小额贷款资产负债表
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信贷调查报告中资产负债表的编制解读
• 如工程承包类客户，其应收款占了收入的绝大部分，如果账龄 超过一年，收不回来的可能性较大，不计入表内，但应在表外 注明。另外对一些商贸类企业的主要应收款的对象为当地政府 和事业单位的，如果应收款结清的时间没有规律，且不好追讨， 信贷员应谨慎计入。
• 一般帐龄在6个月之内的方计入，帐龄普遍较长的可以适当延 长，但最长不超过一年。
• 现金与银行存款：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的现 金并核实银行存款。这个要求，在很多地方，客户有抵触心理，信贷 员也不愿意坚持。但是，根据技术要求，现金以及银行存款是我们逻 辑检验的重要基础，同时也是要求客户尊重银行规范与流程，开始良 好合作的重要第一步。
• 对于主要以银行转账方式结算的客户，不必非要留取客户现金的影像 资料；但对于主要以现金为结算方式的客户则必须留取现金的影像资 料，若客户认为现金数额较大不便出示，至少要拍摄客户的保险柜照 片。
编制资产负债表
资产负债表
• 什么是资产负债表 • 资产负债表基本结构 • 资产和负债计入的基本原则 • 实际工作中资产负债表计入范例与解释
GTZ China, Name
• 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会
计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益 之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户 生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以 适当排列。它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和 所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是 该生意在该时点的静态的“照片”。
GTZ China, Name
实际工作中资产负债表记入范例与解释
• 资料收集要点：
• 存货：
存货大概价值是多少（需要区分销售价格或进货价格计算存
• 一般帐龄在6个月之内的方计入，帐龄普遍较长的可以适当延 长，但最长不超过一年。
• 现金与银行存款：在小额贷款业务中，我们要求信贷员清点客户的现 金并核实银行存款。这个要求，在很多地方，客户有抵触心理，信贷 员也不愿意坚持。但是，根据技术要求，现金以及银行存款是我们逻 辑检验的重要基础，同时也是要求客户尊重银行规范与流程，开始良 好合作的重要第一步。
• 对于主要以银行转账方式结算的客户，不必非要留取客户现金的影像 资料；但对于主要以现金为结算方式的客户则必须留取现金的影像资 料，若客户认为现金数额较大不便出示，至少要拍摄客户的保险柜照 片。
编制资产负债表
资产负债表
• 什么是资产负债表 • 资产负债表基本结构 • 资产和负债计入的基本原则 • 实际工作中资产负债表计入范例与解释
GTZ China, Name
• 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会
计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益 之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户 生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以 适当排列。它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和 所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是 该生意在该时点的静态的“照片”。
GTZ China, Name
实际工作中资产负债表记入范例与解释
• 资料收集要点：
• 存货：
存货大概价值是多少（需要区分销售价格或进货价格计算存
资产负债表XXXX(中国邮政储蓄银行小额信贷内部培训资料)
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调查技巧：掌握客户的负债信息的方法之一是多 问，问不同的人，一个信贷员问老板，另外一个 人去问老板的配偶或员工，询问老板负债信息的 时候要设计好问话技巧，避免直接询问。
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银行借款和私人借贷计入规则
银行借款与私人借贷不需要经过严格确认，只要 按调查获取或客户口述的金额计入
对房产进行合理估值
按当前市场价计入
14.11.2019 Seite 26
房产计入规则
用于生产经营且有产权证明的房产 用于居住的房产 有使用权但没有所有权的房产 仅有使用权但能带来收益的房产
14.11.2019 Seite 27
（五）设备
设备主要表现为生产加工类企业的机器，商贸类企 业的货架、办公用品等，服务类企业用于提供服务 的设备。
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第一天，预付款+1000，现金-1000 第二天，预付款-1000，存货+1000
14.11.2019 Seite 19
（三）存货、原材料
生产型企业
可分为原材料、半成品和成品
商贸型企业
待出售的商品
服务型企业
提供服务过程中消耗的各种价值较高的原料
（二）应收款、预付款
