成本核算规程
炼钢厂成本核算规程细则4.2
第一章总则第一条目的为加强成本会计的管理作用，提高公司经济效益，根据《会计法》和《会计准则》的有关规定，结合炼钢厂的生产工艺特点，特制定本核算规程。
第二条本规程适用于黑龙江建龙钢铁有限公司炼钢厂。
第二章炼钢工序概况第三条黑龙江建龙钢铁有限公司炼钢厂投产于2006年6月，设计产能200万吨/年。
炼钢厂占地面积4.5万平方米。
主体设备包括一座900吨混铁炉、两座60吨顶底复吹转炉、一座80吨LF炉、一座80吨VD炉，一台六机六流方坯连铸机、一台六机六流圆坯连铸机；公用辅助设施包括：转炉一次烟气净化系统、二次烟气净化系统（包含混铁炉烟气除尘、散状材料上料系统除尘）、转炉浊循环水泵站及转炉污水处理设施。
1、生产产品：方坯：普通碳素结构钢、优质碳素结构钢。
代表钢种：Q195-235、20MnSiV、20MnSi、铸坯断面：150x150mm，定尺：6-12m圆坯：一般结构管用钢、流体管、石油套管用钢。
代表钢种：37Mn5 、36Mn2V、20＃、N80、Q345B、P110；铸坯断面：φ150mm、φ160mm、φ180mm、φ210mm、φ270mm，定尺：4.2-12m。
工艺流程图及简要文字说明：炼钢厂现有生产作业区三个，按工艺顺序排列为：转炉作业区、方坯连铸作业区、圆坯连铸作业区。
2、转炉作业区：转炉公称容量60t，二座，采用顶底复合吹炼工艺，底部供气采用微机控制，氮、氩自动切换。
3、方坯连铸作业区：方坯连铸作业区现有六机六流小方坯连铸机一台，设计产能100万吨/年，采用敞开浇铸模式，生产铸坯直接热送轧钢厂.4、圆坯连铸作业区：（1）、圆坯连铸区现有六机六流圆坯连铸机一台，设计产能100万吨/年，配置有保护浇铸系统、气雾冷却、电磁搅拌、液面自动控制、打号机等先进设备.简要生产工艺流程图：见附件1第三章成本核算第四条成本核算对象1、为加强成本管理和业绩评价，对炼钢厂内部按其责任和控制范围划分为十一个成本中心：2、根据炼钢厂生产工艺特点，成本核算对象设定：按方、圆坯钢种类别分别计算总成本和单位成本。
成本会计岗位核算流程
1. 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。
2. 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。
3. 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。
4. 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。
5. 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。
6. 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。
7. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。
8. 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账(主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本)。
9. 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。
10. 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。
11. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。
水泥公司成本核算规程(实例)
