商业保理公司账务处理
商业保理公司账务处理
商业保理公司账务处理一．会计科目设置1.应收保理款-——-回购保理业务本金（1124）—---买断保理业务本金--—-未确认买断保理收益—-——逾期未偿还保理款———-非融资保理业务担保代偿款2.应收账款—-—-应收保理手续费—---逾期保理手续费-——-应收保理服务费--——逾期保理服务费3.应收利息 --——应收保理利息————逾期保理利息4.主营业务收入--——保理利息收入-—-—保理手续费收入---—保理服务费收入（非融资保理业务）二.账务处理例：A公司和B公司有一贸易合同，合同金额为2000万元，实际已完成的合同额为1250万元，由于B公司的资金占用较大,现阶段存在付款压力，双方协商后决定找商业保理公司就该合同的应收账款转让进行融资,融资金额为1000万元，融资期限为1年,融资利率为年化12%,手续费为5％，综合融资成本为17％。
开具发票1250万元。
该保理业务为卖方保理.利息按月支付，手续费一次性支付。
商业保理公司会计分录如下:1.保理业务放款：（回购保理，有追索权的明保理)借：应收保理款—-——回购保理业务本金--A公司 1000万贷：银行存款 950万应收账款——应收保理手续费-—A公司 50万计提保理手续费：借：应收账款——应收保理手续费-—A公司 50万贷：主营业务收入——--保理手续费收入 50万到期收回本金：借：银行存款 1010万贷：应收保理款-———回购保理业务本金--A公司 1000万应收利息——应收保理利息--A公司 10万计提保理业务利息:借：应收利息——应收保理利息--A公司 10万贷：主营业务收入—-保理利息收入 10万（注：A公司为保理业务卖方公司，即开保理专户的公司）收到保理业务利息：借：银行存款 10万贷:应收利息--应收保理利息--A公司 10万保理业务结束后保理专户余款转账至A公司一般户：三.坏账准备的计提分为个别认定法和组合计提法两种计提比例：计提分录：借：资产减值损失贷：坏账准备实际发生时：借：坏账准备贷：应收保理款——逾期未偿还保理款—-某公司应收利息--逾期保理利息—-某公司应收账款——逾期保理手续费——某公司后期收回时：借：银行存款贷：坏账准备四．计提一般风险准备金比例：一般风险准备金的金额不低于风险资产期末余额的1。
商业保理的业务流程及对应的账务处理
商业保理的业务流程及对应的账务处理商业保理是指企业将其应收账款转让给金融机构，以获得资金的融资方式。
这种方式主要包括保理合同签订、账款转让、账款管理与催收、还款等流程。
下面将详细介绍商业保理的业务流程及对应的账务处理。
一、保理合同签订阶段1.约定关系建立：企业与保理公司签订保理合同，约定各方权责、费率、保险、机密等事项。
2.补充协议签订：根据实际情况，双方可签订补充协议，明确额度和期限等细节。
与账务处理相关的事项：-记录合同签订情况，建立相关档案；-登记保理额度，确保资金的预留和阈值的控制。
二、账款转让阶段1.企业确认应收账款：企业查验客户提供的货物或服务，并开具发票或其他账款凭证。
2.账款转让函及兑付凭证：企业向保理公司提供账款转让函和相应的账款兑付凭证，确认账款的转让和付款义务转由保理公司承担。
3.保理公司接受账款：保理公司对转让的账款进行审核，确认其真实性和可转让性，并支付一定比例的账款融资。
与账务处理相关的事项：-记录每笔账款的转让信息，确保账款的准确性和可追溯性；-核对账款转让函和兑付凭证，匹配账款和支付。
三、账款管理与催收阶段1.账款资料管理：保理公司负责账款的管理和维护，包括账款登记、账龄管理、账款务时间表的制定等。
2.账款回款：保理公司向客户发出催款通知，跟踪和追收到期账款。
与账务处理相关的事项：-实时记录账款的到期日和还款的情况；-登记逾期账款并进行管理，包括追索权或采取法律措施。
四、还款阶段1.企业按期还款：企业根据约定的还款方式和时间，向保理公司支付应还本金、利息和费用。
2.保理公司确认还款：保理公司核对还款金额，确认还款收到后解除对已转让账款的融资。
与账务处理相关的事项：-记录还款的金额和时间，核对还款与应还金额的差异；-确认还款后解除融资，并通知相关方。
总结：商业保理的业务流程及对应的账务处理主要从保理合同签订、账款转让、账款管理与催收、还款等阶段展开。
在每个阶段，都需要进行相关的账务处理，包括记录合同签订情况、登记保理额度、记录账款的转让信息、核对账款转让函和兑付凭证、记录账款的到期日和还款情况等。
商业保理业务模式和财务处理
商业保理业务模式和财务处理商业保理业务模式是一种通过向企业提供短期融资和风险管理服务的金融业务模式。
财务处理是商业保理业务模式中的重要环节，涉及到资金流动、账务处理和风险控制等方面。
本文将从商业保理业务模式和财务处理两个角度进行探讨。
商业保理业务模式是一种将企业的应收账款转让给保理公司，由保理公司提供融资和风险管理服务的模式。
在这种模式下，企业可以通过将应收账款转让给保理公司来获得资金，以满足日常经营资金的需求。
