购买增值税税控系统专用设备发票及账务处理【会计实务操作教程】
增值税防伪税控系统使用流程
开票前的准备——丢失发票
• 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵
扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销 售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售 方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专 用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机 关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣 凭证；
开票前的准备——丢失发票
开票业务操作流程——退出系统
开票业务操作流程——退出
开票业务操作流程——关闭线程
第二部分：远程抄报系统操作
• 一、远程抄报控件下载说明 • 二、远程抄报运行环境及配置要求 • 三、远程抄报流程
远程抄报控件下载说明
• 登录辽宁航天信息有限公司网站
，点击“下载中心”，在左 侧选择类型为“远程抄报软件控件”，输入本 企业税号后，点击登录，提示本企业名称，在 右侧点击控件下载，保存到桌面即可
开票业务操作流程——报税处理
• 每月月初进行抄税处理，
一般只进行一次抄税。 抄税后要及时去税务局 报税，超期申报系统会 锁死。 每下月初抄税后才能继 续开票。 当月没有开票也要进行 抄、报税。 正常抄税必须选“本期 资料” 更换IC卡、抄完税的重 新抄税选“上期资料”
•
• • •
Байду номын сангаас
开票业务操作流程——报税处理
开票前的准备——专用发票使用范围
• 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方
• • •
开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋 帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开 具专用发票。 增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要 开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家 税务总局另有规定的除外。
增值税税控发票开票软件(金税盘版)操作实务
主讲人：喻露茜
1
第一章 系统概述 第二章 系统操作实务
2
第一章 系统概述
1.1 系统的构成
1.1.1 硬件的组成
金税盘：是开票子系统的核心部件，企业开具的发票 数据被逐票存储于金税盘，具有数据加密、安全存储 等功能。 报税盘：是信息传递的媒介，主要用于购买发票和抄 报税，在企业与税务部门之间传递发票信息和报税信 息。 打印机：为针式打印机，打印所填开的多联发票以及 3 销货清单。
83
84
85
86
87
注意：数据的迁移与备份也应由专业 技术人员完成或在其指导下完成
8889ຫໍສະໝຸດ 0919293
94
谢谢！
95
1.1.2 软件的功能结构
4
第二章 系统操作实务
2.1系统安装与登录
2.2系统模块介绍
5
2.1 系统安装与登录
2.1.1系统安装
不建议自行安装、卸载、重装开票软件，可以联 系软件维护单位航天金税工作人员上门服务，电话技 术支持，远程维护等，以防止数据丢失！！！
6
2.1.2 系统登录
双击
7
8
9
2.2系统模块介绍
2.2.1 系统设置
2.2.2 发票管理
2.2.3 报税处理
2.2.4 系统维护
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
一机多票系统购置设备的做账方法【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一机多票系统购置设备的做账方法【会计实务操作教程】 为了加强增值税普通发票的税源监控，同时不增加纳税人负担，国家税 务总局《关于推行增值税防伪税控一机多票系统的通知》（国税发 〔2006〕78号）和国家税务总局《关于推行增值税防伪税控一机多票系 统的公告》（国税发〔2006〕79号）规定，将增值税一般纳税人开具的普 通发票纳入增值税防伪税控系统管理，自 2006年 6 月中旬开始统一推行 增值税防伪税控一机多票系统（以下简称一机多票系统）。
1.购买设备并支付价款时：借：固定资产 9600 应交税金———应交增值税（进项税额）1632 贷：银行存款 11232。 2.采用一次计入费用的企业，在设备增加的次月全额计提折旧时： 借：管理费用———折旧费 9600 贷：累计折旧 9600。 3.采用分次计入费用的企业（假设分 12个月计入费用），在设备增加 的次月开始计提折旧时： 借：待摊费用———税控设备购置费 9600 贷：累计折旧 9600。 4.分期摊销费用时： 借：管理费用———折旧费 800 贷：待摊费00元）： 借：现金或银行存款 400 贷：管理费用———折旧费 400。 从上述会计处理看：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
首先，推行一机多票系统购置的设备，支付的进项税额可以直接抵 扣，节省了纳税人增值税上的支出；其次，由于其设备价值可以在当期 计算缴纳所得税前一次或分次计入费用，减少了当期的应纳税所得额和 应纳所得税额；再次，推行一机多票系统购置的设备，其会计处理之所 以仍通过“固定资产”、“累计折旧”等科目核算，是为了避免因其简化 核算而成为账外资产?不利于资产管理。再有，计入费用的折旧额不是应 计提的折旧总额，而是固定资产原值，因为固定资产在报废时要通过 “固定资产清理”、“营业外收入”或“营业外支出”等科目核算清理损 益，从而避免增加不必要的工作量。
增值税开票,报税,买发票完整过程
