注册会计师税法-个人所得税法(二)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(二)
(总分351,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是( )。
A．应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
B．凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C．个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D．在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
2. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。
A．不缴纳个人所得税
B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D．按偶然所得缴纳个人所得税
3. 李某2011年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为2200元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A．1625 B．2395
C．2415 D．2635
4. 某职工2011年4月应发工资3800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为( )元。
A．145 B．131
C．118 D．128
5. 某企业职工2011年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖会。则该职工2011年应纳个人所得税为( )元。
A．3500 B．4450
C．4100 D．2615
6. 2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计( )元。
A．540 B．1145
C．450 D．295
7. 2010年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股(按价格1元购买)的配额，2011年6月1日行权，当日市场价格每股6.4元。7月1日该上市公司按照每股0.5元分配2010年股息。8月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是( )元。
A．3600 B．4500
C．6500 D．7100
8. 中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税( )元。
A．1230 B．0
C．4400 D．5200
9. 2010年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股(按价格1元购买)的配额，2010年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股(按照每股1元购买)的配额。2011年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为( )元。
A．6250 B．28000
C．30375 D．34250
10. 中国公民郑某2011年1～12月每月工资320(元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2011年应缴纳个人所得税是多少( )元。
A．530 B．1051
C．1220 D．2115
11. 下列关于股票期权表述，不正确的是( )。
A．员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税
B．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C．企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
D．公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税
12. 一位中国公民2011年4月同时在两个单位任职(属于派遣关系)，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入2000元。则该公民4月应纳个人所得税额为( )元。
A．0 B．110
C．85 D．55
13. 某职工2011年3月取得当月工资1800元、2010年全年不含税一次性奖金12200元，该职工2011年3月应缴纳个人所得税( )元。
A．1904.17 B．1904.71
C．1870.83 D．1305.56
14. 汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2011年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月汤姆应缴纳个人所得税( )元。
A．3338.04 B．3313.60
C．9558.47 D．9940.81
15. 某企业(不符合房改政策)2011年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2011年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4000元。张某9月应缴纳个人所得税( )元。
A．175 B．21625
C．8990 D．26510
16. 某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训4次，第二月培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为( )元。
A．800 B．1152
C．1440 D．1280
17. 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为( )元。
A．6400.00 B．17710.53
C．13132.23 D．15588.24
18. 位于北京市海淀区的某保险营销员2011年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加，应缴纳个人所得税为( )元。
A．167 B．203
C．231 D．176
19. 某教授2011年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税( )元。
A．952 B．1288
C．1400 D．1358
20. 居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租，双方协定年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑印花税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是( )元。
A．10878.8 B．10886.4
C．14344.4 D．10644.8
21. 依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。
A．申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明
B．开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局
C．开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明
D．申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明
22. 计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。
A．以经营租赁方式租入固定资产的费用
B．按规定缴纳的协会会费
C．发生的与生产经营有关的财产保险费
D．业主每月领取的工资
23. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000
元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。
A．353000 B．320983.33
C．325750 D．337930
24. 约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2011年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。
A．815 B．825
C．1705 D．654.27
25. 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
C．个人终止投资经营收回款项
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
26. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。
A．个人处置打包债权取得的收入
B．个人取得不竞争款项
C．个人取得的不在公司任职的董事费收入
D．个人转让限售股所得
27. 某高级工程师2011年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A．0 B．208
C．180 D．280
28. 下列所得，要依法计征个人所得税的是( )。
A．外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B．自然人转让所投资企业股权取得所得
C．上市公司股票转让所得
D．国债利息收入
注册会计师税法-营业税法(四)-2_真题-无答案
注册会计师税法-营业税法(四)-2
(总分48,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 某旅游公司与甲酒店签订合作经营协议，旅游公司以景区内市场价1000万元的房产使用权与甲酒店合作经营景区酒店，该房产买价600万元，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担风险。该旅游公司每月应缴纳营业税______万元。A.0 B.1 C.2 D.50
2. 某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元，代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税______万元。A.2.5 B.2.75 C.3.5 D.5
3. 下列各项中，应征收营业税的是______。A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入
4. 某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为______元。A.14000 B.10000 C.8000 D.4000
5. 2012年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是______万元。A.1 B.2.5 C.3.1 D.4.1
