固定资产清理对应的报表项目
固定资产清理对应的报表项目
全文共四篇示例，供读者参考
第一篇示例：
固定资产清理是企业日常管理中非常重要的一项工作。
固定资产清理涉及企业对固定资产的管理、维护、更新和处理等方面，对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
在进行固定资产清理工作时，企业需要制作相应的报表项目以便进行统计和分析。
固定资产清理对应的报表项目主要包括资产清理清单、处置报废资产表、处置固定资产损益表、固定资产清理核算表等。
这些报表项目记录了企业进行固定资产清理的过程和结果，为企业管理者提供了重要的参考和决策依据。
在资产清理清单中，企业需要详细列出需要清理的固定资产的相关信息，包括资产编号、名称、规格型号、原值、累计折旧、账面价值、清理原因等。
通过资产清理清单，企业可以清晰地了解哪些固定资产需要进行清理，为下一步的工作打下基础。
在处置报废资产表中，企业要记录清理掉的资产的具体情况，包括清理日期、处置方式、清理收入（或清理费用）、原值、账面价值、处置损益等。
处置报废资产表可以帮助企业了解固定资产清理的效果和影响，为未来资产管理提供借鉴和经验。
在处置固定资产损益表中，企业需要清楚地展示每个清理掉的固
定资产的处置损益情况，包括处置收入、处置费用、处置损益等。
处
置固定资产损益表是对固定资产清理过程中盈亏情况的详细记录和总结，有助于企业及时调整资产结构和优化管理方案。
固定资产清理对应的报表项目是企业进行资产管理和运营决策的
重要工具和依据。
通过这些报表项目，企业可以清晰地把握固定资产
清理的情况和效果，及时调整管理策略，提高资产利用率和经营效益。
企业在进行固定资产清理时，务必要认真制作相应的报表项目，以便
更好地管理和运营固定资产。
第二篇示例：
固定资产清理是企业常规的财务管理工作之一，通过对固定资产
的清理，可以及时更新资产账面信息，确保资产的准确性和完整性。
固定资产清理也是企业对固定资产进行管理和监控的重要手段之一，
可以帮助企业减少资产浪费和损失，提高资产的利用效率和管理水
平。
在固定资产清理过程中，企业需要编制相应的报表项目，以记录
和反映固定资产清理的情况和结果。
以下是关于固定资产清理对应的
报表项目的详细介绍：
1. 固定资产清理报告：固定资产清理报告是对固定资产清理工作
进行总结和归档的重要文件，包括清理的时间、清理的资产种类和数量、清理的原因和依据、清理的过程和结果等内容。
固定资产清理报
告需要经过企业相关部门和领导的审批和确认，以确保清理工作的合
法性和规范性。
2. 固定资产清理台账：固定资产清理台账是记录固定资产清理过
程中所涉及的资产明细信息的账簿，包括资产名称、资产编号、原值、清理方式和清理结果等内容。
固定资产清理台账是固定资产清理报告
的依据和补充，可以帮助企业全面了解和掌握资产清理的情况和进
展。
3. 固定资产减值准备计提情况表：在固定资产清理过程中，可能
会涉及到对固定资产的减值准备计提，以反映资产价值的下降和实际
价值的差异。
固定资产减值准备计提情况表是记录固定资产减值准备
计提的详细情况和数据的报表项目，包括计提的金额、计提的原因和
依据、计提的时间和方式等内容。
4. 固定资产清理损益表：固定资产清理损益表是反映固定资产清
理对企业经济利益和财务状况影响的财务报表项目，包括清理前后资
产的净值变动、清理所产生的损失或收益、清理所带来的影响和效果
等内容。
固定资产清理损益表是评价固定资产清理成果和效果的重要
指标和参考依据。
5. 固定资产清理后续处理明细表：在固定资产清理完成后，企业
需要对清理的资产进行后续处理，包括报废、出售、转让、赠予等方式。
固定资产清理后续处理明细表是记录固定资产清理后续处理情况
和数据的报表项目，包括处理方式、处理方向、处理对象、处理结果
等内容。
通过以上报表项目的编制和管理，企业可以更好地管理和监控固定资产清理工作，及时掌握资产清理的情况和结果，提高资产管理的水平和效率，确保企业的财务信息和经济利益的真实性和整体性。
固定资产清理对应的报表项目不仅是财务管理和监控的必备内容，也是企业运营和发展的重要支撑和保障。
在固定资产清理过程中，企业需要重视并做好对应的报表项目的编制和处理工作，以确保资产清理工作的规范性和有效性。
第三篇示例：
固定资产是企业长期投资所购置的用于生产经营的资产，例如厂房、机器设备、办公设备等。
在企业运营过程中，固定资产会随着时间的推移和业务发展的变化而发生变动，一般情况下，企业需要定期对固定资产进行清理和调整，保持固定资产清晰明确，以便更好地管理和监控企业资产。
固定资产清理是指将已经报废或者无法继续使用的固定资产出售或报废，从而减少资产结构中的闲置资产，释放资金，提高资产利用效率。
