会计专业综合模拟实验第三版会计分录.

会计分录1、12月1日借：银行存款1300贷：库存现金13002、12月2日借：材料采购——甲材料180000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2106003、12月2日借：材料采购——乙材料176000 应交税费——应交增值税（进项税额）29920贷：应付账款——清江市贸易公司205920 4、12月2日借：材料采购——甲材料558——乙材料223.2 应交税费——应交增值税（进项税额）58.8贷：库存现金840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料180000材料成本差异——甲材料558贷：材料采购——甲材料180558（2）借：原材料——乙材料180000贷：材料采购——乙材料176223.2材料成本差异——乙材料3776.8 6、12月3日借：财务费用——手续费400 贷：银行存款4007、12月3日借：应付账款——广发公司200000 贷：应付票据——银行承兑汇票200000 8、12月3日借：其他应收款——张明2000 贷：库存现金2000 9、12月3日借：周转材料——木箱2000 应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额）118091贷：银行存款818600 11、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具90000 贷：原材料——甲材料90000 12、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具36000——C型塑具189000 贷：原材料——乙材料225000 13、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间500——供水车间1000 贷：原材料——丙材料1500 14、12月6日借：应收账款——山湖工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费——应交增值税（销项税额）119015、12月6日借：其他业务成本4500贷：原材料——甲材料450016、12月7日（1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产——二车间机器55000（2）借：银行存款30000贷：固定资产清理3000017、12月7日借：固定资产清理1000贷：银行存款100018、12月7日借：固定资产清理4000贷：营业外收入400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款2340020、12月8日借：固定资产——二车间机器723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具100贷：库存现金100借：生产成本——辅助生产成本——机修车间100贷：周转材料——工具10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款10000贷：银行存款1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利800贷：库存现金80024、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1840——B型塑具1472——C型塑具920制造费用——一车间368——二车间368生产成本——辅助生产成本——机修车间1104——供水车间1288管理费用1840应交税费——应交增值税（进项税额）1564贷：银行存款1076426、12月15日（1）借：库存现金53270贷：银行存款53270（2）借：应付职工薪酬——工资53270贷：库存现金5327027、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具12420——B型塑具8280——C型塑具10400——辅助生产成本——机修车间8100——供水车间4200制造费用——一车间3100——二车间2030管理费用5940应付职工薪酬——职工福利1000贷：应付职工薪酬——工资55470 （2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具1738.8——B型塑具1159.2——C型塑具1456——辅助生产成本——机修车间1134——供水车间588制造费用——一车间434——二车间284.2管理费用971.6贷：应付职工薪酬——职工福利7765.8 28、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具248.4——B型塑具165.6——C型塑具208——辅助生产成本——机修车间162——供水车间84制造费用——一车间62——二车间40.6管理费用138.8贷：应付职工薪酬——工会经费1109.4 29、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费1109.4贷：银行存款1109.430、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具186.3——B型塑具124.2——C型塑具156——辅助生产成本——机修车间121.5——供水车间63制造费用——一车间46.5——二车间30.45 管理费用104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费832.05 31、12月15日借：库存现金500 贷：其他应付款——张明50032、12月15日借：应付职工薪酬——工资2200 贷：其他应付款——家属医药费330——水电费1020——房租85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司234900贷：主营业务收入——B型塑具200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000库存现金90034、12月16日借：应收票据——新新公司421200贷：主营业务收入——A型塑具360000 应交税费——应交增值税（销项税额）6120035、12月17日借：库存现金200管理费用1800贷：其他应收款——张明200036、12月17日借：其他应付款——张明500贷：库存现金500借：原材料——丙材料8000贷：其他货币资金——外埠存款800038、12月18日借：银行存款2000贷：其他货币资金——外埠存款200039、12月19日借：银行存款18000贷：应收票据——永安公司1800040、12月19日借：管理费用200贷：库存现金200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料100贷：待处理财产损溢100（2）借：待处理财产损溢93.6贷：周转材料——木箱80 应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6 （3）借：待处理财产损溢4000累计折旧76000贷：固定资产——一车间机器8000042、12月20日借：原材料——丁材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：股本——光明公司11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产29914.53 应交税费——应交增值税（进项税额）5085.47贷：股本——光明公司3500044、12月21日（1）借：固定资产清理200累计折旧3800贷：固定资产——二车间设备4000（2）借：固定资产清理50贷：库存现金50 45、12月21日（1）借：营业外支出4000贷：待处理财产损溢4000（2）借：待处理财产损溢100借：管理费用100（红字）（3）借：管理费用93.6贷：待处理财产损溢93.6（4）借：坏账准备10000贷：应收账款——三江公司10000（1）借：库存现金160贷：固定资产清理136.75应交税费——应交增值税（销项税额）23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出113.25贷：固定资产清理113.2547、12月24日借：银行存款20000贷：应收账款——富华公司10000预收账款——富华公司1000048、12月25日借：银行存款2000借：财务费用——利息2000（红字）49、12月25日借：管理费用1000贷：累计摊销100050、12月25日借：制造费用——一车间7000——二车间6700 生产成本——辅助生产成本——机修车间420——供水车间1200 管理费用720贷：累计折旧1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司5850累计折旧1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额）85052、12月28日借：管理费用200贷：库存现金20053、12月29日借：周转材料——工作服30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间15000——二车间8000生产成本——辅助生产成本——机修车间4000——供水车间2000贷：周转材料——工作服29000 55、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具585贷：材料成本差异——甲材料585（2）借：其他业务成本29.25贷：材料成本差异——甲材料29.25（3）借：材料成本差异——乙材料1485 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具237.6——C型塑具1247.4 56、12月30日借：原材料——甲材料45000 贷：应付账款——暂估应付账款4500057、12月30日借：财务费用——利息8000 在建工程5000贷：银行存款1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司160000 坏账准备600营业外支出——债务重组损失39400贷：应收账款——新华公司200000 59、12月30日（1）借：固定资产清理50000累计折旧30000贷：固定资产——小汽车80000 （2）借：固定资产——设备45000银行存款2000营业外支出——非货币性资产交换净损失3000贷：固定资产清理50000 60、12月30日借：销售费用3000 贷：银行存款300061、12月30日借：银行存款1000贷：投资收益100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间104.23——供水车间1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间1564.15——供水车间104.23 （2）借：制造费用——一车间15080.45——二车间9288.33管理费用1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间11882.92——机修车间14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具24654.57——B型塑具16436.38 贷：制造费用——一车间41090.95 64、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具27741.58 贷：制造费用——二车间27741.58 65、12月31日借：库存商品——A型塑具72684.55 贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具72684.55 66、12月31日借：库存商品——B型塑具31909.17 贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具31909.17 67、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具180000——B型塑具80000贷：库存商品——A型塑具180000——B型塑具80000 2）借：资产减值损失10767.75贷：坏账准备10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。