6. 张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2009年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为______。A.1.5万元 B.2.7万元 C.4.5万元 D.6万元
注册会计师税法-个人所得税法(八)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(八)
(总分42,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是______。
A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D. 个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
2. 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是______。
A. 小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B. 小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C. 3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元
D. 出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
3. 某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月)，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为______。
A. 30元 B. 270元
C. 300元 D. 320元
4. 年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是______。
A. 股票转让所得不计算填报年所得
B. 工资薪金所得按已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
C. 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
注册会计师《税法》2024年真题及答案详解
注册会计师《税法》2024年真题及答案详解
一、选择题
1. 下列关于增值税的说法，正确的是？
A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B. 增值税的计税依据是商品的销售价格。
C. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
D. 增值税的税率是固定的，不能进行调整。
答案：
A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2. 企业发生的下列哪项支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？
A. 企业发生的必要的业务支出
B. 企业发生的广告费和业务宣传费
C. 企业发生的公益性捐赠支出
D. 企业发生的子女教育支出
答案：
D. 企业发生的子女教育支出
二、简答题
1. 请简要解释一下个人所得税的计税依据和税率。
答案：
个人所得税的计税依据是纳税人的所得额，即纳税人在一定时期内从各种来源取得的收入，扣除相应的费用后的余额。个人所得税的税率是根据所得额的不同部分采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而逐渐提高。
三、案例分析题
1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机器设备的制造和销售。2024年度甲公司销售额为1亿元，销售成本为4000万元，进项税额为2000万元。请计算甲公司2024年度应缴纳的增值税。
答案：
甲公司2024年度应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=1亿元×13%-2000万元=1300万元。
以上就是《税法》2024年真题及答案详解的主要内容，希望对大家有所帮助。如有疑问，欢迎随时提问。
注册会计师会计-所得税会计_真题-无答案
注册会计师会计-所得税会计
(总分47,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列各项准备，不会引起时间性差异的有( )．
A. 坏账准备 B. 无形资产减值准备
C. 长期股权投资减值准备 D. 建造合同预计损失的准备
E. 接受捐赠非现金资产准备
2. 某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为 110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算，该企业2004年度应交所得税为 33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业2004年度的所得税费用为( )元。
A. 29700 B. 33000
C. 36300 D. 39600
3. 某公司2004年度实现利润总额5000万元，各项资产减值准备年初余额为1000万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元．所得税采用债务法核算，2004年起所得税税率为33%，而以前所得税税率为15%．假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除， 2004年度除计提的各项资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项，可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额．则该公司2004年度发生的所得税费用为( )万元。
A. 1670 B. 1325
C. 1470 D. 1684
4. 某公司本年应交所得税为33万元，所得税税率为33%，计税工资50万元，实际支付工资60万元，会计折旧6万元，税法规定的折旧10万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税时，本年的净利润为( )。
A. 870000元 B. 623200元
C. 596800元 D. 683200元
5. 某股份有限公司2002年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年．按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2004年1月1日，公司所得税税事由32%降为15%．除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2004年年末资产负债表中反映的“递延税款借项”项目的金额为( )万元。
注册会计师税法个人所得税法-试卷18_真题-无答案(714)
注册会计师税法（个人所得税法）-试卷18
(总分86,考试时间90分钟)
2. 单项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. 某大学教授2017年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2017年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税( )元。
A. 560 B. 593．6
C. 672 D. 960
2. 中国公民王某2016年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。王某2016年应纳个人所得税( )元。
A. 896 B. 868
C. 1280 D. 1008
3. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是( )。
A. 财产转让所得 B. 稿酬所得
C. 利息所得 D. 财产租赁所得
4. 王某于2016年3月购入某上市公司股票，2017年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税( )元。
A. 800 B. 640
C. 400 D. 320
5. 合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A. 工资、薪金所得 B. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C. 个体工商户的生产、经营所得 D. 利息、股息、红利所得
6. 某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意的情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按( )计征个人所得税。
A. 工资、薪金所得 B. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C. 个体工商户的生产、经营所得 D. 利息、股息、红利所得
注册会计师税法-个人所得税法(十)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(十)
(总分59,考试时间90分钟)
一、计算题
北京某大学张教授，2014年7～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)7月受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)9月有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)10月，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)11月因购物取得一张发票，中奖1000元；
(5)12月转让一处商用房，取得转让收入85万元，该商用房购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
1. 张教授7月演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
2. 张教授9月发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
3. 张教授10月转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
4. 张教授11月因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。
5. 张教授12月转让商铺应缴纳的个人所得税。
某民营科技公司工程师汪先生2014年9～12月除每月应税工资6000元之外，还有以下收入：
(1)12月取得2014年全年一次性奖金收入22800元；
(2)9月公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。9月8日，该公司授予汪先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让；