对于企业而言，固定资产清理是一项重要的财务管理工作，它不仅可以减少企业成本，提高资产负债表的质量，还可以减少税负，提高企业的盈利能力。
固定资产清理对应的报表项目主要包括以下几个方面：
1. 固定资产清理报表：固定资产清理报表是企业对固定资产清理工作进行汇总、统计和分析的报表，用于反映固定资产清理的情况和
结果。
报表包括固定资产清理的时间、做出决策的原因、清理的资产种类和数量、清理的原值和净值、清理方式等内容，以便管理层和内部审计人员全面了解固定资产清理的情况，促进企业的规范化管理。
2. 固定资产清理凭证：固定资产清理凭证是企业对固定资产清理过程中的经济业务活动进行科目核算和凭证记载的证明文件。
凭证包括清理资产的原值、净值、报废损失或处置收益、损益调整等内容，以便财务人员进行账务处理、编制会计报表。
3. 固定资产清理会计处理：固定资产清理会计处理是企业按照会计准则和企业自身的会计政策对固定资产清理进行会计核算和处理。
会计处理包括确认资产报废或处置、计提资产减值准备、确认资产处置损益或报废损失、调整账务科目余额等内容，以便维护企业财务数据的真实性和准确性。
4. 固定资产清理审计报告：固定资产清理审计报告是企业内部审计部门或外部审计机构对固定资产清理活动进行审计、检查和评价的报告。
审计报告包括审计过程、审计发现、审计结论、审计建议等内容，以便监督和评价固定资产清理的合规性、规范性和效果。
5. 固定资产清理税务报告：固定资产清理税务报告是企业向税务机关报送固定资产清理活动的税务申报表。
税务报告包括清理资产的税前净值、报废损失或处置收益的税前税后金额、所得税计算、税务处理意见等内容，以便纳税人遵守税法规定、合理避税、降低税负。
以上是关于固定资产清理对应的报表项目的介绍，固定资产清理是企业管理中的一项重要工作，需要企业各相关部门密切合作，全面掌握清理情况，加强内部控制，提高资产管理水平，确保固定资产清理工作顺利进行，取得预期效果。
【注：本文内容仅供参考，具体操作建议请根据实际情况和法律法规进行调整。
】
第四篇示例：
固定资产清理是企业管理中的一项常规工作，也是财务管理中非常重要的一环。
固定资产清理是指对企业所有固定资产进行定期检查和清理，并根据实际情况对其进行调整、报废或调拨等处理，以确保资产的使用正常、效益最大化。
固定资产清理也是公司财务报表中必不可少的一个重要项目，通过固定资产清理的报表项目可以清晰地反映出企业的固定资产情况，对公司的财务状况和经营管理决策起着重要的作用。
固定资产清理对应的报表项目主要包括资产负载表、固定资产清理明细表、固定资产减值准备表等。
这些报表项目在固定资产清理工作过程中承担着不同的功能和作用，具体如下：
一、资产负载表
资产负载表是企业在进行固定资产清理时编制的一份重要报表，它主要用于反映企业固定资产的数量、价值和状况。
资产负载表包括固定资产总量、原值、累计折旧、净值等内容，通过这些数据可以清晰地了解到企业固定资产在清理前的实际情况。
资产负载表的编制对
于企业财务决策具有重要的参考价值，可以帮助企业领导层及时调整
和完善资产管理政策，提高固定资产的使用效率和经济效益。
二、固定资产清理明细表
三、固定资产减值准备表
固定资产清理对应的报表项目在企业财务管理中具有重要的作用，通过这些报表项目可以清晰地了解到企业固定资产的实际情况和处置
情况，为企业的财务决策和管理提供有力的支持。
企业在进行固定资
产清理时应重视报表项目的编制和分析，根据报表项目的数据及时调
整和改进资产管理政策，提高企业的经营效益和风险管理水平，实现
企业的可持续发展和稳健经营。
【固定资产清理对应的报表项目】是企业管理和财务管理中不可或缺的重要环节，希望企业能够加强对报表
项目的管理和运用，不断提升企业的管理水平和竞争力。
新会计准则56个会计科目解释及对照会计报表项目
30*
1405 库存商品
存货
31*
1406 发出商品
存货
32*
1407 商品进销差价 存货
33*
1408 委托加工物资 存货
34*
1411 周转材料
存货
1421 消耗性生产物
35*
存货
资（农业专用）
1431 贵金属（银行专 36
用）
1441 抵债资产（金融 37
共用）
1451 损余物资（保险 38
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。 本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等 分别设置明细科目进行核算
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、 修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本 或实际成本 收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿 进行登记 材料成本差异=实际成本-计划成本
