增值税抵扣明细表(供参考)
增值税抵扣明细表(供参考)
是
17%
是
17%
是
6% 属于商务辅助服
否
*
否
*
*
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
17%
是
17%
* 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
注：此表 仅供参 考，实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
应交税金明细表
三、企业所得税：
21
1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
22
2.应交数
23
3.已交数
24
4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（25=22+23-24）
25
注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证
（3）进项税额
12
已交税金
13
转出未交增值税
14
（4）期末未抵扣数（用“—”号填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）
15
2.未交增值税
16
（1）期初未交数（多交数用“—”号填列）
17
（2）本期转入数（多交数用“—”号填列）（18=11+14）
18
（3）已交数
19
（4）期末未交数（多交数用“—”号填列）（20=17+18-19）
年企业主要应交税金明细表
企业名称： 单位：元
项 目
行次
本年累计数
一、增值税：
1
1.应交增值税2Βιβλιοθήκη （1）期初未抵扣数（用“—”填列）
3
（2）销项税额合计（4=5+6+7）
4
3%税率销项税额
5
6%税率销项税额
6
17%税率销项税额
7
办理技术开发合同免征6%增值税税额
8
出口退税
9
进项税转出
10
转出多交增值税
11
主要税金应交明细表
2019 年12 行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 3,043.00
310,982.23
317,060.77 488,708.56 317,060.77 488,708.56 317,060.77
56,403.85 34,209.60 22,194.25 867,303.73 212,000.00 655,303.73
单位主管:
财务 负责 人:
制表:
主要税金应交明细表
项目
一.增值税： 1.应交增值税: (1)年初末抵扣数(以“-”号填列) (2)销项税额
出口退税 进项税额转出数 转出多交增值税 (3)进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 (4)期末末抵扣数(以“-：号填列) 2.未交增值税 (1)年初未交数(多交数以"-"号填列) (2)本期转入数 (3)本期已交数 (4)期末未交数(多交数以"-"号填列) 二消费税 1.期初未交数 2.本期应交数 3.本期已交数 4.期末未交数 三营业税 1.期初未交数 2.本期应交数 3.本期已交数 4.期末未交数 四.城乡维护建设税 1.期初未交数 2.本期应交数 3.本期已交数 4.期末未交数 五.企业所得税 1.期初未交数 2.本期应交数 3.本期已交数 4.期末未交数
34,209.60 22,194.25 34,209.60 22,194.25 -212,000.00 867,303.73 655,303.73
会企02表附表 单位：元
本年累计
628,043.00
32 A107050《税额抵免优惠明细表》
（2018年版）〉的通知》（财税〔2018〕84号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用设备
投资额抵免优惠（含结转）情况。
2
调整及填报详解
2.1 表单填报情况详解
税额抵免优惠明细表（A107050） 基本政策： 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用 设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保 护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年 的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规 定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得
2
使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税
合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及 设备运输、安装和调试等费用。 12.第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实 际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票 价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款 以及设备运输、安装和调试等费用。
1
税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
2.1 表单填报情况详解
税额抵免优惠明细表（A107050）
1
调整及填报情况详解
税额抵免优惠明细表（A107050）
2
有关项目填报说明：
1.第1列“年度”：填报公历年份。第6行为本年，第5行至第1行依次填报。 2.第2列“本年抵免前应纳税额”：填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（A类）》（表A100000）第25行“应纳所得税额”减第26行“减免 所得税额”后的余额。2013年度的“当年抵免前应纳税额”：填报《企业所得税
增值税纳税申报表、附表及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