(3)11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；
(4)12月25日，汪先生又将持有的境外上市股票中的10000股出售，每股公开市场价格10元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
6. 计算汪先生12月取得全年一次性奖金应纳个人所得税；
税务师职业资格税法二个人所得税历年真题试卷汇编6_真题-无答案
税务师职业资格税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编6
(总分140,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。(2017年)
A. 股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B. 因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C. 杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
2. 2.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。(2017年)
A. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B. 演员自己“走穴”演出取得的报酬
C. 杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D. 高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
3. 3.根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是( )。
A. 劳务报酬所得，属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次
B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C. 偶然所得，以每次取得该项收入为一次
D. 偶然所得，以每月取得的收入为一次
4. 4.下列各项中，减征个人所得税的是( )。
A. 军人的转业费
B. 按照国家统－规定发给职工的退休工资
C. 残疾人员的所得
D. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
5. 5.根据个人所得税法的相关规定，下列关于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣预缴个人所得税的表述中，错误的是( )。
A. 按季度扣缴其个人所得税
B. 采用累计预扣法进行预扣预缴
C. 本期应预扣预缴税额为负数时，暂不退税
D. 预扣预缴个人所得税时，累计减除费用按照5000元／月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
6. 6.外籍个人威廉姆斯先生(在中国境内无住所)受美国其任职的某机构委托来华工作，2019年6月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为( )元。
注册会计师税法-企业所得税法(十一)_真题-无答案
注册会计师税法-企业所得税法(十一)
(总分57,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予直接扣除的是______。
A. 固定资产改建支出 B. 同定资产修理支出
C. 投资资产的成本 D. 无形资产购置支出
2. 下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是______。
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 B. 未履行合同规定支付的违约金
C. 提取的环境保护专项资金 D. 参加财产保险按照规定缴纳的保险费
3. 下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是______。
A. 工会经费不得超过工资总额的2%
B. 业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%
C. 化妆品零售企业的广告费，不超过当年销售(营业)收入的15%
D. 利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
4. 某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2013年度亏损20万元，2014年度盈利35万元。该企业2014年度应缴纳的企业所得税为______万元。
A. 1.5 B. 2.25
C. 3 D. 3.75
5. 下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是______。
A. 企业实际支付给关联方的利息支出
B. 逾期偿还贷款的银行罚息
C. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
D. 经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
6. 某内资企业2008年开始投入生产经营，假设各年获利情况如下：
年度 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
获利 -50 -10 5 15 20 -5 25
该企业2014年应纳企业所得税为______。
A. 0 B. 2.5万元
C. 2.7万元 D. 3.3万元
7. 某企业2014年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国(与我国未签订税收协定)税前所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为______。
税法(Ⅱ)-3_真题-无答案
税法(Ⅱ)-3
(总分100,考试时间90分钟)
单项选择题
1. 职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按______项目计征个人所得税。
A. 利息、股息、红利所得 B. 财产转让所得
C. 工资、薪金所得 D. 劳动报酬所得
2. 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是______。
A. 在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B. 出租境外房屋而取得的收入
C. 从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D. 因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
3. 根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是______。
A. 应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
B. 凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C. 个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D. 在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
4. 某外国人2012年12月12日来华工作，2013年2月15日回国，2013年3月10日返回中国，2013年11月1日，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2014年5月25日离华回国，则该纳税入______。
A. 2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人
B. 2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人
C. 2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人
D. 2012年度和2013年度均为我国居民纳税人
5. 根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是______。
A. 来源于非任职公司的董事费收入
B. 退休人员再任职取得的收入
税务师职业资格税法二个人所得税模拟试卷45_真题-无答案
税务师职业资格税法二（个人所得税）模拟试卷45
(总分54,考试时间90分钟)
单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 中国公民李某承包经营某企业，承包后未改变工商登记。2016年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年取得固定收入80000元，分12个月平均支付。2016年度李某应缴纳个人所得税( )元。
A. 2540 B. 8750．67
C. 10250 D. 13130
2. 某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为( )元。 (不考虑其他税费)
A. 5200 B. 6000
C. 4800 D. 5600
3. 关于个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目在计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A. 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
C. 拍卖祖传的藏品，原值为该藏品的评估价值
D. 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款
4. 下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是( )。
A. 个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
B. 个体工商户将其所得经市政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除
C. 个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D. 个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除
5. 下列关于股票期权的表述，不正确的是( )。
A. 员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行权时，不再计算缴纳个人所得税
B. 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税