14.11.2019 Seite 14
预付款
预付款一般为客户进货定金以及租赁房屋的租金 预付款要求能看到证明材料 什么样的客户会有预付款？ 家装建材客户 服务行业客户：房租为其主要经营成本
14.11.2019 Seite 15
应收款、预付款计入规则
注意区分表内计入与表外计入
银行借款
按揭型（房贷、车贷）和一次到期型 是否在我行贷款期限内到期
调查技巧：掌握客户的负债信息的方法之一是多 问，问不同的人，一个信贷员问老板，另外一个 人去问老板的配偶或员工，询问老板负债信息的 时候要设计好问话技巧，避免直接询问。
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银行借款和私人借贷计入规则
银行借款与私人借贷不需要经过严格确认，只要 按调查获取或客户口述的金额计入
对房产进行合理估值
按当前市场价计入
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房产计入规则
用于生产经营且有产权证明的房产 用于居住的房产 有使用权但没有所有权的房产 仅有使用权但能带来收益的房产
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（五）设备
设备主要表现为生产加工类企业的机器，商贸类企 业的货架、办公用品等，服务类企业用于提供服务 的设备。
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第一天，预付款+1000，现金-1000 第二天，预付款-1000，存货+1000
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（三）存货、原材料
生产型企业
可分为原材料、半成品和成品
商贸型企业
待出售的商品
服务型企业
提供服务过程中消耗的各种价值较高的原料
（二）应收款、预付款
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预付款
预付款一般为客户进货定金以及租赁房屋的租金 预付款要求能看到证明材料 什么样的客户会有预付款？ 家装建材客户 服务行业客户：房租为其主要经营成本
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应收款、预付款计入规则
注意区分表内计入与表外计入
银行借款
按揭型（房贷、车贷）和一次到期型 是否在我行贷款期限内到期
最新小企业资产负债表
单位负责人:
财务负责人：
制表：
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应交企业所得税 37 应交其他税费 应付利息 应付利润 其他应付款 其他流动资产 流动负债合计 非流动负债 长期借款 长期应付款 递延收益 其他非流动负债 非流动负债 负债合计 43 44 45 46 47 48 0.00 0.00 0.00 0.00 38 39 40 41 42 0.00 0.00
资 产 负 债 表
会企01表 编制单位： 资 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 库存商品 周转材料 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 长期债权投资 固定资产原价： 减：累计折旧 固定资产账面价值 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 无形资产 开发支出 长期待摊费用 其他费流动资产 非流动资产合计： 资产总计 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 0.00 0.00 0.00 0.00 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 49 50 51 52 53 54 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 0.00 0.00 产 行次 年初数 期末数 2013年1月31日 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应交税费 其中：应交增值税 30 31 32 33 34 35 36 行次 年初数 单位：元 期末数
贷款资产负债表(实例)
2557968.63 1764998.35 119057.54
673,912.74
2557968.63 17Fra bibliotek4998.35 119057.54
673,912.74
2982530.75 255,796.00
39224.05 94795.92 2568.19
537,324.58
39224.05 94795.92 2568.19
6,904,098.81 复核：
449,157.09 3,449,157.09 6,904,098.81
35
财会负责人：
报出日期：2013年
0.00 781,676.75 781,676.75
3,454,941.72
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
65
3,000,000.00
781676.75
781,676.75
3,000,000.00 66 67 68 69 70 71
0.00
0.00
40 41 6,904,098.81
企业资产负债表及利润表
编制单位：