21年增值税小规模企业减免税明细表代码【最新版】目录1.2021 年增值税小规模企业减免税明细表概述2.减免税明细表的内容3.增值税小规模企业的税收优惠政策4.税收优惠政策的实施时间和范围5.税收优惠政策的具体措施6.税收优惠政策的受益对象7.税收优惠政策的实施效果正文一、2021 年增值税小规模企业减免税明细表概述2021 年增值税小规模企业减免税明细表是针对我国增值税小规模企业所制定的税收优惠政策，旨在降低这些企业的税收负担，促进其发展。
根据相关政策，小规模企业的增值税税率从原来的 3% 降至 1%，同时免征增值税的销售额上限从月销售额 10 万元提高到 15 万元。
二、减免税明细表的内容减免税明细表主要包括以下内容：1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等。
2.税款所属时间：指明税款所涉及的时间范围，方便纳税人和税务部门进行核算。
3.减免税项目：列明享受减免税的各个项目，包括减免税性质代码及名称、减免税政策依据等。
4.减免税金额：指明减免税的具体金额。
三、增值税小规模企业的税收优惠政策根据财政部、国家税务总局发布的《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
同时，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按1% 征收率征收增值税。
四、税收优惠政策的实施时间和范围税收优惠政策自 2021 年 1 月 1 日起实施，至 2021 年 12 月 31 日止。
适用于全国范围内的增值税小规模纳税人。
五、税收优惠政策的具体措施1.提高免征增值税的销售额上限：从月销售额 10 万元提高到 15 万元。
2.降低适用 3% 征收率的增值税税率：减按 1% 征收率征收增值税。
3.允许生产性服务业和生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计一定比例抵减应纳税额。
应交税费明细表
注：黄色--为无须填报的数据，绿色的为自动运处数据，蓝色为机关本级发生的数据。
2221应交税费
222101应交增值税
22210101进项税额
认证相符的增值税专用发票
2221010101
22210103销项税额
17%税率(货物及加工修理修配劳务) 2221010310
2221010330
11%税率
6%税率
2221010350
22210105进项税额转出
简易计税方法征税项目用
2221010504
22210106转出未交增值税（汇总缴纳用）
22210107转出多交增值税（汇总缴纳用）
22210190结转增值税（下级结转）
222109应交城市维护建设税
222110应交企业所得税
222111应交个人所得税
222112应交教育费附加
222113应交地方教育费附加
222126预交增值税
222126212%(一般计税-建筑服务)
222127待认证进项税额
222130未交增值税。
增值税参考税率表
20.办公用品、物料消耗
专用发票
是
21.物业管理费
专用发票
是
22.污水及垃圾处理费
财政非税收入票据
否
23.研发和技术服务（包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同 能源管理服务、工程勘察勘探服务）
专用发票
是
24.设计费
专用发票
是
25.宣传费（条幅、展示牌等）
专用发票
是
26.鉴证服务费（包括会计、税务、资产评估、律师、房地产评估、土地评 估、工程造价的鉴证）
附件1：
进项税额抵扣明细表
1、建筑用材料物资
成本费用项目明细
取得发票类型
是否可以抵扣
1.1桥梁、支座、锚杆、锚具
专用发票
是
1.2机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩专、栏杆、路缘石
专用发票
是
1.3伸缩缝、钢管、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
专用发票
是
1.4铸铁管道、钢管、阀门
专用发票
是
1.5给排水设备、消防设施
专用发票 专用发票 专用发票 专用发票
专用发票
专用发票 专用发票 专用发票
专用发票 专用发票 专用发票 专用发票 专用发票 专用发票
是
11%
是
11%
是
17%
是
11%
自建按照取得
是
11%
进项发票记载 的税额；购置
按照11%
是
6%
是
11%
是
6%
否
是
6%
是
6%
是
11%
是
6%
是
17%
是
6%
附件1：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1.250401 外部机械使用费（只租设备）
1.250402 外部机械使用费（只租设备，且出租方为租赁公司）
1.250403 外部机械使用费（出租方采用简易征收）
1.250404 外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司）
1.2505 外租机械设备进出场费
1.2506 燃料（汽油、柴油）
1.2507 设备维修费
增值税专用发票
1.25 1.2501 1.2502
机械使用费
外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、 运输车辆、运输设备等）
外购机械设备折旧费
1.2503 自有机械使用费
1.250301 生产设备
1.250302 施工机械
1.2504
外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯 、运输车辆、运输设备等）
增值税抵扣明细表
编码
成本费用项目明细
取得发票类型
1
工程项目成本费用
1.01 1.02 1.03
桥梁、支座、锚杆、锚具
机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、 路缘石
伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
1.04
铸铁管道、钢管、阀门
增值税专用发票
1.2802 水费（供应商采用简易征收）
1.29
电费
1.2901 电费（供应商采用一般计税）
1.2902 电费（供应商采用简易征收）
1.3
供气
1.31
供热（除非居民供热）
1.32
检验试验费
1.33
二次搬运费
1.34
场地租赁费
1.3401 场地租赁费（出租方采用简易征收）
1.3402 场地租赁费（出租方采用一般计税）
2.0504 工程造价鉴证
