XX县人民医院2018年度财务分析

XX县人民医院2018年度财务分析报告随着新的一年的来临，XX县人民医院2018年度财务工作已接近尾声，财务科在县卫生局，县财政局及医院领导的指导下，各项工作有条不紊的开展着，已按照新《医院会计制度》、《医院财务制度》的要求编制了年度财务报表报送县卫生局，县财务局。

现根据本年度开展工作情况制作工作总结，以便在新的年度继续发扬2018年取得成就，不断发现并改善工作中的不足之处，使我院财务工作紧跟医院发展的需要，为医院做好服务。

同时，根据2018年度会计报表编制财务分析报告，供领导参考后做出适合医院经济业务实际状况的改进决策，使医院持续、健康、快速的发展。

一、财务工作总结在2018年度工作中，XX县人民医院能够严格执行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国审计法》《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规，医院财务管理制度进一步完善，并根据政策法规变动情况及时更新，实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，建立了完善的内部监督制度和经济责任制，并能严格的执行，并已按时完成各项账务工作，并编制出了各月、季度、年度财务报告及相关分析报告，无“小金库”事件发生，财务科各个岗位工作人员已配齐，并进行了不定期培训，财务工作不断完善。

在2018年度中，医院重大经济事项决策均有财务科人员参与及监督，各级岗位能够按照职责权限对各自工作环节认真负责。

2018年我院获得全县急救中心建设的资格，并得到县委政府的大力支持；投资58万元用于综合楼供氧终端及妇产科吊塔的实施安装；投资38万购入500KW发电机一台，用于综合楼供电；投资180万元用于购买心脏彩超一台；投入190万购置电子胃肠镜一台；投入60万元购置外科用超声刀一台；投资30万元购置血液透析机6台；投资12.6万元用于配置手术室清洗工作站；投资6.2万元购置婴儿洗浴中心设施；以租赁方式引进德国西门子16层螺旋CT一台；投资15万元购置XGQ-50F型洗衣机一台，用于病床物品的清洗。

以上设备的引进使我院医疗服务能力得到增强。

2018年度我院各项流动资产、固定资产严格按照《事业单位财务准则》《医院财务制度》的要求进行管理，年底已对各项流动资产、固定资产进行实地盘点，确保国有资产不发生人为因素的流失，医院所有收入日清月结，所有支出均经过院长的审批后才能支付，多余的备用现金及时送存银行，医院结余资金首先用于医疗业务项目的投资，确保资产的保值增值。

在2018年度，我院所有的医药收费项目，严格按照《云南省非盈利性医疗服务价格》的规定收费，药品耗材采购均采用网上招标方式，并严格执行各环节审批程序，购进价格在100元及以下的加成5%,购进价格在100以上1000以下的加成4%，购进价格在1000元以上的加成3%，但单项材料加价额最高不超过300元。

并根据国家有关规定调整价格，准确维护医疗价格数据库信息，患者如有投诉和疑问，均得到及时答复，患者对我院满意度不断提高。

2018年度，我院人员经费得到持续合理的控制，全院职工316名，其中管理人员7名，医务人员71名，护理人员119名，医技人员35名，药剂人员15名，工勤人员53名，其他基本技术人员16名，全年发放政策性工资850万元，奖励性绩效工资325万元，社会保障费155万元，政策性工作的发放严格参照县人事局批复的档案工资为标准，聘用人员参照在编人员标准发放，实行同工同酬，奖励性绩效工资的发放严格控制在年初预算指标之内，综合绩效考核突出，医德医风、技术能力、服务质量和数量等，体系了公平公正，提高职工工作积极性。

2018年我院财务工作也有做得不足的地方，由于我院财务人员综合素质还不算太提高，审计缺乏专业工作人员，工作一直未有开展，不符合《中华人民共和国审计法》的相关重要求，在今后工作中，财务科将吸取教训，不断改进，一方面，进引具有相关资质人才，另一方面，鼓励财务科各工作人员参加相关资质考试，不断学习审计知识，争取早日填补审计工作漏洞，另外，预算管理工作还需加强，按照上年度财务状况，制定新一年的预算方案，并将预算逐级分解，责任落实到科室和个人，定期进行预算执行情况监管，对执行结果进行分析评价，及时调整，保障各科室顺利完成年初制定目标。

二、财务科指标分析（一）收入指标分析，2018年度我院总收入6133万元，同比增长31%，其中，财政基本补助收入294万元，同比增长17%,财政项目补助收入260万元，同比增长144%，医疗业务收入5574万元，增长28.7%。

2012医疗业务收入中，挂号收入7.9万元，增长28%，床位收入142.5万元，增长10%，诊查收入126万元，增长124%，检查收入700万元，增长10%，化验收入625万元，增长32%，治疗收入501万元，增长28%，手术收入428万元，增长17%，护理收入232万元，增长172%，卫生材料收入397万元，增长39%，药品收入2412万元，增长27%。

从以上收入指示中可看出，我医院财政拨款收入增长比例较高，说明政府对我院工作比较重视，医疗业务中，诊查收入、护理收入增长率很高，均在100%以上，其次化验收入，卫生收入增长率较高，增长率在30%以上，治疗收入增长28%，手术收入增长17%，有较大增长潜力。

