收集、整理和分析与财务活动相关的数据和信息，了解当前的财务状况和运营情况。
3. 审计实施：内部审计部门依据审计计划和程序，对财务活动进行实地核查、抽样调查、内部控制检查等，发现问题和风险。
学校财务内部审计制度
第一章总则第一条为加强学校财务管理的监督，规范财务活动，保障资金安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《内部审计准则》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于学校各级财务部门、各学院、各部门及其他相关单位。
第三条学校财务内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：审计部门独立于被审计单位，保证审计工作的客观、公正。
（二）真实性原则：审计工作以真实、准确的财务数据和资料为基础。
（三）全面性原则：审计工作覆盖学校财务管理的各个方面。
（四）及时性原则：审计工作应适时开展，确保审计结果对财务管理有实际指导意义。
第二章审计机构与职责第四条学校设立内部审计部门，负责全校财务内部审计工作。
第五条内部审计部门的主要职责：（一）对学校财务收支、资产管理和经济活动进行审计监督。
（二）对财务管理制度、内部控制制度执行情况进行审查。
（三）对财务风险进行评估，提出防范措施和建议。
（四）对违反财务制度、内部控制制度的行为进行调查处理。
（五）参与学校财务决策，提供审计意见和建议。
第三章审计范围与内容第六条审计范围：（一）学校财务收支的真实性、合法性和效益性。
（二）学校资产管理的安全性和完整性。
（三）学校财务会计信息的真实性和准确性。
（四）学校财务内部控制制度的健全性和有效性。
（五）学校预算编制和执行情况。
第七条审计内容：（一）财务收支审计：对学校各项收入、支出、成本、费用等进行审计。
（二）资产审计：对学校固定资产、流动资产、无形资产等进行审计。
（三）财务会计信息审计：对财务报表、会计凭证、会计账簿等财务会计信息进行审计。
（四）内部控制审计：对财务内部控制制度的设计和执行情况进行审计。
（五）预算审计：对学校预算编制、执行和调整情况进行审计。
第四章审计程序与方法第八条审计程序：（一）制定审计计划：根据审计工作需要，制定审计计划。
（二）实施审计：按照审计计划，对被审计单位进行审计。
财务内审制度
财务内审制度财务内审制度是指企业或组织为了加强财务管理、规范财务运作，保障财务安全和合规性，而制定的一系列内部审计制度和程序。
财务内审制度的建立和实施对于企业的稳定发展和风险控制具有重要意义。
下面将详细介绍财务内审制度的相关内容。
一、制度背景财务内审制度的建立是为了解决企业财务管理中存在的问题和风险，提高财务管理的效率和透明度。
同时，财务内审制度也是企业履行法律法规规定的财务监管职责的重要手段。
二、制度目标1. 规范财务运作：明确财务管理的流程和要求，确保财务活动的合规性和规范性。
2. 提高财务管理效率：通过内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题，提高财务管理的效率和准确性。
3. 保障财务安全：加强对财务资产的保护，预防财务风险的发生，确保财务安全和稳定。
三、制度内容1. 财务内控制度：明确财务内控的目标、原则和实施方法，包括财务授权制度、财务报告制度、财务审批制度等。
2. 财务审计制度：规定财务审计的程序和方法，包括内部审计和外部审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 财务风险管理制度：建立财务风险管理的制度和流程，包括风险评估、风险预警和风险控制等，确保财务风险的可控性。
4. 财务监督制度：建立财务监督的机构和流程，包括内部监督和外部监督，确保财务管理的监督权威和有效性。
5. 财务纪律制度：明确财务纪律的要求和处罚措施，包括财务违规行为的认定和处理，确保财务管理的纪律性和严肃性。
四、制度实施1. 制度宣贯：通过内部培训和会议等方式，向全体员工宣传财务内审制度的重要性和具体要求。
2. 制度执行：明确各岗位的职责和权限，建立健全的执行机制和考核制度，确保财务内审制度的有效实施。
3. 制度监督：建立内部监督机构，对财务内审制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
五、制度评估和改进1. 定期评估：定期对财务内审制度的执行情况进行评估，发现问题并及时改进。
2. 持续改进：根据评估结果和实际需要，不断完善和优化财务内审制度，提高其适应性和有效性。
财务审计管理制度
财务审计管理制度财务审计管理制度（通用10篇）为了进一步加强财务工作的监督,使财务工作规范化,制度化地进行，应制定规范的财务审计管理制度。
下面店铺为大家整理了财务审计管理制度，希望对大家有帮助。
财务审计管理制度篇1第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。
第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。
对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。
对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。
3.专项审计。
行政机构财务内部审计制度
行政机构财务内部审计制度1. 背景行政机构财务内部审计制度是为了确保行政机构的财务活动合规、规范和透明，保护公共财产安全，提高财务管理水平而建立的一套制度和程序。
2. 目标行政机构财务内部审计制度的主要目标包括：- 确保行政机构财务活动的合规性，遵守相关法律法规和政策规定；- 提高财务管理的规范性和透明度，减少财务风险；- 防止财务失误和财务舞弊行为的发生，保护公共财产安全；- 提高财务管理水平，增强行政机构的财务决策能力。
3. 内容行政机构财务内部审计制度的主要内容包括：3.1 审计组织和职责设立专门的审计机构或委员会，负责行政机构财务内部审计工作。
明确审计机构的组织结构、职责和权限，确保审计工作的独立性和专业性。
3.2 审计程序和方法制定详细的审计程序和方法，包括审计计划的制定、审计对象的确定、审计程序的执行等。