项 目 一、流动资产： 货币资金 其中：银行存款 短期投资 应收票据 应收利息 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 其它应收款 预付账款 存货 其中：原材料 库存成品及商品 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其它流动资产 流动资产合计 二、长期投资 长期股权投资 长期债券投资 长期投资合计 三、固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 工程物资 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 固定资产合计 四、无形资产及其它资产 无形资产 长期待摊费用 其它长期资产 无形资产及其它资产合计 五、递延税项： 递延税项借项 资产总计 单位负责人： 行次 1 2 3 5 6 期初数 期末数 512,527.69 2013年 10 月 31 日 期初数 项 目 行次 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 4 主营营业税金及附加 5 2982530.75 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 6 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 7 减： 营业费用 8 255,796.00 管理费用 9 财务费用 10 11 183,757.92 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（亏损以“－”号填列） 12 32857.05 补贴收入 13 营业外收入 14 减：营业外支出 15 加：以前年度损益调整 16 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 17 减：所得税费用 18 3,454,941.72 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 19 六、补充资料 1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 2.自然灾害发生的损失 3.会计估计变更增加（或减少）的净利润 4.会计政策变更增加（或减少）的净利润 5.债务重组损失 6.其它 7.期末全部职工人数 3,454,941.72 8.计提工资总额 9.上交养老、失业保险金 3,000,000.00 10.提取法定盈余公积 11.提取法定公益金 12.提取任意盈余公积 3,000,000.00 13.分配股东利润 其中：应交增值税 教育费附加 其它税金 449,157.09 15.实交税金总额 3,449,157.09 其中：增值税 6,904,098.81 11 月 8 日 期末数 本期发生数
中小企业资产负债表
负债和所有者权益(或股东权 119,894.57 益)总计
135
年初数
单位：元 期末数
20,956.36
95,149.50
1,278.02 22,234.38
2,882.50 98,032.00
22,234.38 233,362.00
98,032.00 771,734.00
-202,292.05 31,069.95 53,304.33
40
固定资产净值
40
工程物资
44
在建工程
45
固定资产清理
46
固定资产合计50无来自资产及其他资产：无形资产
51
长期待摊费用
52
其它长期资产
53
无形资产及其他资产合计 60
资产总计
编制日期：2017-05-31
年初数
期末数
负债和所有者权益
流动负债：
862.33
12,748.97 短期借款
应付票据
应付账款
行次
68 69 70 72 73 74 76 80
81
82 86 90 100
101 103 106
108 110
18,800.00 53,304.33
负债合计
114
所有者权益（或股东权益)：
17,233.35 实收资本
115
资本公积
120
盈余公积
121
其中：法定公益金
122
未分配利润
123
所有者权益(或股东权益)合计 124
资产负债表
编制单位：****公司
资产
行 次
流动资产：
货币资金
1
短期投资
小额贷款客户调查-财务报表编制与分析
毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标， 一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。 毛利率＝（销售收入－可变成本）/销售收 入 一般来说，我们可以获得众多数量的客户进 货与卖出价格，这些数据必须通过权重的计 算，算出加权毛利率。
加权毛利率计算
加权毛利率=∑毛利率×其销售占比
项目 进价 售价 销售额 占比 毛利率
流动资产
预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出 现：
预付货物定金给上游供应商 在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付 已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入
流动资产
存货: 放在仓库的货物,半成品及原材料 保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪 的); 以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货; 对于服 务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。 半成品: 只包括能看见的(有理由追踪的); 价值是基于具体的 环境(经验是: 按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)， 单独列明“死“的半成品