款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承 担赔付保险金责任后确认的代位追偿 款
企业（保险）从事再保险业务应收取 的款项
（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏
账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，
专用）
39*
1461 融资租债资产 固定资产
40*
1471 存货跌价准备 存货
料计划成本与实际成本的差额
是指企业已完成全部生产过程并已验收 入库，合乎标准规格和技术条件，可以按 照合同规定的条件送交订货单位，或可以 作为商品对外销售的产品以及外购或委 托加工完成验收入库用于销售的各种商 品
差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示 实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成 本, 然后再调整为实际成本。
清理固定资产损益计算表
清理固定资产损益计算表
清理固定资产损益计算表是公司在处理固定资产时所进行的一项重要工作。
首先，清理固定资产损益计算表需要对公司所有的固定资产进行清查和核对。
这包括资产的名称、数量、原值、残值、折旧年限等信息的核实和更新。
其次，需要对固定资产的折旧、减值准备等损益进行计算和调整。
这需要根据公司的会计政策和相关法规进行合理的计算和处理。
同时，还需要对固定资产的报废、处置等情况进行核对和处理，包括计提或者转回相应的损益。
另外，清理固定资产损益计算表还需要对固定资产的使用情况进行审查，确保资产的使用情况和折旧费用的核算准确无误。
最后，清理固定资产损益计算表还需要进行相关的会计凭证的处理和归档，确保资产清理的过程和结果能够得到有效的记录和跟踪。
总之，清理固定资产损益计算表是公司财务工作中的一项重要环节，需要严谨认真地进行处理，以确保资产清理的准确性和合规性。
固定资产清理对应的报表项目
固定资产清理对应的报表项目全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：固定资产清理是企业在经营过程中不可避免的一项工作。
随着时间的推移，许多固定资产会逐渐老化或者技术过时，导致其无法继续发挥预期的效益。
因此，企业需要定期对固定资产进行清理，以减少资产的闲置之虞和降低维修成本。
固定资产清理有助于企业优化资产结构，提高资产利用率，增强公司的盈利能力。
但是，固定资产清理也会对公司的财务报表产生影响，因此需要在报表中有相应的项目来记录这一过程。
首先，固定资产清理对应的报表项目主要包括清理前固定资产净值、清理前净值调整、清理后固定资产净值、清理后净值调整等项。
清理前固定资产净值指的是在进行固定资产清理前，公司固定资产的总价值。
这个数值是在企业账簿中记录的，包括建筑物、机器设备、车辆等各类固定资产的原值。
清理前净值调整是指在固定资产清理前对固定资产净值进行的调整。
这个调整可能是因为固定资产的折旧、减值准备或者其他因素导致的，目的是更准确地反映固定资产的真实价值。
清理后固定资产净值是指固定资产清理后，公司剩余的固定资产总价值。
在进行固定资产清理后，公司需要重新评估固定资产的价值，并将被清理的资产价值从总资产中扣除。
清理后净值调整是指在固定资产清理后对固定资产净值进行的调整。
这个调整与清理前净值调整相似，但是考虑到了清理后固定资产的实际情况，可能会有不同的调整项。
在财务报表中，以上四个项目将会被记录在资产负债表和利润表中。
资产负债表中将包含清理前固定资产净值和清理后固定资产净值，反映了公司固定资产价值的变化。
而利润表中则会包含清理前净值调整和清理后净值调整，从而影响公司的盈利情况。
总的来说，固定资产清理是企业管理中的一项重要工作，对于企业的经营状况和财务报表都有着重要的影响。
通过合理地记录固定资产清理对应的报表项目，企业可以更好地监控固定资产的价值变化，并在决策中考虑到这一重要因素。
希望企业在进行固定资产清理时能够加强相关的财务管理，确保公司的财务报表准确、完整。
会计科目与报表项目对照表
无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本 制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
√
15
负债类 （会计科目）
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
对应资产负债表项目
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