水泥公司成本核算规程(实例)关于印发《山东山铝水泥有限公司成本核算办法》的通知公司各单位：为明确公司成本核算办法，理顺成本核算关系，建立合理的成本核算流程，公司结合实际，制定了《山东山铝水泥有限公司成本核算办法》，并经公司经理办公会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
二〇〇九年四月二十七日山东山铝水泥有限公司成本核算办法为规范山东山铝水泥有限公司（以下简称公司）成本核算方法，理顺成本管理关系，建立合理的成本核算流程，结合公司生产特点，制定本办法。
一、成本核算的原则（一）坚持真实客观反映水泥企业经济活动的原则。
（二）坚持历史成本为计价基础的原则。
（三）坚持核算方法可比性原则。
（四）坚持成本核算与其相关产品和时间相匹配的原则。
（五）坚持成本核算能满足经营管理需要的原则。
二、成本核算内容（一）成本核算项目1、各种原料。
原料包括：石灰石、砂岩、硫酸渣、赤泥、铝矾土尾矿、页岩、石膏、粉煤灰、矿渣微粉、小石子、原矿渣、外加剂。
2、燃料。
主要是煤炭。
3、动力电。
4、直接人工薪酬。
5、制造费用。
（二）消耗及价值核算1、原料、燃料消耗及价值核算。
公司的原、燃料消耗应采用计量、检验、盘点相结合的方法，确保数据真实。
计量是指原燃料进厂要过磅，计量单作为结算与记账的依据；检验是指化验室通过对水泥、生料、熟料内含各种化学成分检测后提供的原燃料消耗的比值；盘点是指月末经供应、生产管理、财务等部门联合盘点小组，对月末结存原燃料清点丈量估算后确认当月消耗量。
其公式如下：大宗原燃材料消耗数量=上月库存数量+当月进厂过磅数量-月末库存数量=按化验室提供比值计算的消耗数量+当月经盘点小组确认的损耗数量原燃料采用实际成本核算，发出材料成本采用加权平均法计价。
发出材料单位成本=（月初库存材料总成本+本月增加材料总成本）/(月初库存材料数量+本月增加材料数量)2、辅助材料消耗及价值核算。
主要辅助材料钢球、钢锻、耐火砖消耗凭当月领料单上的实际耗用量核算。
产品成本核算操作规程完整
产品成本核算操作规程（试行）第一条为保证分院产品成本核算顺利进行，特制定本规程。
第二条分院成立成本核算工作小组专门负责成本核算的领导、协调工作，通过明晰职责、强化考核确保成本核算制度的贯彻实施。
成本核算的实施由财务部具体组织，二级核算由二级财务负责组织实施，在财务部的指导下开展本单位的成本核算有关工作。
第三条各单位应在成本核算工作小组的领导下，建立健全成本核算有关制度，狠抓基础工作，完善内部流程。
第四条定额成本由生产中心会同科技中心、经营部、财务部、研究所、直属工厂制订，每年修订一次，并作为成本考核的依据。
第五条内部结算价格由经营部会同生产中心、销售公司、财务部、研究所、直属工厂制订，每年修订一次，作为内部经济核算的依据。
第六条产品（含半成品及自制件）代码由生产中心会同财务部、研究所、直属工厂制订，建立代码库，并及时更新。
第七条通过部门协作，合理组织，科学安排，实现均衡生产，增强成本信息的可靠性和实用性，更好地进行成本管理。
第八条分院成本核算单证传递基本流程：1．销售公司根据顾客定单（合同）填制合同任务通知单，分别向生产中心（调度）和销售发货部门下达，送仓库和财务部。
2．生产中心（调度）根据合同任务通知单编制生产任务通知单，下达生产部门（研究所、直属工厂），并送财务部备查。
1、2为订单制下生产任务下达流程；生产任务由生产部门根据销售计划、市场预测、分院指导性计划下达的，生产计划必须经生产中心批准后，生产部门根据批准后的生产计划编制生产任务通知单。
3．生产部门根据生产任务通知单及定额资料编制领料控制单、外购外协计划报送生产中心审核，依审批权限报院领导批准后分送库房和财务部。
4．生产部门根据外购外协计划实施采购和外协。
材料到达后须及时办理验收入库手续；财务部根据合同和材料验收情况支付货款。