采用适当的审计技术和方法，确保审计工作的科学性和有效性。
3.3 审计范围和内容明确审计的范围和内容，包括财务活动的全过程、财务制度和政策的执行情况、财务数据的准确性和完整性等。
确保审计工作的全面性和全面性。
3.4 审计结果和报告审计结束后，及时总结审计结果，撰写审计报告。
报告应包括审计发现的问题和建议，以及行政机构对问题的整改计划和措施。
报告应及时提交给行政机构的管理层和相关部门，并保证报告的保密性和可查证性。
3.5 监督和评估建立监督和评估机制，对行政机构财务内部审计工作进行监督和评估。
及时发现和纠正审计工作中的问题，提高审计工作的质量和效率。
4. 实施行政机构财务内部审计制度的实施应遵循以下原则：- 独立性：审计机构应独立于被审计的行政机构，确保审计工作的客观性和公正性。
- 公开透明：审计工作应公开透明，接受社会监督。
审计结果和报告应及时向公众公开。
- 效率性：审计工作应高效进行，确保审计工作的及时性和准确性。
- 风险导向：审计工作应重点关注财务风险，及时发现和解决财务问题。
5. 结论行政机构财务内部审计制度的建立和实施对于提高财务管理水平、保护公共财产安全具有重要意义。
企业财务管理制度-内部审计制度
企业财务管理制度-内部审计制度引言概述：企业财务管理制度是指企业为了规范财务管理行为，保证财务信息的真实性、准确性和完整性，以及有效防范财务风险而建立的一系列制度和规定。
其中，内部审计制度作为企业财务管理制度的重要组成部份，具有重要的监督和控制作用。
本文将从内部审计制度的目的、内容、程序和意义四个方面进行详细阐述。
一、内部审计制度的目的1.1 提高财务管理效率：通过内部审计制度的建立，可以对企业财务管理过程进行全面监督和评估，及时发现和解决财务管理中的问题和风险，提高财务管理效率。
1.2 保障财务信息的真实性和准确性：内部审计制度可以对企业财务信息进行全面、客观和独立的审计，确保财务信息的真实性和准确性，为企业决策提供可靠的依据。
1.3 防范财务风险：内部审计制度可以及时发现和纠正财务管理中的错误和不规范行为，防范财务风险的发生，保护企业的财务安全。
二、内部审计制度的内容2.1 审计计划和程序：内部审计制度应包括审计计划的制定和审计程序的执行，明确审计的目标和范围，确保审计工作的有序进行。
2.2 审计对象和范围：内部审计制度应明确审计的对象和范围，包括财务报表、财务流程、财务制度等，确保审计的全面性和有效性。
2.3 审计方法和技术：内部审计制度应明确审计方法和技术的应用，包括抽样调查、数据分析、内部控制评价等，提高审计工作的科学性和准确性。
三、内部审计制度的程序3.1 审计准备：内部审计制度应明确审计前的准备工作，包括审计目标的确定、审计计划的编制、审计人员的配备等，确保审计工作的顺利进行。
3.2 审计实施：内部审计制度应明确审计的实施过程，包括数据采集、内部控制评价、财务分析等，确保审计工作的全面和客观。
3.3 审计报告和跟踪：内部审计制度应明确审计报告的编制和审计结果的跟踪，及时向管理层提供审计结论和建议，确保审计工作的实效性和可操作性。
四、内部审计制度的意义4.1 提高企业管理水平：内部审计制度可以匡助企业发现和解决财务管理中存在的问题和风险，提高企业的管理水平和经营效益。
中学财务内部审计制度（5篇）
中学财务内部审计制度为了规范学校财务内审工作，加强学校财务管理，严格执行财务规定，维护财经纪律，提高资金使用效率，依据上级相关政策，结合我校实际，制订本制度。
一、学校成立内部审计工作小组，负责学校内部审计工作。
二、学校每学期对相关部门进行内部审计，并将审计结果报校长室。
三、审计原则：依据国家方针政策、会计法规和学校有关规章制度，对本校会计部门经办的经济活动进行校内审计。
四、审计范围：学校财务运行情况、食堂财务运行情况、工会经费使用情况及基建等项目经费的使用情况。
五、审计内容与方法：1.检查学校既定的方针、政策、计划、规章制度是否认真执行，尤其是否按经费预算进行合理支出，强化学校财务计划管理。
2.查明学校财产(含各种设备)的核算范围是否健全、完善，查点实物，是否帐实相符，账账相符。
3.检查学校是否有违反政策、法规和财经纪律及铺张浪费与不正之风的行为。
4.重点审计会计凭证、会计帐簿、会计报表、原始凭证的审批和报销手续是否真实、准确、合法；学校使用的内部管理数据是否真实、可靠。
六、审计要求：1.审计人员要坚持原则，秉公办事。
2.掌握政策、实事求是。
3.审计结束，出具审计报告，如实向校长室汇报。
中学财务内部审计制度（2）是指中学为了加强财务管理和监督，确保财务活动的合法性、准确性和规范性，建立的一套内部审计流程和程序。
以下是一个可能的中学财务内部审计制度的概述：1. 审计目标和职责：明确审计的目标是保障财务活动的合法性、准确性和规范性，审计部门的职责是实施内部审计，发现问题并提供改进建议。
2. 审计部门设置：设立专门的内部审计部门，该部门应具备独立性和专业素养，直接向校长或财务主管报告。
3. 审计范围：确定审计的范围，包括中学的财务活动、资金使用、财务制度等。
4. 审计计划：制定审计计划，确定每年审计的重点、时间和资源等。
计划应根据风险评估和重点关注的领域确定。
5. 审计程序：根据审计计划，进行审计工作。
财务内部审计制度
财务内部审计制度1. 引言为了加强企业财务管理，保障企业财务合规性和稳定性，提高财务决策的科学性和准确性，订立本《财务内部审计制度》。
本制度旨在规范企业内部审计的程序和要求，明确审计的范围和目标，确保审计结果的真实可靠。
同时，本制度还规定了审计的管理标准和考核标准，以促进内部审计工作的高效运行。
2. 审计范围和目标2.1 审计范围审计范围包含但不限于企业各部门和业务流程的财务活动、财务制度、财务报告等。
实在包含：•财务会计核算流程和操作的合规性；•各部门保管、使用和报销财务资产的合规性；•企业财务报表和财务报告的真实性和完整性；•各项企业财务活动的风险掌控。
2.2 审计目标审计目标重要包含：•发现和矫正财务管理过程中的违规行为和潜在风险；•评估财务管理流程的有效性和合规性；•供应合理的建议和看法，改进财务管理制度；•确保财务报表的真实可靠，保护企业和利益相关方的利益。
3. 审计程序3.1 审计计划审计部门应依据企业的财务管理需要和风险情形，订立年度审计计划。