应交税费 其中的明细账户： 应交税费——应交
增值税（进项税 额）*（备抵账户）
应交税费
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款
应负债券
递延所得税负债 所有者权益类 （会计科目）
公允价值变动收益 （损失以"-"填列）
投资收益
投资收益（损失以"-" 填列）
营业外收入
加：营业外收入
费用类 （会计科目）
对应资产负债表项目
主营业务成本
营业成本
其他业务成本
营业成本
营业税金及附加
营业税金及附加
销售费用 管理费用
销售费用 管理费用
财务费用 资产减值损失
财务费用 资产减值损失
营业外支出
营业外支出
实收资本
应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 应负债券 递延所得税负债
2022会计基础-练习题-(第十章财务报表)
2022会计基础-练习题-（第十章财务报表）一、单项选择题解析：编制动态报表主要依据的是账户的本期发生额。
2、下列各项中，财务报表编制的基本要求中阐述有误的是（）。
解析：选项AB，属于项目列报遵守重要性原则的基本要求；选项C，属于保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性的基本要求；选项D，企业欠客户的应付款不得与其他客户欠本企业的应收款相互抵销，如果相互抵销就掩盖了交易的实质，这是各项目之间的金额不得相互抵销的基本要求。
3、资产负债表中的资产项目应按其（）大小顺序排列。
A、流动性B、重要性C、变动性D、盈利性解析：本题考核资产负债表项目的列示。
资产负债表中的资产项目应按其流动性大小顺序排列。
4、某企业2007年发生的营业收入为200万元，营业成本为120万元，销售费用为8万元，管理费用为6万元，财务费用为2万元，资产减值损失为7万元（损失）。
公允价值变动损益为24万元（收益），营业外收入为5万元，营业外支出为3万元。
该企业2007年的营业利润为（）万元。
A、66B、76C、81D、83解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）=200-120-8-6-2-7+24=81（万元）。
5、在编制资产负债表时，下列各项中，需要根据其明细科目及“预付账款”明细科目的贷方余额填列的是（）。
A、应付债券B、应付账款C、实收资本D、应收账款解析：计算“应付账款”报表项目时需要考虑“预付账款”贷方明细科目的余额。
解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表。
它是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。
解析：本题考核净利润的计算。
利润总额－所得税费用＝净利润。
9、编制资产负债表时，根据总账余额和明细账余额计算填列的项目是（）。
银行关于固定资产清查的报告
银行关于固定资产清查的报告银行关于固定资产清查的报告(一)：资产清查工作报告资产清查工作报告根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，我单位已按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、资产清查工作总体状况（一）资产清查工作基准日根据要求本次资产清查的基准日为2015年12月31日。
（二）资产清查范围对本单位2015年12月31日前本单位的基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查。
（三）资产清查工作组织实施情况在清查前，认真执行有关资产清查的制度规定，学习相关文件，首先，成立资产清查工作小组及具体负责资产清查日常工作的办公室(以下简称“资产清查领导小组”和“资产清查办公室”)。
并依照国家和省市区有关资产清查政策、制度及相关文件，结合本单位实际情况制定了具体的工作计划和实施方案。
其次，组织人员按照具体的工作计划和实施方案开展了资产清查自查工作。
主要对单位基本情况清理、账务清理、财产清查。
(1)基本情况清理主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等;(2)账务清理以资产清查基准日为时点，对银行账户、会计核算科目等基本财务情况进行了全面的核对和清理，以及对资金往来情况的全面核对和清理，达到了账账相符、账证相符，确保了单位账务的完整、准确和真实;(3)财产清查是对资产和收入进行全面的清理、核对和查实。
财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产以及单位收入和支出情况进行了全面的清查。