（区别：外协、外委）5．委托加工需签定委托加工合同，并将委托加工材料发运到协作厂。
委托加工材料到达后须及时办理验收入库手续，财务部根据合同和材料验收情况支付加工费。
产品成本核算操作规程
产品成本核算操作规程一、引言本操作规程旨在确保企业合理、准确地核算产品成本，以提高企业管理水平、决策效果和经营效率。
本规程适用于所有涉及产品成本核算的部门和人员。
二、术语定义•产品成本：生产单位产品所发生的全部费用的总和，包括直接材料、直接人工和制造费用等。
•直接材料：产品制造中直接用于产品生产的原材料成本。
•直接人工：产品制造中直接与产品生产直接相关的劳动力成本。
•制造费用：产品制造中不属于直接材料和直接人工的其他生产成本。
•间接费用：不直接能归属于某一产品的费用，需要通过分摊方式来计入产品成本。
•生产成本：指直接材料、直接人工和制造费用之和，也可称为制造成本。
三、产品成本核算流程3.1 生产订单开立阶段1.生产部门接到销售订单后，向成本核算部门提供相应信息。
2.成本核算部门根据提供的信息核算出生产订单的预估成本。
3.生产订单的预估成本应包括直接材料、直接人工和制造费用等内容。
3.2 生产执行阶段1.生产部门按照生产订单所规定的材料、人工和费用进行生产。
2.生产过程中发生的各项费用应及时记录，确定其归属。
3.生产过程中可能出现的损耗、废品等应进行合理计算，不得忽略。
3.3 生产完成阶段1.生产订单完成后，成本核算部门应根据记录的实际数据核算出最终的产品成本。
2.最终的产品成本应作为参考数据用于企业的决策和分析。
四、成本核算方法4.1 直接成本法直接成本法是将产品成本分为直接材料和直接人工两部分，适用于生产和销售环节简单的产品。
4.2 作业成本法作业成本法是将生产过程分成若干个作业，每个作业有独立的成本，并对每个作业进行成本核算，适用于生产过程比较复杂的产品。
4.3 过程成本法过程成本法是将整个生产过程分成若干个连续的过程，每个过程有独立的成本，适用于连续生产的情况。
五、成本核算记录1.所有涉及到产品成本的数据应当及时、准确地记录，并建立明确的档案。
2.每次成本核算的数据应当经过审核和确认，确保数据的真实性和可靠性。
成本核算规程
第一章总则第一条为进一步规范唐山建龙实业有限公司(以下简称公司）成本核算工作，提高核算质量,建立、健全成本核算体系，提供客观、准确、可比和详略得当的成本信息，根据财政部颁布的《企业会计准则》和相关会计制度，结合公司生产工艺特点，特制定本规程。
第二条成本核算的主要任务:1、认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本,并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报表和有关分析资料。
2、监督成本费用发生的合规性和合理性.3、促进公司改善经营管理，降低生产耗费，挖掘降低成本潜力，提高经济效益。
第三条成本核算体制：成本一级管理一级核算。
公司财务处负责全公司的成本预算、核算、控制、分析等管理工作，设置成本会计核算实际成本;按生产工序，每一生产工序设有专职驻厂核算会计，负责本工序的成本核算基础数据的统计、汇总以及成本管理工作，并编报分厂考核成本报表。
第四条成本核算原则：1、合法性原则。
公司核算生产成本，必须符合国家有关法规、企业会计准则以及集团相关制度的规定，遵守成本、费用开支的范围。
2、客观性原则.成本核算应以发生生产费用的客观事实为依据，生产费用的归集、计算和分配应该遵循受益原则，能够直接归集或分配的不人为分配，确实无法直接分配的应该根据预先设定的分配标准，做到合理分配。
3、一贯性原则。
公司成本核算中的各项具体方法（包括：材料计价、间接费用分配方法、待摊费用的摊销方式、回收物的成本扣除、完工产品和在产品成本计算等),前后各期必须一致,不得随意变更。