开发票一、增值税专用发票（一式三联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“专用发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息四要素（购货单位名称、对方纳税人识别号、地址以及电话，写在一行中间空一格、开户行及地址，写在一行中间空一格、）；或者直接在购货单位名称下拉菜单里选择已有的购货单位，点击回车键，剩余信息会自动弹出。
→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式三联状态→点击“打印”→开票完成。
开票结束→与销售单再次核对发票信息→三联全部盖发票专用章→第一联销货方记账联由领票人签字并留作入账、第二联抵扣联和第三联发票联给领票人→把销售单和第一联发票放在一起入账。
二、增值税普通发票（一式五联）打开开票专用电脑（07368）→插入税控IC卡→点击“防伪开票”（135789）→点击“发票管理”→点击“普通发票填开”→系统自动填出将要开的发票类别代码和号码，核对现有的发票号码是否正确，点击“确定”进入开票界面→填写发票信息（只有购货单位名称一个）→然后切到发票表体中，按照销售单填写货物名称、规格型号、吨位、数量、单价，金额和税率税额自动弹出。
（注意：再填单价之前点击右上角“价格”标志，调整为含税单价之后在输入销售单上的单价→回车到金额项时再次点击右上角“价格”标志切换→点击右上角刷新标志（是个√））→与销售单核对发票大小金额和票面信息→按票号放入正确票号空白发票（空白发票号码千万不能放错）→把打印机调整为一式五联状态→点击“打印”→开票完成。
会计干货之增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-增值税税控系统专用设备和技术维护费用
抵减增值税额的账务处理
财税[2012]15号文件规定
一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额。
[全]增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项
![[全]增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项](https://img.taocdn.com/s3/m/6965fd6add3383c4bb4cd2c9.png)
会计解析-增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项首先先了解什么是增值税专用发票增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票增值税发票的构成增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:•第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账)•第二联是抵扣联(购货方用来扣税)•第三联是发票联(购货方用来记账)四联:•第一联蓝色存根联•第二联棕色发票联•第三联绿色抵扣联•第四联黑色记账联认识完增值税专用发票之后，那么我们在工作中怎么领购呢？请往下看：增值税专用发票具体领购流程：1.登录电子税务局，进入发票管理页面，点击"发票领用"后，填写相关信息。
注意，在网上申领发票有"大厅领取、邮政快递和回单柜"三种取票模式，可以根据你的情况选择哪种领取方式。
既然都选择了网上办税，那我们就以"邮政快递"，勾选"我已阅读并了解"，麻烦快递小哥送票上门。
2.选择好了领取方式之后，点击"新增"，选择申领的发票种类的数量。
3.因为我们选择的是邮寄方式，所以接下来需要填写收件地址。
点击"使用其他地址"，进行地址添加后保存。
这这里发票网上申领成功，到时候注意接听快递电话，以防错过发票收取。
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的怎么账务处理
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的怎么账
务处理
【问题】
增值税税控系统专用设备和技术维护费用略抵减增值税额的怎么
账务处理？
【回答】
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备
缴纳的费用以及的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，
按规定抵减的退税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷
记“管理费用”等科目。
（点击图片即可报名）
还想学习更多财税理论知识吗？快来看袁江泉老师讲解的房地产
财务经理实训班吧！
袁江泉老师：注册会计师、某学院讲师，拥有央企、国企、私企
20+年会计从业经验，历任税务经理、财务经理、财务总监。
现任多家
私营集团上市公司财务管理顾问、税务策划专家；对房地产业、建筑业、制造业财务会计运营管理、征税筹划有精深研究，实战经验丰富。
理论讲述简明扼要、直指实际工作；案例实务从建账、记账、结账、纳税申报，直至财务分析汇报；即讲述法规依据、又讲述人与人
的博弈、会计及各方责任的如何解脱；从出纳到财务经理全工作岗位
的全程动手强化训练。
一般纳税人增值税发票操作操作流程
一般纳税人操作操作流程常识防伪税控系统的工作原理1. 工作流程购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统填开发票：在开票系统中填开打印发票抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税2.防伪与计税发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中3. 识伪认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。
（大厅认证、网上认证）专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证4. 抄报税第三部分一机多票系统组成和操作流程一、系统组成通用设备、专用设备、开票软件1.通用设备：1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：以上，硬盘40G以上，内存128M 以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机）2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡）3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。