计划内容包含审计范围、重点审计项目、资源调配和时间布置等。
审计计划经企业高层批准后执行。
3.2 审计准备审计部门应在实施审计前进行必需的准备工作，包含但不限于与相关部门的沟通、收集和分析相关资料。
3.3 审计实施审计部门依据审计计划，实施对相关部门和业务流程的审计工作。
审计人员应依据内控流程、制度规定和法律法规进行审计，记录所发现的问题。
3.4 审计报告审计部门应在审计结束后，编写审计报告。
审计报告应包含审计范围、审计目标、审计发现、问题分析、建议改进建议等内容。
审计报告应及时提交给企业高层，并向相关部门通报审计结果。
3.5 跟踪复核审计部门应会同相关部门，跟踪复核审计报告中的问题整改情况。
对于未定期整改的问题，应及时向企业高层报告，并提出相应的惩罚建议。
4. 审计管理标准4.1 人员配备审计部门应配备具备财务、会计和审计知识背景的专业人员。
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**有限责任公司
内部审计制度
第一章总则 (1)
第二章内部审计机构和审计人员 (1)
第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1)
第四章内部审计的种类和方式 (2)
第五章内部审计的内容 (3)
第六章内部审计的主要职权 (3)
第七章内部审计工作程序 (3)
第八章审计档案管理 (4)
第九章奖励与惩罚 (5)
第十章附则 (5)
第一章总则
第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险
管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。
第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营
管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。
第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。
第二章内部审计机构和审计人员
第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。
由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。
第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。
公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。
第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。
第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。
任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。
第三章内部审计的职责、对象、范围和依据
第九条内部审计的职责职责：
1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度；
2、制订年度和季度审计计划；
3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；
4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度；
5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理；
6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；
7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；
8、完成领导交办的其他审计事项。
第十条内部审计的对象：
1、公司所属各职能部门、作业区和员工；
2、公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构；
3、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。
第十一条内部审计范围：
1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；
2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；
3、财务收支及其有关的经济活动；
4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况；
5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；
6、单位领导离任的经济责任；
7、其他认定事项。
第十二条内部审计依据：
1、国家法律、法规、政策；
2、集团公司制定的经营方针、计划、目标；
3、集团公司的规章制度；
4、其他有关标准。
第四章内部审计的种类和方式
第十三条公司内部审计包括：
1、财务收支审计。
对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。
2、专案审计。
对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。
3、专项审计。
①管理审计。
对被审计单位管理活动的效率性进行审计。
②效益审计。
在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。
③离任审计。
对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
第十四条公司内部审计方式有：
1、报送审计
被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务审计部接受审计检查。
2、就地审计