如需变更，应由成本室提出方案及理由，报经主管副总批准后施行.4、实际成本原则。
根据计算期内完工验收入库的产品数量、实际消耗和实际价格，计算产品的实际成本，月末公司成本报表以及资产负债表中的存货成本都应以实际成本列示,不得以计划成本、估计成本等代替。
但外购物料、接受外委服务、对外销售回收物等确因未取得可靠的价款信息，以及根据企业会计准则规定确认存货减值除外.5、分期核算原则。
工业企业产品成本核算规程
工业企业产品成本核算规程一、总则工业企业产品成本核算是企业生产经营活动中的重要环节，直接关系到企业的经营成果和效益。
为了规范工业企业产品成本核算，提高核算的准确性和可靠性，制定本规程。
二、定义1. 工业企业产品成本：指工业企业生产一个单位产品所耗费的资源、人力和费用的总和。
2. 成本核算：指对工业企业产品产生的各项成本进行逐项计算和分析的过程。
三、成本核算流程1. 成本要素确定：根据产品的性质，确定工业企业产品成本要素，包括原材料、直接人工、制造费用、管理费用和销售费用等。
2. 成本要素核算：针对每个成本要素，进行详细的核算，包括成本的收集、分配和计算。
a. 原材料：记录原材料的采购成本、运输成本和存储成本等。
b. 直接人工：记录直接参与产品生产所需的人工成本。
c. 制造费用：记录生产过程中不直接与产品相关的费用，如设备折旧、水电费等。
d. 管理费用：记录企业管理层面的费用，如人力资源、办公费用等。
e. 销售费用：记录产品销售过程中的费用，如广告费、销售人员薪酬等。
3. 成本汇总与分配：将各项成本进行归集和汇总，按照成本要素进行合理的分配。
4. 产品成本计算：根据所生产的产品数量和成本要素的核算结果，计算每个产品的成本。
5. 成本分析与控制：对产品成本进行综合分析，及时发现和解决成本异常或超支的问题，实施成本控制措施。
四、成本核算方法1. 直接成本法：将直接与产品生产直接相关的成本直接分配给相应产品。
2. 间接成本法：将与产品生产间接相关的成本通过合理的分配方法分配给相应产品。
常见方法包括制造费用率法、工时法等。
3. 标准成本法：根据工业企业内部制定的标准成本，对实际成本进行比较，进而分析差异原因和采取措施。
五、成本核算报告1. 成本核算报告是对工业企业产品成本核算结果的总结和分析，为企业管理层提供决策依据。
2. 成本核算报告应包括以下内容：a. 各项成本要素的详细核算结果。
b. 各个产品的成本计算结果。
成本核算操作规程
成本核算操作规程一、目的和适用范围本操作规程旨在规范企业的成本核算工作，确保准确、高效地完成成本核算任务。
适用于所有相关部门和人员。
二、基本原则1. 准确性原则：确保成本核算数据的准确性和可靠性。
2. 及时性原则：及时收集和处理相关数据，保证成本核算工作的即时性。
3. 分类性原则：将成本分为直接成本和间接成本，便于进行统计和分析。
4. 统一性原则：统一成本核算的方法和标准，确保数据的比较性和可比性。
三、操作步骤1. 成本分类根据企业的业务特点和管理需要，将成本分为直接成本和间接成本。
直接成本直接与产品或服务的生产相关，间接成本与生产过程间接相关。
2. 成本要素收集2.1 直接成本的收集- 原材料成本：按照采购记录和入库记录，收集各项原材料的成本。
- 直接人工成本：根据生产人员的工资单和工时记录，收集直接人工成本。
- 直接费用：将直接与产品或服务相关的费用，如能源费用、设备维护费用等进行收集。
2.2 间接成本的分配- 人工费用分配：根据各部门的工时记录和人员工资档案，按照一定比例进行分配。
- 能源费用分配：根据各部门的能耗数据和能源费用记录，按照一定的分配因子进行分配。
- 设备折旧费用分配：根据设备的使用年限、原值和残值等信息，按照一定的折旧方法进行分配。