实地眼见原则
资产必须亲眼所见
负债不需要确认就可以计入
现值原则
有——市价 无——折旧
谨慎原则
流动资产：
现金与银行存款： 包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱); 如果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明 不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看 见或追踪的钱)
净现金流的计算
期间内收到的任何现金（不要把它和期间内的销售收入相混淆） 可能的来源 现金销售收入 过去产生的应收帐款得到了支付 提前获得的货款 借给某人的款项得到了偿还 某人提供的贷款 其它收入（妻子的收入、遗产等等）
净现金流的计算
贷款申请中的资产负债表和财务报表分析
贷款申请中的资产负债表和财务报表分析在贷款申请过程中，资产负债表和财务报表分析是银行或金融机构评估借款人偿还贷款能力的重要手段。
通过对借款人的资产负债状况进行分析，银行能够更好地了解其财务状况、借款需求和信用风险。
在本文中，将对资产负债表和财务报表分析的重要性进行探讨，并介绍如何利用这些分析来为贷款申请做好准备。
一、资产负债表的重要性资产负债表是一份展示企业财务状况的报表，它记录了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
银行通常会要求借款人提供最近一年的资产负债表，以便对其财务状况有一个全面而清晰的了解。
通过分析资产负债表，银行能够评估借款人的偿还能力和风险水平。
首先，银行会关注借款人的资产组成。
有形资产如房产、车辆，以及无形资产如专利和商标等都能够增加借款人的还款能力和信用价值。
其次，负债部分也是考虑的重要因素。
银行会仔细审查借款人的负债来源和还款能力。
长期负债如抵押贷款和长期借款会影响借款人对新贷款的还款能力；而短期负债如应付账款则会给银行留下流动性不足的担忧。
最后，还要关注所有者权益，它代表了企业净资产，是所有资产减去负债的余额。
当所有者权益较高时，表明企业具有较高的净值，更有可能承担额外的贷款。
二、财务报表分析的重要性除了资产负债表，借款人还需要提供利润表和现金流量表。
这些财务报表与资产负债表一起，能够提供更全面的财务状况和经营情况。
1. 利润表分析利润表展示了企业在特定时期的收入、成本和利润。
通过分析利润表，银行可以了解到借款人的盈利能力、经营状况和成本结构。
利润表分析可以揭示出企业的经济实力和盈利模式，进而评估其贷款申请的可行性。
其中，收入部分反映了企业的销售情况和市场份额，成本部分反映了企业的运营成本、营销费用和人力资源开支。
通过比较收入和成本，银行可以判断借款人的经营能力和盈利水平。
2. 现金流量表分析现金流量表展示了企业在特定时期的现金流动情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
金融企业-资产负债表
无形、递延及其他资产合计： 无形资产 减：累计摊销 减：无形资产减值准备 递延资产 其他资产 资产总计 填表人：
?年初(1701+1711) ?本月(1701+1711) ?期末(1701+1801+1711) 未分配利润 ?年初(1702) ?年初(1703) ?本月(1702) ?本月(1703) ?期末(1702) 捐赠资金 ?期末(1703) 利息收入
固定资产清理 其他长期资产 长期资产合计
?年初(1606)
?本月(1606)
?期末(1606) 所有者权益： ?年初(4001) ?年初(4002) ?年初(4101) ?本月(4001) ?本月(4002) ?本月(4101) ?期末(4001) ?期末(4002) ?期末(4101)
?年初(1524+1801) ?本月(1524+1801) ?期末(1521+1801) 实收资本 #VALU 盈余公积
?年初(1811+1801) ?本月(1811+1801) ?期末(1811+1801) 年度损益调整 ?年初(1442) #VALUE! ?本月(1442) #VALUE! 审核人： ?期末(1442) 所有者权益合计 #VALUE! 负债及所有者权益总计
企业负责人： 注：本表由各小额贷款公司填报，经县（市、区）小额贷款公司主管部门审核后，报同级小额贷款公司监管机构备案。
?期末(1521002) 长期负债： ?期末(1522) 交易性金融负债 ?期末(1601) 长期负债合计 ?期末(1602) 负债合计 ?年初(2101) ?年初(2101) #VALUE! ?本月(2101) ?本月(2101) #VALUE! ?期末(2101) ?期末(2101) #VALUE!
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资产负债表
客户姓名：时间：
生意部分
资产金额备注负债
1.现金/银行存款
2.应收款14.预收款
3.预付货款15.银行借款
4.存货16.私人借款
5.待摊房租
6.其他流动资产
流动资产合计负债总额
7.厂房/自有铺面
8.设备
9.生意用交通工具
10.其他固定资产
固定资产合计
11. 待摊装修费用
12.其它资产权益(生意)
其他资产合计
总资产:负债及所有者权
益合计:
表外项目（包括客户口述未核实的项目和收回可能性低的应收帐款等）
家庭部分
资产金额备注负债及权益
房产住房按揭贷款交通工具汽车按揭贷款投资其他借款
其他负债合计资产合计:权益(家庭部分)
生意和家庭合计:
总资产:总负债:
金额备注
金额备注总权益:。