同时，保理公司还可以为企业提供应收账款的催收服务，降低企业的风险和成本。
商业保理业务模式通常包括三方，即企业、保理公司和买方。
企业是指需要融资和风险管理服务的企业，保理公司是提供这些服务的金融机构，买方是购买企业产品或服务的客户。
在商业保理业务中，企业将自己的应收账款转让给保理公司，由保理公司进行融资，并负责应收账款的催收和管理。
买方则按照原有的付款方式将款项支付给保理公司。
财务处理是商业保理业务模式中的重要环节，包括资金流动、账务处理和风险控制等方面。
首先是资金流动的处理。
在商业保理业务中，企业通过将应收账款转让给保理公司来获得资金，保理公司则通过向企业提供融资来获取收益。
因此，资金在企业和保理公司之间的流动是商业保理业务中的核心问题。
在实际操作中，通常采用指令转账、票据托管等方式来处理资金流动。
其次是账务处理的问题。
商业保理业务涉及到多个账户之间的资金划转和账务处理。
这就要求企业和保理公司在进行商业保理业务时，要建立起相应的账务体系，确保账务处理的准确和及时。
同时，还需要进行账务核算和报表编制，为企业和保理公司提供财务信息和决策支持。
最后是风险控制的处理。
商业保理业务涉及到多个方面的风险，包括信用风险、操作风险和法律风险等。
为了有效控制这些风险，保理公司通常会对企业的买方进行信用评估和风险控制，确保企业能够获得可靠的融资和风险管理服务。
同时，保理公司还会对企业的应收账款进行风险评估和催收管理，降低企业的风险和成本。
保理业务 账务处理
保理业务账务处理
保理业务是一种特殊的融资方式，通过将应收账款转让给保理公司，企业能够及时获得资金，并减少坏账风险。
在保理业务中，账务处理是一个关键环节，它决定了资金流动的顺畅与否。
在保理业务中，账务处理需要遵循一定的程序和规定。
首先，保理公司需要核实企业的应收账款，包括账款的真实性、有效性和合法性。
其次，保理公司会与企业签订保理合同，明确双方的权益和义务。
在资金到账后，保理公司会根据合同约定将应收账款的一定比例支付给企业。
最后，保理公司会负责催收账款，确保企业能够收回全部应收账款。
在进行账务处理时，企业需要注意一些细节。
首先，企业需要将应收账款的相关信息及时提供给保理公司，确保账务处理的准确性。
其次，企业需要按照保理合同的规定，向保理公司提供相应的证明文件，以便保理公司能够进行核实和审查。
同时，企业还需保持与保理公司的良好沟通，及时解答保理公司的疑问或提供额外的信息。
在实际操作中，账务处理需要严格遵守相关法律法规和会计准则。
企业需要保持良好的会计记录，确保账务处理的准确性和透明度。
同时，企业还需加强内部控制，防止虚假账款的产生和账务处理的失误。
总的来说，保理业务的账务处理是一个复杂而重要的环节。
只有做
好账务处理，企业才能够顺利获得资金，并减少风险。
因此，企业需要重视账务处理，确保其准确性和合规性，以保证保理业务的顺利进行。
保理公司的账务处理分录
保理公司的账务处理分录嘿，朋友，今天咱们聊聊保理公司那些个账务处理的事儿。
别担心，听起来很复杂，但其实就是几个账目之间的来来往往，咱们用最简单的方式捋顺这事儿，保你一听就明白。
准备好了吗？那我就开讲了！1. 什么是保理？1.1 简单介绍首先，咱们得搞清楚什么是保理。
保理呢，其实就是一种金融服务，什么叫金融服务？就像打游戏的时候给你加buff，让你跑得更快、打得更狠。
公司把它的应收账款转给保理公司，保理公司帮你管理、催款，还能提前给你现金流，感觉是不是很不错？1.2 保理的作用你想想，企业在做生意的时候，有时候账期拉得跟长的蛇似的，款项迟迟到不了，让你心急如焚。
这时候，找保理公司就像是在干旱的沙漠里找到了水源，真是解渴又畅快！而且，丢给保理公司后，你还可以专心搞自己的事业，省心又省力，何乐而不为呢？2. 账务处理分录好嘞，接下来就进入正题，聊聊账务处理的分录。
这个可是重点哦，听明白了你以后就能轻松应对了。
2.1 借款时的分录当企业把应收账款转交给保理公司的时候，咱们得做个分录。
这时候，咱要借记“应收账款”科目，比如说这个账是100万，哎哟，这可是笔不小的生意啊！然后，贷记“银行存款”或“短期借款”科目，反正就是你能拿到钱的地方。
简单直接，清清楚楚。
2.2 收款时的分录然后，当保理公司把钱打到你账户上的时候，你又得来一条分录。
这时候借记“银行存款”，什么善良的心态，这是你应得的。
而贷记“保理费用”或者“应付账款”等等，具体得看你们的协议哦。
对了，这个费用就如一颗流星，为你的生意添了点亮彩，虽说有点小花费，但这都是值得的。
3. 最后的注意事项3.1 确认费用好了，分录都记好了，最后一点是，咱们可得留个心眼，确认一下这些费用。
有的保理公司会收取服务费、利息啥的，得确保这些费用已计算进去了，别到头来发现少了一个零，那可不好受！记得要定期跟保理公司对账，不然真是“心急吃不了热豆腐”。
3.2 合理规划最后，合理的现金流规划也是非常重要的。
商业保理公司业务流程及账务处理