5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K 或者更大容量。
由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。
注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。
发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系2.开票软件二、系统操作流程初次使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置）--发票管理--报税处理日常使用流程为：登录--发票管理--报税处理第四部分系统登录和初次使用一、系统启动、登录、退出:1、打开计算机，插入IC卡2、双击“防伪开票”图标3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
虽然政策没有明确指出增值税税控专用设备的专用发票是否需要认
证，但是企业作为一般纳税人，为了财务保持核算体系的一致性，还是 应该将其进行认证处理。 认证后，具体会计处理方法如下：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
1、假设购得税控设备（含分开票机）含税价 2340元，将发票认证 后，会计处理如下： 借：固定资产 2000 应交税费 应交增值税 （进项税额） 340 贷：银行存款 进项发票认证后转出： 借：固定资产 340 贷：应交税费 应交增值税 （进项税额转出） 340 2、按规定抵减增值税应纳税额 借：应交税费 应交增值税 （减免税款） 2340 贷：递延收益 2340 2340
识。而我们作为专ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
购买增值税税控系统专用设备发票及账务处理【会计实务操作教程】 争议 纳税人第一次购买增值税税控系统专用设备取得的专用发票是否需要 认证？这个问题已经被大家讨论了好多年，至今没有定论。 支持认证的一方认为：纳税人第一次购买增值税税控系统专用设备取 得的专用发票，虽然不需要抵扣，但它毕竟属于专用发票，企业取得后 应该及时进行认证，然后做进项税额转出处理，避免出现滞留票。 支持不认证的一方认为：财税【2012】15号明确规定：增值税一般纳 税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发 票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。既然不 作为增值税抵扣凭证，自然不需要认证。 个人观点 个人认为，为了维护增值税专用发票的严肃性，企业取得的增值税税 控系统专用设备发票，无论是否进行了全额抵减，还是应该进行认证， 理由如下： 1、财税【2012】15号文虽然规定全额抵减后的增值税税控系统专用设 备发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但 并没有明确指出无需进行认证； 2、增值税税控系统专用设备发票全额抵减增值税后，属于不得抵扣的
3、按期计提折旧带（假设 2 年计提完折旧，没有残值率，每月计提 97.5 ） 借：管理费用 折旧费 贷：累计折旧 借：递延收益 97.5
97.5 97.5
借：管理费用 折旧费 97.5（红字）
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
发票。财会（2016）22号文《增值税会计处理规定》出台后，特别是
2017年 1 月 26日，财政部公布《关于<增值税会计处理>规定》有 关问题的解读》后，对于不得抵扣的增值税专用发票的会计处理方法作 了明确规定：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
根据《规定》第二（一）2 项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳 务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值 税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定 不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费 用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银 行存款” 、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，根据有关“进项税 额” 、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内 容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项 税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目；按现行增 值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用 或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科 目。 虽然，增值税税控专用设备的发票不得抵扣，不属于 22号文及其解读 规定的不得抵扣项目的范围，但二者性质是一样的，亦应借鉴文件规 定，进行发票认证，并作“进项税额转出”处理，正确进行增值税科目 的核算。 3、增值税税控专用设备的发票进行认证，可以保证国家增值税专用发 票开具、抄税、认证、比对的完整性，同时企业也不会出现滞留票。 本人建议