2018年度，我院药品收入占业务收入比例43.28%，符合卫生部药品收入比例不超过47%的规定。

药品全年综合加成率10.54%，比较适中。

从以上数据看出，我院医疗业务收入大部分来自非药品收入，已摆脱了传统的“医药养医”的经营模式。

（二）成本费用指标分析2018年度，我院医疗成本5108万元，按性质分类分为以下几方面：人员经费1567万元（其中工资850万元，奖励性绩效工资326万元，社会保障费155万元），卫生材料费785万元，药品费2182万元，固定资产折旧费289万元，其他费用284万元，可看出，2018年度我院药品费占全部医疗成本比例为42.7%，而我院2018年度药品收入占医疗业务收入为43.28%，2018年度药品费在2011年度基础上增长27%，药品收入增长率为27%，因此药品费边际收益率为零，而药品收入占用新农合、医保统筹基金比例较大。

2018年固定资产折旧费为289万元，仅占医疗成本5.7%，因此从增收节支角度上看，应采取措施适当控制药品费成本，增加固定资产投资，利用有限的资金创造更多的收益。

（三）偿债能力分析1、流动比例指标分析2018年初我院流动资产总额为2553万元，流动负债总额756万元，2018年初流动比例为3.38；2018年末流动资产总额2368万元，年末流动负债总额为659万元，年末流动比例为3.59。

一般认为，合理的最低流动比例是2，这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，短期偿债能力才会有保证，我院年初、年末流动比例均大于2，说明我院短期偿债能力较强。

2、速动比率分析2018年初我院速动资产总额为2194万元，年初流动负债为756万元，年初速动比例为2.9,2018年末我院速动资产总额为2024万元，年末流动负债为659万元，2018年末速动比例为3.07。

一般情况下，速动比率越大，短期偿债能力越强，由于通常认为存贷占了流动资产的一半左右，因此剔除存货影响的速动比率至少是1。

速动比率过低，面临偿债风险，但速动比率过高，会因占用现金及应收款项过多而增加我院的机会成本。

我院年初、年末速动比例均大于1。

说明我院短期偿还能力较强。

3、资产负债率分析2018年初，我院负债总额为756万元，年初资产总额为6662万元，2018年初我院资产负债率为11%，2018年末，我院负债总额为659万元，年末资产总额为7461万元，2018年末我院资产负债率为8.9%，一般认为当资产负债率高于50%时，表明资产来源主要依靠的是负债，财务风险较大，当资产负债低于50%时，表明资产对负债的保障能力较高，我院年初、年末资产负债率均低于50%，说明我院长期偿债能力较强。

（四）运营能力分析2018年初我院资产总额为4757万元，其中流动资产2390万元，固定资产2367万元，2011年末我院资产总额为6855万元，其中流动资产2952万元，固定资产3903万元。

2018年末，我院资产总额为7373万元，其中流动资产2368万元，固定资产5005万元，2011年我院完成医疗业务净收入4331万元，2018年我院完成医疗业务净收入5574万元，2011年我院平均总资产为5806万元，2018年我院平均总资产为7114万元，2011年我院总资产周转率为0.75次，2018年我院总资产周转率为0.96次，从以上计算可知，我院2018年总资产周转率比2011年增快，说明我院总资产赚取收入的能力2018年比2011年增强，运营能力逐年增强。

（五）发展能力分析1、资产增长率分析2011年初我院资产总额为4757万元，其中，流动资产2390万元，固定资产2367万元，2011年末我院资产总额为6855万元，其中流动资产2952万元，固定资产3903万元，2018年末我院资产总额为7373万元，其中流动资产2368万元，固定资产5005万元，2011年总资产增长额为2098万元，其中流动资产增长额为562万元，固定资产增长额为1536万元，2018年我院总资产增长额为516万元，其中，流动资产增长额为-584万元，固定资产增长额为1102万元。

2011年我院总资产增长率为44%，其中，流动资产增长率为23.5%，固定资产增长率为64.89%，2018年我院总资产增长率为7.5%，其中流动资产增长率为-19.78%，固定资产增长率为28.23%。

2011年、2012固定资产均实现增长，虽然2018年流动资产出现降低，但降低部分转入固定资产投资，资产总额实现增长。

2、资本保值增值率分析2011年初我院净资产总额3947万元，2011年末我院净资产总额为6098万元，2018年末，我院净资产总额为6831万元，2011年我院资本保值增值率为154%，2018年我院资本保值增值率为112%，由以上数据可知，我院2011年、2018年均实现资本保值增值，但2018年资本保值增值率比2011年有所降低。

（六）现金流量分析2018年我院业务活动产生的现金流入5776万元，现金流出4766万元，2018年业务活动产生的现金流量净额为1010万元，2018年我院投资活动产生的现金流入为71万元，现金流出为1916万元，2018年我院投资活动产生现金流量净额为-1845万元，2018年我院筹资活动现金流入100万元，现金流出为54万元，2018年我院筹资活动产生的现金流量净额为46万元。