（1）保理商接受供应商应收账款凭证按80%付给供应商货币资金时，借：应收保理款—成本（保理应收账款账面价值×80％），贷:现金、银行存款(支付供应商8０%的现款）、贷：应收保理款—利息调整。
（1）初始计量:保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时，借:应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值），贷：现金、银行存款（支付给供应商的货币资金）、贷：应收保理款—利息调整。
（2）后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。计息日，借:应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。
四、科目设置及核算方法
1、核算方法:我更倾向于采用实际利率，按摊余成本来核算。
2、科目设置:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应收保理款(科目代码1124，下设成本、利息调整、逾期未偿还保理款)、应收利息、固定资产、应付保理款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、资产减值损失、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。
（3）银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中；
（4）保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款;
（5）应收账款到期日,卖方向保理公司回购应收帐，偿还应收账款债权。
三、业务分类
1、有追索权的保理
有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商),供应商在得到款项之后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商进行追索,要求偿还预付的货币资金。当前银行出于谨慎性原则考虑,为了减少日后可能发生的损失,通常情况下会为客户提供有追索权的保理。
浅析商业保理中保理商的会计处理
浅析商业保理中保理商的会计处理保理业务中应收账款的出售方(卖方企业)按无追索权保理和有追索权保理的不同,其会计处理方法也不一样。
1．有追索权保理账务处理（1）初始计量：保理商受理供应商提供的应收账款凭证保理时，借：应收保理款—成本（保理的应收账款的账面价值【考虑】）贷：银行存款（支付供应商的货币资金）应收保理款—利息调整。
（2）后续计量持有期间，采用实际利率，按照摊余成本计量。
计息日，借：应收利息贷：投资收益并调整“应收保理款—利息调整”科目。
（3）处置保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时，借：银行存款（收回买货商的货币资金）贷：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值）并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。
（4）再保理保理商将应收保理款转让予第三方，借：银行存款/应收账款贷：应收保理款，同时差价计入投资收益。
2．无追索权保理账务处理（1）初始计量：保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时，借：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值）贷：银行存款（支付给供应商的货币资金）贷：应收保理款—利息调整。
（2）后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。
计息日，借：应收利息贷：投资收益并调整“应收保理款—利息调整”科目。
（3）处置：保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时，借：银行存款（收回买货商的货币资金）贷：应收保理款—成本（保理应收账款的账面价值）并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。
（4）若买货商拒绝付款或无力付款，保理商放弃对供应商的追索权，保理商承担买货商拒绝付款或无力付款的风险。
作应收保理款的财产损失处理，借：营业外支出—应收保理款应收保理款—利息调整贷：应收保理款—成本。
3．折扣保理账务处理（1）保理商接受供应商应收账款凭证按照80%付给供应商货币资金时，借：应收保理款—成本（保理应收账款账面价值×80%）贷：银行存款（支付供应商80%的现款）贷：应收保理款—利息调整。