2.0505 调研费
2.0506 招投标费
2.0507 咨询认证费
2.0508 工程监理费
2.0509 工程咨询支出
2.051
中介机构费
2.06
差旅住宿费
2.0601 差旅交通费（旅客运输类）
2.0602 差旅交通费（餐饮服务类）
2.0603 差旅交通费（住宿类）
2.07
业务招待费
砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况）
1.1403 砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）
1.15
瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
1.16
火工产品
1.17
玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
1.18
木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等
1.19
卫生间洁具、用具
1.2
pvc管材、塑料管材、塑料板材
6%
否
是
13%
是
3%
水厂生产自来水并销售和自来水公司 销售自来水，可采用简易征收
是
17%
是
3%
县级及县级以下小型水力发电单位生 产的电力，可采用简易征收
是
13%
是
13% 非居民供热因为免税不可抵
是
6%
是
6%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取
是
5% 得的不动产，可以选择适用简易计税
方法
是
11%
是
增值税专用发票
1.0903 板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）
增值税专用发票
1.1
商品混凝土
1.1001 一般商品混凝土
增值税专用发票
1.1002 以水泥为原料生产的水泥混凝土
1.100201 1.100202
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征 收）
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处 理）
1.2508 机械操作人员工资及工资附加费
1.26
分包工程支出
1.2601 专业分包
1.2602 劳务分包（除清包工外）
1.2603 清包工
1.260301 清包工（供应商采用一般计税）
1.260302 清包工（供应商采用简易征收）
1.27
人工成本
增值税专用发票 *
增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
1.21
压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉
1.22
材料加工费
1.23
自有周转材料使用费
1.24
周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
2.2702 融资租入不动产
2.28
拆迁工程费
3
购置不动产
3.01
购置房屋
3.0101 购置房屋（供应商采用简易征收）
3.0102 购置房屋（供应商采用一般计税）
3.02
房屋维修费
3.03
固定资产装修
3.04
融资租入不动产
3.05
经营租入不动产
增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
17%
否
财产保险可抵扣，人身保险除特殊工
是
6% 种职工支付的人身安全保险费外，暂
不可抵扣
是
3%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取 得的不动产，可以选择适用简易征收
是
11%
是
6%
是
6% 除学历教育相关以外的可抵扣
是
11%
是
6%
可以一次性抵扣
是
17%
是
11%
是
3%
一般纳税人销售2016年4月30日前取得 的不动产，可以采用简易征收
* * * * * *
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
2.21
邮电邮寄费
2.22
绿化费
2.2201 绿化费（直接购买绿化植物）
2.2202 绿化费（外包给绿化公司）
2.23
运输费
2.24展览费源自2.25装卸费2.26
信息披露与公告费
2.27
融资费用
2.2701 融资性售后回租
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
* 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
注：此表 仅供参 考，实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
*
增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票
1.2701 员工工资及五险一金
1.2702 劳务派遣费用
1.2703 协作队伍劳务费（属于劳动力外包服务的）
1.2704 零星用工工费（属于劳动力外包服务的）
1.2705 对劳务队伍的考核奖励
1.28
水费
1.2801 水费（供应商采用一般计税）
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票
1.37
房屋租赁费
1.3701 房屋租赁费（出租方采用简易征收）
1.3702 房屋租赁费（出租方采用一般计税）
1.38
会议费
1.39
培训费
1.4
通信电信费
1.4001 通信费（基础电信服务）
1.4002 通信费（增值电信服务）
1.41
临时设施费
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
否
是
17%
是
17%
否
*
是
17%
是
17%
是
17%
试点纳税人中的一般纳税人，以该地
是
3% 区试点实施之日前购进或者自制的有
形动产为标的物提供的经营租赁服
是
11%
是
17%
是
17%
是
17%
否
*
是
11%
是
11%
是
11%
是
3%
否
*
是
6%
是
6%
是
1.35
采购活动板房
1.36
其他间接费用
1.3601 施工部门管理人员工资及工资附加费
1.3602 工程、设备及人员的保险费用（除一年期以上人身保险）