3. 成本计算与分析根据成本分类和成本要素的收集，进行成本计算和分析。
对于直接成本，直接累计到相应的产品或服务上。
对于间接成本，根据一定的分配方法和标准进行分配，并累计到相应的产品或服务上。
4. 成本监控与控制定期对成本进行监控和控制，及时发现和解决成本偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
五、责任与承诺所有相关部门和人员都应严格遵守本操作规程的要求，并承担相应的责任。
如有违反，将依据企业相关制度和规定进行处理。
六、附则1. 本操作规程由成本核算部门负责解释和修订。
2. 本操作规程自发布之日起生效，对以前已存在的成本核算工作，如有必要，应进行调整和改进。
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有研半导体材料股份有限公司成本核算管理办法一、成本分类本公司为制造业企业，成本按经济用途分为生产成本和非生产成本。
生产成本通常由直接材料、直接人工和制造费用构成的。
直接材料是指在生产过程中用来构成产成品主要部分的多种材料的成本；直接人工是指在生产中对材料进行直接加工使它变成产成品所用的工人的工资；在生产中发生的除直接材料、直接人工以外的间接材料、间接人工和其它费用支出即为制造费用。
非生产成本从本质上讲是一种费用性质，包括营业费用、管理费用和财务费用三项期间费用，直接计入当期损益。
二、成本核算流程（一）将生产成本区分为直接材料、直接人工和制造费用，对于直接材料、直接人工及可直接归属的制造费用按生产车间归集；对于不可直接归属的材料、人工及其他费用按照制造费用项目归集。
（二）对于共同费用，通过上述归集后，在会计期间结束时，按照一定分配标准（工资比例）进行分配，分别计入各车间当期所生产的各种产品成本。
（三）期末，经过对在产品和产成品的盘点核实数量后，再按照约当产量法，将按产品归集的材料费用在完工产品和在产品之间进行分配四）对于当期制造完工产品，应按照其分配的生产费用，编制《生产费用分配明细表》，以反映所生产各种产品成本的总成本和单位成本。
（五）根据《生产费用分配明细表》，编制会计分录，将已完工产品所分配的费用从生产成本的有关帐户转入半成品、产成品等有关帐户。
三、成本核算基础（一）原始凭证记录制度为了保证成本核算所依据的各项数据资料真实可靠，公司必须建立和健全原始记录制度。
原始记录制度也称原始凭证记录，它是反映公司生产经营活动最原始的资料，是企业编制成本计划、制订各项定额的基本依据和实施成本管理及控制的基础。
原始凭证必须按照规定的格式，记载具体的经济内容和项目，由经手人员和责任单位按照规定方法和传递程序分别填写和传递，以此作为经济业务发生、明确各部门责任的依据和实施内部控制的有效手段。
在成本核算中，应建立和健全的原始记录主要有：1、原材料方面的原始记录，如原材料的验收入库、生产领用、退库、盘盈和盘亏报告等记录。
2、设备利用方面的原始记录，如设备调拨、报废等记录。
3、其它耗费的原始记录，如动力消耗等费用支出。
4、生产方面的原始记录，如产成品及半成品的出入库、废品损失记录。
5、产品质量检验记录等。
（二）原辅材料的验收、领发、计量及盘存制度1、原辅材料出入库手续（1）原辅材料管理岗位设置公司设原辅材料专用仓库，设专职仓库管理员。
（2）《原辅材料入库单》和《原辅材料领用单》的填写要求供货单位和存货名称必须使用全称，存货编码必须依照公司统一编码填写。
《原辅材料入库单》和《原辅材料领用单》必须一次复写完成，不得涂改、勾划，不得在复写联上直接书写。
文字应使用正楷书写，字迹端正、清楚。
（3）原辅材料仓库的结帐日期公司约定每月25 日为原辅材料仓库的结帐日，结帐日以后发生的原辅材料出入库并入下月进行核算。