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商业保理公司账务处理
无论采用哪种方式进行保理业务的账务处理，企业都应当设置库存现金、银行存款、应收账款、坏账准备、财务费用、管理费用等账户。
（一）有追索权保理的账务处理
有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行，从而获取融资。
银行有追索权，因此企业并没有将相应的风险进行转移。
转让的时候
借：银行存款（按实际收到的款项）
财务费用（按办理保理业务时缴纳的手续费）
贷：短期借款
如果企业销售的这批货物发生了退回，则记
借：主营业务收入
财务费用
应交税费应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
到期时，如果购货商能完全支付掉货款，则
借：短期借款
贷：应收账款
若到期银行收不回货款，由于银行附有追索权，则企业就有义务偿还相应的费用。
借：短期借款
贷：银行存款。
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商业保理公司账务处理
一．会计科目设置
1.应收保理款----回购保理业务本金
（1124） ----买断保理业务本金
----未确认买断保理收益
----逾期未偿还保理款
----非融资保理业务担保代偿款
2.应收账款 ----应收保理手续费
----逾期保理手续费
----应收保理服务费
----逾期保理服务费
3.应收利息 ----应收保理利息
----逾期保理利息
4.主营业务收入----保理利息收入
----保理手续费收入
----保理服务费收入（非融资保理业务）
二.账务处理
例：A公司和B公司有一贸易合同，合同金额为2000万元，实际已完成的合同额为1250万元，由于B公司的资金占用较大，现阶段存在付款压力，双方协商后决定找商业保理公司就该合同的应收账款转让进行融资，融资金额为1000万元，融资期限为1年，融资利率为年化12%，手续费为5%，综合融资成本为17%。
开具发票1250万元。
该保理业务为卖方保理。
利息按月支付，手续费一次性支付。
商业保理公司会计分录如下：
1.保理业务放款：（回购保理，有追索权的明保理）
借：应收保理款----回购保理业务本金--A公司 1000万贷：银行存款 950万
应收账款--应收保理手续费--A公司 50万
计提保理手续费：
借：应收账款--应收保理手续费--A公司 50万
贷：主营业务收入----保理手续费收入 50万
到期收回本金：
借：银行存款 1010万
贷：应收保理款----回购保理业务本金--A公司 1000万应收利息--应收保理利息--A公司 10万计提保理业务利息：
借：应收利息--应收保理利息--A公司 10万
贷：主营业务收入--保理利息收入 10万
（注：A公司为保理业务卖方公司，即开保理专户的公司）
收到保理业务利息：
借：银行存款 10万
贷：应收利息--应收保理利息--A公司 10万
保理业务结束后保理专户余款转账至A公司一般户：
三.坏账准备的计提
分为个别认定法和组合计提法两种
计提比例：
计提分录：借：资产减值损失
贷：坏账准备
实际发生时：借：坏账准备
贷：应收保理款--逾期未偿还保理款--某公司
应收利息--逾期保理利息--某公司
应收账款--逾期保理手续费--某公司后期收回时：借：银行存款
贷：坏账准备
四．计提一般风险准备金
比例：一般风险准备金的金额不低于风险资产期末余额的1.5%。
风险资产：按企业的总资产减去现金再减去银行存款再减去国债后的剩余资产总额。
计提分录：
借：提取未到期责任准备金
贷：未到期责任准备金
摊销分录：
借：未到期责任准备金
贷：提取未到期责任准备金
五：保理公司财务报表披露
财务报告的列报和披露参照金融企业
注：1.资产负债表：对于所发生的保理款的确认应设“应收保理款”
项目单独列示。
2.利润表：个项目各项收入、支出的具体内容按照《企业会计准
则》规定的格式和要求设置填报。
3.风险披露：信用风险
流动性风险
市场风险
具体参照《企业会计准则第37号--金融工具列报》
保理款的转让参照《企业会计准则第23号--金融资产转移》进行处理和披露
六.表外建立业务台账和备查簿
包括：1.已受让应收账款总额
2.开展与本公司业务相关的非商业性坏账担保业务，表外记
录（担保本金、期限）
七.差额征税
根据《天津市地方税务局文件》津地税货劳【2013】3号文件《天津市地方税务局关于在滨海新区开展商业保理业营业税差额征税管理办法试点的通知》对利息收入实行差额征税。
营业额=取得利息收入-支付给金融机构的贷款利息后的余额
允许扣除的利息=利息总额*保理收入总额/经营收入总额
手续费、服务费收入全额征税
2013年5月11日起执行
八.补助政策：
前两年：营业税补助100%
后三年：营业税补助50%
前两年：所得税补助地方分享部分100%
后三年：所得税补助地方分享部分50%。