（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题。
在清查中，做到清查全面彻底、不重不漏，账实相符，切实摸清了“家底”;对清查核实的固定资产，已按照有关制度规定建立健全了固定资产明细帐和固定资产卡片;填制了《行政事业单位资产清查报表（清查明细表）》，编制了《行政事业单位资产清查报表（清查报表）》等清查报表资料，撰写了《行政事业单位资产清查工作报告》，并将清查结果在本单位进行了不少于5个工作日的公示。
审计六大业务循环与会计科目报表项目对应表
ห้องสมุดไป่ตู้一级
简码
销售与收款循环
SP
销售
SP1
应收票据、应收帐款、长期应收款、预收款项（*）、应交税费、营业收入 （*）、营业税金及附加、销售费用 递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用 预付款项（*）、应付票据、应付帐款
采购与付款循环
PP
所得税 往来
SP2 PP
生产与仓储循环
MS
成本
MS
存货（*）、营业成本（*）
筹资与投资循环
IF
筹资
IF2
权益
IF3
货币资金 IF4
货币资金（*）
长期资产 FA1 固定资产与其他循 环
投资性房地产、固定资产、累计折旧（#）、固定资产减值准备（#） 投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产 、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销（#） 、开发支出（*）、长期待摊费用、其他非流动资产（*）、资产减值损失、 、无形资产减值准备（#）、研发支出（#）、长期待摊费用、待处理 营业外收入、营业外支出 财产损溢（#）、资产减值损失、营业外收入、营业外支出 其他应收款、其他应付款、专项应付款、一年内到期的非流动资产（*）、 其他流动资产（*）、一年内到期的非流动负债（*）、其他流动负债(*)、 其他非流动负债（*）、预计负债、管理费用 生产性生物资产、油气资产
FA 其他 FA2
其他应收款、坏账准备（#）、其他应付款、递延收益（#）、专项应 付款、预计负债、管理费用 生产性生物资产、生产性生物资产累计折旧（#）、公益性生物资产 （#）、油气资产、累计折耗（#）
特殊项目 FA3
新会计准则下的六个业务循环
*报表项目，非核算科目。#核算科目，非报表项目。实务操作中，可将其中的三个循环（采购付款、生产仓储、工薪人事）合并为一个大循环，以便分工和操作。 另外，考虑到实际操作的分工需要，对各大循环进行了二级分类。 业务循环 简码 二级 报表项目 核算科目 应收票据、应收帐款、坏账准备（#）、长期应收款、未实现融资收 益（#）、预收账款（#）、应交税费、主营业务收入（#）、其他业 务收入（#）、营业税金及附加、销售费用 递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用 预付账款（#）、应付票据、应付帐款 （均为#）材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品 、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料、消耗性生物 资产、贵金属、抵债资产、损余物资、融资租赁资产、存货跌价准备 、生产成本、制造费用、工程施工、工程结算、机械作业、主营业务 成本、其他业务成本 应付职工薪酬、劳务成本（#）
(财务管理)财务的三大报表
财务的三大报表1：利润表(Income Statement)一定会计期间经营成果的报表。
例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。
有时，利润表也称为损益表、收益表。
利润表的特征：利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以对比结出当期的净利润。
这一将收入与相关的费用、损失进行对比，结出净利润的过程，会计上称为配比。
其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据。
比如分别列示主营业务收入和主营业务成本、主营业务税金及附加并加以对比，得出主营业务利润，从而掌握一个企业主营业务活动的成果。
配比是一项重要的会计原则，在利润表中得到了充分体现。
怎样看利润表利润表依据“收入-费用＝利润”来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。
通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。