（4）原辅材料验收入库①原辅材料验收入库时，由采购员填写《原辅材料入库单》一式五联，并按月顺序编码。
每一份《原辅材料入库单》供货单位必须和出具发票的单位严格一致。
②五联《原辅材料入库单》中，第一、二联由仓库留存，第三、四、五联，交原辅材料采购员③《原辅材料入库单》第一联为仓库记帐联，仓库管理员据以登记库存原辅材料数量金额式明细帐，并按月将其装订成册，做好保管工作，以便备查。
《原辅材料入库单》第二联为财务记帐联，仓库管理员于每周一上午下班前（月末结帐日前的《原辅材料入库单》须于结帐日之后的半个工作日内）转给财务部，财务部据此登记材料三级明细帐，同时填写<<凭证交接表〉〉一式两份，双方签字后各执一份备查。
④原辅材料采购员对于当月仓库结帐日之前已办理完毕原辅材料入库手续，且已经取得购货发票的，无论付款与否，必须于收到发票三日内持发票及《原辅材料入库单》第三、四联到财务部报销业务。
财务部材料核算员根据采购员转来《原辅材料入库单》第三联及发票，进行相应账务处理。
⑤月末财务部材料核算员将《原辅材料入库单》第二联与第四联进行核对，对于核对一致的《原辅材料入库单》，做原辅材料入库的账务处理；对于剩下的第二联，填写《原辅材料暂估入库汇总表》一式两份，其中一份做暂估账务处理，另一份下月初做红字同样的会计分录予以冲回。
（5）原辅材料领用①原辅材料出库时，由领用人填写《原辅材料领用单》一式三联，并由生产组长签字。
仓库管理员负责填写实际领用数量、计划单价和金额，并在发料同时按月对《原辅材料出库单》顺序编号。
②《原辅材料领用单》第一联为仓库记账联，仓库管理员据此登记原辅材料明细账并按月将其装订成册，做好保管，以便备查；《原辅材料出库单》第二联做为财务部记账联，仓库管理员于第周一上午下班前（结账日的《原辅材料出库单》须于结账日之后的半个工作日内）转给财务部，财务部登记材料三级数量金额式明细账，同时填写<<凭证交接表〉〉一式两份，双方签字后各执一份备查。
③月末仓库结账日，各车间对纳入存货管理的在线原辅材料进行盘点，根据盘点结果用红字填写当月《原辅材料领用单》，用蓝字填写下月相同的《原辅材料领用单》，交仓库管理员签字后作为本月原辅材料的退库及下月原辅材料的领用依据。
④月末，财务部材料核算员根据仓库转来的当月全部《原辅材料领用单》第二联，编制《原辅材料分配表》一式两份交各硅片制造事业部核算员进行核对。
硅片制造事业部核算员根据《原辅材料领用单》第三联与《原辅材料分配表》进行核对，确认无误后签字认可，一份自留进行成本核算，另一份于自收到《原辅材料分配表》两日内返财务部材料核算员。
⑤财务部每月底根据核对无误的《原辅材料分配表》进行各种产品的成本核算。
2、半成品出入库手续（1）半成品库管理岗位设置公司按车间设半成品专用仓库，设专职仓库管理员。
（2）《半成品入库单》和《半成品领用单》的填写要求供货单位和存货名称必须使用全称，存货编码必须依照公司统一编码填写。
《半成品入库单》和《半成品领用单》必须一次复写完成，不得涂改、勾划，不得在复写联上直接书写。
文字应使用正楷书写，字迹端正、清楚。
（3）半成品仓库的结帐日期公司约定每月25 日为半成品仓库的结帐日，结帐日以后发生的半成品出入库并入下月进行核算。
（4）半成品出入库手续①根据生产工序，公司设硅单晶库、硅切片库、硅磨片库。
各车间根据完工半成品规格、数量填写《半成品入库单》一式四联，第一联车间留存，第二联财务部记账，第三联仓库记账，第四联检验留存。
《半成品入库单》由库管员按月顺序编码。
②各车间领用半成品时到相应半成品库办理领用手续并填写《半成品领用单》一式四联，第一联车间留存，第二联财务部记账，第三联仓库记账，第四联检验留存。
《半成品领用单》由库管员按月顺序编码。
③半成品库库管员月末结账日后半个工作日内与各车间核对后报“半成品库存月报表”到财务部。