财务审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。
第五章内部审计的内容
第十五条内部审计的内容
1、财务计划及其预算的执行；
2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；
3、资产的使用及管理情况；
4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；
5、内部控制制度的建立健全情况；
6、重要经济合同、契约的签订；
7、各部门及下属单位领导离任审计；
8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；
9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计；
10、其他交办审计事项。
第六章内部审计的主要职权
第十六条内部审计行使下列职权：
1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；
2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅；
3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；
4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；
5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料；
6、提出改进管理、提高效益的建议；
7、对违反财经法规的行为提出纠正意见；
8、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的建议；
9、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告；
10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理及公司领导提出建议，采取必要措施，并追究其责任。
第七章内部审计工作程序
第十七条内部审计工作程序
1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。
2、审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。
3、实施审计。
内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取
被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。
4、出具审计报告。
在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报告。
被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，财务审计部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司总经理。
5、公司财务审计部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。
6、审计意见书和审计报告送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定.被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议,应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向财务审计部提出,财务审计部应在十日内提出处理意见。
7、公司财务审计部对重要的审计项目,应实行后续审计。
后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。
第十八条审计程序执行过程中的注意事项
1、审计前，应向被审计单位出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书；
2、审计处理决定由总经理批准下达；
3、重大事项审计报告报董事会和监事会备案；
4、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。
第八章审计档案管理
第十九条财务审计部应建立、健全审计档案管理制度。
第二十条审计档案管理范围
1、审计通知书和审计方案；
2、审计报告及其附件；
3、审计记录，审计工作底稿和审计证据；
4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
6、审计处理决定以及执行情况报告；
7、申请复审报告；
8、复审和后续审计的资料；
9、其他应保存的审计资料。
第二十一条审计档案管理依据集团公司档案管理、保密管理等办法执行。
第九章奖励与处罚
第二十二条审计人员对被审计单位的人员中工作努力、业绩突出的向总经理提出各类奖励建议。
第二十三条审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：
1、拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料或者提供虚假资料的；
2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3、弄虚作假，隐瞒事实直相的；
4、拒不执行审计结论和决定的；
5、打击报复审计人员或举报人的；
6、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；
7、截留、挪用公司资金,转移、隐藏、侵占公司财产的行为。
第二十四条审计人员如有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚；
1、利用职权谋取私利的；
2、弄虚作假、徇私舞弊的；
3、玩忽职守，给公司造成重大损失的；
4、泄露公司商业秘密的。
第十章附则
第二十五条本办法由财务审计部负责解释、补充，经公司董事会批准后执行。
二〇一〇年十月三十日。