利润表包括两个方面：一是反映公司的收入及费用，说明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以分析公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩；另一部分反映公司财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来源之间的相互关系。
对利润表进行分析，主要从两方面入手：1.收入项目分析。
公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也可以将资源提供给他人使用，获取租金与利息等营业外收入。
收入的增加，则意味着公司资产的增加或负债的减少。
记入收入账的包括当期收讫的现金收入，应收票据或应收账款，以实际收到的金额或账面价值入账。
2.费用项目分析。
费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否直接关系到公司的盈利。
所以分析费用项目时，应首先注意费用包含的内容是否适当，确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。
财务报表两表(精)计算公式
（2）应收账款 ＝ 两收明细借余（应收账款+预收账款）- 坏 账准备
编制单位: 项目
一、营业收入 减：营业成本
营业税金及附加 销售费用
管理费用 财务费用（收益以"－"号填列） 资产减值损失 加：公允价值变动净收益（净损失 以"－"号填列 投资收益（净损失以"－"号填 列）
行数
1 ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８
备 （6）在建工程 ＝ 在建工程 - 在建工程减值准备 （7）长期股权投资 ＝ 长期股权投资 - 长期股权投资减值准 备 （8）持有至到期投资 ＝ 持有至到期投资 - 持有至到期投资 减值准备
（六）综合运用上述填列方法分析填列
（1）存货 ＝ 材料采购（在途物资）+ 原材料 + 库存商品 + 周转材 料 + 委托 加工物资 + 委托代销商品 + 发出商品 + 生产成本 +材料成 本差异 - 代销商品款 - 存货跌价准备
10
一年内到期的 非流动资产
自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期 （含一年）非流流动资产（持有至到期投资、长 期应收款、长期待摊费用）
11
长期股权投资
长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值 准备总账期末余额
12
持有至到期投 资
“持有至到期投资”总账余额 - 一年内到期的 持有至到期投资金额 -“持有至到期投资减值准 备”金额
上年实 际数
序 号
报表项目
总账科目及明细账科目期末余额
1 货币资金
银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额 +其他货币资金总账期末余额
2
交易性金融资 产
报表项目与会计科目对应关系
递延收益
1526投资性房地产-1602累计折旧-投资性房地产减值准备
递延所得税负债
与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债 一年内到期的长期借款+一年内到期的长期应付款
2601长期借款 2602应付债券
2701长期应付款-2702未确认融资费用 应付职工薪酬（长期） 或有事项 2501递延收益 2901递延所得税负债
非流动负债合计 负债合计
所有者权益(或股东权益)： 股本 其他权益工具 其中：优先股
永续债 资本公积 减：库存股
4001实收资本 其他权益工具
4002资本公积
一年以上的合同履约成本+一年以上合同取得成本+一年以上的合同资 产-合同资产减值准备+其他
其他综合收益
4102其他综合收益
专项储备
专项储备
盈余公积
非流动资产合计
资产总计
一年以内的合同资产（合同资产-合同负债）-合同资产减值准备
其中：应付利息
划分为持有待售的资产或处置组
应付股利
一年内到期的债权投资+一年内到期的待摊费用+一年内可收回的长期 应收款
持有待售负债
预交税金+计提的存单利息+其他不在以上分类的流动资产
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
报表项目与会计科目对应关系
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项
其他应收款
其中：应收利息 应收股利
项目构成
资产负债表
负债和所有者权益
流动负债：
1001库存现金+1002银行存款+1012其他货币资金