3、产成品的出入库手续（1）产成品管理岗位设置公司设产成品专用仓库，设专职仓库管理员。
（2）《产成品入库单》和《产成品出库单》的填写要求存货名称必须使用全称，存货编码必须依照公司统一编码填写。
《产成品入库单》和《产成品出库单》必须一次复写完成，不得涂改、勾划，不得在复写联上直接书写。
文字应使用正楷书写，字迹端正、清楚。
（3）产成品仓库的结帐日期公司约定每月25 日为产成品仓库的结帐日，结帐日以后发生的产成品出入库并入下月进行核算。
（4）产成品入库①各车间在办理产成品入库时，填写《产成品入库单》一式三联，并经仓库管理员签字认可。
《产成品入库单》由仓库管理员按月顺序编码。
②《产成品入库单》第一联由生产车间留存备查，作为产品完工入库的依据；《产成品入库单》第二联由仓库留存，据以登记库存产成品实物账，并按月将其装订成册，做好保管，以便备查；第三联为财务记账联，由仓库管理员每周一上午下班前（月末结帐日前的《产成品入库单》须于结帐日之后的半个工作日内）转交财务部，财务部据此登记产成品数量金额式明细帐，同时填写<<凭证交接表〉〉一式两份，双方签字后各执一份备查。
月末仓库管理员填制《产成品库存月报表》交财务部及销售部统计员各一份。
（5）产成品的出库①产成品出库时，由销售员填写《产成品出库单》一式六联，并由销售员和销售部经理签字后办理产成品出库。
库管员对《产成品出库单》顺序编号②《产成品出库单》第一联为仓库留存联，仓库管理员据此登记产成品实物账，第二联发出商品联和第三联确认收入联由仓库管理员于第周一上午下班前（月末结账日的《产成品出库单》须于结账日之后的半个工作日内）转给财务部，并填写<<凭证交接表〉〉一式两份，双方签字后各执一份备查，财务部凭第二联登记库存产成品三级数量金额式明细账，第三联待确认收入时使用；第四联发票申请联，由销售员开发票时确认收入，连同《发票借用单》一起送财务部记账；第五联销售统计记账联，由销售部统计员自留底备查，月末销售部填制《产成品库存月报表》交财务部，财务部将入库单与统计报表及产成品三级明细账核对。
第六联销售员留存联，由销售员留存备查。
③产成品出库后，对于客户自提或销售员送达的货物由销售员填写《收货单》，并经购货单位签收人签收后当日交回销售部统计员，通过其他方式发出商品，以货运单作为购货单位收货凭证，销售员负责与客户核对账目，及时催收货款。
每月10日前,将财务部编制的应收帐款明细表、发出商品明细表确认无误后签字返回；每年年末前，对于未能收回的货款必须书面确认债权关系。
4、委托加工出入库手续（1）委托加工合同委托加工物资必须在领料加工之前经采购部经理批准，签订委托加工合同。
委托加工合同除经办部门保存外，须交财务部留存一份，以便财务部按合同要求支付加工费。
（2）委托加工材料出库委托加工项目经办人持委托加工合同及填制的《委托加工物资出库单》，经采购部经理签字后，仓库管理员可发出委托加工物资。
《委托加工物资出库单》一式三联，第一联仓库记帐联，第二联财务部记帐联，第三联经办人留存联。
库管员需对《委托加工物资出库单》单独按月连续编号（编码则为4 级11 位编码，第一级为一位英文编码W代表委托加工物资，第二级为二位数字编码，代表仓库名称，第三级为四位数字编码，代表年份和月份，第四级为四位编码，代表当月顺序号），每周一上午下班前将第二联交财务部记帐（月末结帐日前的《委托加工物资入库单》须于结帐日之后的半个工作日内），财务部将此存货作为委托加工物资处理。
经办人员应尽快办理对方确认的存货转移手续，将相关的单据交仓库管理员，并由仓库管理员附在相应《委托加工物资出库单》后交财务部。
（3）委托加工材料入库委托加工材料加工完成时，经专业人员验收后，委托加工双方填制“验收回执单”填制《委托加工物资入库单》一式三联，第一联仓库记帐联，第二联财务部记帐联，（“验收回执”单附后），第三联经办人留存联。